一、关于企业资产重组与内部审计的研究（论文文献综述）
朱乃平[1]（2009）在《企业集团财务风险管理研究》文中研究指明从世界范围看,企业集团的规模和发育程度已成为衡量一个国家和地区经济实力和发展水平的重要标志,国家之间的竞争实质在某种程度上已成为大型企业集团之间的竞争。企业集团作为多个企业的联合体,母公司以控股、参股的形式,通过资金纽带将集团的成员企业有机联合在一起,发挥着“航空母舰”式的集团效应。然而,在激烈的市场竞争中,反复上演“航空母舰沉没”的悲剧,近至南京斯威特、巨人集团、德隆集团,远至雷曼公司、安然和中航油新加波公司等等,让我们不能不思考企业集团财务风险管理的问题,因为财务风险是经济主体所有风险的集中体现。企业集团内母子公司产权链既是一条权利链,同时也是一条风险链。一个子公司的财务风险或者一个偶然的事件通过产权链传递扩散而得到放大,具有“蝴蝶效应”,可以引起整个集团的财务危机。另外,由于企业集团在经济中的地位与作用,企业集团内部的财务危机最后很可能变成社会问题甚至社会危机的现象。曾经名列世界500强企业第八名的美国安然公司的迅速破产以及中国德隆神化的破灭充分证明了这一点。所以说,企业集团的财务风险管理不仅是企业集团自身的事情,也是社会的需要。现实中,我国企业集团对财务风险的评价、管理,无论是在主观意识方面,还是在风险管理体系建设运行方面,都显得远远不够。因此,对企业集团财务风险管理进行研究,是企业集团现代财务不容回避的现实课题。本文以产权理论、出资者财务理论、公司治理理论、委托代理理论和管理控制理论等为理论基础,结合系统设计和博弈分析等思想,运用学科交叉融合、规范和实证研究相结合的方法,着重对财务风险形成机理、我国企业集团财务风险水平的评价和财务风险管理体系的构建进行了研究。本文研究是基于提出问题、分析问题、解决问题的基本思路,主要体现为:①企业集团财务风险基础理论分析;②企业集团财务风险严峻现状的揭示;③企业集团财务风险应对策略设计:④企业集团财务风险策略应用分析。本文首先界定企业集团和财务风险,即本文的研究范围;综述评价企业集团财务风险的相关研究文献和理论进行综述,详细剖析了财务风险在资金运动过程中的形成机理,为后面的研究提供理论依据和支撑,这是本文第1、2、3章的内容。为了揭示企业集团财务风险的现状和存在的问题,本文第4章和第5章立足于企业集团背景,分别以规范和实证研究的方法分析评价了企业集团财务风险的严峻现状与存在的主要问题,为后面对策研究即财务风险管理体系构建提供必要性解释。为了缓解企业集团财务风险的严峻现状、提高企业集团财务风险应对能力,必须在企业集团内部构建有效的财务风险管理体系,本文进入了第6章,即企业集团财务风险管理体系构建,是全文的核心部分,本章对财务风险体系构成的关键三要素:企业集团财务风险管理组织架构、企业财务风险管理机制（财务预算机制、财务风险预警机制、激励约束机制、内部审计管理机制、资金管理机制）、财务风险管理业务流程,进行了科学的设计,为企业集团实施财务风险管理提供思路和策略。为了解释和检验前述研究的正确性和合理性,本文在第7章结合案例,以前述研究内容为基础进行了实务应用层面的分析,使本文做到了理论和实践相结合,增强本文研究内容和主要观点的说服力。最后进行了全文总结,并从国家层面对财务风险管理的基础设施建设提出了建议,因为国家的宏观环境能够促进我国企业集团财务风险管理体系的建立和健全。本文研究发现财务风险本质上是以会计要素为载体在企业资金运动中产生、转移和积聚,财务风险的积聚可以恶化为财务危机的爆发,企业财务风险可以通过会计要素的变化进行计量评价。本文研究还发现企业集团具有一套自身特有的财务风险,且现状严峻:企业集团财务风险水平明显高于非企业集团;民营企业集团财务风险明显高于国有企业集团;地方政府控股集团财务风险高于中央政府控股集团。企业集团必须从战略规划和机制建设方面着手构建企业集团财务风险管理体系以防范和控制财务风险。本文认为科学的企业集团财务风险管理体系应该以实时财务信息系统为平台,以风险管理组织架构、财务风险管理机制、财务风险管理业务流程三要素为核心,还必须辅之以相应的配套措施,才能使企业集团财务风险管理体系真正发挥风险防御和管控功能,从而提高企业集团风险应对能力。
袁芷芸[2]（2019）在《房地产行业上市公司审计风险研究 ——以中华企业为例》文中进行了进一步梳理中国正处在改革开放40年的新时期,根据我国目前的基本国情,房地产行业的发展不仅与人民生活水平密切相关,而且对国民经济也有重要影响。由于房地产行业项目周期长,资金投入大,宏观政策依赖性及经济形势敏感性强,审计风险发生的概率很高,值得审计人员关注。特别是在国家提出经济可持续发展后,出台了一系列抑制房地产过热的政策,房地产市场整体呈现出供过于求的局面。在全国范围内,由于房地产企业库存、债务和财务风险的增加,导致审计师的审计风险增加。另外,由于上市公司的股权结构、管理结构以及融资需求的复杂性,使得财务舞弊的可能性增加。因此,加强对房地产行业上市公司审计风险的研究,以防范相应风险的发生显得十分迫切和重要。本文以现代审计风险模型作为案例研究的基础,通过把审计风险分为财务报表层次的重大错报风险、认定层次的重大错报风险（固有风险和控制风险）和检查风险来进行分析,对房地产上市公司的审计风险进行案例分析。因此,为了深入理解现代审计风险模型,本文首先对审计风险的内涵进行分析,梳理审计风险模型和房地产行业审计风险的相关理论,然后在背景分析部分对并购案例相关行业背景做出了具体分析,包括行业并购现状及特点。接下来主要以中华企业为案例,根据现代风险导向审计模型,论述了我国房地产行业上市公司的审计风险及其防范措施;根据案例分析结果,给出了房地产行业上市公司审计风险的应对建议。最终总结了本文的结论,并指出了研究的不足。本文结合了现代风险导向审计模型,分析得出宏观政策变化、行业发展瓶颈和重大资产重组会提升中华企业财务报表层的重大错报风险,广泛影响多项认定;中华企业的固有风险体现在收入确认、利润计提、非经常性损益确认和投资收益确认这些具体项目上;企业内部控制制度的不完善与第三方合谋的风险提升了企业的控制风险;在检查风险方面,本案例主要存在会计事务所独立性风险、注册会计师专业胜任能力风险和审计程序审计和执行不当的风险。本文的研究对于注册会计师完善审计程序和提高风险审计效率有一定帮助。但是,由于房地产行业上市公司审计风险的复杂性以及时间的限制,本文的研究工作也存在一定不足。比如,由于理论知识和审计实践经验的局限,对其审计风险的研究不够全面和深入;由于时间限制,本文聚焦于单案例的具体分析,而未用多案例进行对比,从而更加能够反映房地产行业审计风险的特点。
邵月[3]（2018）在《内部审计在企业资产重组中的地位和作用》文中指出近年来,随着我国社会经济的快速发展,市场竞争日益激烈,如何在激烈的市场竞争中保持自身的健康平稳发展已经成为了摆在现代企业面前的一项重大任务。内部审计有利于提升企业内部控制的时效性,对于推动企业资产重组来说意义重大。在促进企业管理科学化和企业发展平稳性等方面内部审计同样具有着重要作用,是企业内部控制中不可或缺的重要组成部分,因此近几年逐渐得到了人们越来越多的关注。
闵春辉,李树元,宋家驹[4]（1999）在《关于企业资产重组与内部审计的研究》文中研究表明
张澜[5]（2019）在《并购财务信息披露与内部审计差异的治理机制研究 ——以保利集团并购BP公司为例》文中提出近年来,习近平总书记多次提出要“做强做优做大国有企业”。在此背景下,国有企业掀起了兼并收购的浪潮。如何对并购过程进行监督和管理?如何让国有企业兼并收购战略产生更好的绩效?如何在事后评价兼并收购战略是否成功?内部审计应当发挥其应有的作用。国家审计署在2018年1月发布了修订后的《审计署关于内部审计工作的规定》,重新划定了内部审计机构的职责和权限,对内部审计工作成果提出了更高的要求,但当涉及到企业并购时,内部审计如何才能发挥重要作用值得审计理论界与实务界关注。鉴于此,本文以“并购财务信息披露与内部审计差异的治理机制”为研究对象,以期能为治理该问题提供借鉴和参考。围绕上述研究对象,本文以中国保利集团有限公司对BP股份有限公司的并购事件为背景开展研究。首先,从内部审计视角对BP公司在并购发生的事前和事中披露的财务信息执行分析性程序,发现BP公司存在利润率不高、毛利率下降明显、部分会计政策处理不合理、企业现金流发生明显异动等问题,有虚增利润、虚构现金流和盲目扩张的嫌疑;其次,通过对比审计结果发现了企业并购财务信息存在未披露重大投资、企业真实利润以及企业潜在安全风险与法律风险等情况;再其次,通过进一步分析发现,并购财务信息与内部审计结果差异对并购产生了不利影响,即增加了并购价格、降低了并购方未来的财务收益和增加了并购方的经营风险和法律风险;最后,本文得出如下结论:（1）BP公司应该采取措施进一步规范财务信息披露;（2）国有企业的并购行为可以引入内部审计机制规避被并购方虚假财务信息披露的行为,降低并购风险。此外,还可以采用惩罚机制提高财务顾问的工作质量,提请国家审计介入解决并购中发生的重大问题。本文主要创新点包括如下两个方面:（1）在分析视角上存在创新,从内部审计的角度对企业并购财务信息披露行为进行分析;（2）研究对象和内容存在着一定的创新,本文基于内部审计视角,选择被并购方BP公司为研究对象,对其被并购的过程中披露的财务信息进行研究,丰富了内部审计理论的研究对象和内容。本文的不足之处在于并未完全详述财务报表分析理论中的所有内容,在财务分析理论运用方面有一定的局限,同时本文为国有企业规避并购财务信息差异而总结归纳的建议可能还存在遗漏。
黄宏[6]（2015）在《内部审计在企业资产重组中的地位和作用》文中指出内部审计工作是企业内部控制中重要的组成部分,对企业管理、企业发展都具有重要的作用。充分发挥内部审计的作用,有利于提高企业内部控制工作的时效性,帮助企业在资产重组过程中获得先机,促进企业健康发展。本文首先对内部审计在企业资产重组中的地位进行分析,然后从重组前、中、后三个阶段分析内部审计在企业资产重组中发挥的作用,最后提出企业资产重组过程中进行内部审计存在的问题及对策,希望能够给有关人员提供帮助。
李燕[7]（2019）在《江西省国有企业监督管理问题研究》文中研究指明自改革开放以来,国有企业的综合实力不断增强,在促进经济和社会发展方面作出了巨大的贡献。国有企业在改革中解决了体制僵化等问题,但还存在诸如体制机制不顺、经营决策规范性不强、运营效率低下、内部控制不足、利益输送导致国有资产流失等问题。完善国有企业监管体制、保证国有企业资产保值增值是国有资产监督管理机构的重要任务。这一时期,我国经济也有了飞速发展,东部和西部的先后崛起导致了区域发展不平衡,中部地区长期未能得到国家关注,经济发展严重滞后,2004年以来,国家实施中部崛起战略,长期未得到关注的江西终于迎来了难得的历史发展机遇,近十几年来,保持了较高的经济增速,江西省国有企业资产总额呈持续增长势头,但其在监督管理、内控管理、运行机制等方面还存在一些问题。本研究立足于上述背景,通过对江西省国有企业监督管理方面的实践进行实证分析,基于国资监管的现代产权理论、委托-代理理论、公司治理理论等相关理论,综合采用文献研究、定量分析与定性分析相结合、实证分析与规范分析相结合、理论研究与对策研究相结合等研究方法,阐述江西省国有企业监督管理的具体做法和运行现状,指出由于法律保障依据不完善、监管体制机制未理顺、监督手段比较落后、内部监督形同虚设的原因,导致江西省国有企业监督管理存在监督的独立性和权威性不够、监管的实效性不强、监督的规范性不足、监管的合力未形成,提出了完善相关法律法规、理顺监管体制机制、深化国有企业改革、建立动态监测体系、加强内部审计的监管和指导、整合各类监督资源的相关建议。本研究紧扣国有企业监督管理的公共政策,以及江西省国有企业监督管理的实践,坚持研究对象的典型性、数据的代表性、结论的实用性,着力使对策建议体现实践意义,旨在为国有企业监督管理提供政策依据和决策参考。
刘正军,何鑫波[8]（2019）在《内部审计参与资产重组的必要性分析》文中进行了进一步梳理资产重组是企业扩大生产规模、调整产业结构和完成企业战略目标的一个重要手段。社会经济越来越进步导致企业的竞争加剧,为了实现企业更高的经济目标,资产重组不断在市场上活跃起来。但大部分企业在资产重组中会出现"高估值"现象,使其经营效益虚增,来年发生较大幅度减值。因此内部审计的介入成为关键问题,内部审计可以在资产重组过程中发挥其功能,解决上述大部分企业"高估值"的问题,合理有效地达到真正增值的作用。
刘鑫[9]（2014）在《我国混合所有制国有资产控股公司管理模式研究》文中指出十八届三中全会提出发展混合所有制经济,这是传承了十六大以来我国经济改革和经济发展的思路,继续沿着有中国特色的社会主义道路前进的重要一步。发展混合所有制经济,不仅是我国经济发展水平不断提高的需求,也是体现社会主义制度优越性的重要方式。我国的国有资产大致分为非经营性国有资产及经营性国有资产两大类。非经营性国有资产主要是保证政府机构及事业单位的郑常运作所存在的国有资产。这部分资产主要的形成方式是政府采购,在使用中不断消耗折旧,不涉及资产保值和增值的要求。而经营性国有资产的主要存在方式是国有企业。国有企业涉及的国有资产就必须要求保值增值,为实现我国的整体战略经济目标服务,为国家积累财富,为社会创造价值。国有资产保值和增值的目的必须在市场的环境中依靠企业经营来达到。因此,采用何种的国有资产管理模式就是一个非常关键的问题。这个问题直接关系到国有企业的生产和经营是否能够持续,进而影响到经营性国有资产能否实现保值和增值。从微观层面上来说,国有资产的管理模式涉及到国有企业的存在状况,从宏观层面上来说,国有资产的管理模式是实现我国社会主义社会建设能否顺利进行的重要保证。关于国有资产管理模式的问题,我国的经济理论界从未停止过研究。新中国建立以来,我国的国有资产管理模式主要分为前30年的计划经济时代的管理模式和后30年的市场经济时代的管理模式。1978年以前,我国的国有资产管理模式处于完全的计划经济管理时代,那时的国有企业从严格意义上来说不是完整意义上的企业。由于不存在外部市场,所有企业没有真正意义上的营销活动,可以看做是国家企业集团这个大公司的一个加工车问。这种完全的计划经济管理模式在建国初期是适应我国经济发展水平的,为建立新中国的第一批国有企业和形成实际意义上的国有资产做出了贡献。但随着我国经济水平的不断提高,人们的物质需求的多样化、个性化程度的加深,这种国有资产管理模式逐渐从推动生产力发展的因素转变成为阻碍生产力发展的因素。因此,国有资产管理模式的变革和创新就成为发展社会主义市场经济的主要手段。1978至今,我国的国有资产管理模式随着我们对市场经济认识的逐步加深而逐步演变,更加适应时代国有资产的发展规律。从最初的“政企分开”、“承包制”到十六大初次提出的发展混合所有制经济的构想,我国的经济发展在这二十多年中经历的多次起伏变化。其中有许多值得借鉴的经验,也出现了不少导致国有资产经营管理混乱的问题。2003年设立的“国有资产监督管理委员会“将我国的国有资产管理模式推进到新的阶段。结束了以往多头管理、责权不分的问题。从2003年至2013年的十年间,我国的经济发展水平不断提高,外向型性经济形态不断出现,我国国有资产的管理水平和盈利能力也不短提高。这些就是国有资产管理模式改革释放的红利。虽然1978年至2013年间我国的国有经济的飞速发展,但一些造成国有资产管理混乱的问题也不断出现。十六大首次提出的发展混合所有制经济的战略构想,但落实中偏重于在国有企业的微观层面以民资入股、国企改制的方式进行。虽然起到了发展混合所有制的目的,但也造成了国有资产贱卖、国有资产流失的问题。针对这些问题,十八大提出的发展混合所有制的问题时,更加注重宏观层面进行不同所有制经济之间的混合。从严格意义上来说,国家作为国有资产的拥有者和管理者,必须以平等的地位参与市场竞争和市场资源分配。从而消除“国进民退”,“国企吃掉民企”的争议。让民营企业作为平等的市场主体参与国家资源的分配与国有资产的经营管理监督。这就是本文提出构建“混合所有制国有资产控股公司”的国有资产管理模式的目的。“混合所有制国有资产控股公司”的管理模式设计上,强调国有资产监督管理委员会不再是上级管理机关,而是代表国家进行出资的国家股东。而国有资产控股公司不再是国资委的下属机构,完全听命于国资委,而是具有完整的现代企业治理机构,完善的现代公司制度的法人实体。这种设计从国有资产的根源上实现了混合所有制,让国有资本和民营资本你中有我、我中有你、不分彼此,从而整合公有制经济和其他所有制经济的优势,共同推进我国国民经济发展。第一章本从发展混合所有制国有资产控股公司的研究意义入手,主要涉及国内外的相关文件综述,提出论文的研究方法和研究思路。同时提出论文研究的创新之处和可能存在的不足。第二章涉及的问题是混合所有制发展中的相关基础概念,及国外相关的研究经验。主要涉及混合所有制、国有资产和国有资产控股公司、企业管理及委托代理的相关理论,同时总结美国、法国、日本、德国、新加坡等国的国有资产管理经验。为研究我国的国有资产管理模式创新提供借鉴。第三章主要谈论我国现有国有资产管理模式中存在的突出问题。从剖析我国国有资产管理模式形成和发展的历程中,分析现有的国有资产监督管理委员会的“管人管事管资产”的国有资产管理模式存在哪些优势与不足。从而明确进行国有资产管理模式创新的方向和目的。第四章分析了我国发展混合所有制,构建混合所有制国有资产控股公司的背景与优势。从我国经济发展中存在的国际化、信息化等方面阐述为什么要对我国的国有资产管理模式进行改革及现在进行改革有哪些有利的条件。第五章是我国混合所有制国有资产控股公司的组建方案的分析。主要从基本理论、组建原则、适用的行业范围、组建方式和股权结构的形成和组建中的主要问题几个方面进行分析。第六章以混合所有制国有资产管理控股公司的内部管理模式为分析对象,从功能界定、决策管理机构的组成、内部监管模式和内部控制的其他问题入手,阐明如何进行混合所有制公司的内部管理。第七章是从混合所有制公司的外部监管的角度,分析针对混合所有制国有资产控股公司的国家审计制度的建立、独立董事制度的完善及信息披露制度的发展等问题。明确混合所有制经济的健康发展需要哪些外部条件。第八章从行政体制配套的角度分析发展混合所有制国有资产控股公司需要进行的行政体制改革与法制配套措施,同时也从股权平等的角度分析如何实现多种所有制经济成分之间的互信。第九章是结论和展望。对于本文提出的“混合所有制国有资产控股公司”国有资产管理模式的应用前景及发展方向提出设想。
李雅晨[10]（2019）在《北京产权交易所内部控制研究》文中进行了进一步梳理最近几年,在政府的正确引导与宏观调控之下,我国市场经济体制逐渐趋向于完善化、标准化,并且改革开放的大门越开越大,市场经济进入新的发展时期。在该种时代背景之下,产权交易市场作为中国资本市场的重要组成部分,面临着诸多新的发展机遇和挑战。产权交易所一类政策性导向企业,在充分发挥产权交易市场功能的同时,要怎样通过相对健全的内部控制对自身经营及财务风险进行管理,同时实现本企业的经营活动目标已经成为当前急需解决的问题。为此,本文以研究北京产权交易所内部控制为例,总结其内部控制特点,对北京产权交易所的内部控制现状进行分析,通过问卷调查和访谈的方式,了解北京产权交易所内部控制现状,查找其内部控制存在的缺陷,并提出合理化建议。本文为了提高研究结论的合理性、真实性,运用了问卷调查法、实地考察法、文献资料分析法等。首先,从不同层面、不同维度对本文的主要研究内容、研究背景、研究意义等多个方面进行了详细论述;其次,又整理了与本文研究主题有关的理论概念,对此进行了深入、全面的剖析,主要是对国内及国外内部控制的研究现状进行分析,同时阐述内部控制的定义及其对企业的作用;接着,本文对北京产权交易所内部控制现状进行了分析,在该部分中,首先分析我国产权交易行业的基本情况,包括产权交易所的功能及运营模式,然后以调查问卷的形式充分认识和深度了解其内部控制的现状,基于内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面进行重点研究,分析北京产权交易所内部控制存在的缺陷。最后,根据北京产权交易所当前所处的市场环境,结合其自身的运营模式、业务流程和现有管理体系等因素,有依据地提出完善其内部控制的改进建议。这对北京产权交易所未来的经营发展和我国同类交易所企业内部控制体系建设有所帮助。党的十九大报告中强调,经济体制改革必须以完善产权制度和要素市场化配置为重点,产权交易所内部控制的完善将为我国建设现代化经济体系提供基本保障。
二、关于企业资产重组与内部审计的研究（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、关于企业资产重组与内部审计的研究（论文提纲范文）
（1）企业集团财务风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 国内外研究状况及评价 |
| 1.3 本文的研究意义 |
| 1.4 研究范围界定和研究目的 |
| 1.5 研究思路和框架 |
| 1.6 研究方法 |
| 1.7 本文的创新之处 |
| 本章小结 |
| 2 企业集团财务风险的相关理论 |
| 2.1 产权理论 |
| 2.2 所有者财务理论 |
| 2.3 公司治理理论 |
| 2.4 委托代理理论 |
| 2.5 控制论 |
| 2.6 风险管理理论 |
| 本章小结 |
| 3 财务风险形成机理 |
| 3.1 财务风险的本质 |
| 3.1.1 财务风险的特征 |
| 3.1.2 财务风险与财务危机、破产的关系 |
| 3.2 财务风险管理假设:信息不对称 |
| 3.2.1 集团母公司向子公司总经理发出财务指令阶段的博弈 |
| 3.2.2 子公司总经理向集团母公司提供财务信息阶段的博弈 |
| 3.3 财务风险是资金运动的必然产物 |
| 3.3.1 资金运动环节积聚的财务风险性态 |
| 3.3.2 财务风险性态因素分析 |
| 3.4 会计要素是财务风险的载体 |
| 3.4.1 会计要素与财务风险的关系 |
| 3.4.2 财务风险形成机理分析框架 |
| 本章小结 |
| 4 企业集团特有的财务风险 |
| 4.1 企业集团概述 |
| 4.1.1 企业集团的特征 |
| 4.1.2 企业集团的财权配置 |
| 4.2 企业集团财务风险的特征 |
| 4.2.1 企业集团财务风险的内部传导性 |
| 4.2.2 企业集团财务风险的外部扩散性 |
| 4.3 企业集团财务风险的类型 |
| 4.3.1 由内部人利益强化而增加的财务风险 |
| 4.3.2 信息失效和失真导致决策失误而引发的财务风险 |
| 4.3.3 企业集团内部连带担保问题严重引发的财务风险 |
| 4.3.4 由财务杠杆效应所带来的财务风险 |
| 4.3.5 由内部交易产生的收益分配问题引发的财务风险 |
| 4.3.6 追求多元化经营产生的财务风险 |
| 4.3.7 现金流权与控制权严重分离导致的财务风险 |
| 4.3.8 短贷长投导致资金搭配错位隐含的财务风险 |
| 4.4 企业集团财务风险现状的具体表现 |
| 本章小结 |
| 5 企业集团财务风险评价—来自中国企业集团的证据 |
| 5.1 财务风险评价预测模型 |
| 5.1.1 财务风险评价预测模型 |
| 5.1.2 已有模型评价 |
| 5.1.3 本文研究模型的选择 |
| 5.2 研究样本与数据来源 |
| 5.2.1 研究样本的确定依据 |
| 5.2.2 数据来源 |
| 5.3 数据分析 |
| 5.3.1 企业集团和非企业集团的短期与长期财务风险比较 |
| 5.3.2 企业集团与非企业集团的Z值和5项指标比较 |
| 5.3.3 国有控股企业集团与民营控股企业集团的Z值比较 |
| 5.3.4 中央政府控制企业集团与地方政府控制企业集团的Z值比较 |
| 5.3.5 企业集团与非企业集团财务风险指标趋势分析 |
| 5.4 实证结果 |
| 本章小结 |
| 6 企业集团财务风险管理体系构建 |
| 6.1 构建企业集团财务风险管理体系的意义 |
| 6.1.1 企业集团财务风险管理的概念 |
| 6.1.2 构建企业集团财务风险管理体系的意义 |
| 6.2 企业集团财务风险管理体系基本框架 |
| 6.2.1 构建企业集团财务风险管理体系遵循的原则 |
| 6.2.2 企业集团财务风险管理体系的设计思想 |
| 6.2.3 企业集团财务风险管理体系基本框架 |
| 6.3 企业集团财务风险管理组织架构 |
| 6.4 企业集团财务风险管理机制 |
| 6.4.1 财务预算管理机制 |
| 6.4.2 激励约束机制 |
| 6.4.3 财务风险预警机制 |
| 6.4.4 财务负责人委派制 |
| 6.4.5 内部审计管理机制 |
| 6.4.6 资金集中管理机制 |
| 6.5 企业集团财务风险管理流程 |
| 6.6 企业集团财务风险管理体系有效运作的配套措施建设 |
| 本章小结 |
| 7 企业集团财务风险管理失败案例 |
| 7.1 案例简介 |
| 7.2 公司治理结构及财务管控模式 |
| 7.3 企业集团财务管控存在的主要问题 |
| 7.4 财务危机的爆发 |
| 7.5 财务风险管理失败的原因分析 |
| 7.6 财务风险管理策略及启示 |
| 本章小结 |
| 8 研究结论 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究不足与展望 |
| 8.3 政策建议 |
| 主要参考文献 |
| 后记 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
（2）房地产行业上市公司审计风险研究 ——以中华企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 主要符号表 |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 审计风险 |
| 2.1.1 审计风险的内涵 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.2 现代风险导向模型下审计风险影响因素 |
| 2.2.1 财务报表层次重大错报风险影响因素 |
| 2.2.2 认定层次重大错报风险影响因素 |
| 2.2.3 检查风险影响因素 |
| 2.3 房地产行业审计风险 |
| 2.4 文献评述 |
| 3 中华企业审计风险案例背景 |
| 3.1 房地产行业背景 |
| 3.1.1 房地产行业格局 |
| 3.1.2 行业发展趋势 |
| 3.2 房地产企业的特点 |
| 3.2.1 受宏观环境影响较大 |
| 3.2.2 财务风险较高 |
| 3.2.3 相关业务复杂 |
| 3.3 中华企业背景概况 |
| 3.3.1 公司简介 |
| 3.3.2 股权结构 |
| 3.3.3 经营状况 |
| 4 中华企业审计风险分析 |
| 4.1 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 4.1.1 宏观政策变动带来的风险 |
| 4.1.2 行业发展瓶颈带来的风险 |
| 4.1.3 重大资产重组项目带来的舞弊风险 |
| 4.2 固有风险分析 |
| 4.2.1 提前收入确认时点带来的收入确认风险 |
| 4.2.2 转回大额资产减值带来的利润计提风险 |
| 4.2.3 政府补助确认失当带来的非经常性损益确认风险 |
| 4.2.4 重大关联方交易带来的投资收益确认风险 |
| 4.3 控制风险分析 |
| 4.3.1 企业内部控制制度不完善的风险 |
| 4.3.2 企业与第三方合谋的审计风险 |
| 4.4 检查风险分析 |
| 4.4.1 会计事务所独立性风险 |
| 4.4.2 注册会计师专业胜任能力风险 |
| 4.4.3 审计程序设计和执行不当 |
| 5 审计风险应对措施 |
| 5.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 |
| 5.1.1 借助外部专家解决专业性问题 |
| 5.1.2 增加拟实施审计程序的不可预见性 |
| 5.2 针对固有风险的进一步审计程序 |
| 5.2.1 根据买卖合同准确确认收入 |
| 5.2.2 运用实质性分析程序确认资产减值 |
| 5.2.3 利用检查和函证确认政府补助的性质和时点 |
| 5.2.4 重点关注重大关联方交易 |
| 5.3 针对控制风险的进一步审计程序 |
| 5.4 检查风险应对措施 |
| 5.4.1 完善会计事务所质量控制建设 |
| 5.4.2 合理设计审计程序并有效执行 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究不足 |
| 参考文献 |
（3）内部审计在企业资产重组中的地位和作用（论文提纲范文）
| 一、内部审计在企业资产重组中的地位和作用 |
| 二、内部审计在企业资产重组中存在的问题 |
| 1.“嫁接”难 |
| 2. 内部审计法律地位相对较低 |
| 三、内部审计在企业资产重组中存在问题的解决对策 |
| 1. 解放思想, 树立改革意识、效益意识和商业意识 |
| 2. 强化顶层设计, 加强企业内部审计指导工作 |
| 3. 提高内部审计的法律地位 |
| 4. 发挥内部审计协会的行业管理作用 |
| 四、结束语 |
（5）并购财务信息披露与内部审计差异的治理机制研究 ——以保利集团并购BP公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 财务信息披露的研究现状 |
| 1.2.2 内部审计的研究现状 |
| 1.2.3 财务信息披露与内部审计差异的研究现状 |
| 1.2.4 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与研究框架 |
| 1.4 研究的创新之处 |
| 2 财务信息披露与内部审计的理论分析 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.2 财务信息的相关理论 |
| 2.2.1 被并购方财务信息披露方式 |
| 2.2.2 财务信息分析方法 |
| 2.2.3 财务信息分析在并购流程中的体现 |
| 2.3 内部审计的相关理论 |
| 2.3.1 内部审计的重要手段 |
| 2.3.2 内部审计在并购信息披露尽职调查中的作用机制 |
| 2.4 内部审计关注被并购方财务信息披露的必要性 |
| 2.4.1 内部审计可以降低发生内幕交易的风险 |
| 2.4.2 内部审计可以增加财务顾问评估报告的可信度 |
| 3 保利集团并购BP公司的基本情况 |
| 3.1 并购双方的基本情况 |
| 3.1.1 保利集团的基本情况 |
| 3.1.2 BP公司的基本情况 |
| 3.2 并购发生过程及对双方的影响 |
| 3.2.1 并购动因 |
| 3.2.2 并购过程与产权控制关系转换 |
| 3.2.3 并购结果对并购双方的影响 |
| 3.3 BP公司并购财务信息披露情况 |
| 3.4 保利集团对BP公司的内部审计情况 |
| 4 BP公司并购财务信息披露与内部审计的差异及影响 |
| 4.1 基于内部审计视角的并购财务信息分析 |
| 4.1.1 内部审计视角的并购财务信息分析框架介绍 |
| 4.1.2 背景分析 |
| 4.1.3 会计与财务分析 |
| 4.1.4 分析结论 |
| 4.2 内部审计结果 |
| 4.2.1 重大决策无评估依据 |
| 4.2.2 不遵守财经纪律及存在廉政纪律风险 |
| 4.2.3 项目建设管理程序不合法 |
| 4.2.4 财务核算不规范 |
| 4.2.5 未严格执行相关内控制度 |
| 4.3 并购财务信息披露与内部审计的差异 |
| 4.3.2 并购财务信息披露与内部审计差异的具体情况 |
| 4.4 财务信息披露差异对并购的影响 |
| 4.4.1 差异增加了并购价格 |
| 4.4.2 差异降低了并购方未来的财务收益 |
| 4.4.3 差异增加了并购方的安全生产风险和法律风险 |
| 4.5 并购财务信息披露与内部审计差异的成因 |
| 4.5.1 受到母公司经营压力的影响 |
| 4.5.2 公司财务顾问未有效履职 |
| 5 BP公司并购财务信息披露差异的治理机制及借鉴 |
| 5.1 BP公司财务信息披露差异的治理机制 |
| 5.1.1 规范BP公司财务信息披露 |
| 5.1.2 增强BP公司未来竞争力 |
| 5.2 防范国有企业并购财务信息披露差异的政策建议 |
| 5.2.1 引入内部审计机制控制并购质量 |
| 5.2.2 采用惩罚机制提高财务顾问的工作质量 |
| 5.2.3 由国家审计介入解决重大问题 |
| 6 研究结论与研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）内部审计在企业资产重组中的地位和作用（论文提纲范文）
| 一、前言 |
| 二、内部审计在企业资产重组中的地位 |
| 三、内部审计在企业资产重组中的作用 |
| (一) 重组前 |
| (二) 重组中 |
| (三) 重组后 |
| 四、内部审计在企业资产重组中遇到的问题和对策 |
| 五、结语 |
（7）江西省国有企业监督管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究范围的界定 |
| 1.3 相关研究综述 |
| 1.3.1 相关理论研究综述 |
| 1.3.2 国有资产监管体制研究综述 |
| 1.4 研究思路和研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 结构安排与可能的创新点 |
| 1.5.1 结构安排 |
| 1.5.2 可能的创新点 |
| 2 国有企业监督管理的相关概念及理论基础 |
| 2.1 国有企业的相关概念及概况 |
| 2.1.1 国有企业相关概念 |
| 2.1.2 国有企业发展历程 |
| 2.1.3 国有企业资产规模及营运状况 |
| 2.2 国有资产监督管理 |
| 2.2.1 国有资产监督管理的相关概念 |
| 2.2.2 国有资产监督管理体制的发展历程 |
| 2.2.3 强化监督管理对国有企业竞争力的促进作用 |
| 2.3 国有企业监督管理的理论基础 |
| 2.3.1 现代产权理论 |
| 2.3.2 委托-代理理论 |
| 2.3.3 公司治理理论 |
| 3 江西省国有企业监督管理的现状及存在的主要问题 |
| 3.1 江西省国有企业概况 |
| 3.1.1 江西省国有企业发展历程 |
| 3.1.2 江西省国有企业资产规模、营运状况、产权登记及行业分布 |
| 3.1.3 江西省国有企业存在的主要问题 |
| 3.2 江西省国有企业监督管理具体做法 |
| 3.2.1 监管体制方面 |
| 3.2.2 监管体系方面 |
| 3.3 江西省国有企业监督管理主要成效 |
| 3.3.1 监管体制渐入新轨 |
| 3.3.2 简政放权不断加力 |
| 3.3.3 国资国企改革继续深化 |
| 3.3.4 监管范围不断拓展 |
| 3.3.5 监督成果突出 |
| 3.4 江西省国有企业监督管理存在的主要问题 |
| 3.4.1 监管的独立性和权威性不够 |
| 3.4.2 监管的时效性不强 |
| 3.4.3 监管的规范性不足 |
| 3.4.4 监管的合力未形成 |
| 4 江西省国有企业监督管理存在问题的原因分析 |
| 4.1 法律保障依据不完善 |
| 4.2 监管体制机制未理顺 |
| 4.2.1 “管资本”国资监管机制不完善 |
| 4.2.2 政企分开还需推进 |
| 4.2.3 监管“大屋顶”未搭建 |
| 4.3 监督手段比较落后 |
| 4.4 内部监督形同虚设 |
| 5 完善江西省国有企业监督管理的主要对策 |
| 5.1 完善相关法律法规 |
| 5.2 理顺监管体制机制 |
| 5.2.1 推进“三层架构”管理模式 |
| 5.2.2 构建监管“大屋顶” |
| 5.3 深化国有企业改革 |
| 5.3.1 完善现代企业制度 |
| 5.3.2 推进混合所有制发展 |
| 5.3.3 推进领导干部市场化 |
| 5.4 建立动态监测体系 |
| 5.5 加强内部审计的监管和指导 |
| 5.6 整合各类监督资源 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间的研究成果 |
| 致谢 |
（8）内部审计参与资产重组的必要性分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、内部审计和资产重组的目标一致性使内部审计参与资产重组成为可能 |
| 三、内部审计人员的工作经验丰富使内部审计参与资产重组成为可能 |
| 四、资产重组的过程与内部审计息息相关 |
| 五、内部审计参与资产重组效用显着 |
| （一）内部审计参与资产重组可以降低资产重组的风险性 |
| （二）内部审计参与资产重组可以确保资产重组的真实合法性 |
| （三）内部审计参与资产重组可以保障资产重组的效益性 |
（9）我国混合所有制国有资产控股公司管理模式研究（论文提纲范文）
| 论文创新点 |
| 摘要 |
| Abstracts |
| 1. 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究文献综述 |
| 1.2.1 国内相关文献综述 |
| 1.2.2 国外相关文献综述 |
| 1.3 论文的研究目标与研究内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究的方法 |
| 1.4.1 文献研究与实证分析结合法 |
| 1.4.2 跨学科研究法 |
| 1.5 创新之处与不足 |
| 1.5.1 论文的创新之处 |
| 1.5.2 论文存在的不足 |
| 2. 混合所有制国有资产控股公司管理模式的基础理论与国外经验 |
| 2.1 相关概念及基础理论 |
| 2.1.1 所有制及混合所有制相关概念及理论 |
| 2.1.2 国有资产及国有资产控股公司相关概念及理论 |
| 2.1.3 企业(公司)管理模式相关概念及理论 |
| 2.1.4 委托代理的相关概念及理论 |
| 2.2 发达国家国有资产管理模式与经验借鉴 |
| 2.2.1 美国的国有资产管理模式 |
| 2.2.2 法国的国有资产管理模式 |
| 2.2.3 德国的国有资产管理模式 |
| 2.2.4 日本的国有资产管理模式 |
| 2.2.5 新加坡的国有资产管理模式 |
| 2.2.6 国外国有资产管理模式的共同特点及经验借鉴 |
| 3. 我国现有国有资产管理的主要模式及存在的问题 |
| 3.1 我国国有资产管理模式的演进历程 |
| 3.1.1 计划经济时期的国有资产管理模式(1949～1978) |
| 3.1.2 改革开放初期阶段的国有资产管理模式(1979～1988) |
| 3.1.3 专业化国有资产管理机构探索阶段的国有资产管理模式1988～2002) |
| 3.1.4 国资委成立后的国有资产管理模式(2003年至今) |
| 3.2 “国资委”管理模式的特点分析 |
| 3.2.1 我国不同类型的国有资产管理模式 |
| 3.2.2 现行国有资产管理、监督和运营的关系 |
| 3.2.3 现行国有资产管理模式中的层级关系 |
| 3.3 改革开放以来具有代表性的国有资产管理模式 |
| 3.3.1 深圳模式：三级授权 |
| 3.3.2 上海模式：三级架构、两级管理 |
| 3.3.3 辽宁模式：“两委合署” |
| 3.3.4 吉林模式：两级出资、三级架构 |
| 3.4 我国现有的国有资产控股公司管理模式的研究与探索 |
| 3.4.1 我国现有的国有资产控股公司的组建方式 |
| 3.4.2 我国现有国有资产控股公司的功能定位 |
| 3.5 我国当前国有资产管理模式存在的突出问题 |
| 3.5.1 国有企业发展中存在的突出问题 |
| 3.5.2 “国资委”资产管理模式存在的突出问题 |
| 3.5.3 国有资产控股公司管理模式存在的突出问题 |
| 4. 我国组建混合所有制国有资产控股公司的必要性与可行性分析 |
| 4.1 组建我国混合所有制国有资产控股公司的必要性 |
| 4.1.1 应对国内外经济巨大冲击挑战的需要 |
| 4.1.2 提高我国国有资产发展水平的需要 |
| 4.1.3 调整国有经济发展方向的需要 |
| 4.1.4 国有企业在国民经济发展中的作用重新定位的需要 |
| 4.2 组建我国混合所有制国有资产控股公司的有利条件 |
| 4.2.1 改革开放以来经济理论的创新奠定了坚实的思想基础 |
| 4.2.2 重提“发展混合所有制经济”创造了良好的政策环境 |
| 4.2.3 国有企业在国际化运营中培育了较强的核心竞争力 |
| 4.2.4 跨国公司本土化战略促进我国国有企业进行了深层次变革 |
| 4.2.5 民营经济的规模化规范化为发展混合所有制经济提供客观条件 |
| 4.2.6 信息化技术的不断提高使得管理空间距离逐渐消失 |
| 5. 我国混合所有制国有资产控股公司组建方案设计 |
| 5.1 组建混合所有制国有控股公司的指导思想与基本原则 |
| 5.1.1 组建混合所有制国有资产控股公司的指导思想 |
| 5.1.2 组建混合所有制国有资产控股公司的基本原则 |
| 5.2 混合所有制国有资产控股公司模式设计方案及理论创新 |
| 5.2.1 混合所有制国有资产控股公司设计方案的理论创新 |
| 5.2.2 混合所有制国有资产控股公司基本治理结构 |
| 5.2.3 混合所有制国有控股公司治理结构设计中需要注意的问题 |
| 5.2.4 国有资产管理模式改革创新适用行业范围分析 |
| 5.3 混合所有制国有资产控股公司的组建方式 |
| 5.3.1 国资委发起组建成立 |
| 5.3.2 现有大型国有企业集团母公司改造而成 |
| 5.4 混合所有制国有资产控股公司组建过程中非公有制股东的选择 |
| 5.4.1 行业市场占有率高且管理规范的民营企业 |
| 5.4.2 管理规范且信息披露制度完善的上市公司 |
| 5.4.3 拥有国际市场资源的跨国公司 |
| 5.5 组建过程中不同股权结构的优劣势比较及适用范围分析 |
| 5.5.1 国有绝对控股的公司股权结构的优劣势比较及适用范围 |
| 5.5.2 国有相对控股的公司股权结构优劣势比较及适用范围 |
| 5.5.3 国有“黄金股”的股权结构优劣势比较及适用范围 |
| 5.6 混合所有制国有资产控股公司的股份形成方式 |
| 5.6.1 纯货币化的股份形成方式 |
| 5.6.2 货币加资产的混合股份形成方式 |
| 5.6.3 以股权出资的股份形成方式 |
| 5.7 混合所有制国有资产控股公司组建中出现的问题 |
| 5.7.1 党建工作中出现的问题 |
| 5.7.2 资本属性多元化和市场化问题 |
| 5.7.3 收入分配的悬殊和社会矛盾的激化问题 |
| 6. 混合所有制国有资产控股公司内部管理模式设计 |
| 6.1 混合所有制国有资产控股公司的决策管理结构 |
| 6.1.1 混合所有制国有资产控股公司董事会的定位 |
| 6.1.2 混合所有制公司监事会的职能定位 |
| 6.2 混合所有制国有资产控股公司的内部监管模式 |
| 6.2.1 混合所有制国有资产控股公司内部监机构设置 |
| 6.2.2 混合所有制企业内部审计的主要内容 |
| 6.2.3 混合所有制企业内部审计规范化和内审人员素质提高 |
| 6.3 混合所有制国有资产控股公司内部管控的其他问题 |
| 6.3.1 完善混合所有制公司章程实现有效的内部自治 |
| 6.3.2 完善国有出资人的代表制度 |
| 6.3.3 创新人力资源制度优化建立有效的激励机制 |
| 6.3.4 设计合理的股权退出机制 |
| 7. 混合所有制国有资产控股公司外部监管模式设计 |
| 7.1 针对混合所有制企业的国家审计制度 |
| 7.1.1 国家审计制度的设计的特点 |
| 7.1.2 国家审计与企业内部审计相结合 |
| 7.1.3 对混合所有制企业进行审计的内容 |
| 7.1.4 针对当前审计制度需要做出的改进 |
| 7.2 混合所有制国有资产控股公司独立董事制度应用 |
| 7.2.1 明确独立董事的任职条件 |
| 7.2.2 完善独立董事的履职制度 |
| 7.2.3 独立董事制度应当注意的问题 |
| 7.3 混合所有制国有资产控股公司中违规违法问题及其对策 |
| 7.3.1 混合所有制国有资产控股公司中内部人控制问题的防范措施 |
| 7.3.2 混合所有制国有资产控股公司中腐败现象的防范 |
| 7.3.3 混合所有制国有资产控股公司中党纪与国法的关系处理问题 |
| 8. 国有资产管理模式改革创新所需的行政配套措施 |
| 8.1 针对国有企业的行政管理模式改革 |
| 8.1.1 政府从市场竞争的参与者转变为市场竞争秩序的维护者 |
| 8.1.2 政府从项目的审批者转变成项目依法依规运营的监督者 |
| 8.1.4 国企领导从影子行政体系长官转变成为职业经理人 |
| 8.2 发展混合所有制经济所需的司法体制配套 |
| 8.2.1 发展混合所有制经济需要加强相关的法制建设 |
| 8.2.2 从法制建设的角度保障混合所有制经济中股权平等 |
| 8.2.3 从法制建设角度完善独立董事制度 |
| 9. 结论与展望 |
| 9.1 结论 |
| 9.2 展望 |
| 参考文献 |
| 读博期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（10）北京产权交易所内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 2 相关概念与理论分析 |
| 2.1 内部控制基本概念 |
| 2.1.1 内部控制定义 |
| 2.1.2 内部控制目标 |
| 2.1.3 内部控制要素 |
| 2.2 内部控制理论内容 |
| 2.2.1 内部控制原则 |
| 2.2.2 内部控制基本方式 |
| 2.2.3 我国现行内部控制理论体系 |
| 3 北京产权交易所内部控制现状 |
| 3.1 我国产权交易市场概述 |
| 3.1.1 产权交易市场的概念 |
| 3.1.2 产权交易市场的特征 |
| 3.1.3 产权交易市场的功能 |
| 3.2 北京产权交易所的运营模式和业务流程 |
| 3.2.1 北京产权交易所的运营模式 |
| 3.2.2 北京产权交易所的业务流程 |
| 3.3 北京产权交易所内部控制现状分析 |
| 3.3.1 调查问卷设计 |
| 3.3.2 北京产权交易所内部控制现状 |
| 4 北京产权交易所内部控制的缺陷及成因分析 |
| 4.1 北京产权交易所内部控制的缺陷 |
| 4.1.1 内部环境方面 |
| 4.1.2 风险评估方面 |
| 4.1.3 控制活动方面 |
| 4.1.4 信息与沟通方面 |
| 4.1.5 内部监督方面 |
| 4.2 北京产权交易所内部控制的缺陷成因分析 |
| 4.2.1 对内部控制重要性认识不足 |
| 4.2.2 内部控制与管理制度缺乏有效融合 |
| 4.2.3 内部控制规范性与特殊事项例外性存在冲突 |
| 4.2.4 内部审计部门职责发挥不充分 |
| 4.2.5 对信息化建设的重视程度不够 |
| 5 完善北京产权交易所内部控制的改进建议 |
| 5.1 在内部环境方面 |
| 5.1.1 完善内部控制相关部门职能 |
| 5.1.2 优化组织架构 |
| 5.1.3 完善人力资源控制流程 |
| 5.1.4 加强业务授权管理的规范性 |
| 5.1.5 强化经营理念与合规文化 |
| 5.2 在风险评估方面 |
| 5.2.1 形成风险管理意识 |
| 5.2.2 对公司风险进行全面梳理 |
| 5.2.3 建立相关规范制度和指引手册 |
| 5.3 在控制活动方面 |
| 5.3.1 加强会计系统控制 |
| 5.3.2 加强财务预算控制 |
| 5.3.3 完善财务管理制度建设 |
| 5.3.4 加强运营分析控制 |
| 5.3.5 强化资金集中管理 |
| 5.4 在信息与沟通方面 |
| 5.4.1 完善信息沟通渠道和方式 |
| 5.4.2 加强企业内部控制的信息化建设 |
| 5.5 在内部监督方面 |
| 5.5.1 加强业务专项监督 |
| 5.5.2 制定合理的内部控制评价标准 |
| 5.5.3 加强审计监督工作 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
四、关于企业资产重组与内部审计的研究（论文参考文献）
- [1]企业集团财务风险管理研究[D]. 朱乃平. 江苏大学, 2009(05)
- [2]房地产行业上市公司审计风险研究 ——以中华企业为例[D]. 袁芷芸. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [3]内部审计在企业资产重组中的地位和作用[J]. 邵月. 中国乡镇企业会计, 2018(10)
- [4]关于企业资产重组与内部审计的研究[J]. 闵春辉,李树元,宋家驹. 审计理论与实践, 1999(01)
- [5]并购财务信息披露与内部审计差异的治理机制研究 ——以保利集团并购BP公司为例[D]. 张澜. 贵州财经大学, 2019(03)
- [6]内部审计在企业资产重组中的地位和作用[J]. 黄宏. 时代金融, 2015(30)
- [7]江西省国有企业监督管理问题研究[D]. 李燕. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]内部审计参与资产重组的必要性分析[J]. 刘正军,何鑫波. 经济师, 2019(09)
- [9]我国混合所有制国有资产控股公司管理模式研究[D]. 刘鑫. 武汉大学, 2014(01)
- [10]北京产权交易所内部控制研究[D]. 李雅晨. 中国财政科学研究院, 2019(07)