一、深化税收征管改革的难点与对策（论文文献综述）
于俊[1]（2019）在《国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究》文中认为税收是国家财政收入的重要来源,税收制度是一国制度体系的重要组成部分,税收制度改革是个源远流长、历久弥新的课题,从古至今,税收制度改革以制度促经济、以经济稳政治、以政治助发展,在人类社会发展史上占据了重要的地位、发挥了突出的作用、留下了深刻的印迹,从一个侧面反映了统治阶级治国理政的战略考量。税收制度兼具经济基础和上层建筑双重色彩,税收制度改革是通过税收制度架构设计和组成要素的边际变化来调整治理格局、增进社会福利的过程。国家治理呼唤深化税收制度改革,税收制度改革助推国家治理优化。当今世界,不论是何种性质的国家、抑或是何种发展程度的国家,在国家治理中都非常重视税收制度改革,这其中既有共性、也有个性,既有成功的经验、也有失败的教训,如何吸收和借鉴他人在税收制度改革中取得的有益成果,适时推进本国的税收制度改革,成为各国经济社会发展中面对的一个理论和实践课题。鉴于税收制度改革的庞杂性、专业性和技术性,目前学术界对于税收制度改革的研究主要集中在税制结构、税种设置、税收政策等较为传统单一的领域内。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,从国家治理体系和治理能力的视角开展税收制度改革研究,可以将税收制度改革由微观的、具体的工作层面提升到宏观的、战略的层面,拓展税收制度改革研究的内涵和外延,建设中国特色社会主义税收制度,顺应全面建成小康社会和全面建设社会主义现代化国家新征程的要求,实现税收治理体系及治理能力现代化。马克思主义经典作家在争取无产阶级自身解放的斗争中,对税收问题进行了分析论述,提供了这个问题的基本立场、观点和方法。新中国成立后,中国共产党将马克思主义基本原理同中国税收具体实践相结合,不断推进马克思主义财税思想的中国化。在当代中国,新时代赋予税收制度改革研究的新思维、新要求、新使命,从国家治理体系和治理能力现代化的视角探讨税收制度改革,能够更好地适应经济社会从高速度增长阶段转入到高质量发展阶段、更好地化解人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,彰显出中国特色社会主义的道路、理论、制度和文化“四个自信”。新中国成立以来,税收制度及其调整、改革始终伴随着共和国的历史发展进程:改革开放前,税收制度及其调整以税收集权化匹配计划经济化、以集中统一税收体制匹配社会主义计划经济体制;改革开放后,税收制度及其改革以税收公共化匹配经济市场化、以公共税收体制匹配社会主义市场经济体制;党的十八大以来,中国特色社会主义进入新时代,税收制度及其改革以税收现代化匹配国家治理现代化、以现代税收制度匹配现代国家治理体系及治理能力,这是我国税收制度变革发展的一项基本经验。历经七十年发展,我国税收制度日臻完善,但也还存在结构布局、法律层级等方面的不足,这些瓶颈制约着税收制度进一步的深化改革,只有从新时代税收文明现代化的高度统筹布局税收制度改革,才能打破瓶颈,建立起与国家治理战略相匹配的税收制度体系。党的领导是我国税收制度改革最本质的特征和最根本的属性,是贯穿当代中国税收制度改革研究始终的一根红线。在宏观、中观、微观三个层面研究中自觉融入马克思主义原理观点和党的方针政策,能够集中体现党对税收制度改革的领导和中国特色社会主义税收制度的优势。新时代的税收制度改革是全面深化改革的重要组成部分,与“五位一体”总体布局相融洽相助益,总体布局重塑了税收制度改革的灵魂,税收制度改革强劲了总体布局的血脉。自觉成为经济发展的“助推器”、政治发展的“稳定器”、文化发展的“催化剂”、生态文明发展的“净化剂”、社会发展的“粘合剂”和构建人类命运共同体的“加速器”,是新时代中国税收制度改革的宏观抱负和历史使命。新时代的税收制度改革既要遵循自身发展规律、也要嵌入社会主义核心价值观,才能确保税收制度改革运行在正确的轨道上,避免走僵化封闭的老路和改旗易帜的邪路。恪守税收制度改革的家国情怀、激励国家社会公民多元治理主体同频共振,遵循市场规则、力求治理资源配置效率最大化,注重统筹兼顾、发挥制度集成聚变效应,尊重契约伦理、扞卫税收权利义务生态,维护央地关系、调动两个积极性,是新时代中国税收制度改革的中观价值和基本原则。新时代的税收制度改革需要仰望星空、更要脚踏实地,一分部署、九分落实是税收制度改革应有的姿态。在“四个全面”战略布局下施行税收法治方略,在“五大发展”理念指导下放大税收乘数效应,在公平正义精神感召下释放税收正能量,在绿水青山愿景引领下促进绿色税收发展,在多元共治价值追寻下创新税收治理方式,为各国治理中的税收制度改革贡献中国智慧和中国方案,是新时代中国税收制度改革的微观努力和路径探索。
杨扬[2]（2020）在《国地税合并背景下税收风险管理的问题与对策研究》文中研究指明目前,税务部门正处在税收征管改革的深入时期,国地税合并为真正解决税收征管的问题提供了历史契机。为深入贯彻落实国务院深化体制改革,响应国家税务总局税收现代化战略部署,江苏省税务局全面推进税收风险管理改革,致力于创新税源管理模式,同时依托信息化手段明确管理对象,落实新型管理理念,以此有效规避税务风险。从实际情况来看,在国地税合并背景下,江苏省税收风险管理改革工作取得了良好的效果,不仅提高了税收的效率,而且也提升了纳税人的税收遵从度。但是,在看到税收风险管理改革带来的利好成效时,也必须要注意其在实施过程中所暴露的不足。本次课题以国地税合并作为研究背景,通过调查分析,运用税收风险管理的相关概念和理论,全面概述江苏省税务机关风险管理现状。同时,从税收收入、税收执法、税务廉政等三个角度、八个具体问题逐一地剖析了合并后反映出的种种问题。最后结合工作经验和实际情况,对前期提出的问题一一给出针对性的八项解决对策,以期为江苏省税务机关进一步深化税收风险管理改革,有效规避税收风险,提高税收效率等提供科学参考。
吴秀娟[3]（2020）在《“放管服”背景下中小企业税收管理研究 ——以C市W区为例》文中认为“放管服”改革作为我国行政体制改革的核心,坚持“放、管、服”三管齐下,加快政府职能转变,激发市场主体活力,促进政府治理体系和治理能力现代化。税务部门是落实“放管服”改革的重要部门,扎实推进简政放权、放管结合、优化服务,变重审批为轻审批重监管,降低了办税门槛,持续优化税收营商环境,积极打造服务型税务机关。改革开放以来中小企业队伍迅速壮大,蓬勃发展,国民经济地位和税收管理难度不断攀升,对于基层税务机关而言,中小企业数量占比达九成以上。在深化“放管服”改革的进程中,中小企业税收管理在简化办税流程、精简办税资料、优化纳税服务、创新监控管理等方面取得了一定的成效,同时也存在着一些不容忽视的旧症新疾。本文立足于“放管服”改革,结合国地税机构合并,运用问卷调查和案例分析等研究方法,对C市W区中小企业税收管理现状进行调查研究,梳理总结分析了“放管服”背景下中小企业税收管理存在的问题和成因,较为突出的有:与“顾客导向”不符的税收管理质效偏低;放权不彻底、管理缺位引发的税收管理难度升级;优化纳税服务重形式、硬支撑不足。运用新公共管理理论、新公共服务理论、政府流程再造理论和税收遵从理论,提出以纳税人为导向,以公共利益为目标,优化税收管理“放、管、服”各环节具体措施、提高整体协同性,完善人力资源配置,厘清业务职能边界,加强共享协作联动,提升信息化水平,推动税收社会化管理等对策建议,着力打造“服务型、回应型、合作型”税务机关,营造优质高效便捷的税收营商环境,助力中小企业健康发展,促进我国经济社会更加繁荣昌盛。
孙玥[4]（2019）在《基于组织变革视角深圳税务机构改革问题与对策研究》文中认为随着我国经济社会的发展,国地税的机构分设已无法满足税收工作的需要。机构设置重复、人员机构膨胀、征管成本高企等问题,亟须通过机构改革的方式实现组织人员、组织结构、组织流程、组织文化的重塑。2018年我国政府机关开展了新一轮的机构改革,其中以建设现代化税收事业的税务机构改革缓缓拉开序幕。自1994年“分税制”税务机构改革以来,国家税务局和地方税务局已经经历了24年的发展,形成了各有特点的政府机构组织。要实现两大税务系统的合并,必须以科学的理论去指引变革的实施。组织变革理论中认为变革的发生是基于内外环境不断变化的管理过程,变革的目的不仅仅是变革计划的顺利实施,还应当对组织的长远利益作战略规划。深化税收机构改革的目的是进一步提高我国的税收征管能力,对税收制度和税收机构进行重大改革。它不仅是组织机构、人员、资源的整合,而且是管理职责的转变和管理方法的战略调整。本文引入组织变革理论视角,从税务机构改革的内涵和历史进程为切入点,分析当前深圳社会、经济、人文、技术等外部环境发展状况,深入剖析机构改革中深圳税务机构应当肩负的责任和职能。通过对职责基本梳理,以调查问卷的形式调查深圳税务局实际运行情况,找到其中存在的突出问题。随后依据组织变革理论中的系统变革模型,从任务、结构、人员、技术四个维度对机构改革后深圳税务局的运行情况进行问题分析和归纳。发现在组织任务维度,存在法律法规滞后于征管实务,缺乏统一的征收管理规范,中心区域人力资源紧张无法满足日常工作需要等问题;在组织结构维度,存在扁平化组织结构导致增加沟通成本影响工作效率,不同子系统人力分配不均衡,人员疏导渠道较少等问题;在组织人员维度,在信息宣传、组织氛围、利益诉求沟通渠道等方面存在问题;在组织技术维度,则存在信息化系统多而杂乱,缺乏战略规划和整合等问题。根据四个维度梳理的问题,本文针对性地提出培育组织文化、优化组织结构、建立标准化流程、统一人事管理标准等对策。我国税务系统是一个复杂的政府机构,它执掌着我国税收的征收和管理工作。深圳税务机构改革是我国在实现现代化财税体制道路中的第一步,这一改革过程只是战略实施的开端,未来不断完善和发展深圳税收管理体系才是改革的最终目标。生产第一要义是发展,这个道理也同样适用于政府组织。回到Kurt Lewin（库尔特·勒温）变革三阶段理论,组织变革即是解冻、变革、再冻结过程的循环往复。变革不应当止步于机构改革中,还应当形成一种快速适应环境而不断调整的变革能力,才能持续发挥税务系统对社会经济的推动作用。
陈雨倩[5]（2020）在《“放管服”视角下H市税收风险管理研究》文中研究说明“税收是国家的支柱”,完善税收征管体制将有效避免税收流失,而深化税收风险管理体系建设是建立高效统一税收征管体系的重要内容,是转变税收征管方式的“突破口”。国家税务总局于2014年发布《关于加强税收风险管理工作的意见》、2016年发布《关于进一步加强税收风险管理工作的通知》,这些文件的出台都为税收风险管理工作指明了方向。同时李克强总理多次在会议上强调“简政放权、放管结合、优化服务”是转变政府职能、全面深化改革的重要内容,要解放思想转变观念、加强组织领导深化改革、改善环境激发市场活力。而税务机关作为经济体制改革和行政体制改革的重要参与者,改革的深度与强度将直接影响市场经济的发展。在此背景下,税务机关更应该积极开展税收风险管理,转变征管方式,提高征管效能,构建税收征管新格局。然而从当前税收工作实际来看,税务机关在管理理念、制度机制、风险防范等方面仍存在较多的不足,特别是国地税合并后,税种更加多样、税收主体更为复杂,这些问题都制约着税收新格局的形成,如何在税务工作中平衡放、管、服三者之间的关系,简政放权的同时应加强事中、事后管理,以防范税收风险为导向,以促进纳税遵从为目的,最终实现税收现代化,是我国应积极进行的探索。本文主要以“放管服”为研究视角,以H市作为样本研究分析我国地市级税务机关现阶段的税收风险管理现状及问题,同时结合当前社会经济发展情况,从制度建设、监管能力、大数据运用等多个方面进行原因分析,提出相应的完善措施,从而不断提升风险防控能力与水平,完善税收征管体系提高治理能力,提高纳税人遵从度,最终通过优化营商环境提升区域竞争软实力,促进经济高质量发展。
张军锋[6]（2019）在《东营经济技术开发区税收征管改革研究》文中研究说明改革开放40年来,税收征管改革随同我国的改革开放大潮一直处在不断革新、不断调整、不断前进的态势中,特别是2018年国地税征管改革,合并了省级和省级以下国税地税机构,划转了社会保险费和非税收入征管职责,构建优化了高效统一的税收征管体系,为发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用提供强有力的保障。东营经济技术开发区税务局也刚刚随同完成国地税征管改革。改革只有进行时没有完成时,在国地税征管改革刚刚降下帷幕之际,以东营经济技术开发区税务局为例分析基层税务机关改革存在问题,探讨应对策略,具有重要的理论和现实意义。本文首先跟踪近年来国内外学者关于基层税收征管问题的研究成果,形成文献综述。其次引入税收征管、税收征管改革的基本概念,明确研究讨论基层税务机关征管改革的意义,并对基层征管改革所依据的税收遵从理论、政府流程再造理论进行了简明的阐述。随后,本文聚焦于2018年东营经济技术开发区税务局在国地税征管改革中的工作实践,对改革取得的成效和存在的问题进行分析,并结合西方国家在组织机构扁平化、政府部门间信息协作、优化纳税服务、以风险为导向的分类管理等做法,对深化税务机关征管改革提出若干建议。通过对2018年东营经济技术开发区税务局征管改革情况的案例分析,本文发现东营经济技术开发区税务局在改革后进一步整合了纳税服务力量,有效实现纳税服务的集约化、实体化、前台化,提升纳税服务质效;推行了税源分类分级管理,打破属地包干的管理模式,实行分行业监管、模块化分析,实现税源管理规范化;整合风险防控力量,成立专门的税收风控团队,强化数据分析,实行风险分级应对,风险防控实现专业化;整合执纪监督力量,达到执纪监督一体化的目标。本文认为东营经济技术开发区税务局在完成本次国地税征管改革任务后仍然存在着若干问题,表现在:人员机构方面存在人员机构配置不合理,一线执法服务人员比例下降,人员身份复杂、整体素质不高等问题;信息化建设方面存在“多、杂、散、慢”的现象,软件开发与需求脱节、软件运行维护效率低等问题;管理和服务方面存在管理服务理念落后、操作规程陈旧、管理内耗严重等问题;风险防控方面存在评估流程操作性不强、疑点分析不准确、第三方数据获取难等问题。针对存在的问题,本文就深化基层税务机关征管改革提出意见和建议,一是强化组织人员整合,构建扁平化的基层税务机构设置,优化绩效考核、加大培训力度、提升组织效率和人员素质;二是将最新的信息科技成果应用到应对税收征管现代化的挑战中,以整体政府的思路建立与其他政府部门联网的第三方数据交换平台,建设全流程网上运行的电子税务局;三是推进税源管理、风险防控、纳税服务、行政执法四支专业化队伍建设,发挥专业优势、提升管理质效;四是从完善法律法规、固化评估流程角度提升评估体系建设。
蚁佳纯[7]（2019）在《论税收收益权的宪法规制》文中提出税收收益权是一项源于宪法的基础性权力,其重点在于保障政府获得税收收入,并且关注其如何获得、获得多少的分配问题。税收收益权的宪法规制,是指依据宪法的精神、原则和规则等,由全国人大及其常委会对各级政府所享有的税收收益权创设、分配及其实施等进行相应规制。具体来看,税收收益权宪法规制的行使主体是全国人大及其常委会,受规制的客体是享有税收收益权的各级政府,规制内容是税收收益权的创设、分配及其实施。研究税收收益权的宪法规制,首先应明确税收收益权的宪法规制基础,包括税收收益权的概念、权属、特征、法律关系的基本界定,明确税收收益权的主要分配模式和要求,探析税收收益权宪法规制的四项基本理论,由此对税收收益权的宪法规制基础形成整体认知。税收收益权宪法规制的理论基础,是由宪法的精神、原则和规则体系等方面共同架构而从,其对税收收益权创设、分配及其实施具有重要的影响。例如,我国宪法的诸多原则显然可以构成税收收益权创设与分配的规制基础,其中包括构成权源基础的“人民主权原则”、法源基础的“法治原则”、财源基础的“税收法定原则”以及构成央地财政分配基础的“平等原则”。我国宪法对税收收益权实施的主要约束,则表现在分配秩序须坚持“两个积极性原则”、取得权力须坚持“权责一致原则”,行使权力须坚持“保障人权原则”。在此基础上分析我国税收收益权宪法规制历程的三个阶段,不难发现我国存在着税收收益权宪法法律规制不完善之处及其引致财税法治缺位和政府间分配失衡的两大难题。通过分析美、德、法、日这四个国家宪法对税收收益权规制的经验教训,可以发现其税收收益权的创设、分配及其实施皆遍源自宪法的授权和规范,且政府间的税收收益权分配调整具有一定的共性规律,其重点实际上是在促进税收资源的合理配置。结合我国宪法对税收收益权规制的理论和实践基础,提出理顺税收收益权在“依宪立法与行政执法间”的关系、以及在“央地政府间”的分配关系两组对策建议。理顺税收收益权在依宪立法与行政执法之间的关系,关键在于落实税收法定主义原则,将立法权回归全国人大及其常委会,并将税收收益权的分配规则予以法定。当然,修宪确定税收收益权要与我国的国情相结合,有关入宪入法的步骤如何布局,本文提供了直接修改宪法、制定宪法相关法的《财政收支法》、择机通过宪法解释来明确这三种组合方案的思考。在完善立法后还需适时开展对税收收益权立法的“合宪性审查”,并完善必要的监督机制,以全方位多层面的监督机制来促进宪法对税收收益权的规制。理顺税收收益权在央地政府之间的分配关系,要从宪法规制的整体上进行考量,致力于促进财政的平衡发展,从而构建央地共同发展的双赢模式。因此,在税收收益权进行分配时,需以“两个积极性原则”为前提,以“调节财政平衡原则”为基础,对税收收益权的的分配保持“税权谦抑”。同时,应当厘清影响分配调整的基础性、决定性和影响性因素,以适时找准对税收收益权分配进行调整的着力点。优化央地政府间的税收收益权分配,首先是要完善共享型税收收益权的分配机制,形成联动协作关系,并使这一常态化机制充分体现实质正义和程序正义。在此基础上适度谦抑中央的税收收益权、加强地方的税收收益权,并优化省以下地方政府税收收益权的分配,使政府间的税收收益权关系趋向于更加公平公正。而从财政平衡的角度看,还要协同优化财政转移支付制度中的税收返还制度等作为改革的保障。同时,完善税收收益权的争议解决机制,让税收收益权在央地政府之间的分配关系有一个常态化的救济疏导机制,使现有税收收益权分配机制具有更旺盛的生命力。
张钟月[8]（2016）在《“营改增”背景下的增值税立法研究》文中认为在我国现阶段,税制改革和税收立法就像一枚硬币不可分割的两面。税制改革侧重经济视角,但需遵循法治导向;税收立法侧重法治层面,必依改革成果为依据。前者是基础,后者是升华,二者所体现的皆是实践的创新,共同的目标是税收制度的现代化和法治化。而营业税改征增值税（以下简称“营改增”）改革与增值税立法正是此种逻辑。这是本文写作的初衷和要义。我国于2013年10月将增值税立法列入十二届全国人大常委会制定的立法规划之中,由此增值税立法纳入了国家立法日程。在我国进入“新常态”经济转型调整期和十八届四中全会确立依法治国重大举措的大背景下,中央对业已实施的增值税改革做出新的部署,增值税立法的紧迫性也愈加凸显出来。本文以总结“营改增”试点改革为依托,分析“营改增”实施过程存在的问题,根据我国现阶段经济发展的大势所需,重新审视我国增值税制度从“不完整消费型增值税制度”向“现代型增值税制度”改革的策略,进一步深入挖掘现代型增值税制度及构造机理。同时,研究“营改增”与增值税立法之间的关联性,探索增值税立法的重点与难点,厘清适应我国经济转型所需的增值税立法思路,以解决“营改增”背景下现代型增值税立法之困难。同时,借鉴域外国家和地区增值税法的立法经验,提出现代型增值税法的方案设计,进而对我国增值税立法提出对应建议,推进我国税收法治的稳步发展。这是本文的首要研究目的。根据以上思路,本文论述内容如下:首先,以围绕“营改增”对增值税立法之影响效应为中心,对“营改增”进行了深入、系统、广泛的研究和论证。全面总结了“营改增”试点改革对财政与经济,以及增值税立法的影响,阐明“营改增”叩开增值税立法之门,而现代型增值税制度的建立则进一步推进增值税立法进程。由于各国增值税法都存在差异,除因其法律框架和具体制度设计不同外,其所采用的增值税制度形态也有差别。因此,本文对现代型增值税制度基本原理做了解读,并深入到制度背后,探明支撑现代型增值税制度和增值税法的理论依据和法律实践性适用原理,阐明其形成原因并说明其发展趋势。同时,论证简化与优配的适用税率,并以全部抵扣进项税额为扣税基础的现代型增值税税制才是改革关键所在,也即,建立现代型增值税制度是增值税立法的目标。其次,探索“营改增”背景下增值税立法中的重点与难点,寻求解决的基本途径,处理好“营改增”先改革后立法带来的矛盾。继而论证,根据现代型增值税制度自身的特点和我国现代化税收法治的需求,改革到立法的周期应被缩短,并在此基础上,扫清制定现代型增值税法障碍。再次,增值税法的域外考察。第四章结合国内的实际情况和我国现行立法规划,借鉴域外增值税法的立法经验,为我国现代型增值税法的制定提供建议。对域外增值税税制的形成、增值税立法与增值税改革过程、法律渊源、税率、征收范围、以及特殊规定等方面进行局部性阐述,为制定我国现代型增值税法提供参考。第五章对我国现代型增值税法的基本原则提出建议,即增值税中性原则。现代型增值税法应遵循增值税制度的中性原则。本文研究构建现代型增值税法,将增值税中性原则单独列为一章进行详细论述,通过研究我国增值税非中性效应之体现、我国中性效应增值税法的构建标准等内容,论证我国应建立具有中性效应的现代型增值税法。最后,本文第六章从实体法和程序法层面对我国制定现代型增值税法给出具体制度设计,是本文的重点内容。旨在阐述现代型增值税法框架的构成和建立现代型增值税法后,国家税务机关如何执行现代型增值税法。其中,抵扣制度是增值税内在机制有效运行和产生功效的前提和基础,纳税人抵扣权制度的建立有益于保障纳税人在履行国家增值税纳税义务的同时,享有抵扣权利,并按照现代型增值税法的规定,享有一定的抵扣权标准。与此同时,税收征收管理权限之核定权制度的确立,是从法律层面规制税收执法人员征收管理核定权。其中,建立税收征管权限中的核定权制度,完善对税收执法人员具有约束力的管理权限和核定权限的审查与监督规则,实行科学和多样的量化核准机制,是我国现代型增值税法运行的保障。
白姣[9]（2020）在《基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例》文中指出税收执法风险防控,是规范税务机关执法流程、保护税务人员执法安全、维护纳税人合法权益的重要途经。县（区）级税务机关作为税收征管的最基层和税收执法的末梢,具有举足轻重的作用,反映出的税收执法风险问题极具代表性。什么原因导致基层税收执法风险问题频发?如何有效防控基层税收执法风险?本文以这两个问题为出发点展开研究。为了深入分析基层税收执法风险及防控问题,本文以G县税务局为研究对象,结合风险管理理论和税收遵从理论,旨在以基层税收执法工作者的研究视角,通过文献研究法、访谈法和观察法、案例分析法,对基层税务机关税收执法风险防控及管理工作展开研究。力图为基层税务机关税收执法工作提供风险防控对策建议,从而达到优化税收执法程序,防控税收执法风险的目的。本文研究了G县税务局税收执法风险防控工作现状,结合实际工作提出了以完善理论指导和流程管控、强化信息化管税能力、提高税收执法主体能力为基础的研究框架,确定了现状、问题、原因、对策的研究结构。本文主要结论包括:一是G县税务局当前税收执法风险防控工作遇到的问题主要是税收法律制度有待完善、执法体系不够健全、税收信息化建设赶不上大数据时代的要求、执法人员综合素质不达标、税收征管力量欠缺等;二是G县税务局税收执法风险防控问题形成的原因从内外部展开研究,其中内部原因包括税收制度不规范、税收流程管控不完善、征管信息化建设有待提高、征管队伍建设有待提升等;外部原因包括纳税人税法遵从度较低、地方政府对税收工作的过度干预、各行政机关之间配合不力、社会监督缺位等;三是G县税务局防控税收执法风险采取的措施包括夯实税制基础,健全税收理论指导;优化资源配置,强化流程管控;积极打造信息化大数据管税平台;内外兼治,支持税务代理机构,加强纳税人税法遵从度;提高基层税务工作者综合素质;强化税务执法风险内外部监督。
林晓静[10]（2019）在《大数据时代下H县税收征管改革研究》文中指出建国以来,我国经历了五次重大的税收征管改革,特别是1994年的分税制改革,对促进财政收入的稳步增长、增强财政宏观调控能力、构建中国特色社会主义市场经济起到了显着作用。当前,我国经济社会环境正发生着深刻的变革,宏观经济发展从高增速向高质量发展,而近几年来,大数据、人工智能、移动互联网、云计算等信息科技蓬勃发展,推动着经济社会不断进步,经济发展已然迈入数字经济时代。而随着“放管服”和“营改增”政策全面推开,“两头跑”、“两头查”等国地税职能分割所导致的痛点、难点问题愈发显现。税收征管能力是国家治理能力的重要体现。党中央和国务院站在时代发展的前沿,部署实施国地税征管体制改革的决策。2018年7月,县乡级新税务局挂牌成立,“分家”24年的国、地税局再次实现合并。本文从国地税征管体制改革、实现国地税合并、大数据的时代背景出发,首先采用文献研究法和访谈法,分析了H县国税局、地税局落实国地税征管体制改革、实现国地税合并前的税收征管情况,存在征纳成本高、管理职能交叉严重、信息不对称导致税收风险增加等弊端;分析了新成立的H县税务局通过细化机构设置、执行统一的税收政策、整合资源简化办税、促进税收信息化应用等方式进一步提升了H县税收征管质效、降低税收风险和征纳成本。同时也存在信息化应用、税收风险管理、税收收入预测、线下纳税辅导等方面的问题,并简要分析了其原因。其次,结合大数据价值链理论,探讨应用大数据有助于提升H县税收征管改革成效,列举了具体的应用进行阐述,并指出目前H县税务局应用大数据存在税务人员缺乏大数据思维、数据共享难、数据质量差、数据安全等问题。最后,从国内外应用大数据开展税收征管工作获得经验启示,结合H县税务局的实际情况,提出树立大数据思维、强化税务人员综合能力培养、明确职责分工、适当调整人员岗位、夯实基础数据质量、善用大数据分析成果、提升数据安全保障能力等对策,希望借助大数据进一步提升H县税收征管改革成效,提高税收征管质效、防范税收风险、提高纳税遵从和纳税服务水平。此外,也希望以此能为其他基层税务局的税收征管工作提供参考和借鉴。
二、深化税收征管改革的难点与对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、深化税收征管改革的难点与对策（论文提纲范文）
（1）国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题的来源和意义 |
| 二、国内外的研究现状述评 |
| 三、研究的主要内容和基本观点 |
| 四、研究的思路和方法 |
| 五、研究的重点难点和创新之处 |
| 六、研究的不足之处 |
| 第一章 国家治理与税收制度 |
| 第一节 国家治理 |
| 一、国家治理对国家统治和国家管理的历史性超越 |
| 二、国家治理体系和能力中的税收因素 |
| 三、国家治理现代化是当今世界各国共同的任务 |
| 第二节 税收及其制度 |
| 一、财政与税收 |
| 二、税收制度的内涵与发展 |
| 三、马克思主义经典作家关于税收的论述 |
| 第三节 国家治理与税收制度的互动 |
| 一、具有经济基础与上层建筑双重色彩的税收制度 |
| 二、国家治理呼唤深化税收制度改革 |
| 三、税收制度助推国家治理成就新高度 |
| 第二章 国外税收制度改革的治理经验与启示 |
| 第一节 发达国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度促进面向现代国家转型 |
| 二、相机抉择的税收制度结构化改革 |
| 三、税收制度改革强国富民的新担当 |
| 第二节 发展中国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度助力稳固民族独立成果 |
| 二、发展中国家的发展中税收制度改革 |
| 三、税收制度改革擦亮新兴市场国家的发展成色 |
| 第三节 国外社会主义国家的税收制度改革 |
| 一、苏联东欧国家不成功的税收制度改革 |
| 二、越南革新开放下的税收制度改革 |
| 三、古巴“模式更新”下的税收制度改革 |
| 第三章 当代中国税收制度的确立、改革和问题 |
| 第一节 改革开放前税收制度的建立、调整和评价 |
| 一、新旧税收制度的转换 |
| 二、改革开放前的税收制度调整 |
| 三、对改革开放前税收制度改革的评价 |
| 第二节 改革开放新时期的税收制度改革 |
| 一、税收制度现代化进程的开启 |
| 二、涉外税制和“利改税”的出台 |
| 三、分税制和“营改增”的深远影响 |
| 四、市场经济条件下央地税收的合作与博弈 |
| 第三节 现行税收制度存在的问题 |
| 一、结构布局不够完善 |
| 二、税收法律级次较低 |
| 三、地方税收体系失衡 |
| 四、税收征管效率较低 |
| 第四章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的使命 |
| 第一节 深化经济体制改革治理的“助推器” |
| 一、促进市场在资源配置中起决定性作用 |
| 二、提升政府对经济主体进行调节的能力 |
| 三、拓展公共资源的多元协同治理 |
| 第二节 深化政治体制改革治理的“稳定器” |
| 一、从经济体制改革深入到政治体制改革 |
| 二、从依法治税实践推及到依法治国战略 |
| 三、从税收技术发展关涉到民主权利保障 |
| 第三节 深化文化体制改革治理的“催化剂” |
| 一、协同保障人民群众文化权益 |
| 二、丰富发展社会主义核心价值观 |
| 三、推动文化事业和文化产业发展 |
| 第四节 深化社会体制改革治理的“粘合剂” |
| 一、推动形成稳定的橄榄型社会结构 |
| 二、推动建成全面的多层次社保体系 |
| 三、推动创建融通的大格局社会治理 |
| 第五节 深化生态文明体制改革治理的“净化剂” |
| 一、克服生产的“异化”及自然的“异化” |
| 二、放大生态文明建设的正外部性 |
| 三、绿色税收制度拓宽绿色发展道路 |
| 第六节 构建人类命运共同体的“加速器” |
| 一、促进贸易和投资自由化便利化 |
| 二、促进“一带一路”国际合作 |
| 三、促进全球治理体系改革和建设 |
| 第五章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的基本原则 |
| 第一节 恪守家国情怀的价值 |
| 一、以人为本 |
| 二、增进人民的获得感和幸福感 |
| 三、助力民族复兴之梦 |
| 第二节 发挥社会主义市场经济的优势 |
| 一、把握好政府与市场的关系 |
| 二、把握好公平与效率的关系 |
| 三、把握好坚守与开创的关系 |
| 第三节 坚持统筹兼顾的根本方法 |
| 一、统筹顶层设计与基层探索 |
| 二、统筹整体推进与重点突破 |
| 三、统筹立足当前与着眼长远 |
| 第四节 遵从权利义务相统一的契约伦理 |
| 一、维护税务相对人的权益 |
| 二、建设纳税社会信用体系 |
| 三、提供税收事先裁定服务 |
| 第五节 发挥中央和地方两个积极性 |
| 一、明确中央和地方的职权 |
| 二、健全地方税体系 |
| 三、增强税收预算科学性 |
| 第六章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的对策 |
| 第一节 全面落实税收法治方略 |
| 一、大力推进税收立法进程 |
| 二、严格规范税收执法行为 |
| 三、完善提供税收司法保障 |
| 四、创新开展税收法治宣教 |
| 第二节 充分发挥税收乘数效应 |
| 一、进一步优化税收制度结构 |
| 二、进一步稳定宏观税负水平 |
| 三、进一步深化税收种类改革 |
| 四、进一步加强税收征管改革 |
| 第三节 有力彰显税收公平正义 |
| 一、聚合力打赢脱贫攻坚战 |
| 二、情系民生降低基尼系数 |
| 三、大力扶持民营企业成长 |
| 四、积极鼓励慈善事业发展 |
| 第四节 加速提升税收绿色指数 |
| 一、激活绿色税收制度机制 |
| 二、健全完善环境保护税法 |
| 三、增强现有税种绿色程度 |
| 第五节 多元构建税收综合治理 |
| 一、推动建立税收保障制度 |
| 二、发挥涉税中介服务力量 |
| 三、打造经世济用税收智库 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（2）国地税合并背景下税收风险管理的问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状与评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 第2章 税收风险管理相关概念及理论 |
| 2.1 税收风险管理相关概念 |
| 2.2 税收风险管理相关理论 |
| 2.2.1 流程再造理论 |
| 2.2.2 纳税遵从理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 第3章 国地税合并以来风险管理问题调研及其成因分析 |
| 3.1 江苏税务机关国地税合并征管改革实践与基层税收风险管理调研 |
| 3.1.1 江苏税务国地税合并征管改革 |
| 3.1.2 案例:对基层税务机关风险管理问题的调研 |
| 3.2 国地税合并背景下基层税务机关税收收入风险及分析 |
| 3.2.1 风险应对流程存在监管盲区 |
| 3.2.2 涉税情报交换无法及时有效 |
| 3.2.3 内部信息更新缺少共享机制 |
| 3.3 国地税合并背景下基层税务机关税收执法风险及分析 |
| 3.3.1 执法规范性文件的缺憾 |
| 3.3.2 尽职免责类行为的困难 |
| 3.3.3 自由裁量权行使的悖论 |
| 3.4 国地税合并背景下基层税务机关税收廉政风险及分析 |
| 3.4.1 外部督查方式多样化 |
| 3.4.2 内部内省方式形式化 |
| 第4章 深化税收风险管理的相关对策 |
| 4.1 基层税收风险管理中税收收入问题对策 |
| 4.1.1 建立科学管控的风险应对流程 |
| 4.1.2 完善定期交换的数据情报平台 |
| 4.1.3 制定及时更新的内部交流章程 |
| 4.2 基层税收风险管理中税收执法风险对策 |
| 4.2.1 完善内部文件下发符合法制规范流程 |
| 4.2.2 建立基层税务系统内的公职律师制度 |
| 4.2.3 加强横向与公检法纪机构间的合作联系 |
| 4.3 基层税收风险管理中廉政风险对策 |
| 4.3.1 引进纳税人外部督查反馈机制 |
| 4.3.2 建立税务局内部预防犯罪体系 |
| 第5章 结论与展望 |
| 5.1 主要研究工作及结论 |
| 5.2 研究的局限性及展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录A |
| 附录B 《调研情况统计表》 |
（3）“放管服”背景下中小企业税收管理研究 ——以C市W区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究思路和方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新与研究困难 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 “放管服”改革的内涵及其在税收管理中的体现 |
| 2.1.2 中小企业 |
| 2.1.3 税收管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理和新公共服务理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 政府流程再造理论 |
| 第3章 “放管服”背景下W区中小企业税收管理现状 |
| 3.1 W区中小企业基本情况 |
| 3.1.1 W区中小企业概况 |
| 3.1.2 W区中小企业特征 |
| 3.2 W区中小企业税收管理现状 |
| 3.2.1 W区中小企业税收管理概述 |
| 3.2.2 W区税务部门“放管服”改革措施及成效 |
| 3.2.3 “放管服”改革对W区中小企业税收管理的影响 |
| 第4章 W区中小企业税收管理现存问题及成因 |
| 4.1 W区中小企业税收管理现存问题和风险 |
| 4.1.1 “放管服”背景下中小企业税收管理满意度调查 |
| 4.1.2 “放管服”背景下中小企业税收管理典型案例研究 |
| 4.2 “放管服”背景下W区中小企业税收管理存在的问题和原因分析 |
| 4.2.1 “顾客导向”下的税收管理质效困境 |
| 4.2.2 重“放”轻“管”,权责交叉,税收管理难度升级 |
| 4.2.3 办税便利化水平不足,中小企业需求回应不到位 |
| 4.2.4 市场化社会化程度偏低,第三方作用发挥不充分 |
| 4.2.5 “放管服”背景下W区中小企业税收管理问题成因总结 |
| 第5章 “放管服”背景下中小企业税收管理的对策和建议 |
| 5.1 统筹人力资源,优化权责配置,加快税务机构职能转变 |
| 5.1.1 提升税务人员素质,优化人力资源配置 |
| 5.1.2 厘清部门职能边界,加大团队协作力度 |
| 5.2 推进多元合作,破除信息壁垒,促进税收管理创优提速 |
| 5.2.1 引导中小企业诚信纳税,提高源头涉税数据准确性 |
| 5.2.2 加快内部系统整合,落实涉税数据专业化管理 |
| 5.2.3 兼顾信息联动共享与信息安全保障 |
| 5.2.4 整合三类数据,强化税收管理数据支撑 |
| 5.3 构建与税务部门“简政放权”相匹配的法制建设和基层管理机制 |
| 5.3.1 建立健全相关法律法规,落实配套制度 |
| 5.3.2 监督考核激励合作并进,完善基层管理机制 |
| 5.3.3 持续深化“简政放权”,落实放权还责于纳税人 |
| 5.4 “目标导向”加强税收监管,“需求导向”优化纳税服务 |
| 5.4.1 “以税收遵从为目标”加强事中事后监管 |
| 5.4.2 “以纳税人需求为中心”优化纳税服务 |
| 5.5 创新“放管服”背景下税收社会化管理 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（4）基于组织变革视角深圳税务机构改革问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究的相关成果 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法和基本框架 |
| 第二章 相关基础理论概述 |
| 2.1 组织变革管理理论 |
| 2.2 组织变革模式概述 |
| 2.2.1 组织变革模式分类 |
| 2.2.2 系统性变革模式理论 |
| 2.3 组织架构理论 |
| 2.4 组织外部环境分析模型 |
| 第三章 深圳税务机构改革的运行情况概述 |
| 3.1 我国税务机构改革的含义和历史回顾 |
| 3.1.1 我国税务机构改革的含义 |
| 3.1.2 我国税务机构改革的历史回顾 |
| 3.2 深圳税务机构改革的外部环境分析 |
| 3.2.1 政治法律环境分析 |
| 3.2.2 经济环境分析 |
| 3.2.3 社会文化环境分析 |
| 3.2.4 科学技术环境分析 |
| 3.3 深圳税务机构改革的当前主要任务 |
| 3.3.1 实现深圳国地税机构合并 |
| 3.3.2 实现深圳税务机关的职能转变 |
| 第四章 深圳税务机构改革存在的问题分析 |
| 4.1 组织任务维度 |
| 4.1.1 组织任务的含义 |
| 4.1.2 组织任务运行情况 |
| 4.1.3 组织任务维度存在的主要问题 |
| 4.2 组织结构维度 |
| 4.2.1 组织结构的含义 |
| 4.2.2 组织结构的现状 |
| 4.2.3 组织结构维度存在的主要问题 |
| 4.3 组织人员维度 |
| 4.3.1 组织人员的含义 |
| 4.3.2 调查问卷发放和收回情况 |
| 4.3.3 组织人员认知心理分析 |
| 4.3.4 组织人员维度存在的主要问题 |
| 4.4 组织技术维度 |
| 4.4.1 组织技术的范围 |
| 4.4.2 改革后组织技术应用的情况 |
| 4.4.3 组织技术维度存在的主要问题 |
| 第五章 深圳税务机构改革的对策建议 |
| 5.1 深度培育组织文化 |
| 5.2 不断优化组织结构 |
| 5.3 建立标准组织流程 |
| 5.4 加快统一人事标准 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 深圳税务局机构改革调查问卷 |
| 致谢 |
（5）“放管服”视角下H市税收风险管理研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 研究动态与评析 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 创新点与难点 |
| 2 相关概念和理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.2 相关理论 |
| 3 H市税务局税收风险管理的现状 |
| 3.1 税收风险管理基本情况 |
| 3.2 税收风险管理的具体实施流程—以信息技术行业B公司为例 |
| 3.3 税收风险管理取得的成效 |
| 4 “放管服”视角下H市税收风险管理存在问题 |
| 4.1 政策理解有偏差 |
| 4.2 后续监管能力不足 |
| 4.3 大数据运用不到位 |
| 4.4 风险应对质效有待提升 |
| 5 “放管服”视角下H市税收风险管理存在问题的原因分析 |
| 5.1 风险管理理念缺乏 |
| 5.2 风险管理制度不完善 |
| 5.3 人力资源配套措施不合理 |
| 5.4 大数据运用存在局限性 |
| 6 “放管服”视角下优化H市税收风险管理的对策 |
| 6.1 转变观念,健全税收风险管理机制 |
| 6.2 放管结合,加强后续风险管理 |
| 6.3 突出重点,健全风险监控机制 |
| 6.4 整合资源,提高信息化管理水平 |
| 6.5 优化配置,提高人力资源利用率 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 学位论文数据集 |
（6）东营经济技术开发区税收征管改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究的目的和意义 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究意义 |
| 三、国内外研究综述 |
| (一)国外研究 |
| (二)国内研究 |
| 四、研究方法、内容及创新点和难点 |
| (一)研究方法 |
| (二)研究内容 |
| (三)创新点和难点 |
| 第二章 税收征管改革的基本概念和理论基础 |
| 一、税收征管改革的基本概念 |
| 二、税收征管改革的一般理论 |
| (一)税收遵从理论 |
| (二)政府流程再造理论 |
| 第三章 东营经济技术开发区税务局征管改革背景 |
| 一、东营经济技术开发区经济与税源情况 |
| 二、改革前机构人员情况 |
| 三、改革前纳税服务情况 |
| 四、改革前风险防控情况 |
| 五、改革前税源管理情况 |
| 六、改革前执纪监督情况 |
| 第四章 东营经济技术开发区税务局征管改革举措 |
| 一、国地税征管改革后机构和人员情况 |
| 二、整合纳税服务力量,实现纳税服务集约化 |
| (一)实现办税服务机构实体化 |
| (二)建立“四位一体”征缴模式 |
| (三)赋予办税服务机构执法职能 |
| (四)实行纳税信用动态管理 |
| (五)建立纳税人权益保护机制 |
| 三、推行分类分级管理,实现税源管理模板化 |
| (一)实行税源分行业管理 |
| (二)实行税源管理规范化模板化 |
| (三)实行个体税收社会化管理 |
| 四、整合风险防控力量,实现风险防控体系化 |
| (一)实现税收风险管理实体化 |
| (二)实现税收风险管理体系化 |
| 五、整合执纪监督力量,实现执纪监督实体化 |
| (一)强化执法内控和督查 |
| (二)强化纪律监察和监督 |
| 第五章 东营经济技术开发区税务局征管改革后还存在的问题 |
| 一、机构和人力资源配置不合理 |
| (一)机构设置臃肿 |
| (二)人员结构不合理 |
| (三)人员素质不达标 |
| 二、信息化建设与实际应用脱节 |
| (一)软件系统多而杂 |
| (二)软件需求不接地气 |
| (三)软件运维效率低 |
| 三、税收管理服务细节不到位 |
| (一)规程落实不到位 |
| (二)全员服务理念不深入 |
| 四、税收风险防控还存在较大的障碍 |
| (一)纳税评估缺少法律依据 |
| (二)风险防控效率不高 |
| (三)第三方数据难获取 |
| (四)与稽查部门执法配合难协调 |
| 第六章 东营经济技术开发区税务局深化征管改革对策 |
| 一、进一步强化组织流程整合 |
| (一)推进机构设置扁平化 |
| (二)加大人员整合力度 |
| (三)强化业务素质提升 |
| (四)完善与机构配套的流程 |
| 二、进一步强化以信息化体系建设 |
| (一)应用信息科技技术推动征管实践 |
| (二)尽快建立第三方数据交换信息平台 |
| (三)建立以电子税务局为核心的建立网络信息服务体系 |
| (四)提升软件运维效率 |
| 三、进一步推进税收管理服务体系建设 |
| (一)完善分级分类税源管理模式 |
| (二)完善“税务+中介”的纳税服务模式 |
| 四、进一步税收风险防控体系建设 |
| (一)推进税收风险评估纳入征管法 |
| (二)建立高效的风险防控数据分析机制 |
| (三)建立团队式、集群化的专业风险防控模式 |
| (四)明确税务稽查与风险防控的关系 |
| 第七章 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）论税收收益权的宪法规制（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 第二节 研究现状 |
| 一、税收收益权宪法规制的研究进展 |
| 二、对税收收益权研究的发展 |
| 第三节 研究思路、方法与创新之处 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 税收收益权宪法规制的理论基础 |
| 第一节 税收收益权的基本界定 |
| 一、税收收益权的概念内涵 |
| 二、税收收益权的权属辩析 |
| 三、税收收益权的法律关系反思 |
| 第二节 税收收益权分配的基本内涵 |
| 一、税收收益权分配的宪法依据 |
| 二、税收收益权分配的不同分类 |
| 三、税收收益权分配的调整方式 |
| 第三节 税收收益权宪法规制的理论渊源 |
| 一、社会契约理论 |
| 二、财政分权理论 |
| 三、分配正义理论 |
| 四、纳税人权利保护理论 |
| 第二章 我国税收收益权宪法规制的理论分析 |
| 第一节 我国税收收益权的法源梳理 |
| 一、我国宪法中的有关规定 |
| 二、我国宪法相关法中的有关规定 |
| 三、我国法律法规中的有关规定 |
| 四、我国非正式法源中的有关规定 |
| 第二节 我国宪法对税收收益权规制的基本原则 |
| 一、权源基础:人民主权原则 |
| 二、法源基础:法治原则 |
| 三、财源基础:税收法定原则 |
| 四、分配基础:平等原则 |
| 第三节 我国宪法对税收收益权规制的主要约束 |
| 一、秩序约束:两个积极性原则 |
| 二、责任约束:权责统一原则 |
| 三、边界约束:保障人权原则 |
| 第三章 我国税收收益权宪法规制的进展及其不足 |
| 第一节 我国税收收益权的宪法规制进展 |
| 一、1950-1979年:中央财政集权旧模式 |
| 二、1980-1993年:中央弱地方强模式 |
| 三、1994年至今:中央强地方弱新模式 |
| 第二节 我国税收收益权在立法与行政中的不协调 |
| 一、现行税收收益权法源的宪法缺失 |
| 二、税收收益权立法的合宪性审查缺位 |
| 第三节 我国税收收益权央地政府间的分配失衡 |
| 一、政府间的税收收益和支出责任严重失衡 |
| 二、税收收益权分配标准不利于调动积极性 |
| 三、政府间的税收收益权协调机制未规范 |
| 第四章 税收收益权宪法规制的国际经验及启示 |
| 第一节 单一制国家税收收益权宪法规制的经验 |
| 一、法国有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 二、日本有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 第二节 联邦制国家税收收益权宪法规制的经验 |
| 一、美国有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 二、德国有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 第三节 税收收益权宪法规制国际经验的启示 |
| 一、税收收益权的创设普遍源自宪法授权 |
| 二、税收收益权分配秩序普遍受宪法规制 |
| 三、税收收益权分配的调整亦受宪法规制 |
| 第五章 理顺税收收益权在依宪立法与行政执法间的关系 |
| 第一节 理顺税收法定原则的关键要求 |
| 一、税收法定原则的入宪 |
| 二、明确税收收益权的立法权归属 |
| 三、税收收益权分配规则的法定 |
| 第二节 优化税收收益权依宪运行的立法路径探析 |
| 一、税收收益权入宪的建议 |
| 二、依宪制定《财政收支法》 |
| 三、规范宪法解释机制 |
| 第三节 对税收收益权的立法监督 |
| 一、明确合宪性审查的审查主体 |
| 二、厘清合宪性审查的对象范围 |
| 三、健全合宪性审查的程序机制 |
| 第四节 对税收收益权的执法监督 |
| 一、完善各级人大的预算监督制度 |
| 二、优化税收收入的绩效考核机制 |
| 三、保障纳税人的知情权和监督权 |
| 第六章 理顺税收收益权在央地政府之间的分配关系 |
| 第一节 调整税收收益权分配秩序的宪法基础 |
| 一、以两个积极性原则为前提 |
| 二、以财政平衡原则为基础 |
| 三、以税权谦抑原则为边界 |
| 第二节 厘清影响税收收益权分配调整的宪法规制因素 |
| 一、基础性因素的反思 |
| 二、决定性因素的反思 |
| 三、影响性因素的反思 |
| 第三节 优化税收收益权的分配调整 |
| 一、共享税税收收益权分配调整的宪法规制 |
| 二、适度谦抑中央的税收收益权 |
| 三、适度加强地方的税收收益权 |
| 四、优化省以下税收收益权的分配 |
| 第四节 协同优化税收返还的分配 |
| 一、税收返还的分配调节机制 |
| 二、税收返还的优化调整路径 |
| 第五节 完善税收收益权分配的争议解决机制 |
| 一、争议解决机制的程序正义 |
| 二、争议解决机制的程序优化 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（8）“营改增”背景下的增值税立法研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| （一）选题背景 |
| （二）研究意义 |
| 二、国内外文献研究综述 |
| （一）我国“营改增”改革的研究综述 |
| （二）我国增值税立法的研究综述 |
| （三）国外增值税立法的研究综述 |
| 三、本文主要研究内容和拟解决的主要问题 |
| （一）主要研究内容 |
| （二）拟解决的主要问题 |
| 四、研究方法和思路 |
| （一）研究方法 |
| （二）研究思路 |
| 五、论文研究难点 |
| （一）论文内容的难点 |
| （二）其他方面 |
| 六、论文的创新点 |
| 第二章“营改增”背景下增值税立法的意义与目标 |
| 第一节“营改增”的成效及问题 |
| 一、“营改增”的背景 |
| 二、“营改增”的成效 |
| 三、“营改增”存在的问题 |
| 四、对“营改增”改革的总体评价 |
| 第二节“营改增”对增值税立法的影响 |
| 一、“营改增”改革与增值税立法的关系 |
| 二、一般意义上的增值税与“营改增”背景下的增值税之不同 |
| 三、“营改增”对增值税立法的影响 |
| 第三节 增值税立法的必要性与可行性 |
| 一、增值税立法的必要性 |
| 二、增值税立法的可行性 |
| 第四节 增值税立法的目标：现代型增值税制度的建立 |
| 一、世界增值税的发展简史 |
| 二、我国增值税的发展简史 |
| 三、我国增值税立法的目标是建立现代型增值税制度 |
| 四、我国现行《增值税暂行条例》与现代型增值税法之比较 |
| 第三章“营改增”背景下增值税立法的难点 |
| 第一节“营改增”全面推进的现实障碍 |
| 一、营业税与增值税并存的状态仍然持续 |
| 二、2016 年“营改增”全面改革面临的困境 |
| 三、税收增长乏力与税源结构失调 |
| 第二节“营改增”背景下增值税立法的现实障碍 |
| 一、不完善的中央与地方税收收入分配体制是增值税立法的障碍 |
| 二、税收立法民主化程度进展障碍 |
| 三、税收立法意识和立法技术的缺失 |
| 四、流动性税源对增值税立法的障碍 |
| 第三节“营改增”背景下增值税立法障碍之克服 |
| 一、规范税收征收权应对收入分配体制下的税制不公 |
| 二、加快税收现代化治理进程实现税收法治化目标 |
| 三、核定权与简易征收应对流动性税源的挑战 |
| 第四节 本章结论 |
| 第四章 增值税立法的域外考察 |
| 第一节 法国增值税立法的考察 |
| 一、《法国增值税法》的历史沿革 |
| 二、《法国增值税法》的主要特征--以金融业增值税为例 |
| 三、国际货物转让过程中出口退税和进项抵扣的相关规定 |
| 第二节 英国增值税立法的考察 |
| 一、增值税法的法律与实践渊源 |
| 二、《英国增值税法》执行--处罚制度 |
| 三、《英国不动产增值税法》评析 |
| 第三节 日本消费税立法的考察 |
| 一、《日本消费税法》的建立过程 |
| 二、租税法定主义在《日本消费税法》中的应用 |
| 三、《日本消费税法》的税收分享体制 |
| 四、《日本消费税法》的劣根 |
| 第四节 我国台湾地区加值型及非加值型营业税立法的考察 |
| 一、台湾地区的“税收立法” |
| 二、《台湾加值型及非加值型营业税法》的形成及其法律渊源 |
| 三、《台湾加值型及非加值型营业税法》的特殊规定 |
| 第五节 域外增值税立法经验的评价分析 |
| 一、借鉴域外增值税立法经验的总结 |
| 二、对制定我国现代型增值税法的启示 |
| 第五章 税收中性原则在我国现代型增值税法中的确立 |
| 第一节 增值税法中性原则的理论分析 |
| 一、税收中性原则是现代型增值税立法的基本原则 |
| 二、兼顾税收效率与公平的相对中性原则 |
| 三、现代型增值税法的相对税收中性 |
| 第二节 增值税法中性原则的域外实践 |
| 一、欧盟增值税税收中性原理解析 |
| 二、域外增值税中性原则的适用 |
| 三、欧盟委员会起诉成员国违反增值税中性原则的案例 |
| 第三节 我国增值税非中性效应之体现 |
| 一、增值税非中性效应源于中性原则的削弱 |
| 二、发育不良的增值税中性税制 |
| 三、琢磨不透的的税收立法权与税收征收权 |
| 第四节 我国现代型增值税法中性原则的构建标准 |
| 一、增值税立法原则的中性内涵 |
| 二、现代型增值税法中纳税人抵扣权的确立 |
| 三、现代型增值税法中性效应税权的配置 |
| 第五节 本章结论 |
| 第六章 我国现代型增值税法的规制要点及制度设计 |
| 第一节 我国现代型增值税法的规制要点 |
| 一、现代型增值税制度下制定增值税法的规制要点 |
| 二、增值税征收管理机制解决现代型增值税法困境 |
| 第二节 现代型增值税实体法的制定 |
| 一、总则 |
| 二、纳税主体的划分标准 |
| 三、征税范围 |
| 四、纳税主体的抵扣制度 |
| 五、税率 |
| 六、计税依据 |
| 第三节 现代型增值税程序法的制定 |
| 一、增值税税收优惠政策的适用范围 |
| 二、税收征收管理权限之核定权的规定 |
| 三、增值税专用发票的相关事项 |
| 四、增值税出口劳务免税及退税的相关规定 |
| 五、纳税人缴纳时间与进口货物缴纳地点的确认 |
| 第四节 现代型增值税法附则的制定 |
| 第五节 本章结论 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 在学期间科研成果情况 |
（9）基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景及问题提出 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国内研究现状 |
| (二)国外研究现状 |
| (三)文献述评 |
| 三、研究思路和研究方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究重点、难点及创新点 |
| (一)研究重点 |
| (二)研究难点 |
| (三)创新点 |
| 第一章 相关概念与理论基础 |
| 一、相关概念界定 |
| (一)基层税务机关 |
| (二)税收风险 |
| (三)税收执法风险 |
| 二、税收执法风险的相关理论 |
| (一)风险管理理论 |
| (二)税收遵从理论 |
| (三)税收执法风险管理理论 |
| 第二章 G县税务局税收执法风险防控的现状、问题及原因分析 |
| 一、G县税务局税收执法风险防控现状 |
| (一)G县税务局税收征收管理概况 |
| (二)访谈结果分析及G县税务局税收执法风险防控工作流程 |
| (三)G县税务局税收执法具体风险点及风险程度 |
| (四)G县税务局税收执法风险防控的措施 |
| (五)G县税务局税收执法风险防控的工作成果 |
| 二、G县税务局税收执法风险防控存在的问题 |
| (一)缺乏有效的理论指导,法律政策不完善 |
| (二)税收执法风险防控工作流程管控不完善 |
| (三)信息化管税水平不足,涉税信息质量不高 |
| (四)税收执法风险管理工作的执法主体能力不足 |
| 三、G县税务局税收执法风险防控存在问题的原因分析 |
| (一)税务机关内部原因 |
| (二)税务机关外部原因 |
| 第三章 国内外税收执法风险管理经验及借鉴 |
| 一、国内税收执法风险管理经验借鉴 |
| (一)北京市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| (二)江西省新余市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| (三)河北省张家口市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| 二、国外税收执法风险管理经验借鉴 |
| (一)美国基层税收执法风险管理经验 |
| (二)日本基层税收执法风险管理经验 |
| (三)英国基层税收执法风险管理经验 |
| 三、国内外经验对G县税务局税收执法风险管理启示 |
| (一)提高信息化支撑力度 |
| (二)加强税务审计和内控机制 |
| (三)提高税务工作者综合素质,赋予职业荣誉感 |
| (四)打造中介机构和专业人才团队 |
| 第四章 基层税务机关税收执法风险防控对策分析 |
| 一、夯实税制基础,健全税收理论指导 |
| (一)深入实际调研,做好建设规划 |
| (二)根据基层反馈情况,调整现行税收制度 |
| 二、优化资源配置,强化流程管控,规范税收征管秩序 |
| (一)优化征管资源配置,调整税收结构 |
| (二)强化流程管控,明确税收执法风险管理部门职责 |
| (三)统一管理标准,规范税收征管秩序 |
| 三、积极打造信息化大数据管税平台 |
| (一)强化“互联网+税务”思维,提升风险管理质效 |
| (二)用好总局大数据云平台,开发建设“私有云”空间 |
| (三)夯实数据资源基础,推进综合税收数据仓库建设 |
| (四)开发完善税收大数据应用平台功能 |
| 四、内外兼治,支持税务代理机构,加强纳税人税法遵从度 |
| (一)对内严格过程管理,提高征管主观努力程度 |
| (二)支持税务代理机构发展,加强纳税人税法遵从度 |
| 五、提高基层税务工作者综合素质 |
| (一)加强税收队伍建设 |
| (二)稳人心强素质,激发征管队伍活力 |
| 六、强化税务执法风险内外部监督 |
| (一)强化税务执法风险内部监督 |
| (二)强化税务执法风险外部监督 |
| 第五章 结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| (一)G县税务局税收执法风险防控工作中遇到的问题 |
| (二)G县税务局税收执法风险防控问题形成的原因 |
| (三)G县税务局防控税收执法风险采取的措施 |
| 二、本研究的不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 访谈提纲 |
（10）大数据时代下H县税收征管改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 关于税收征管的研究综述 |
| 1.2.2 关于大数据的研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究总结 |
| 1.3 研究方法和思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 第二章 主要概念与理论基础 |
| 2.1 税收征管的定义 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收效率原则 |
| 2.2.2 大数据价值链理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 2.2.4 信息不对称理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 H县国地税税收征管改革情况分析 |
| 3.1 H县基本情况及税收收入概况 |
| 3.2 国地税税收征管改革前情况分析 |
| 3.2.1 国地税局机构设置比对 |
| 3.2.2 国地税局税种管理比对 |
| 3.2.3 国地税局征管流程比对 |
| 3.2.4 国地税局征管系统应用情况比对 |
| 3.2.5 国地税纳税人管理情况比对 |
| 3.3 国地税税收征管改革后情况分析 |
| 3.3.1 机构设置更加细化 |
| 3.3.2 税收政策执行更加规范统一 |
| 3.3.3 征纳成本有所下降 |
| 3.3.4 税收风险有所降低 |
| 3.4 国地税税收征管改革后存在的问题 |
| 3.4.1 征管系统应用不统一 |
| 3.4.2 税收风险管理过于被动 |
| 3.4.3 税收收入预测分析依赖传统办法 |
| 3.4.4 线下纳税辅导不够到位 |
| 3.5 国地税税收征管改革后存在问题的原因分析 |
| 3.5.1 信息系统研发缺乏长远规划和统筹 |
| 3.5.2 征管模式不匹配当前经济发展趋势 |
| 3.5.3 基层税务人员老龄化比例偏高 |
| 3.5.4 税务人员综合业务水平不够高 |
| 3.6 本章小结 |
| 第四章 基于大数据优化H县税务局税收征管的应用分析 |
| 4.1 大数据应用在税收征管的基础 |
| 4.1.1 政策基础 |
| 4.1.2 数据基础 |
| 4.1.3 技术基础 |
| 4.2 大数据在优化H县税务局税收征管的应用分析 |
| 4.2.1 应用大数据促进办税服务厅资源优化配置 |
| 4.2.2 应用大数据开展税收构成和预测 |
| 4.2.3 应用大数据构建纳税人画像 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 国内外应用大数据开展税收征管的经验分析 |
| 5.1 美国应用大数据开展税收征管的经验 |
| 5.2 澳大利亚应用大数据开展税收征管的经验 |
| 5.3 中山应用大数据开展税收征管工作的经验 |
| 5.4 国内外应用大数据开展税收征管经验的启示 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 大数据应用于H县税务局税收征管的困境分析 |
| 6.1 缺乏大数据思维 |
| 6.2 数据共享难 |
| 6.3 数据质量差 |
| 6.4 数据安全问题 |
| 6.5 本章小结 |
| 第七章 基于大数据优化H县税务局税收征管的对策 |
| 7.1 树立大数据思维 |
| 7.2 加强税务人员综合能力培养 |
| 7.2.1 强化全员培训 |
| 7.2.2 培养大数据专业人才 |
| 7.3 明确职责分工,适当调整人员岗位 |
| 7.4 夯实基础数据质量 |
| 7.4.1 从纳税人端着手夯实基础数据质量 |
| 7.4.2 从税务人员端着手夯实基础数据质量 |
| 7.4.3 从外部门着手夯实基础数据质量 |
| 7.5 善用大数据分析成果 |
| 7.5.1 应用大数据分析结果,提升纳税服务水平 |
| 7.5.2 应用大数据分析结果,增强税收预测能力 |
| 7.5.3 应用大数据分析结果,开展精细化的税源管理 |
| 7.5.4 应用大数据分析结果,实施全方位的税收风险监控 |
| 7.6 提升数据安全保障能力 |
| 7.6.1 树立数据安全意识 |
| 7.6.2 加强信息安全考核工作 |
| 7.6.3 建立数据安全应急处置机制 |
| 7.7 本章小结 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
四、深化税收征管改革的难点与对策（论文参考文献）
- [1]国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究[D]. 于俊. 华侨大学, 2019(12)
- [2]国地税合并背景下税收风险管理的问题与对策研究[D]. 杨扬. 南昌大学, 2020(01)
- [3]“放管服”背景下中小企业税收管理研究 ——以C市W区为例[D]. 吴秀娟. 南昌大学, 2020(01)
- [4]基于组织变革视角深圳税务机构改革问题与对策研究[D]. 孙玥. 江西财经大学, 2019(04)
- [5]“放管服”视角下H市税收风险管理研究[D]. 陈雨倩. 中国矿业大学, 2020(01)
- [6]东营经济技术开发区税收征管改革研究[D]. 张军锋. 山东师范大学, 2019(02)
- [7]论税收收益权的宪法规制[D]. 蚁佳纯. 华南理工大学, 2019(01)
- [8]“营改增”背景下的增值税立法研究[D]. 张钟月. 中央财经大学, 2016(12)
- [9]基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例[D]. 白姣. 西北师范大学, 2020(01)
- [10]大数据时代下H县税收征管改革研究[D]. 林晓静. 华南理工大学, 2019(01)