一、民政福利企业增值税优惠政策需进一步完善（论文文献综述）
项卉[1]（2020）在《“营改增”对中小型建筑企业的影响及策略分析》文中研究说明建筑业与众多行业关系密切,建筑业的持续健康发展为推动我国经济腾飞贡献巨大。自“营改增”政策在全国推行后,建筑企业税负不减反增的问题一直是研究的热点。国家为保证建筑业的持续向好发展,近几年通过多次降低行业增值税税率的方式来减轻企业税收负担。伴随着增值税税率的不断下调,部分建筑企业逐渐获得税收红利,但税率的下调是否已经彻底解决了建筑企业税负问题,仍然需要进行更多的研究。此外,伴随建筑市场的繁荣,建筑企业不仅在数量上有所增加,而且在类型上不断丰富。各类型的建筑企业因其规模不同,税收政策的影响不尽相同,也需进一步区别分析。为判断各类型建筑业企业是否均能享受税制改革带来的政策红利,本文以“模拟计算得出的营业税额和实缴增值税额差值”为评估指标,以2017年至2019年期间南宁市8000余户相关企业申报数据为研究基础,采取统计分析法、控制变量法、比较分析法进行综合分析,得出单纯降低建筑业增值税税率未能使中小建筑企业税负得到有效降低这一结论。为进一步探究中小型建筑业企业税负难以下降的根本原因并提出有针对性的改进建议,本文通过选取不同规模建筑企业进项税发票数据,按不同税率执行时间段将企业所获取的进项税额进行细分,从直接成本因素、计税方式、税率、企业管理能力四方面对“营改增”后税负变化展开分析,找出造成中小企业税负不减反增的因素是进项税发票少、企业管理能力差、计税方式选择有误。论文通过结合中小型企业的特点与纳税方式提出应对措施,建议小型企业采取合同内容事前筹划的方式,中型企业采取加强税票管理及人力、原材料集中采购的方式降低企业税负。最后通过实例验证,证明应对措施较为合理,可以切实有效减轻企业税负。
孙玮毅[2]（2020）在《A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究》文中认为我国是一个能源生产大国,更是能源消耗大国。煤炭作为基础能源之一,在国民经济发展之中起到了至关重要的支撑作用。近年来,随着全民环保意识不断加强、去产能化进程不断加快,经济的增长方式开始逐步实现集约化、精细化,煤炭产品市场开始逐渐收缩,煤炭企业耗能高、污染高、成本高的弊端开始逐渐凸显。而税种多、赋税重也成了煤企和专家学者们关注的焦点。为了切实解决煤炭企业面临的诸多问题,国家出台了一篮子的政策促进煤企转型升级,税务筹划因其具有节税避税、改善管理机制、扩大投资等特点逐渐被企业高管所接受,成为企业经营创效、优化管理、规避风险的若干重要手段之一。论文从税务筹划机理入手,综合运用财务会计、税收政策、企业管理等理论,采用文献阅读引用、总结分析等方法,以A矿业集团股份有限公司为案例,对煤炭生产企业实施税务筹划的若干问题进行系统研究。研究表明,税务筹划可以释放较大的节税避税效益,优化管理机制,从而促进企业从根本提升市场竞争力。首先,论文参阅了国内国外有关税务筹划的概念体系、目标体系、筹划措施、风险管控和管理制度的介绍,税务筹划的研究逐步成熟化,但仍需在改革管理制度以及完善筹划举措上下真功夫。其次,论文概述了税务筹划的概念、基本原则、技术措施,阐述了煤炭行业的特点和实施税务筹划的内部外部动因,为深入探讨煤炭企业税务筹划打下理论基础。第三,分析了煤炭企业税务筹划的目标体系,以增值税、企业所得税、资源税、房产税、个人所得税为具体对象介绍了涉税现状和适用的税收政策,并分析了煤炭企业税务筹划现状以及存在的主要问题。第四,以A矿业集团股份有限公司为案例,分析了诸如项目承租、产品销售定价、资产划转、采购业务、劳务输出、房产租赁、仓储管理、固定资产折旧、投资选择、筹资选择、对外捐赠、购进专用设备、年终一次性奖金计税方式等若干实际案例的筹划方案、筹划依据和改进措施,结果显示上述操作为煤炭企业节省巨大的税收资金,效果非常显着。最后,分析了煤炭企业税务筹划的风险和原因,构建了事前评估、事中监测和事后评价的风险管理体系,从内部环境、税务风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面制定了防范税收风险的具体措施,实现税务筹划安全有保障。通过此次论文研究,以期丰富税务筹划理论和实践指导作用,对A矿业集团股份有限公司和煤炭行业整体健康发展起到良性促进作用。
梁宝丹[3]（2020）在《中国企业税费负担相关法律的国际比较与借鉴》文中认为在我国经济呈现快速发展的新阶段中,企业的发展问题是至关重要的问题,促进企业长远发展也是我国落实减税降费政策的核心问题。降低企业的税费负担是近些年来我国减税降费的核心目标,对此,我国推出不少相关措施,如激发企业特别是对小微企业的活力进行了进一步部署;对清理规范税收等优惠政策作出严格规定。因此,需进一步通过完善相关法律来达到降低企业税费负担的目标。企业作为市场经济的主体,来自企业的税费自然承担着国家财政的重任。但在在经济全球化和国际减税趋势下,适当地调整企业税费负担成本反而能对企业发展起到刺激作用,从而增加国家财政收入。只有理清我国企业税费负担的概念及特征,才能对我国经济制度现状以及企业税费相关法律进行全面认识,并根据相关理论依据实现与我国发展相适应的税费法律制度。然而我国当前在企业税费方面相关法律制度存在不少问题,主要表现为增值税制设计不健全,企业所得税法中税率水平、税收优惠形式以及税前扣除制度不科学,在国家减税政策的现阶段中,财政收入过度依赖政府非税收费,导致企业的非税负担过重。而究其根源,在于我国法律制度的缺失,导致了企业的税费负担与企业发展关系失衡。部分国家在长期实践中,在降低企业的税费负担方面具有较为合理的法律规定,积累了丰富的实践经验,特别是近些年全球税制改革的浪潮兴起,包括增值税、企业所得税和非税收费在内的相关立法规定在一定程度上反映了降税改革的国际趋势,为我国落实降低企业税费负担政策具有风向标作用。为完善我国企业税费负担相关法律,需要减轻我国企业税费负担,一方面需要推进增值税的立法进程,明确增值税增收的合法性;另一方面需要完善企业所得税法,提高中国企业的国内市场以及国外市场的竞争力。同时,适当提高政府非税收入相关法律的法律层级,优化市场配置,建设科学的财政体制。考虑到完善涉企税费相关法律并非一蹴而就,是一个循序渐进的过程,财税体制的复杂性决定了各项税费措施不可能一并向企业倾斜,因而建立符合我国企业当前发展的税费法律制度,具体而言,可从我国企业税费负担的现状进行分析,探究造成我国企业税费负担较重的主要原因,并逐步从各方面制度加以完善。
陈瑾[4]（2020）在《税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角》文中进行了进一步梳理出口是中国经济长期增长的三架马车之一,其稳定增长对于中国经济长期稳定增长具有重要意义,而企业出口的动态转换,则对于中国经济资源的有效配置不可或缺。长期以来,为了保障国家出口的稳定增长及出口企业动态有效配置资源,我国政府通过各种税收政策对其作了大力支持,取得了良好的效果。然而,关于这些税收政策究竟如何影响以及在多大程度上影响了企业出口的稳定增长的动态调整,相关研究却很少。对这些税收政策对中国企业出口增长和动态调整进行研究,无论是对我国税收体制改革、税收政策制定还是对出口政策制定,都具有重要的实践意义。同时,长期以来国际贸易文献对于财政与贸易的研究大多集中于出口退税和出口补贴,较少研究其他税收政策对贸易的影响。因此,对其它税收政策如何影响一国贸易特别是一国企业的出口行为,也具有重要的理论意义。本论文以中国税收收入中占比最大的两个税种企业增值税和企业所得税为例,考察这两类税收政策的变动如何影响了中国制造业企业出口动态调整。研究结果表明,无论是企业增值税还是企业所得税的削减,都将影响企业出口动态调整。具体而言,本文发现:（1）企业增值税的削减,将降低出口市场企业进入和退出的比率,同时对出口市场净进入率有显着的正向影响;（2）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都将降低企业出口生存风险、延长企业出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品和高技术产品转换;（4）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都提升了行业资源配置的效率;（5）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本论文由10个章节构成。第1章-第10章的主要内容及其学术贡献总结如下。第1章对税收与贸易的相关理论和实证研究文献进行了介绍,界定了本文的研究内容和范围,并对本论文的基本结构、创新点和学术贡献做了介绍。第2章大致介绍中国财税体系改革历程,重点总结了中国企业增值税和企业所得税改革的历程、内容及实际的减税效果。第3章在异质性企业贸易理论中经典的Melitz模型基础上纳入企业增值税和企业所得税,构建了考察企业增值税和企业所得税影响企业出口行为的启发式模型,并在Melitz模型的基础上纳入企业所得税,构建了考察企业所得税对企业出口行为影响的基本模型,进一步在特定参数假定下,对模型做了模拟,考察了企业所得税变化对企业出口行为的影响。第4-6章分别从行业中出口市场进入和退出率角度、企业出口持续时间和企业-产品出口持续时间角度对企业增值税如何影响企业出口动态进行研究。由于企业进入退出出口市场反映了资源在出口和非出口企业之间的配置,第4章从行业中出口市场进入和退出率角度,基于1998-2007年中国工业企业数据和中国城市统计年鉴数据,以2004年中国东北三省增值税改革事件作为政策冲击,使用双重差分法考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果表明,2004年增值税转型试点政策显着地降低了行业平均出口进入率和行业平均出口退出率,但对行业平均净出口进入率具有显着正向影响,即增值税改革有效促进了行业平均净出口进入率上升,从而提升了市场资源配置效率。机制检验结果表明,增值税转型试点政策通过促进研发创新、增强行业集中而降低了企业出口退出、抑制了出口进入,使得行业平均出口进入率和出口退出率均下降。这些结果意味着,以增值税为典型的减税政策会显着影响企业出口动态,有助于提高资源配置效率。第4章可能是第一个就中国增值税改革对企业进入退出出口市场的影响进行考察的文章。从研究内容上看,相比于之前的研究,本章在基准结果的基础上考虑了更多的同期政策冲击、采用了多种估计方法以增强基准结果的稳健性。从影响渠道上看,本章不仅量化分析了增值税改革对企业出口动态的影响,还提出并检验了增值税改革影响行业平均出口进入率和出口退出率的两个渠道。本章的研究结果表明以增值税改革为典型的减税政策不仅对国内企业有效,对于改善出口企业的生存环境同样具有显着的作用。第5章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低企业出口退出风险,延长企业出口持续时间。这些结果意味着,企业增值税的削减有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第6章从企业-HS8位数产品的出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税削减对企业-HS8位数产品出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业-HS8位数产品的出口风险,有效提升了企业-HS8位数产品的出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低了企业-HS8位数产品的出口退出风险,延长了企业-HS8位数产品的出口持续时间。第5和第6章的学术贡献在于:从研究视角上讲,这两章内容有可能是国内外首篇从税收角度考察增值税改革对企业出口持续时间和企业-产品的出口持续时间影响的文献,现有对企业出口持续时间影响因素的研究众多,却鲜有研究涉及税收的影响。从研究方法上讲,这两章内容采用双重差分法识别政策效果,再利用生存分析法进行实证估计,不仅一定程度上减轻了内生性问题,更能有效地估计企业生存时间,使得估计结果更加准确。从研究结果上讲,这两章内容的实证结果证实了增值税改革对企业以及企业-产品的出口持续时间的促进作用,表明税收政策作为宏观调控的重要工具,对于调节企业行为、稳定出口具有重要作用,因此这两章的研究具有深刻的政策含义。第7章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率两个渠道进而降低企业出口退出风险、延长企业出口持续时间。这些结果意味着,类似于企业增值税改革,企业所得税改革带来的企业所得税削减,也有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第8章从企业-HS8位数产品-目的国出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税改革带来的企业所得税削减对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业-产品-目的国出口风险,提升了企业-产品-目的国出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率进而降低企业-产品-目的国出口退出风险,延长企业-产品-目的国出口持续时间。第7和第8章关于企业所得税如何影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的研究结果,具有如下理论和实践上的贡献。第一,这两章内容可能是关于企业所得税对企业和企业-产品-目的国的出口持续时间影响研究的首篇文献。税收与贸易的关系是国际贸易中的重要研究主题。然而,文献中的研究大多集中于出口退税即对出口企业国内增值税退还如何影响企业的出口绩效这一问题,很少考察企业所得税变动如何影响企业的出口绩效,对企业所得税如何影响企业出口稳定性或长期出口竞争力的研究更少。本章的研究丰富了税收与贸易的研究文献,同时也为出口持续时间影响因素的研究提供了一个新的研究视角。第二,这两章得到了关于企业所得税影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的丰富结果,这些结果论证了2008年的企业所得税改革能够较好地实现改革的目标。具体而言,即企业所得税改革造成的公平税负环境,可以很好地促进地区平衡发展、促进内资企业和中小微企业出口竞争力（出口持续时间）的增长。这就为2008年企业所得税改革的“行业优先、区域为辅”的原则的合理性和绩效提供了一个实证支撑,对国家企业所得税的进一步改革具有重要的参考价值。第9章从企业出口产品转换角度,利用2008年我国企业所得税改革这一政策冲击作为准自然实验,基于2000-2013年“中国工业企业年度普查数据库”和“中国海关进出口统计数据库”的匹配数据,结合“中国城市统计年鉴”数据,采用双重差分法实证分析了2008年企业所得税改革对中国制造业企业出口产品动态调整的影响。本章关注的企业出口产品调整主要包括企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品份额、出口高技术产品份额。本章的研究结果表明,2008年企业所得税改革扩大了企业出口产品范围、增加了企业出口产品集中度、提高了企业出口核心产品份额和出口高技术产品份额。并且,这种影响具有地区、贸易方式、行业、企业规模异质性。本章还检验了2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第9章的研究具有如下几个方面的贡献。在研究视角上,本章是第一篇考察企业所得税如何影响企业出口产品动态调整的文献,丰富了多产品企业出口行为和产品动态调整的相关研究。在研究方法上,本章利用2008年企业所得税改革这一准自然实验采用双重差分法进行实证分析,这在一定程度上有效地规避了可能存在的内生性问题。在研究内容上,本章系统全面地分析了2008年企业所得税改革对企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品以及出口高技术产品的影响,并且还考察了地区、贸易方式、行业、企业规模而产生的异质性影响。在影响机制上,本章研究发现2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第10章对本论文的主要研究内容和结果作了总结,并阐述了其对出口稳定增长政策以及企业增值税和企业所得税政策的政策含义。总体上,本论文有三个方面的贡献。第一,本文给出了考察企业增值税与企业所得税对企业出口行为影响的启发式模型,并进一步在经典的Melitz异质企业贸易一般均衡下纳入企业所得税,给出了分析企业所得税对企业贸易行为和国家福利的一般模型,并在特定参数下,模拟分析了一国减税和两国竞争性减税对企业贸易行为和国家福利的影响。这一模型也可以很容易纳入企业增值税和拓展到动态情形。第二,本文以企业增值税和企业所得税为例,从出口进入退出动态、出口持续时间和出口产品调整动态三个方面考察了税收制度改革对中国制造业企业出口动态的影响机理、影响渠道和影响程度,从而丰富了财政与贸易的文献。目前国内外关于财政与贸易的研究主要集中于出口退税或者出口补贴方面,对税收制度与贸易的研究较少,即使最近出现了少量关于企业所得税或增值税对企业出口行为影响的研究,也只是从企业静态出口行为角度进行研究。本文则从动态角度考察税收制度对企业进入退出出口市场的影响,得到了一系列结论,而这方面的研究基本上还是一片空白。因此,本文的研究是对财政与贸易文献的重要补充,对推进财政与国际贸易的学术研究,具有重要的学术意义。第三,本文的研究为国家企业增值税和企业所得税政策继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的实证支持,为相关政策制定提供了理论和实证支撑。本文得到了一系列关于企业增值税与企业所得税对企业进入退出出口市场、企业出口持续时间、企业-产品-目的国出口持续时间、企业出口产品动态调整的结论,本文发现:（1）企业增值税削减降低了企业进入退出出口市场比率,增加了企业在出口市场的净进入率,提高了市场资源配置效率;（2）无论是企业增值税还是企业所得税都降低了企业出口生存风险,延长了企业出口持续时间,特别是企业所得税还延长了企业-产品-目的国出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品转换,同时向高技术产品转换;（4）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本文还从区域、行业、出口产品和出口目的国异质性角度对这些结论做了延展和深化。这一系列结论,在文献中尚未见到。因此,本文的研究评估了国家企业增值税和企业所得税政策改革实施的经济效应及其作用渠道,论证了两种税制改革实现了其宗旨和目标及其经济合理性,从而为企业增值税和企业所得税继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的学术支撑。
曲艺[5]（2019）在《残疾人就业财税优惠:政策评估与制度修正》文中研究表明在实行集中就业与按比例分散就业相结合的残疾人就业政策背景之下,改善残疾人就业环境的税收优惠政策作为一种正向激励性手段与反向抑制手段的残保金政策相结合,构成促进残疾人就业财税政策的主要框架。在此框架内,针对用工企业的税收优惠政策,主要包括增值税即征即退优惠、城镇土地使用税减免以及企业所得税加计扣除。由于相关政策条款的不完善、与不同法律文件之间的衔接不畅,财税优惠在政策层面和预期效果上存在一定差距。从促进残疾人就业财税优惠政策中所显现的问题进行探讨,本文提出修改人数标准与比例标准需同时具备的要求;明确非全日制用工的效力;恢复"实际上岗"认定条件和取消残保金制度的建议。未来促进残疾人就业的财税政策应以一种趋向公共利益价值追求的政策目标为导向,注重维系由劳动关系而衍生出来各方权益之间的利益平衡。
王蕴[6]（2019）在《中国增值税税率结构优化研究》文中认为党的十九大报告中指出:“我国经济进入增长速度‘换挡’期,处于由高速增长转向高质量发展的阶段”。我国GDP已经从年均9%高增速换档为当前6%左右增速水平的新常态,2018年国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元。在经济增长的新常态背景下,我国宏观经济面临三大新挑战,首先,人口老龄化加速,传统以廉价劳动力为核心竞争的“人口红利”已经消失;其次,在全球价值链体系下,我国日益成为“世界工厂”,成为了全球价值链的重要一环,但是,也造成了我国制造业总体产能过剩、利润微薄,对出口贸易具有很强的依赖性;最后,由于政治经济利益的重大冲突,美国相继拉开了以中国为目标的税制改革和贸易战,恶化了我国宏观经济的外部环境。在微观经济层面上,我国消费市场已经完成了从“有胜于无”的短缺经济向“高品质消费”的现代化转型,在新的消费品市场条件下,原有以价格为核心竞争手段的工业经济模式已经失效,个性化、智能化、定制化已经成为我国现代消费品市场的新常态。在网络经济的作用下,“海淘”、“代购”等新消费模式已经将我国的终端消费品市场拉入了全球竞争。在这种经济竞争格局之下,为了保持中国经济的健康发展,稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”就成为了我国当前乃至今后很长一段时间的工作重心。然而,如何实现“六稳”?短期刺激政策等措施一段时间会推动经济增长速度,但是长时期会孕育更大的金融经济风险,造成房地产库存继续增加、债务杠杆率持续提高以及产能过剩难以出清等问题。经济演变的周期规律显示,只有不断提高全要素生产率,推动经济发展进行效率、动力、质量变革,转变经济增长方式,坚持经济增长质量发展第一,不简单追求经济增长速度,才能不断增强企业经营效益,提高企业的产品创新,提升企业的服务质量,保持我国经济持续健康发展。这就更加需要进一步减少政府对资源的直接干预,充分发挥市场对资源配置的决定性作用。换言之,要优化财政对经济发展的作用,减少财税政策对经济的扭曲,激励市场主体的创新动力和创造活力,提升市场主体的投资经营决策自主权,加快实现经济发展由数量和规模扩张向质量和效益提升转变。具体而言,就是要减少财政的直接补贴,通过优化税制,实现财政的宏观调控职能。同时,距离十八届三中全会确定的在2020年左右建立法治政府、落实税收法定的时间目标已经不远了。“营改增”税收制度改革,虽然从实际效果上来看优化了我国的产业结构、刺激了经济发展,但是“营改增”改革造成的繁杂税率结构却可能对法律的稳定性造成重大困难。复杂的税率结构,不仅增加了法律执行的成本,更加剧了对微观经济的扭曲作用。增值税立法在即,优化增值税税率结构,合理设置增值税税率水平成为了当前增值税改革的重点与焦点。基于上述考虑,本文将分为七大部分,全面论述增值税税率结构优化问题:第一部分,导论。首先,介绍了本文的选题背景及意义。其次,评述了当前国内外学者对增值税税率结构相关问题的研究情况,发现增值税税率结构研究的主要理论依据存在着对最优商品课税理论和增值税税收中性的认知,同时,缓解增值税的累退性更优的做法是通过财政补贴或其它税种。导论的基础研究为本文的研究明确了方向。第二部分,理论分析。本文首先界定了增值税税率结构优化的对象,增值税税率结构优化,优化的对象是法定税率（也就是经济学意义的名义税率）;其次,从增值税的税收中性优势、最优商品税理论和增值税税制演化的路径依赖三个角度分析,构建我国增值税税率结构优化的分析框架。从税收中性的角度而言,单一税率结构是有效发挥增值税税收中性优势的关键机制;但是,考虑到拉姆齐法则,采用差别税率结构的增值税更符合最优商品的课税需求;同时,我国的增值税税制演化存在着典型的路径依赖。在当前增值税完成消费型转型、增值税征收范围实现全覆盖的大背景下,对增值税税率结构进行系统性调整需要明确两大原则,一是明确增值税的生产效率取向;二是必须承认增值税税率结构演化的路径依赖。在这两个原则的约束下,简并增值税税率结构应当尽可能靠近单一税率,但是,由于路径依赖,更为现实的做法是两档税率结构。第三部分,我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响。该部分重点阐述了不同阶段增值税税率结构改革对经济的影响,虽然不同阶段增值税改革的共性目标都是提振经济、改善效率,但是,仍然存在政策关注点的差异。通过实证分析发现,我国增值税税率结构改革的阶段性目标均以实现,虽然,这造成了增值税税率结构的复杂化,但是,这是我国渐进式改革的重要特征,也是我国增值税税率结构从幼稚走向成熟的必然历程。同样,在增值税税率结构完成了转型改革以及货物与劳务的全覆盖之后,增值税税率结构改革的任务是在先前阶段修修补补的改革后,以发挥增值税税收中性优势为目标,完成增值税税率结构的科学化、系统化改革。第四部分,在明确了深化增值税改革的任务后,从增值税税率结构出发,我国增值税税率结构相关制度存在的两大问题:一是增值税税率水平偏高,从全球供应链视角分析,现行增值税税率水平对我国制造业价值链“升级”的制约作用。我国需要通过增值税税率水平的优化,促进我国制造业价值链“升级”,提升全球价值链收入分配的比重,对冲“人口红利”消失对制造业的税后利润,以“中国智造”维持我国“世界工厂”的关键地位;二是我国增值税税率档次过于复杂。我国增值税现行的三档税率、四档征收率以及不彻底的“零税率”政策,加剧了增值税的扭曲作用,抑制了增值税税收中性优势的有效发挥。从三档税率的税率结构而言,特别是9%和13%两档税率涉及的部分行业是在同一抵扣范围内生产抵扣链条之上的,差别税率造成了不同生产环节的税收资本利润水平差异,扭曲了资本配置;从小微企业向大中型企业的发展角度而言,税制不应当成为企业发展决策的障碍,但是,增值税简易计税办法客观上对企业生产经营与发展形成了制度性扭曲,阻碍了增值税税收中性优势的发挥;从国际贸易的角度而言,为了保持出口商品竞争力,发挥增值税税收中性优势,增值税零税率政策是征收增值税国家普遍采用的做法,但是,我国增值税“零税率”政策与理论意义上的增值税零税率仍存在不小的差距。第五部分,分析了当前我国增值税税率结构产生的原因。本文认为,当前我国增值税税率结构产生的原因主要受两种路径依赖约束:一是增值税税率结构改革不同阶段的政策关注点差异,以及先前增值税税率结构改革所形成的改革成果与既得利益约束了未来改革的空间;二是先前增值税“以票管税”征管技术,在后期不同时期不断强化,“以票管税”客观上解决了早前增值税的征管漏洞,但是也限制了其他增值税征管技术的尝试。因此,后期增值税税率结构的历次改革必须考虑增值税征管技术的约束。第六部分,对增值税税率结构的相关制度进行了国际比较。当前,世界上绝大多数国家均采用了消费型增值税,仅有南亚、非洲、拉丁美洲等部分发展中国家采用生产型增值税,而收入型增值税几乎没有国家采用,世界各国增值税实施的主要差别在于税率结构与抵扣范围的不同。本文主要分析了当今世界上主要经济体的增值税实施情况、税率档次与税率水平。在对比采用增值税多档税率的国家时,重点分析了低税率（优惠税率）的政策,通过增值税税率结构相关制度的国际比较,得出了对我国增值税税率结构优化的启示。这些启示也成为本文第七部分对策建议的主要依据。第七部分,我国增值税税率结构优化对策选择。本部分包括五个方面:一是通过增值税税率档次的国际比较与模式调整的国际经验,得出“1+1”税率档次是现阶段我国增值税税率结构优化的模式选择;二是从国家财政安全稳定的角度,分析我国可接受的增值税减税规模,并将这一规模作为确定“1+1”税率档次的约束性条件;三是结合前述约束性条件,确认我国增值税标准税率应当控制在13%,低税率5.5%,并结合国际经验划定了低税率的征收范围;四是对增值税简易计税办法的退出提出了分阶段的优化改革建议,本文认为,首先应当先将征收率统一,实现简化税制的目的;在统一征收率后,应当将增值税起征点改革为增值税免征额,以实现增值税的税负公平;为了平衡增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的利益,在增值税免征额替代增值税起征点之后,应当将增值税免征额标准与一般纳税人标准统一,实现增值税简易计税办法的最终退出;五是增值税零税率的优化,实现出口退税率、离境退税率与适用税率相一致,跨境服务的出口退税由免税调整为零税率以及优化增值税小规模纳税人的出口退税制度。最后结合现有的研究,对本文的研究结论进行了总结,并规划了未来的研究方向。
黄胜[7]（2019）在《促进残疾人就业的税收优惠政策及其实践困境 ——基于成本收益视角下的A市个案分析》文中指出2016年,国家新出台了促进残疾人就业的增值税优惠政策,目的是为了进一步促进残疾人就业。此研究以A市为调研地,对上述政策的执行情况进行深入调查,发现2016年以来A市残疾人就业增长放慢,且社会对该政策满意度不高,政策执行效果不尽理想。该研究从企业和税务部门的成本收益视角切入,构建模型,进行数据分析。研究发现,在当前条件下两者的博弈实现了“企业不造假-税务检查”纳什均衡,且企业享受政策的成本可能大于收益,因此部分企业会选择不享受该政策,使得政策效用无法有效发挥。另外,调查结果也表明,当前社会对残疾人的认识存在偏差、支持不够是残疾人就业存在障碍的深层次原因。在此基础上,文章提出了完善政策制定、明确执行主体、优化执行流程、改善政策环境四方面的意见建议。
曾丽娟[8]（2019）在《我国房地产开发企业增值税征管风险与防范研究》文中进行了进一步梳理房地产行业在国民经济发展中发挥着重要作用,是公民住房的基本保障,与之相应,我国房地产行业贡献的税收在税收总收入中的比重也较为突出。但是,房地产开发企业开发周期长、经营环节多、成本核算相对复杂等诸多特点,使得房地产开发企业的税收征管比其他企业更显复杂。2016年5月,房地产行业纳入“营改增”范围,从相对简单的营业税切换到征管更为繁杂精细的增值税,给税务部门提出更高的征管要求。如何提升房地产开发企业税收征管质效,完善增值税征管机制,切实增强纳税人的满意度和遵从度,已经成为了当前房地产开发企业增值税征收管理中需要探讨的新热点问题之一。本文梳理房地产开发企业增值税征管基本政策,以风险管理理论和税收遵从理论为指导,结合税务机关提供的房地产开发企业增值税风险评估、稽查案例,归纳出房地产开发企业在增值税预缴、增值税计税销售额确定、增值税进项税额抵扣、增值税发票使用四个方面的风险。本文以问题为导向,深入分析查找了风险点形成原因,并据此提出了完善房地产开发行业增值税相关制度、强化房地产开发企业增值税征管、加强房地产开发企业纳税信用管理、健全多部门协税护税机制等风险防范措施,希望能有助于强化房地产开发企业税收管理,为我国增值税制度体系进一步优化完善提供参考。
冯晓杰[9]（2019）在《支持我国农产品加工业发展的财税政策实施效果评价研究》文中研究说明农业是国民经济的基础,农业、农村、农民问题是关乎国计民生的根本性问题,关系到一个国家的长期发展和社会的和谐稳定。我国作为一个农业大国,自改革开放以来,农业呈快速发展的势头,农产品产量和销量在国际上的地位居高不下,这为农产品加工业的发展奠定了坚实的基础。发展农产品加工业对农业产业链的延伸、农产品附加值的增加作用明显,同时能够促进非农就业,全方位推动农业增效和农民增收。扶持农产品加工业发展就是扶持农业发展,其能够促进农业发展、农民增收以及农村繁荣。因此,大力发展农产品加工业,对于社会主义新农村建设、现代农业建设以及实施乡村振兴战略意义重大。由于农产品加工业自身具有“弱势群体”的特征,以及目前在国际上面临严峻的挑战,在新时期农产品加工业发展过程中,传统的财税支持农产品加工业发展的政策已不能较好地适应新形势下的新要求。如何完善现行支持农产品加工业发展的财税政策,如何能够实现财政对农产品加工业支出效率最大化已成为目前亟待解决的问题。本文首先阐述了农产品加工业财税政策研究的理论基础,从农业的基础作用、农产品加工业的产业特征和我国的基本国情三个角度出发分析了财税支持农产品加工业发展的必要性,对支持我国农产品加工业发展的财税政策进行了梳理。然后,从我国财政对农产品加工业支出效率及影响因素方面进行了具体分析,并深刻分析了农产品加工业各行业的税收负担,同时提出现行农产品加工业财税政策存在的问题。在实证分析部分,通过DEA对我国28个省、自治区、直辖市财政对农产品加工业支出效率进行了地区间的比较分析,在效率评价的基础上运用随机效应的Tobit面板回归模型对我国支持农产品加工业发展支出的综合效率进行外部影响因素的实证分析。最后,提出完善支持我国农产品加工业发展的财税政策的建议。
刘畅[10]（2019）在《企业税负对企业行为的影响机制及效应研究》文中研究表明当前,我国面临着错综复杂的国内外经济形势,全球经济仍然在艰难复苏中前行,国内经济继续承压。作为经济增长的动力源泉和社会财富的主要创造者,企业无疑在社会经济发展过程中扮演着非常重要的角色。但附加于财富创造之上的企业税负,也触及到多数企业的发展“痛点”,并牵动着整个社会的神经。近年来,社会各界针对企业税负问题展开了热烈的讨论,从“中国税负比美国高出35%”之说,到“死亡税率”之辩,无不彰显出各个界别对企业税负这一热点问题的关注与重视。于我国而言,超过90%的税收直接由企业提供,叠加当前低迷的经济境况,使企业发展面临着空前的风险与挑战,并将可能引致企业主体行为对税收负担的敏感度进一步提升,从而致使企业行为发生扭曲与偏转,影响政府对企业行为的调节效果。但现有理论与实证研究对企业税负与企业行为的作用关系及其影响机制,尚未提供系统全面的解释。为此,本文以企业税负对企业行为的影响机制及引致效应为研究重心,依次选取了与当前经济环境及发展诉求相契合的企业金融化行为、创新研发行为和环保行为等三类较具典型性的行为,针对企业税负对不同类型企业行为的作用机制、施力方向及引致结果展开深入探究。本文主要回答了以下研究问题:企业税负是否是影响企业行为取向的重要动因?在异质性特征影响下,两者作用关系是否稳定?对于经济属性存在差异的三类企业行为,企业税负的施力方向是否一致?在实体经济企业日渐艰难的语境下,税收负担能否成为倒逼实体经济企业向金融投资领域进军的重要因素?经济高质量发展引领下,创新驱动发展被摆在异常突出的位置,而税负是否会削弱微观企业创新研发的内生激励?身处中国特色社会主义新时代,同样不可忽略的是,需改变“先污染,后治理”的旧有发展路径,而企业税负对环保行为的引致效应又遵循何种轨迹?此外,如何优化企业税负,从而有效改善企业行为并增强税收的调节效果?为此,本文沿循“企业税负与企业行为的理论界定→企业税负影响企业行为的作用机制→我国企业税负与企业行为的特征分析→企业税负对企业行为引致效应的实证考察→优化税负调节企业行为的对策建议”这一逻辑主线展开相关探讨。具体观之,在理论上对企业税负与企业行为进行厘定,深入揭示企业税负对不同类型企业行为的影响机制,基于对企业税负及企业行为之总体布局及异质性特征的深入考察,厘清差异化税负背后的企业行为表征。在实证层面,细致挖掘企业税负对其行为组合及行为变动趋势的作用方向及施力结果,探究企业税负对企业行为的引致效应,并提炼出一般特征规律,继而打开企业税负之行为路径及行为效应的“黑箱”,为优化税收负担在不同经济体之间的合理调配,继而因势利导调节企业行为提供理论依据与经验证据。从作用路径而言,明晰企业税负对其行为选择的影响机制,是在实证层面探究企业税负对企业行为引致效应的先决条件。从企业金融化行为看,企业税负水平的高下,不仅影响生产经营活动中,企业的现金流向及水平,动摇企业盈余水平与利润留存,还将改变企业对投资的边际收益和边际成本预期,并改变投资方向以寻求利润补偿,引导资金从“高负担-低回报预期”领域向“低负担-高回报预期”领域流动,籍此形成企业金融化的行为趋势。对于产生正外部效应的创新研发行为而言,企业税负对企业创新研发行为的影响路径主要包括:一是引致创新研发的成本扩增效应,拉低企业盈余水平;二是强化企业现金流约束。两者产生叠加效应,在一定程度上将放大企业创新研发的行为风险,进而引导企业探索降低经营风险的路径,调整各类行为权重,形成对创新研发行为的抑制效应。就环保行为而言,环境保护作为企业的一项非经济行为,其不以追求物质利益为主要目标选择。当企业面临经济行为与非经济行为的权衡选择时,企业通常在经济性投资及生产活动方面赋予较大权重,而对于环保行为,则体现出一定程度上的遵从弹性。而企业税负的刚性支出属性,也将压力下传至财务层面,形成对环保行为的挤出效应。围绕企业税负对企业行为之引致效应的实证分析,主要得出如下结论:从企业税负影响企业金融化行为的作用效果而言,税负攀升将显着促进企业的金融化行为,而减轻企业税负,将对实体经济企业“脱实向虚”产生明显的抑制效应;相较于国有企业,民营企业税负变动,对其金融化行为的影响更为深刻。在企业创新研发行为方面,减轻企业税负,对其创新研发行为提升具有较为显着的激励效应;就创新环节而言,企业一旦做出创新投入决策并进入创新研发过程,企业税负减轻所带来的创新数量和质量提升更为明显;区分产业而言,相较于第一产业,第二产业与第三产业企业税负变动对其创新研发的反向作用效果更为显着。在环保行为方面,企业税负对其环保行为具有较为显着的抑制效应,而企业现金流和利润水平在企业税负和环保行为之间产生中介传导作用,强化了企业税负对环保行为的引致影响;非污染企业较之于污染企业,在践行环保行为时,受其自身税负水平的影响更为深刻;区分股权性质看,民营企业较之于国有企业,受其自身税负水平的影响更为显着。籍此,提出如下可资参考的对策建议:以减轻实体经济税负为突破口,缓解企业金融化倾向;以更为聚焦的财税激励,提升企业创新研发的“量”与“质”;兼顾企业异质性特征,因势利导优化企业环保行为;协调名义税率与实际税率,优化企业行为取向。同时,以中国版CRS实施为契机,优化企业与自然人的税负配置;完善自然人税收制度设计,稳定企业发展预期;规范并强化自然人税费征管,逐步降低企业税负痛感。此外,优化政府行为,减少不规范的政府支出和政府收入;提升社保资金征缴效率,促进企业社保负担调减;优化经济主体成本费用负担,助力企业转型升级。在本文研究中,主要采用以逻辑演绎归纳为基础的规范分析、比较分析、统计与计量相结合的实证分析等方法展开论述。在规范分析层面,运用归纳与逻辑演绎法,从理论上框定了微观企业税负、企业行为与税收效应的模式类型,对企业税负影响企业行为的作用机制进行理论抽象,从而更具针对性地提出企业税负调整及企业行为优化的对策建议。在特征分析层面,综合运用分位数估计、核密度估计、泰勒指数测算等统计方法,对比不同行业、不同区域、不同股权性质企业之税负及行为状况,挖掘企业税负与企业行为的布局特征与分布规律,以期立体勾勒企业税负与企业行为选择的“全景图”。在实证分析维度,综合使用双重差分、广义矩估计、工具变量等方法进行计量分析,着力探究企业税负对不同类型企业行为的施力方向与引致结果,为进一步厘清企业税负与其行为选择的具体作用路径提供数据支撑与经验证据。
二、民政福利企业增值税优惠政策需进一步完善（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、民政福利企业增值税优惠政策需进一步完善（论文提纲范文）
（1）“营改增”对中小型建筑企业的影响及策略分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外相关研究的启示 |
| 1.4 研究的目的、内容和方法 |
| 1.4.1 研究的目的 |
| 1.4.2 研究的内容 |
| 1.4.3 论文新颖之处 |
| 1.4.4 技术路线与研究方法 |
| 第二章 相关理论与基本概念 |
| 2.1 中小建筑企业的范围及特点 |
| 2.1.1 中小建筑企业的范围 |
| 2.1.2 中小建筑企业的特点 |
| 2.2 税收政策 |
| 2.2.1 “营改增”相关政策 |
| 2.2.2 “减税降费”政策 |
| 2.3 税负的概念及相关计算 |
| 2.4 置信区间的概念及意义 |
| 2.5 主要研究方法及应用 |
| 2.5.1 控制变量法 |
| 2.5.2 案例研究法 |
| 2.6 本章小结 |
| 第三章 建筑业“营改增”税制改革推行过程中存在的问题及分析 |
| 3.1 “营改增”政策对全国建筑业的影响分析 |
| 3.2 “营改增”政策对南宁市建筑业的影响分析 |
| 3.3 税制变化及税率调整对南宁市建筑业企业影响分析 |
| 3.4 存在的问题及分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 “营改增”背景下影响中小建筑业企业税负的因素 |
| 4.1 中小型建筑业企业的进项税情况调查 |
| 4.2 直接成本因素 |
| 4.2.1 人工因素 |
| 4.2.2 材料因素 |
| 4.2.3 机械因素 |
| 4.3 计税方式 |
| 4.3.1 不同计税模式下的两税计算 |
| 4.3.2 计税模式的影响分析 |
| 4.4 税率 |
| 4.4.1 实际增值税税率为11%时税负测算 |
| 4.4.2 实际增值税税率为10%时税负测算 |
| 4.4.3 实际增值税税率为9%时税负测算 |
| 4.5 企业管理能力 |
| 4.5.1 发票管理 |
| 4.5.2 企业财税管理能力 |
| 4.5.3 供应商选择 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 中小企业管理对策及建议 |
| 5.1 影响中小企业税负因素分析及关键因素的确定 |
| 5.1.1 直接成本因素 |
| 5.1.2 企业管理因素 |
| 5.1.3 关键因素的确定 |
| 5.2 管理对策及建议 |
| 5.2.1 简易计税模式的选择 |
| 5.2.2 纳税资格的转换 |
| 5.2.3 增大增值税专票数额 |
| 5.2.4 完善抵扣流程 |
| 5.3 中型企业税负管理案例分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文情况 |
（2）A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第二章 纳税筹划理论基础 |
| 2.1 纳税筹划理论基础 |
| 2.1.1 与纳税筹划有关的概念界定 |
| 2.1.2 税务筹划的基本原则 |
| 2.1.3 实施纳税筹划的技术措施 |
| 2.2 税收筹划的目的 |
| 2.2.1 追求经济利益最大化 |
| 2.2.2 获取资金的时间价值 |
| 2.2.3 直接减轻税收负担 |
| 2.2.4 降低涉税风险 |
| 2.2.5 维护纳税人的合法权益 |
| 2.3 煤炭行业特点及纳税筹划动因分析 |
| 2.3.1 煤炭行业特点 |
| 2.3.2 煤炭企业税收问题分析 |
| 2.3.3 煤炭企业涉税现状及税收问题分析 |
| 第三章 煤炭企业涉税政策分析 |
| 3.1 增值税税收政策 |
| 3.2 资源税税收政策 |
| 3.3 房产税税收政策 |
| 3.4 企业所得税税收政策 |
| 3.5 个人所得税税收政策 |
| 第四章 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 A矿业集团股份有限公司简介 |
| 4.2 A矿业集团股份有限公司涉税现状及税负情况分析 |
| 4.3 A矿业集团股份有限公司纳税筹划目标分析 |
| 4.4 增值税纳税筹划方案 |
| 4.4.1 矿区医院承租项目的纳税筹划 |
| 4.4.2 产品销售定价的纳税筹划 |
| 4.4.3 资产整体划转的纳税筹划 |
| 4.4.4 采购业务的纳税筹划 |
| 4.4.5 劳务输出的纳税筹划 |
| 4.5 资源税纳税筹划方案 |
| 4.6 房产税纳税筹划方案 |
| 4.6.1 租赁免租期设计的纳税筹划 |
| 4.6.2 租赁服务转为仓储服务的纳税筹划 |
| 4.7 企业所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.7.1 选择组织形式的纳税筹划 |
| 4.7.2 选择注册地点的纳税筹划 |
| 4.7.3 选择投资的纳税筹划 |
| 4.7.4 筹资的纳税筹划 |
| 4.7.5 认定为高新技术企业的纳税筹划 |
| 4.7.6 公益性捐赠的纳税筹划 |
| 4.8 个人所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.9 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划效果分析及展望 |
| 第五章 煤炭企业纳税筹划风险及防范措施 |
| 5.1 煤炭企业纳税筹划风险种类及成因分析 |
| 5.2 煤炭企业纳税筹划风险管理体系 |
| 第六章 A 矿业集团股份有限公司税务筹划改进措施 |
| 6.1 完善企业的税收管理内控制度 |
| 6.2 再造业务流程,合理分配集团企业内部单位收益 |
| 6.3 建立指标化的税收风险预警机制 |
| 6.4 加强税务管理的人才培养与引进 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）中国企业税费负担相关法律的国际比较与借鉴（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、本文的研究背景 |
| 二、本文的研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 本文研究思路及创新 |
| 一、本文研究思路 |
| 二、本文创新之处 |
| 第二章 企业税费负担适度的相关理论依据 |
| 第一节 税费负担的概念及特征 |
| 一、税费负担的概念 |
| 二、税费负担的特征 |
| 第二节 企业税费负担的分类 |
| 一、企业税收负担的分类 |
| 二、企业非税负担的分类 |
| 第三节 企业税费负担适度的理论依据 |
| 一、供给学派适度减税理论 |
| 二、收入分配正义理论 |
| 三、企业创新激励理论 |
| 四、企业纳税人权利保障理论 |
| 第三章 中国企业税费负担的现状分析 |
| 第一节 增值税制设计不健全 |
| 一、增值税多档税率有违税收中性 |
| 二、增值税税收抵扣机制不完善 |
| 三、增值税优惠措施对企业缺乏引导作用 |
| 四、现行增值税纳税人分类模式不利于中小企业发展 |
| 第二节 企业所得税税制设计不科学 |
| 一、企业所得税税率水平较高 |
| 二、企业所得税税收优惠形式单一 |
| 三、企业所得税税前扣除制度可操作性差 |
| 第三节 企业非税负担不合理 |
| 一、政府非税收入项目缺乏法律依据 |
| 二、政府非税收入占财政收入比重过大 |
| 三、企业非税缴费成本高 |
| 第四章 国外企业税费结构法律设计的经验借鉴 |
| 第一节 国外企业增值税立法经验 |
| 一、简单的增值税税率结构 |
| 二、成熟的增值税抵扣制度 |
| 三、合理的增值税税收优惠制度 |
| 四、适当的增值税纳税人的分类标准 |
| 第二节 国外企业所得税立法的经验 |
| 一、适度的企业所得税税率水平 |
| 二、宽泛的企业所得税税收优惠范围 |
| 三、规范的企业所得税税前扣除制度 |
| 第三节 国外政府涉企非税收入立法的经验 |
| 一、完善的政府非税收入征收立法 |
| 二、适当的政府财政对非税收入依存度 |
| 三、简单的政府非税收入项目 |
| 第四节 国外企业税费结构法律设计对我国的启示 |
| 一、国外的增值税立法对我国的启示 |
| 二、国外的企业所得税立法对我国的启示 |
| 三、国外的企业税费立法对我国的启示 |
| 第五章 加强我国企业税费负担立法的几点建议 |
| 第一节 加快增值税立法的进程 |
| 一、简化并进一步降低增值税税率 |
| 二、完善增值税税收抵扣机制 |
| 三、发挥增值税优惠措施对企业的引导作用 |
| 四、简化增值税纳税人划分标准 |
| 第二节 适时修改我国企业所得税法 |
| 一、降低企业所得税税率 |
| 二、设立多样的企业所得税优惠形式 |
| 三、规范企业所得税税前扣除制度 |
| 第三节 大幅降低我国涉企非税收入 |
| 一、提高政府非税收入项目的立法层级 |
| 二、适当降低非税收入占财政的比重 |
| 三、完善涉企非税收入的征管程序 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 一、中文资料(含译着) |
| (一)着作类 |
| (二)论文类 |
| (三)其它 |
| 二、外文资料 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（4）税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收、企业贸易行为与贸易福利的相关文献 |
| 1.2.2 企业出口行为影响因素的相关文献 |
| 1.2.3 企业进入退出的相关文献 |
| 1.2.4 企业出口持续时间的相关文献 |
| 1.2.5 税收与企业出口产品调整的相关文献 |
| 1.2.6 企业增值税、企业所得税与企业经济行为的相关文献 |
| 1.2.7 文献综述小结 |
| 1.3 研究思路、内容与论文结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容和论文结构 |
| 1.4 学术贡献 |
| 1.4.1 总体学术贡献 |
| 1.4.2 各章学术贡献 |
| 2.中国企业增值税与企业所得税政策转型的历程、内容和效果 |
| 2.1 企业增值税改革历程、内容和效果 |
| 2.1.1 企业增值税改革历程和内容 |
| 2.1.2 企业增值税改革的效果(以2004 年增值税改革为例) |
| 2.2 企业所得税改革历程、内容和效果 |
| 2.2.1 企业所得税改革的历程和内容 |
| 2.2.2 企业所得税改革的效果 |
| 2.3 增值税与企业所得税及对企业行为的影响的异同 |
| 2.4 小结 |
| 3.企业所得税、增值税与异质企业贸易行为 |
| 3.1 出口贸易的分解 |
| 3.2 企业增值税、企业所得税与企业出口行为的启发式模型 |
| 3.3 企业所得税与异质企业贸易一般均衡模型 |
| 3.3.1 包含企业所得税和关税的异质企业模型 |
| 3.3.2 对称两国情形的均衡结果 |
| 3.3.3 非对称两国情形结果 |
| 3.4 结论 |
| 4.增值税改革与行业中企业出口进入与退出动态 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 计量模型、指标和数据 |
| 4.2.1 计量模型设定 |
| 4.2.2 数据 |
| 4.2.3 变量指标 |
| 4.3 实证分析结果 |
| 4.3.1 基准估计结果 |
| 4.3.2 DID识别假设检验 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 异质性分析 |
| 4.3.5 内生性问题 |
| 4.3.6 进一步分析 |
| 4.4 机制检验 |
| 4.4.1 影响机制一:增值税转型有助于企业进行研发创新 |
| 4.4.2 影响机制二:增值税改革提高行业的市场集中度 |
| 4.5 结论 |
| 5.增值税改革与中国制造业企业出口持续时间 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 数据和描述性统计 |
| 5.2.1 数据来源及处理 |
| 5.2.2 企业出口生存函数估计 |
| 5.3 计量模型 |
| 5.3.1 计量模型设定 |
| 5.3.2 指标和变量 |
| 5.4 实证结果 |
| 5.4.1 基准回归结果 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.4.3 异质性分析 |
| 5.5 机制分析 |
| 5.6 结论 |
| 6.增值税改革与中国制造业企业-产品出口持续时间 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 数据和描述性统计 |
| 6.2.1 数据来源及处理 |
| 6.2.2 中国制造业企业-产品出口生存的基本事实 |
| 6.3 计量模型 |
| 6.3.1 计量模型设定 |
| 6.3.2 指标和变量 |
| 6.4 实证结果 |
| 6.4.1 基准回归结果 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.4.3 异质性分析 |
| 6.5 机制分析 |
| 6.6 结论 |
| 7.企业所得税与中国制造业企业出口持续时间 |
| 7.1 引言 |
| 7.2 企业所得税影响企业出口持续时间的机制 |
| 7.3 数据与描述统计 |
| 7.3.1 数据来源及处理 |
| 7.3.2 中国制造业企业出口生存估计的基本事实 |
| 7.4 实证分析 |
| 7.4.1 计量模型设定 |
| 7.4.2 指标选取与衡量 |
| 7.4.3 实证结果 |
| 7.4.4 异质性分析 |
| 7.4.5 内生性问题 |
| 7.5 作用机制 |
| 7.6 结论 |
| 8.企业所得税改革与中国制造业企业-产品-国家出口持续时间 |
| 8.1 导言 |
| 8.2 数据处理与典型事实 |
| 8.2.1 数据及处理 |
| 8.2.2 中国制造业企业-产品-目的国出口生存的典型事实 |
| 8.3 计量模型、识别方法和变量指标选择 |
| 8.3.1 计量模型 |
| 8.3.2 控制变量选择 |
| 8.3.3 识别方法 |
| 8.4 实证结果 |
| 8.4.1 基准回归结果 |
| 8.4.2 稳健性分析 |
| 8.4.3 异质性分析 |
| 8.5 机制分析 |
| 8.6 结论 |
| 9.企业所得税与中国制造业企业出口产品调整动态 |
| 9.1 引言 |
| 9.2 数据处理与描述性统计 |
| 9.2.1 数据及处理 |
| 9.2.2 描述性统计 |
| 9.3 实证分析 |
| 9.3.1 基准估计结果 |
| 9.3.2 稳健性分析 |
| 9.3.3 异质性分析 |
| 9.4 影响机制 |
| 9.4.1 企业所得税改革对企业出口产品范围的影响机制 |
| 9.4.2 企业所得税改革对企业出口产品集中度的影响机制 |
| 9.4.3 企业所得税改革对企业出口核心产品的影响机制 |
| 9.4.4 企业所得税改革对企业出口高技术产品的影响机制 |
| 9.5 结论 |
| 10.结论和政策建议 |
| 10.1 全文总结 |
| 10.2 政策建议 |
| 10.3 论文的不足及进一步的研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（6）中国增值税税率结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究框架与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 技术路线 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 增值税税率结构优化理论分析 |
| 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 |
| 2.1.1 税率结构 |
| 2.1.2 税率结构优化 |
| 2.1.3 增值税税率结构 |
| 2.1.4 增值税税率结构优化 |
| 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 |
| 2.2.1 增值税中立性之理解 |
| 2.2.2 法定增值额与税收中性 |
| 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 |
| 2.3.1 拉姆齐法则 |
| 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 |
| 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 |
| 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 |
| 2.4.1 路径依赖的一般机理 |
| 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 |
| 2.4.3 增值税多档税率结构与政治成本 |
| 2.4.4 增值税税率结构优化的趋势 |
| 2.5 我国增值税税率结构优化理论依据评述 |
| 2.5.1 增值税税率结构演化与理论选择 |
| 2.5.2 增值税税率结构优化的理论选择 |
| 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 |
| 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 |
| 3.1.1 生产型增值税税率结构 |
| 3.1.2 消费型增值税税率结构 |
| 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 |
| 3.2.1 “营改增”改革税率结构 |
| 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响 |
| 3.3.1 2017年增值税税率结构调整 |
| 3.3.2 2018年增值税税率结构调整 |
| 3.3.3 2019年增值税税率结构调整 |
| 3.3.4 增值税税率结构调整对经济影响的实证分析 |
| 4 我国现行增值税税率结构存在的问题 |
| 4.1 增值税税率水平偏高不利于全球价值链“升级” |
| 4.1.1 全球供应链网络形成原因 |
| 4.1.2 我国在全球供应链网络中的地位 |
| 4.1.3 我国增值税税率水平对制造业的“锁定效应” |
| 4.2 增值税税率档次复杂抑制税收中性优势的发挥 |
| 4.2.1 增值税三档税率产生的扭曲 |
| 4.2.2 增值税四档征收率产生的扭曲 |
| 4.2.3 增值税现行零税率的扭曲作用 |
| 5 我国现行增值税税率结构的主要原因 |
| 5.1 增值税税率结构制度变迁的路径依赖 |
| 5.1.1 1994年工商税制改革前流转税税负水平较高 |
| 5.1.2 “营改增”改革所经历的特定过渡阶段 |
| 5.1.3 以增值税为基础而征收的各项附加税费水平 |
| 5.2 征管制度缺陷对增值税税率结构优化的影响 |
| 5.2.1 增值税信息不对称与征收管理能力缺陷 |
| 5.2.2 增值税专用发票制度及其弊端 |
| 6 增值税税率结构国际比较 |
| 6.1 世界各地增值税税率档次比较 |
| 6.1.1 增值税税率档次国际比较 |
| 6.1.2 欧盟增值税税率档次比较 |
| 6.1.3 OECD成员国增值税税率档次比较 |
| 6.1.4 我国周边国家(地区)增值税税率档次比较 |
| 6.1.5 主要国家增值税税率档次比较 |
| 6.2 世界各国增值税税率水平比较 |
| 6.2.1 增值税的累退性与差别税率 |
| 6.2.2 世界各国增值税优惠税率比较 |
| 6.2.3 增值税抵扣制度与增值税有效税率 |
| 6.2.4 金融服务业增值税税率比较 |
| 6.3 增值税税率结构国际比较启示 |
| 6.3.1 税收中性是现代型增值税主要追求目标 |
| 6.3.2 优化抵扣制度降低增值税的有效税率 |
| 7 我国增值税税率结构优化对策选择 |
| 7.1 我国增值税税率档次优化路径选择 |
| 7.1.1 增值税税率档次 |
| 7.1.2 “1+1”模式是我国增值税税率档次优化选择 |
| 7.2 我国增值税税率结构优化的财政约束 |
| 7.2.1 财政收入增速明显下滑 |
| 7.2.2 财政支出面临刚性需求 |
| 7.2.3 地方政府债务问题严峻 |
| 7.2.4 增值税税率结构优化合理减税规模测算 |
| 7.3 基于“1+1”模式的增值税税率水平优化 |
| 7.3.1 增值税标准税率水平的确定 |
| 7.3.2 增值税低税率水平的确定 |
| 7.3.3 我国增值税低税率适用范围优化 |
| 7.4 增值税征收率的优化 |
| 7.4.1 统一增值税征收率 |
| 7.4.2 起征点调整为免征额 |
| 7.4.3 增值税免征额与增值税一般纳税人认定标准统一 |
| 7.5 增值税零税率的优化 |
| 7.5.1 出口退税率、离境退税率与适用税率相一致 |
| 7.5.2 跨境服务的出口退税由免税调整为零税率 |
| 7.5.3 设定增值税小规模纳税人的出口退税率 |
| 7.6 结论与研究展望 |
| 7.6.1 基本结论 |
| 7.6.2 研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）促进残疾人就业的税收优惠政策及其实践困境 ——基于成本收益视角下的A市个案分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、相关概念界定 |
| 四、文章基本思路、研究方法和论文框架 |
| 第一章 促进残疾人就业的增值税税收优惠政策概述 |
| 第一节 税收优惠政策的理论基础、指导思想及政策目标 |
| 一、理论基础与指导思想 |
| 二、政策目标 |
| 第二节 税收优惠政策的演进及特征 |
| 一、1949 年至1978 年出台的文件 |
| 二、1978 年至1994 年出台的文件 |
| 三、1994 年至今出台的文件 |
| 第三节 现行政策的具体条件与执行流程 |
| 一、享受优惠的具体条件 |
| 二、政策执行的具体流程 |
| 第二章 政策执行的成本收益模型构建及研究假设提出 |
| 第一节 运用成本收益分析的合理性和可行性分析 |
| 一、运用成本收益分析的合理性 |
| 二、运用成本收益分析的可行性 |
| 第二节 政策执行中的成本收益模型 |
| 一、模型构建的前提 |
| 二、模型的具体构建 |
| 三、企业和税务行动策略的简要分析 |
| 四、研究假设的提出 |
| 第三章 政策执行成本收益的实证分析——基于A市数据 |
| 第一节 A市税收优惠政策执行的过程 |
| 一、政策宣传情况 |
| 二、业务办理情况 |
| 第二节 税收优惠政策执行的效果 |
| 一、退税额波动性增长 |
| 二、申请政策优惠企业数量总体有下滑趋势 |
| 三、残疾人就业比重出现下滑 |
| 第三节 实证分析研究 |
| 一、问卷调查分析 |
| 二、访谈及法院判例分析 |
| 第四节 简化成本收益模型及提出分析结论 |
| 一、模型的简化 |
| 二、分析结论的提出 |
| 第四章 税收优惠政策实施存在的问题分析 |
| 第一节 政策享受门槛过高,政策优惠不多 |
| 一、政策明文规定的成本可能大于收益 |
| 二、政策实际享受时的成本可能大于收益 |
| 第二节 政策执行主体单一,责任重大 |
| 一、税务部门单打独斗,执行能力不足 |
| 二、税务部门责任较重 |
| 第三节 政策宣传力度不够,政策评估缺乏 |
| 一、政策宣传不够 |
| 二、政策评估和政策改进的缺失 |
| 第四节 政策环境缺失 |
| 一、社会对残疾人权利认识较为滞后 |
| 二、社会对残疾人支持较少 |
| 第五章 完善税收优惠政策的对策与建议 |
| 第一节 完善政策的制定设计 |
| 一、降低企业申报优惠的成本 |
| 二、提升企业享受政策的优惠 |
| 三、将现行退税政策改成财政支付转移 |
| 第二节 明确政策执行的主体权责 |
| 一、明确参与主体的职责 |
| 二、加强税务风险的管理 |
| 第三节 完善政策执行的机制环节 |
| 一、宣传常态长效 |
| 二、完善政策评估机制 |
| 第四节 优化政策的环境 |
| 一、转变对残疾人群体的认识 |
| 二、尊重残疾人就业的权利 |
| 三、加大对残疾人工作和生活环境的支持 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）我国房地产开发企业增值税征管风险与防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)国内研究现状 |
| (二)国外研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究主要思路与方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、论文创新点与不足 |
| (一)研究角度较新 |
| (二)困难和问题 |
| 第一章 我国房地产开发企业增值税征管的理论基础和制度规范 |
| 第一节 我国房地产开发企业在经济社会发展中的重要贡献 |
| 一、房地产开发企业的定义 |
| 二、房地产开发企业的特点 |
| 三、房地产开发企业在经济社会发展中的作用 |
| 第二节 我国房地产开发企业增值税征管的相关理论 |
| 一、增值税的制度设计机理 |
| 二、税收遵从理论 |
| 三、风险管理理论 |
| 第三节 现阶段我国房地产开发企业增值税及其征管主要规范 |
| 一、房地产开发企业增值税及其征管基本规范 |
| 二、特殊业务的增值税处理 |
| 第二章 我国房地产开发企业增值税征管风险分析 |
| 第一节 房地产开发企业纳税评估案例分析 |
| 一、四川DK公司案例分析 |
| 二、河南NJ公司案例分析 |
| 第二节 增值税预缴方面的风险 |
| 一、预售款未按规定预缴增值税 |
| 二、低首付甚至零首付购房少预缴税款 |
| 第三节 增值税计税销售额确定方面的风险 |
| 一、商品价款和价外费用未及时入账 |
| 二、特殊业务未按规定计税 |
| 三、土地价款虚假抵减销售收入 |
| 第四节 增值税进项税额抵扣方面的风险 |
| 一、混合抵扣进项税额 |
| 二、进项税额转出不合规定 |
| 第五节 增值税发票取得方面的风险 |
| 一、通过虚拟合同、虚开发票等多抵进项 |
| 二、购买虚假发票增加成本 |
| 第三章 我国房地产开发企业增值税征管风险产生原因分析 |
| 第一节 增值税政策不够明确,容易导致理解偏差 |
| 一、增值税计税办法有待统一 |
| 二、增值税主要政策内容不够明确 |
| 第二节 增值税征管机制不够健全,管理效率有待提升 |
| 一、对房地产开发企业日常监控不足 |
| 二、风险分析识别能力有待提升 |
| 三、税收稽查职能有待进一步完善 |
| 四、信息技术手段运用不足 |
| 第三节 税收辅助制度不健全,没有形成协税护税合力 |
| 第四节 专业性人才缺乏,增值税征管能力受限 |
| 第四章 防范房地产开发企业增值税征管风险的建议 |
| 第一节 完善房地产开发行业增值税相关制度 |
| 一、建立简明有效的增值税制度 |
| 二、形成统一明确的房地产开发行业增值税管理工作指引 |
| 第二节 强化房地产开发企业增值税征管 |
| 一、加强房地产开发企业增值税风险识别与应对 |
| (一)健全房地产开发企业增值税征管风险识别指标 |
| (二)全过程开展房地产开发企业增值税风险等级评价与应对 |
| 二、运用区块链技术,探索“信息管税”新模式 |
| (一)探索区块链电子发票,保障发票安全 |
| (二)动态跟踪,确保税收数据完整安全 |
| 三、发挥税收稽查职能,增强震慑力 |
| 第三节 加强房地产开发企业纳税信用管理 |
| 一、优化纳税信用评价指标体系建设 |
| 二、动态监控纳税人信用 |
| 三、加强纳税信用结果的全方位应用 |
| 第四节 健全多部门协税护税机制 |
| 一是政府牵头,多部门配合的治税机制 |
| 二是健全第三方数据采用运用机制 |
| 第五节 组建专业增值税风险管理团队,确保征管实效不断提高 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）支持我国农产品加工业发展的财税政策实施效果评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.3.1 农产品加工 |
| 1.3.2 农产品加工业 |
| 1.3.3 财税扶持政策 |
| 1.4 国内外文献综述 |
| 1.4.1 国外文献综述 |
| 1.4.2 国内文献综述 |
| 1.4.3 文献述评 |
| 1.5 研究思路、内容与方法 |
| 1.5.1 研究思路 |
| 1.5.2 研究内容 |
| 1.5.3 研究方法 |
| 1.6 本文可能创新点及不足之处 |
| 1.6.1 本文可能创新点 |
| 1.6.2 本文不足之处 |
| 第2章 运用财税政策支持农产品加工业发展的相关理论基础 |
| 2.1 不平衡增长理论 |
| 2.2 发展极理论 |
| 2.3 罗斯托的“起飞”理论 |
| 2.4 公共财政理论 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 支持我国农产品加工业发展的财税政策梳理 |
| 3.1 以农支工阶段:1949-1978 |
| 3.2 工农平行发展阶段:1979-2003 |
| 3.3 以工支农阶段:2004 至今 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 支持我国农产品加工业发展的财税政策实施效果分析 |
| 4.1 财政支持农产品加工业发展的支出效率水平实证分析 |
| 4.1.1 DEA模型简介 |
| 4.1.2 指标构建与数据来源 |
| 4.1.3 实证结果分析与评价 |
| 4.2 财政支持农产品加工业发展支出效率的影响因素实证分析 |
| 4.2.1 TOBIT模型简介 |
| 4.2.2 变量选取与数据来源 |
| 4.2.3 实证结果分析与评价 |
| 4.3 税收政策支持农产品加工业发展效果分析 |
| 4.3.1 农产品加工业增值税税收负担分析 |
| 4.3.2 农产品加工业企业所得税税收负担分析 |
| 4.4 现行支持我国农产品加工业发展的财税政策暴露出的问题 |
| 4.4.1 财政政策存在的问题 |
| 4.4.2 增值税存在的问题 |
| 4.4.3 企业所得税存在的问题 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 完善支持我国农产品加工业发展财税政策的建议 |
| 5.1 完善财政政策 |
| 5.1.1 加大财政投入力度 |
| 5.1.2 创新财政扶持模式 |
| 5.1.3 加强财政资金管理 |
| 5.2 完善税收政策 |
| 5.2.1 完善增值税制度 |
| 5.2.2 完善企业所得税制度 |
| 5.3 完善相关政策 |
| 5.3.1 完善金融支持政策 |
| 5.3.2 完善保险政策 |
| 5.4 完善相关配套服务 |
| 5.4.1 加强信息体系建设 |
| 5.4.2 加强科研队伍建设和人才培养 |
| 5.4.3 完善质量标准体系和质量监督管理 |
| 5.5 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 个人简介及攻读学位期间获得成果目录清单 |
| 致谢 |
（10）企业税负对企业行为的影响机制及效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、国内外相关文献综述 |
| 三、本文的主要内容、基本思路与研究方法 |
| 四、可能的创新与不足 |
| 第一章 企业税负与企业行为的理论分析 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、企业税负 |
| 二、企业行为 |
| 三、税收效应 |
| 第二节 企业税负与企业行为的衡量 |
| 一、企业税负的衡量 |
| 二、企业行为的衡量 |
| 第三节 企业税负对企业行为的影响机制 |
| 一、企业税负对企业金融化行为的影响机制 |
| 二、企业税负对企业创新研发行为的影响机制 |
| 三、企业税负对企业环保行为的影响机制 |
| 第二章 我国企业税负与企业行为的现状梳理 |
| 第一节 我国企业税负现状 |
| 一、我国企业税负的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业税负的总体状况分析 |
| 三、我国企业税负的分所有权性质分析 |
| 四、我国企业税负的分经济区域分析 |
| 五、我国企业税负的分行业性质分析 |
| 第二节 我国企业金融化行为现状 |
| 一、我国企业金融化行为的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业金融化行为的总体状况分析 |
| 三、我国企业金融化行为的分所有权性质分析 |
| 四、我国企业金融化行为的分经济区域分析 |
| 第三节 我国企业创新研发行为现状 |
| 一、我国企业创新研发行为的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业创新研发行为的总体状况分析 |
| 三、我国企业创新研发行为的分行业性质分析 |
| 四、我国企业创新研发行为的分所有权性质分析 |
| 第四节 我国企业环保行为现状 |
| 一、我国企业环保行为的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业环保行为的总体状况分析 |
| 三、我国企业环保行为的分行业性质分析 |
| 四、我国企业环保行为的分所有权性质分析 |
| 五、我国企业环保行为的分经济区域分析 |
| 第三章 企业税负影响企业金融化行为的实证分析 |
| 第一节 企业税负影响企业金融化行为的分析框架 |
| 一、企业税负影响企业金融化行为的研究假设 |
| 二、模型设计及变量选择 |
| 三、样本数据来源与描述性统计 |
| 四、变量间相关系数检验 |
| 第二节 企业税负影响企业金融化行为的实证结果 |
| 一、企业税负影响企业金融化行为的实证检验 |
| 二、企业税负影响企业金融化行为的稳健性检验 |
| 第三节 企业税负影响企业金融化行为的主要结论及判断 |
| 第四章 企业税负影响企业创新研发行为的实证分析 |
| 第一节 企业税负影响企业创新研发行为的分析框架 |
| 一、企业税负影响企业创新研发行为的研究假设 |
| 二、模型设计及变量选择 |
| 三、样本数据来源与描述性统计 |
| 四、变量间相关系数检验 |
| 第二节 企业税负影响企业创新研发行为的实证结果 |
| 一、企业税负影响企业创新研发行为的实证检验 |
| 二、企业税负影响企业创新研发行为的稳健性检验 |
| 第三节 企业税负影响企业创新研发行为的主要结论及判断 |
| 第五章 企业税负影响企业环保行为的实证分析 |
| 第一节 企业税负影响企业环保行为的分析框架 |
| 一、企业税负影响企业环保行为的研究假设 |
| 二、模型设计及变量选择 |
| 三、样本数据来源与描述性统计 |
| 四、变量间相关系数检验 |
| 第二节 企业税负影响企业环保行为的实证结果 |
| 一、企业税负影响企业环保行为的实证检验 |
| 二、企业税负影响企业环保行为的稳健性检验 |
| 第三节 企业税负影响企业环保行为的主要结论及判断 |
| 第六章 优化税负调节企业行为的对策建议 |
| 第一节 以科学的税负配置促进企业行为切合政府预期 |
| 一、以减轻实体经济税负为突破口,缓解企业金融化倾向 |
| 二、以更为聚焦的财税激励,提升企业创新研发的“量”与“质” |
| 三、兼顾企业异质性特征,因势利导优化企业环保行为 |
| 四、协调名义税率与实际税率,优化企业行为取向 |
| 第二节 以自然人税收比重提升推动企业税负调降 |
| 一、以中国版CRS实施为契机,优化企业与自然人的税负配置 |
| 二、完善自然人税收制度设计,稳定企业发展预期 |
| 三、规范并强化自然人税费征管,逐步降低企业税负痛感 |
| 第三节 “减税”与“降费”并重,减少企业行为扭曲 |
| 一、优化政府行为,减少不规范的政府支出和政府收入 |
| 二、提升社保资金征缴效率,促进企业社保负担调减 |
| 三、优化经济主体成本费用负担,助力企业转型升级 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
四、民政福利企业增值税优惠政策需进一步完善（论文参考文献）
- [1]“营改增”对中小型建筑企业的影响及策略分析[D]. 项卉. 广西大学, 2020(07)
- [2]A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究[D]. 孙玮毅. 广东工业大学, 2020(02)
- [3]中国企业税费负担相关法律的国际比较与借鉴[D]. 梁宝丹. 华南理工大学, 2020(02)
- [4]税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角[D]. 陈瑾. 西南财经大学, 2020
- [5]残疾人就业财税优惠:政策评估与制度修正[J]. 曲艺. 税法解释与判例评注, 2019(02)
- [6]中国增值税税率结构优化研究[D]. 王蕴. 东北财经大学, 2019(06)
- [7]促进残疾人就业的税收优惠政策及其实践困境 ——基于成本收益视角下的A市个案分析[D]. 黄胜. 湖南师范大学, 2019(04)
- [8]我国房地产开发企业增值税征管风险与防范研究[D]. 曾丽娟. 云南财经大学, 2019(02)
- [9]支持我国农产品加工业发展的财税政策实施效果评价研究[D]. 冯晓杰. 内蒙古财经大学, 2019(02)
- [10]企业税负对企业行为的影响机制及效应研究[D]. 刘畅. 中南财经政法大学, 2019(08)