一、加强对预算单位银行开户审计监督（论文文献综述）
产耀东[1]（2016）在《国资监管制度建构逻辑与实施绩效研究 ——深圳市国资监管制度建设的社会学分析》文中认为随着我国国有经济的不断发展壮大,一些国有企业也逐渐出现管理不规范、企业领导人员权力缺乏制约、内部人控制严重、利益输送问题突出、腐败案件多有发生等问题,使国有资产蒙受损失。加强国有资产监督管理是当前深化国有企业改革的一项重要任务,而通过制度创新,建立完善的国有资产监管制度体系是其核心内容。如何构建科学的、适合当前形势任务要求的国资监管制度,如何采取有效措旌提高制度执行的绩效,是国有企业面临的重大而紧迫的课题。国有资产监管是一个全球性的研究课题,由于各国政治制度、经济发展水平以及民族文化的千差万别,故而在国有资产监管的方式方法上形成了多种模式,以及与之相适应的监管制度体系。我国的国情决定了国有资产监管具有其独特性,必须通过自主的制度创新来解决中国国有资产监管制度稀缺性问题。在以往的对国有资产监管问题的研究中,一般是在管理学、经济学的框架之内,主要把企业作为一种经济组织来看待,而对企业的社会组织特性未能足够地重视。当前,中国的国有企业正承担着极为重要的政治、经济、社会责任,具有强烈的社会组织特性。本研究首先通过社会学框架和方法,从分析国有企业这一具有经济目的社会组织的特性入手,阐明企业与环境的关系与互动,研究不同类型国有企业的社会功能和环境要求。同时,通过对国有企业内部结构和机制的分析,发现当前国有资产监督管理工作和制度体系建设的特殊性,以及制度的类型和性质。在对国有企业的使命与责任、内外环境的分析的基础上,深入探讨国有资产监督管理制度的构建逻辑,揭示国有资产监督管理制度的作用机制。研究发现,国有资产监督管理制度的构建,首先应从国有企业的社会经济功能、外部环境要求（政府要求、社会期待等）、企业内部环境特点出发,结合企业实际情况,科学地制定企业目标与企业战略；然后根据企业目标和企业战略,确立国有资产监督管理制度的构建目标和构建原则,形成激励相容约束的制度安排,并选择有效的国有资产监管制度构建与实施的路径；继之,分析制度的效能边界和成本约束,并探讨突破制度效能边界,进一步提高制度绩效的办法,提出设计和建立制度内化机制。本研究不把国有资产监督管理度作为企业中一个孤立的事项来看待,在对监管制度的构建和实施进行分析之后,还重点研究了对监管制度内化有重要影响的党建工作和企业文化建设。研究发现,在国有企业中,党的建设和企业文化建设都是通过改变人的思想意识来改变人的行为,对国有资产监管制度的内化有重要作用。国有企业的党建工作中不仅包含了党内监督的内容,并且以提高政治素养为引领,通过践行社会主义核心价值观、加强党员教育管理、加强反腐倡廉建设、领导企业政治思想工作等来达到标本兼治的目的。同时,通过对企业文化结构、功能、层次、类型、生成路径的分析,发现西方理论难以指导我国国有企业的企业文化建设。而国有企业党的建设和企业文化建设虽然一个是以党组织和党员为对象,一个是以企业组织和企业成员为对象,但都是以改变人的思想意识为核心工作目标,发挥的都是导向、督促、激励、约束、凝聚、塑造等功能,具有共同的核心内容、极为相似的内在作用机制,党的建设的理论科学对企业文化建设的探索有重大的指导意义,党的建设的工作方法和经验是极为宝贵的财富,对企业文化建设有重大的价值。因此,企业文化建设应该以党的建设来引领,应立足于国家民族文化、时代文化、行业文化之上,吸收优秀基因作为自身文化建设的依托,创造性地进行理论与实践的探索。在以上研究的基础上,提出把国有资产监督管理与国有企业党的建设和企业文化建设有机结合起来,建立“约束——激励——引领——内化”机制。本研究以深圳市国资委构建实施的六项国资监督管理制度为主要研究内容,分析其构建的理念和设计过程,以及实施流程和环节。通过企业制度文本资料的相关业务数据,采用定性与定量相结合的方法,从形式绩效和实际绩效两个维度,对21家深圳市属国有企业制度执行绩效进行科学的评估。评估结果显示,六项国资监督管理制度具有科学性和可操作性,已经显着的绩效。虽然还存在一些问题和不完善之处,但从总体上看,制度构建基本达到了预期目标。在对制度执行绩效进行评估的同时,本研究还通过问卷调查和深度访谈,将获取的信息数据进行分析,对制度内化情况进行测量。测量结果显示：虽然六项国资监督管理制度在实施后绩效显着,但制度内化程度却明显不尽人意,不少执行者对制度的认知并不准确,对制度并不完全认可。针对这一现象,本研究再次进行了深度访谈,寻找影响制度内化的因素和原因。针对在制度内化程度并不理想的情况下,但监管制度仍然取得了明显绩效这一现象,本研究从社会学角度进行了深入的分析和探讨,通过对制度执行者形式执行、变通执行、选择执行等现象的分析,提出“非内化执行”概念,即制度执行者在思想观念上并不认同制度制定者的制度设计理念、制度所体现的价值观、或对制度效能持怀疑甚至否定态度,但出于对制度制定者权威的服从,或者出于为了获取制度执行绩效的激励、避免受到惩罚等原因而执行制度。接下来,深入探讨“非内化执行”产生的原因。研究发现,企业人普遍存在因价值观念冲突和角色冲突而导致的认知失调,国企高管面临“塞壬陷阱”等心理困境。然后,从演化博弈与制度变异的角度分析了“非内化执行”所产生的隐患。在以上研究的基础上,总结了深圳国资委国有资产监督管理制度建设的经验,发现存在的主要问题,并对之做出更为全面与合理的解释。最后,结合当前实际情况,提出了相应的对策建议。
汪杨荣[2]（2020）在《中金珠宝内部控制改进研究》文中提出内部控制是指会对程序效率产生一定作用的因素,同时还会减弱政策的威慑力度,它从侧面表明了董事会,管理层和员工对内部控制的认知以及所采取的行动,公司之间的竞争向严峻的趋势发展,因此内部控制对于公司来讲已经成为了关键的核心发展力。目前,企业普遍存在着经济效益差、会计造假、财务报告不真实,企业违法违纪现象等问题,这些问题主要表现出企业法人治理结构不完整,企业各项内部控制制度不完善等。因此,完善企业内部控制是企业的当务之急。本文基于现代内部控制的基本理论,包括美国COSO委员会内部控制整体构架,针对风险的防范构架,还有我国公司内部的基本规范,运用规范研究方法和调查研究相结合的研究方法,具体包括案例分析、收集、引用和分析资料等。案例分析主要通过对中金珠宝内部控制的案例分析,探寻其内部控制的现状以及在内部控制环境、风险评估及执行、内部控制活动、信息与沟通、内部监督方面在国有企业现代化改制过程中形成的固有优势,归纳出中金珠宝内部控制存在的问题,提出解决建议,借此引业内人士对我国黄金珠宝行业内部控制应用问题的关注和重视;收集、引用和分析资料,即从公开出版的书籍、报刊杂志和企业收集有关的资料,并在文中加以引用、参考和分析,从而解决内部控制的相关问题。文章以内部控制基本理论的相关概念为起点,通过对中金珠宝内部控制的具体情况展开详细分析,同时联合中国《内部控制基本规范》以及各类相关的论文、期刊、国家政策的指引,发现中金珠宝内部控制中的不足之处,为健全中金珠宝内部控制制度提供必要的依据。
胡昕烨[3]（2020）在《W公司货币资金内部控制优化研究》文中研究说明当今复杂的商业环境中,每个企业都面临众多的风险因素,包括运营风险、财务风险等,并且风险具有多样性和复杂性,因此企业的风险管理意识越来越强。在我国,随着“蓝天股份”“银广厦”“郑百文”“中信泰富”“中航油”等一系列财务舞弊和内控失效事件的频频发生,公司内部控制已经成为社会各界日益关注的问题。货币资金是企业流动性最强,控制风险最高的资产,是企业生存和发展的基础。加强企业对资金的内部控制,保证资金安全,提高资金使用效益,加强资金管理和控制。对于企业管理层而言,货币资金内部控制如能有效的运转,那么就可以有效地提升企业的经营能力。在本文中,作者先对国内外现状进行了梳理,然后介绍了货币资金内部控制的相关概念。以W公司为案例,对公司的组织结构、主要控制风险点和W公司内部控制现状进行了描述。以理论为基础,利用作者在W公司实习的机会进行实地调研,采用问卷调查法获取所需要的内部控制关键点数据。运用模糊综合法,建立三级框架分析模型进行数据分析,利用层次分析法确定各级指标权重,运用模糊综合评价理论进行分析评价结果,找出公司货币资金内部控制在五要素方面存在的问题及原因分析,针对问题提出相应的优化措施。本文的研究价值主要是通过查阅大量文献及采用实地调研法来对所处于稀有金属行业W公司的货币资金内部控制进行优化,不仅丰富了货币资金内部控制的相关理论,也发展和完善了企业货币资金内部控制的方法,同时为其他稀有金属行业提供一定的借鉴和参考。
梅迎春[4]（2010）在《我国国库集中收付制度改革研究》文中指出自20世纪90年代末期开始试点和推行的中国国库集中收付制度改革,无论是在广度上或是在深度上都突破了传统管理模式,并积累了一些成功的经验。同时也要看到,中国国库集中收付制度改革是一项开拓性的新工作,是一项制度创新,仍需要在实践中加以完善。根据中国国库集中收付制度暴露出的种种问题和财政改革的发展趋势,本文试图就深化国库集中收付制度改革问题提出自己的一些主张和建议。本文共分八章,主要研究思路和研究内容如下：第一章是导论,主要从宏观上说明本文的选题意义、前人研究成果,具体结构安排,以及论文的创新与不足。第二章论述国库集中收付制度的基本理论,包括：公共财政理论、委托代理理论、博弈论等,并结合中国实际作了相关性的阐述。第三章是对中国国库管理制度的实证分析,重点分析了国库管理制度改革路径的变化,并总结了改革的成效以及仍然存在的一些问题。第四章介绍国外主要国家的国库集中收付制度状况,重点是比较各国具体做法、特征及其对中国的启示。第五章论述中国国库集中收付制度改革的目标、实现改革的基本模式、深化改革的主要原则以及实现中长期改革的基本思路。中国现阶段实施国库集中收付改革,不能照搬西方模式,必须开辟一条符合中国实际情况的改革之路,具体改革可以分近期和中长期两个阶段。第六章从近期改革的角度,提出具体的改革路径。主要包括：加强相关环节的科学化精细化管理,完善收入收缴制度改革,继续完善国库集中支付制度改革等。第七章则从中长期的视角分析中国集中收付制度改革的思路和措施,包括：进一步健全全国国库法规制度、健全国库集中收付信息系统建设、改革预算会计制度、完善国库监督约束机制等。鉴于国库集中收付制度改革是一项复杂的系统工程,涉及面广、工作量大,第八章专门探讨了国库集中收付制度改革中应注意的相关问题,包括：国库集中收付与会计集中核算的融合,国库集中收付改革与财政综合预算改革的协调,国库集中支付改革与收入制度改革的配合,国库集中收付改革与新的收支分类体系的对接,以及国库集中收付改革与中央银行、税务部门横向联网等。
辛敏[5]（2020）在《NJ建筑集团资金管理内部控制的构建研究》文中认为2019年随着贸易摩擦的加剧,我国经济整体上仍然面临着下行的压力。国家出台政策应对经济下行的压力,采取持续的逆周期调节,调节力度也逐步加大,建筑行业整体得以保持稳定发展。PPP（Public-Private Partnership）,又称PPP模式,即政府和社会资本合作,是公共基础设施中的一种项目运作模式。在该模式下,鼓励私营企业、民营资本与政府进行合作,参与公共基础设施的建设。随着“PPP”进入规范化的发展阶段,剔除了更多不合格的伪“PPP”项目,我国的建筑施工行业也逐步向高质量的发展方向迈进。但是,建筑施工行业由于普遍存在施工时间长、前期垫款多、资金回流慢、资金分散的问题,使得该行业资金管理问题尤为突出。在市场经济的大环境下,本文通过对建筑集团企业资金管理内部控制的构建研究,达到解决建筑行业资金管理问题的目的,进而防范与抵御企业与资金相关的风险,确保企业的健康稳定发展。本文通过查找翻阅中外有关资金管理内部控制的文献和建筑行业有关的资料,结合现有的资金管理内部控制理论基础,采用案例分析法以建筑施工行业的典型企业NJ公司为例,依据对NJ集团财务状况和管理结构现状的了解,发现NJ集团资金管理方面存在的各种问题及问题背后的本质原因,通过系统深入地分析,针对问题提出相应的解决方案,得出以下结论:建筑施工集团因其特有的行业属性,要从根本解决资金管理的问题,就要从案例企业自身的特点出发结合行业的特性,从银行账户管理、资金集中管理、资金预算管理、融资统筹管理和内部审计监督等方面加强资金管理内部控制制度的建设,防范资金管理风险。本文从建筑行业资金管理内部控制的现状着手,结合NJ建筑集团企业的实际情况,提供了资金管理内部控制的构建方案,改变了NJ集团的资金管理状况,提升了NJ集团的资金管理水平,并为解决好该行业普遍存在的资金管理问题提供理论指导。
刘曦[6]（2020）在《X教育集团货币资金内部控制研究》文中认为企业内部控制是国内外学者关注的热点话题之一,巴林银行、安然事件、国内的三鹿集团、银广夏等典型事件都暴露出企业的内部控制存在着各种问题。实践证明,对于企业来说,一套有效的内部控制制度可以提高人员工作效率,提升企业内部管理水平,帮助企业规避风险,帮助企业生产运营有序进行,监督企业的合法经营等。货币资金内部控制是企业内部控制的重要组成部分,货币资金的使用效率直接影响着企业的经营效率。作为企业财产中流动性最强的的资产,货币资金出现挪用、贪污等一些不良现象的概率远远高于其他资产,所以货币资金也是控制风险最高的资产。企业通过对现金、银行存款和其他货币资金流入、流出及保管的过程和手段进行控制,实现货币资金管理目标,消除管理过程的漏洞,降低企业财务风险,提高货币资金使用效率。教育培训行业是我国的朝阳产业。伴随着经济快速发展,公民素质提升的需求逐年增长,教育培训的市场份额逐年增大。本文所研究的X教育集团是一家以K12教育培训为主营业务的集团型企业。单个企业的货币资金风险主要集中在安全性、稳定性、合法性、效益性,而集团型企业的货币资金管控更加复杂,不仅要满足各分公司的货币资金控制目标,还要从整体上考虑,分公司之间、分公司与集团总部的货币资金往来是否能够保持动态平衡,如何降低集团整体财务成本,提高集团货币资金的使用效率等。本文采用文献研究法对货币资金相关理论进行梳理和归纳,通过对专家组进行问卷调查的方法收集X教育集团货币资金内部控制评语数据,采用模糊综合评价法对其进行有效性计算。根据评估结果显示X教育集团货币资金内控得分72.35,介于一般良好之间,基本保障集团日常经营的安全性和效益性。结合评价结果分析目前货币资金内部控制体系存在的问题,对已有的内部控制体系提出具体优化建议,希望帮助X教育集团提高其货币资金内部控制的有效性,对同行业企业起到参考作用。本文最终得出X教育集团需要从以下五个方面进行完善。一、控制环境方面加强对财务人员的考核管理;制定薪酬激励政策;对财务人员进行系统培训。二、风险评估方面对不同的风险事项进行分类;拟定相应的风险应对措施;提升风险评估技术。三、控制活动方面严格执行轮岗制度;强化预算的编制、执行、考核。四、信息沟通方面完善外部沟通机制;优化防舞弊机制。五、监督方面增加内审部的独立性;加强相关部门的监管力度。
郭振乾[7]（1997）在《认真履行审计监督职责 在两个文明建设中发挥更大作用——在全国审计工作会议上的讲话》文中提出认真履行审计监督职责在两个文明建设中发挥更大作用——在全国审计工作会议上的讲话（１９９７年１月２１日）郭振乾这次全国审计工作会议的主要任务，是贯彻党的十四届五中、六中全会和中央经济工作会议精神，总结１９９６年审计工作，部署１９９７年工作任务，重点研究...
谢婷[8]（2019）在《Z市国库集中支付内部控制优化对策研究》文中研究说明近年来,我国国库集中支付改革取得了显着的成效,逐步建立起国库集中收入制度、预算执行动态监控、国库现金管理改革等,目前正开始启动国库集中支付电子化管理改革工作。但纵观国库管理发展历程,我国的国库集中支付改革都侧重于国库财政支出功能,国库内部控制的正常职能尚不完善,这导致了国库集中支付制度体系发展不全面,没有建立起体系化的规则和程序。造成这一现象的原因之一是政府近年的财政预算改革都是把财政预算作为政府财政收支的基本计划,规定了预算年度内政府财政收支工作的范围、方向与重点,而不是关注预算管理制度的健全与否,如财政资金的使用效率。因此,如何在加快国库集中收入制度建设,大力推进预算执行动态监控的执行质量、完善国库现金管理制度的基础上,进一步优化国库集中支付内部控制,对于提高Z市财政局风险防控能力、加强财政部门权力运行制约、强化内部流程控制有着重要意义。在此背景下,本文通过文献法和访谈法,了解了Z市国库集中支付内部控制目前已制定各项国库集中支付稽核检查的相关规定、国库集中支付系统进行升级改造、规范国库集中支付动态监查工作的现状;通过ERM框架及其对国库内部控制系统的适用性、从调查研究入手,对目前Z市国库集中支付内部控制系统的主要管理漏洞和关键风险点进行了评估,以“公共选择理论”等理论为指导,总结出Z市国库集中支付内部控制还存在相关法律法规不完善、组织机构设计及内部控制机制有待优化、缺乏全面、协调、互动的监督机制、缺乏行之有效的培养及奖惩机制、动态监控信息化建设缺乏整体规划与统一部署等困境。最后提出规范国库支付的内部运行机制、建设国库集中支付的内部控制机制、完善国库集中支付的监督机制、国库监控人才培养与奖惩机制、推进国库信息化监管的利用机制等建议,理顺国库集中支付内部控制现存瓶颈,实现国库集中支付制度的可持续发展。
李群,李英,张海成,赵宝田,郭旭东[9]（1997）在《论预算执行审计》文中指出论预算执行审计□《预算执行审计研究》课题组第一部分序言社会主义市场经济体制下的我国预算执行审计理论与方法体系，是一门比较年青的审计学科体系，是一片尚待开恳的新土地，是一个极待研究的新课题。这就需要我们审时度势，从预算执行审计发展的轨迹中，寻觅它的发展...
李三喜,藏南宁,孙宝厚[10]（1997）在《关于预算单位银行帐户审计理论研讨情况综述》文中提出关于预算单位银行帐户审计理论研讨情况综述审计署办公厅、科研所联合举办的预算单位银行帐户审计理论研讨会于１９９７年７月６ｋ１０日在湖南省张家界市召开。参加研讨会的有审计署机关、驻地方特派办、驻国务院部门审计机构和地方审计厅（局）近３０个单位，约５０名代...
二、加强对预算单位银行开户审计监督（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加强对预算单位银行开户审计监督（论文提纲范文）
（1）国资监管制度建构逻辑与实施绩效研究 ——深圳市国资监管制度建设的社会学分析（论文提纲范文）
| 创新之处 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 引论 |
| 一、研究背景 |
| 二、问题的提出 |
| 三、研究意义与目的 |
| 四、概念界定 |
| 五、文献综述 |
| 六、研究方法 |
| 七、研究思路 |
| 八、论文章节安排 |
| 第二章 国有企业的社会组织特性与监管制度建设 |
| 一、国有企业的社会功能与环境要求 |
| 二、国有企业的出资人缺位与代理人问题 |
| 三、国有资产监管制度体系建设 |
| 第三章 国有资产监管制度的构建逻辑 |
| 一、国有资产监管制度的构建目标 |
| 二、国有资产监管制度的构建原则 |
| 三、国有资产监管制度的激励相容约束 |
| 四、国有资产监管制度构建与实施路径 |
| 五、国有资产监管制度的内化 |
| 六、本章小结 |
| 第四章 国有资产监管制度与价值引领 |
| 一、国有企业党的建设 |
| 二、企业文化的基本原理 |
| 三、国有企业的企业文化设计 |
| 四、本章小结 |
| 第五章 深圳市国有资产监管制度绩效评估 |
| 一、深圳市国有资产监管制度建设的历史沿革 |
| 二、深圳市国资委六项监管制度的构建 |
| 三、深圳市国有资产监管制度的执行企业 |
| 四、深圳市国资委六项监管制度绩效评估维度 |
| 五、深圳市国资委六项监管制度形式绩效评估 |
| 六、深圳市国资委六项监管制度实际绩效评估 |
| 第六章 国有资产监管制度内化的测量与分析 |
| 一、变量测量 |
| 二、数据来源 |
| 三、数据分析 |
| 四、测量结论 |
| 第七章 国有资产监管制度的非内化执行分析 |
| 一、制度的非内化执行 |
| 二、非内化执行的产生原因 |
| 三、非内化执行的社会学分析 |
| 四、演化博弈与制度变异 |
| 五、本章小结 |
| 第八章 结论与思考 |
| 一、学理层面的研究发现 |
| 二、国有资产监管制度建设的“深圳经验” |
| 三、深圳国有资产监管制度建设存在的问题 |
| 四、对国有资产监管制度建设的思考 |
| 五、对提升制度内化水平的思考 |
| 参考文献 |
| 攻博期间发表的科研成果 |
| 后记 |
| 附录一 深圳市国资委六项监管制度全文 |
| 附录二 深圳市国有资产监管制度的执行企业介绍 |
| 附录三 细则对比表 |
| 附录四 访谈提纲 |
| 附录五 访谈人员资料 |
| 附录六 调查问卷 |
（2）中金珠宝内部控制改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究状况 |
| 1.2.1 国外研究状况 |
| 1.2.2 国内研究状况 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 内部控制的相关理论 |
| 2.1 内部控制内涵及目标 |
| 2.2 内部控制的要素 |
| 2.2.1 内部环境 |
| 2.2.2 风险评估 |
| 2.2.3 控制活动 |
| 2.2.4 信息与沟通 |
| 2.2.5 内部监督 |
| 2.3 内部控制的主要方法 |
| 3 中金珠宝内部控制现状及问题分析 |
| 3.1 中金珠宝简介 |
| 3.2 中金珠宝内部控制现状 |
| 3.3 中金珠宝内部控制存在的问题 |
| 4 中金珠宝内部控制管理体系设计的原则与思路 |
| 4.1 中金珠宝内部控制的原则 |
| 4.2 中金珠宝内部控制设计的思路 |
| 5 中金珠宝主要业务内控体系设计 |
| 5.1 公司层面内控体系设计 |
| 5.1.1 组织架构管理 |
| 5.1.2 发展战略管理 |
| 5.1.3 企业文化管理 |
| 5.1.4 社会责任 |
| 5.1.5 全面风险管理 |
| 5.1.6 内部监督管理 |
| 5.1.7 信息与沟通 |
| 5.2 管理层面内控体系设计 |
| 5.2.1 分子公司管控 |
| 5.2.2 全面预算管理 |
| 5.2.3 货币资金管理 |
| 5.2.4 投资项目管理 |
| 5.2.5 财务报告管理 |
| 5.2.6 合同管理 |
| 5.2.7 人力资源管理 |
| 5.2.8 资产管理 |
| 5.2.9 信息系统管理 |
| 5.3 业务层面内控体系设计 |
| 5.3.1 品牌与营销管理 |
| 5.3.2 本埠直营体系管理 |
| 5.3.3 加盟管理 |
| 5.3.4 供应商管理 |
| 5.3.5 原材料采购管理 |
| 5.3.6 产成品采购 |
| 5.3.7 委外加工管理 |
| 5.3.8 旧金回购管理 |
| 5.3.9 原料与产成品库存管理 |
| 6 中金珠宝内部控制优化的保障措施 |
| 6.1 中金珠宝组织层次保障措施 |
| 6.1.1 内部控制框架的建立 |
| 6.1.2 内部控制的执行 |
| 6.2 制度层次保障措施 |
| 6.2.1 制度建设要具体详实、采用先进的管理理念 |
| 6.2.2 需要制定完善的《内部控制管理手册》 |
| 6.2.3 杜绝内控制度存在的真空地带 |
| 6.2.4 建立独立的内部控制审计制度 |
| 6.3 人员层次保障措施 |
| 6.3.1 中金珠宝凝聚力工程 |
| 6.3.2 内控必须建成“一把手”工程 |
| 6.3.3 强化员工内部控制学习培训 |
| 6.4 技术层面保障措施 |
| 7 论文结语及进一步研究问题 |
| 7.1 论文结论 |
| 7.2 进一步研究问题 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（3）W公司货币资金内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外现状研究 |
| 1.3.2 国内现状研究 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究的方法和内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 技术路线图 |
| 第二章 货币资金内部控制相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 货币资金概念 |
| 2.1.2 内部控制概念 |
| 2.1.3 货币资金内部控制概念 |
| 2.2 货币资金内部控制理论基础 |
| 2.2.1 货币资金内部控制的目标 |
| 2.2.2 货币资金内部控制的意义 |
| 2.2.3 货币资金内部控制的原则 |
| 2.2.4 货币资金内部控制的方法 |
| 第三章 W公司概况及货币资金内部控制现状 |
| 3.1 W公司企业概况 |
| 3.1.1 W公司简介 |
| 3.1.2 W公司的组织架构和经营模式 |
| 3.1.3 W公司营业收入构成 |
| 3.1.4 W公司长期持有待使用资产构成变动情况 |
| 3.2 W公司货币资金的业务流程 |
| 3.3 W公司货币资金内部控制的主要风险控制点 |
| 3.4 W公司货币资金的内部控制概述 |
| 3.4.1 财务操作方面 |
| 3.4.2 货币资金的管理方面 |
| 3.4.3 货币资金的收支方面 |
| 3.4.4 货币资金的清查方面 |
| 第四章 W公司货币资金内部控制综合评价及存在问题与分析 |
| 4.1 综合评价方法概述 |
| 4.1.1 层次分析法概述 |
| 4.1.2 模糊综合评价法概述 |
| 4.1.3 多层模糊综合评价模型概述 |
| 4.2 评价指标的构建 |
| 4.2.1 评价指标构建的原则 |
| 4.2.2 评价指标构建流程 |
| 4.2.3 评价指标的选取 |
| 4.3 评价指标权重确定过程 |
| 4.3.1 权重确定过程 |
| 4.3.2 层次分析法在W公司的应用 |
| 4.4 W公司货币资金内部控制评价综合得分 |
| 4.5 利用多层模糊综合评价法对W公司评价结果分析 |
| 4.5.1 控制环境方面存在问题并原因分析 |
| 4.5.2 风险评估方面存在问题并原因分析 |
| 4.5.3 控制活动方面存在问题并原因分析 |
| 4.5.4 信息沟通方面存在问题并原因分析 |
| 4.5.5 内部监督方面存在问题并原因分析 |
| 第五章 W公司货币资金内部控制优化建议 |
| 5.1 优化货币资金内部控制环境 |
| 5.1.1 货币资金控制的岗位分工明确 |
| 5.1.2 制定财务人员薪酬方案 |
| 5.1.3 加强财务人员业务培训 |
| 5.2 实施货币资金风险评估 |
| 5.2.1 选择正确的风险控制方法 |
| 5.2.2 明确风险事项的分类 |
| 5.2.3 加强风险应对的能力 |
| 5.3 完善货币资金内部控制活动措施 |
| 5.3.1 加强管控审批授权流程 |
| 5.3.2 严格遵守账户管理制度,践行收支两条线 |
| 5.3.3 加强对印章、票据的管理 |
| 5.4 构建货币资金信息与沟通平台 |
| 5.4.1 完善内部外部沟通 |
| 5.4.2 建立反舞弊机制 |
| 5.5 加强货币资金内部监督 |
| 5.5.1 加强监督力度,成立审计委员会 |
| 5.5.2 及时整改缺陷 |
| 第六章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）我国国库集中收付制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 1.1 选题意义 |
| 1.1.1 基本概念的界定 |
| 1.1.2 建立国库集中收付制度的必要性 |
| 1.1.3 本文的理论价值与现实意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国库管理制度研究 |
| 1.2.2 国库集中支付制度研究 |
| 1.2.3 国库集中收付制度改革研究 |
| 1.2.4 研究现状述评 |
| 1.3 研究思路与结构安排 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 结构安排 |
| 1.4 创新及不足 |
| 1.4.1 研究重点 |
| 1.4.2 创新与不足 |
| 第二章 国库管理制度改革的理论分析 |
| 2.1 公共财政理论:国库管理制度改革的基石 |
| 2.1.1 公共财政理论及其对国库管理的要求 |
| 2.1.2 管理型公共财政是公共财政发展的新阶段 |
| 2.2 委托代理理论及其对国库管理改革的影响 |
| 2.3 公共选择理论:国库集中收付制度改革的促动力 |
| 2.4 博弈论对国库集中收付活动的指导意义 |
| 2.5 制度变迁理论直接影响国库集中收付制度改革实践 |
| 2.5.1 制度经济学对国库制度建立的影响 |
| 2.5.2 制度变迁理论与我国的国库改革实践 |
| 第三章 我国国库管理制度改革的发展演变 |
| 3.1 传统国库管理制度的基本特征 |
| 3.1.1 机构设置:中央银行全面代理 |
| 3.1.2 分散收付制度 |
| 3.1.3 财政资金的计息方式 |
| 3.2 国库集中收付制度改革的主要内容及特点 |
| 3.2.1 改革的大体进展情况 |
| 3.2.2 改革的路径选择 |
| 3.2.3 国库集中收付制度改革个案分析 |
| 3.2.4 国库集中收付制度改革的总体特征 |
| 3.3 改革取得的成效及面临的问题 |
| 3.3.1 改革的成效 |
| 3.3.2 改革面临的困难 |
| 第四章 国外国库集中收付制度改革及其启示 |
| 4.1 借鉴国外经验的必要性 |
| 4.2 国外国库管理制度改革的基本情况 |
| 4.2.1 市场经济非常发达的OECD国家 |
| 4.2.2 市场经济较为发达的OECD国家 |
| 4.2.3 发展中国家:以巴西为例 |
| 4.3 国库集中收付制度改革的国际比较 |
| 4.3.1 西方国家国库改革路径的共同特征 |
| 4.3.2 西方国家国库制度改革的差异 |
| 4.4 对我国的启示 |
| 4.4.1 健全的法制是强化国库职能的保障 |
| 4.4.2 必须坚持国库集中收付这一基本实现形式 |
| 4.4.3 必须通过国库现金管理来提高国库资金效率 |
| 4.4.4 委托央行代理国库是国库账户管理的最优选择 |
| 4.4.5 必须健全和完善国库监督体系 |
| 第五章 国库集中收付制度改革的目标与思路 |
| 5.1 明确未来改革的目标 |
| 5.2 实现改革目标的基本模式 |
| 5.3 深化改革的主要原则 |
| 5.4 中长期改革的基本思路 |
| 第六章 国库集中收付制度改革的近期建议 |
| 6.1 加强相关环节的科学化精细化管理 |
| 6.1.1 建立完整的政府预算体系 |
| 6.1.2 加强预算编制管理 |
| 6.1.3 强化预算执行管理 |
| 6.1.4 建立完整的政府预算体系 |
| 6.2 完善收入收缴制度改革 |
| 6.2.1 明确收入收缴制度改革的总体目标 |
| 6.2.2 深化税收缴库制度改革,加快税收收入入库速度 |
| 6.2.3 进一步完善非税收入缴库制度 |
| 6.3 继续完善国库集中支付制度改革 |
| 6.3.1 加大宣传,有序推进 |
| 6.3.2 科学分类支出项目,扎实做好支出范围划分工作 |
| 6.3.3 进一步完善相关改革内容 |
| 第七章 国库集中收付制度改革的中长期建议 |
| 7.1 进一步健全国库法规制度 |
| 7.1.1 修订与国库改革不相适应的法律规章 |
| 7.1.2 制定专门针对国库的法规 |
| 7.2 健全国库集中收付信息系统建设 |
| 7.2.1 财政信息化建设的早期成效 |
| 7.2.2 财政管理的信息化建设 |
| 7.2.3 继续完善国库信息系统建设 |
| 7.3 改革预算会计制度 |
| 7.3.1 强化预算单位财务管理,完善支付方式 |
| 7.3.2 加强会计管理,健全内部会计控制 |
| 7.3.3 借鉴西方经验,改革预算会计体系 |
| 7.4 完善国库监督约束机制 |
| 7.4.1 国库动态监控系统 |
| 7.4.2 立法监督和财政监督 |
| 7.4.3 审计监督和社会舆论监督 |
| 第八章 国库集中收付制度改革选择应注意的几个问题 |
| 8.1 国库集中收付与会计集中核算的融合问题 |
| 8.1.1 国库集中支付和会计集中核算的异同 |
| 8.1.2 具体的融合方式 |
| 8.2 国库集中收付改革与财政综合预算改革之间的关系 |
| 8.2.1 深化部门预算改革是国库集中收付改革的基础 |
| 8.2.2 政府采购制度是实施国库集中收付的保障 |
| 8.2.3 收支两条线是实现国库集中收付的重要手段 |
| 8.3 国库集中支付改革与收入制度改革之间的关系 |
| 8.3.1 加强公共收费管理 |
| 8.3.2 推进相关税费改革 |
| 8.4 与新的收支分类体系的对接问题 |
| 8.4.1 政府收支分类改革的背景与进展情况 |
| 8.4.2 收支分类改革对国库集中收付制度改革的影响 |
| 8.5 与中央银行、税务部门横向联网的问题 |
| 8.5.1 国库现金管理:财政部与央行的纠结 |
| 8.5.2 建立财、税、库、行横向联网的必要性 |
| 8.5.3 实施横向联网机制的效果 |
| 8.5.4 健全横向联网机制的建议 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）NJ建筑集团资金管理内部控制的构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述及相关基础理论 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究评述 |
| 2.2 相关基础理论 |
| 2.2.1 内部控制的概念 |
| 2.2.2 内部控制的构成要素 |
| 2.2.3 资金管理的内容和方式 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 交易成本理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 2.3.4 内部资本市场理论 |
| 3 NJ建筑集团资金管理内部控制存在的问题及成因分析 |
| 3.1 NJ建筑集团基本情况概述 |
| 3.2 NJ建筑集团资金管理内部控制存在的问题 |
| 3.2.1 银行账户管理不规范 |
| 3.2.2 资金使用率低 |
| 3.2.3 融资管理存在缺陷 |
| 3.2.4 资金预算未有效落实 |
| 3.2.5 内审部门职能缺失 |
| 3.3 NJ建筑集团资金管理内部控制存在问题的成因分析 |
| 3.3.1 银行账户基础管理存在缺陷 |
| 3.3.2 资金集中管理力度不够 |
| 3.3.3 未制定融资管理制度 |
| 3.3.4 资金预算管理体系不够规范 |
| 3.3.5 内部审计缺乏规范制度 |
| 4 NJ建筑集团资金管理内部控制方案的构建 |
| 4.1 资金管理内部控制构建的目标和原则 |
| 4.1.1 资金管理内部控制构建的目标 |
| 4.1.2 资金管理内部控制构建的原则 |
| 4.2 资金管理内部控制总体层面的设计 |
| 4.2.1 实施资金集中管理 |
| 4.2.2 健全资金内部控制审计 |
| 4.2.3 加快资金管控系统信息化建设 |
| 4.3 资金管理内部控制业务流程层面的设计 |
| 4.3.1 完善银行账户与结算管理 |
| 4.3.2 强化资金预算控制 |
| 4.3.3 规范货币资金管理 |
| 4.3.4 加强投资资金管理 |
| 4.3.5 严控融资资金管理 |
| 5 NJ建筑集团资金管理内部控制保障机制 |
| 5.1 外部保障措施 |
| 5.1.1 落实相关部门监管责任 |
| 5.1.2 加强外审监控制度 |
| 5.2 内部保障措施 |
| 5.2.1 完善自我考评机制 |
| 5.2.2 加强内部人员的综合素养 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）X教育集团货币资金内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法内容与创新点 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处 |
| 1.3.3 研究内容 |
| 第二章 货币资金内部控制相关概念和理论 |
| 2.1 货币资金及货币资金内部控制的概念 |
| 2.1.1 货币资金概念 |
| 2.1.2 货币资金内部控制概念 |
| 2.2 货币资金内部控制相关理论 |
| 2.2.1 集团型企业货币资金控制目标 |
| 2.2.2 集团型企业货币资金控制现有模式介绍 |
| 2.3 货币资金内部控制的基本方法 |
| 第三章 X教育集团概况及货币资金内部控制现状 |
| 3.1 X教育集团概况 |
| 3.1.1 X教育集团发展概况 |
| 3.1.2 X教育集团业务模式 |
| 3.1.3 X教育集团组织架构 |
| 3.2 X教育集团内部控制及货币资金内部控制模式 |
| 3.3 X教育集团货币资金存量现状概述 |
| 3.4 X教育集团货币资金内部控制具体情况 |
| 第四章 X教育集团货币资金内部控制评估及问题分析 |
| 4.1 采用模糊综合评价法对X教育集货币资金内部控制进行综合评价 |
| 4.1.1 模糊综合评价法概述 |
| 4.1.2 评价指标的构建 |
| 4.1.3 构建评价矩阵并计算指标权重 |
| 4.1.4 货币资金内控有效性的评价结果 |
| 4.2 控制环境方面问题分析 |
| 4.2.1 部分财务人员能力和岗位要求不匹配 |
| 4.2.2 缺乏绩效激励机制导致财务人员主动性低 |
| 4.2.3 缺乏对财务人员的系统培训 |
| 4.3 风险评估方面问题分析 |
| 4.3.1 货币资金风险事项未明确分类 |
| 4.3.2 风险应对方案和风险评估技术缺失 |
| 4.4 控制活动方面问题分析 |
| 4.4.1 轮岗制度执行不畅 |
| 4.4.2 预算控制较弱 |
| 4.5 信息沟通方面问题分析 |
| 4.5.1 外部沟通机制不完善 |
| 4.5.2 防舞弊机制不健全 |
| 4.6 监督方面问题分析 |
| 4.6.1 集团内部审计部门独立性不够强 |
| 4.6.2 相关部门监管力度不够 |
| 第五章 X教育集团货币资金内部控制优化措施 |
| 5.1 控制环境方面的优化 |
| 5.1.1 加强对财务人员的考核管理 |
| 5.1.2 制定薪酬激励政策 |
| 5.1.3 对财务人员进行系统培训 |
| 5.2 风险评估方面的优化 |
| 5.2.1 明确风险事项的分类 |
| 5.2.2 细化风险应对措施 |
| 5.2.3 提升货币资金风险评估技术 |
| 5.3 控制活动方面的优化 |
| 5.3.1 严格执行轮岗制度 |
| 5.3.2 强化货币资金预算控制 |
| 5.4 信息沟通方面的优化 |
| 5.4.1 加强外部沟通机制 |
| 5.4.2 防舞弊机制的优化 |
| 5.5 监督方面的优化 |
| 5.5.1 增强内审机构独立性 |
| 5.5.2 加强监管力度 |
| 第六章 结论 |
| 6.1 本文研究结论 |
| 6.2 本文研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（8）Z市国库集中支付内部控制优化对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 基本概念和理论视角 |
| 1.2.1 基本概念 |
| 1.2.2 理论视角 |
| 1.3 国内外研究现状分析 |
| 1.3.1 关于国库集中支付制度的研究 |
| 1.3.2 关于国库集中支付内部控制的研究 |
| 1.4 研究思路与研究方法 |
| 1.4.1 本文的研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 Z市市级国库集中支付内部控制现状与成效 |
| 2.1 我国国库集中支付制度现状与问题 |
| 2.1.1 我国国库集中支付制度发展 |
| 2.1.2 Z市国库集中支付制度现状及问题 |
| 2.2 Z市国库集中支付内部控制现状分析 |
| 2.2.1 制定财政国库集中支付内部控制制度体系建设 |
| 2.2.2 推进国库集中支付内部控制执行体系建设 |
| 2.2.3 加强国库集中支付内部控制信息化建设 |
| 2.3 Z市国库集中支付制度内部控制成效 |
| 2.3.1 加强人大预算联网监督管理 |
| 2.3.2 国库集中支付电子化管理改革不断提高 |
| 2.3.3 公务卡制度改革稳步推进 |
| 2.3.4 强化预算执行动态监控改革 |
| 2.3.5 提高财务核算信息集中监管效率 |
| 2.3.6 优化完善资金支付机制 |
| 第三章 Z市市级国库集中支付内部控制存在的风险及原因分析 |
| 3.1 Z市市级国库集中支付内部控制风险评估框架及程序 |
| 3.2 Z市市级国库集中支付内部控制风险评估过程及方法 |
| 3.2.1 问卷调查 |
| 3.2.2 内部控制制度的全程测试法 |
| 3.3 Z市市级国库集中支付内部控制评估中存在的风险 |
| 3.3.1 资金拨付风险 |
| 3.3.2 预算执行动态监控管理风险 |
| 3.3.3 资金和账户管理风险 |
| 3.3.4 会计核算风险 |
| 3.3.5 信息系统流程控制管理内部控制 |
| 3.3.6 岗位设置风险 |
| 3.4 Z市市级国库集中支付内部控制存在风险的原因分析 |
| 3.4.1 国库集中支付资金内部运行机制不够完善 |
| 3.4.2 国库集中支付监控执行不够到位 |
| 3.4.3 国库集中支付人员配置不足 |
| 3.4.4 国库集中支付信息系统流程控制薄弱 |
| 第四章 完善Z市国库集中支付内部控制的对策建议 |
| 4.1 规范国库支付的内部控制运行机制 |
| 4.1.1 完善国库集中支付内部控制的法规制度 |
| 4.1.2 明确工作职责,优化内部控制工作流程 |
| 4.1.3 统一全市国库集中支付内部控制的协调工作 |
| 4.2 优化国库集中支付的内部控制机制 |
| 4.2.1 建立动态互动监控体系 |
| 4.2.2 完善问责与信息披露制度 |
| 4.2.3 强化代理银行合作与考核机制 |
| 4.2.4 重点事项财政直接支付内部审核规范 |
| 4.3 完善国库集中支付的监督机制 |
| 4.3.1 建立内部控制检查和报告机制 |
| 4.3.2 加强内部控制下的预警系统规则 |
| 4.3.3 完善财务核算集中监管改革 |
| 4.4 建设国库监控人才培养与奖惩机制 |
| 4.4.1 建立优秀国库集中支付监控人才 |
| 4.4.2 设立国库集中支付工作人员风险预警制度 |
| 4.5 推进国库信息化监管的利用机制 |
| 4.5.1 统筹推进信息系统建设 |
| 4.5.2 优化国库支付监控系统的电子化网络安全 |
| 4.5.3 积极推进网络化监管创新 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 市级国库集中支付制度内部控制问卷调查 |
| 附录2 访谈提纲 |
| 致谢 |
| 附件 |
四、加强对预算单位银行开户审计监督（论文参考文献）
- [1]国资监管制度建构逻辑与实施绩效研究 ——深圳市国资监管制度建设的社会学分析[D]. 产耀东. 武汉大学, 2016(01)
- [2]中金珠宝内部控制改进研究[D]. 汪杨荣. 西安理工大学, 2020(01)
- [3]W公司货币资金内部控制优化研究[D]. 胡昕烨. 西安石油大学, 2020(10)
- [4]我国国库集中收付制度改革研究[D]. 梅迎春. 财政部财政科学研究所, 2010(01)
- [5]NJ建筑集团资金管理内部控制的构建研究[D]. 辛敏. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [6]X教育集团货币资金内部控制研究[D]. 刘曦. 西安石油大学, 2020(02)
- [7]认真履行审计监督职责 在两个文明建设中发挥更大作用——在全国审计工作会议上的讲话[J]. 郭振乾. 审计研究, 1997(01)
- [8]Z市国库集中支付内部控制优化对策研究[D]. 谢婷. 华南理工大学, 2019(01)
- [9]论预算执行审计[J]. 李群,李英,张海成,赵宝田,郭旭东. 陕西审计, 1997(S1)
- [10]关于预算单位银行帐户审计理论研讨情况综述[J]. 李三喜,藏南宁,孙宝厚. 审计研究, 1997(04)
标签：内部控制; 企业内部控制评价指引; 审计计划; 绩效目标; 其他货币资金;