一、借鉴法国经验完善我国出口产品退税机制（论文文献综述）
屠庆忠[1]（2004）在《对我国出口退税实践的理论分析与经验研究》文中研究指明本研究是基于以下背景提出的：1、我国入世后的国际贸易形势不容乐观，出口产品的国际竞争力亟待提高。2、我国需要认真考虑如何运用合理的出口鼓励政策来提升出口产品的国际竞争力。3、出口退税具有其它出口鼓励措施所不具各的独特优势。4、我国现行出口退税机制不完善，存在诸多迫切需要解决的严重问题。5、我国对出口退税理论方面的研究尚不完善，需要加强。本研究基于以上思考，针对性强，只有一定的理论意义和实践价值。 本研究以出口退税的理论研究为基点，首先，通过建立国家层次和企业层次出口退税行为的概念模型，找到影响国家制定出口退税政策和企业退税行为选择的各项因素，为构建我国的目标出口退税机制奠定了基础；其次，对我国出口退税的发展历程及运行现状进行较为全面的分析，找到出口退税实际运行过程中存在的主要问题及成因；第三，选取了七个有代表性的国家，对其税收制度及出口退税制度进行了详尽的剖析，并分析了有关出口退税方面国际贸易争端的案例，总结了出口退税方面的国际经验，以期为我所用；第四，分析了出口退税对经济系统的作用机制，并构建了出口退税运行成本的理论框架，模拟了出口退税政策的经济效应；第五，基于前述分析，从五个方面阐述如何构建我国的目标出口退税机制，提出了配套改革的方法和策略。 研究表明，我国目标出口退税机制需要从五个方面进行构建：即增值税制度改革、退税率设置、退税管理办法统一、退税财政分担优化和退税管理的强化，最终方可达到总体退税成本最低和退税收益的最大化。更具体地说，一是改革现行增值税制度，将我国增值税制度由生产型逐步转为消费型，并强化征税管理，为退税机制的优化奠定基础；二是在综合考虑国内国际实际情况的前提条件下，选择适宜我国的“中性与非中性”相结合的退税率，并建立一套具有相对稳定性和适时灵活性的弹性退税率机制；三是伴随着外贸体制改革的进一步深化和退税管理能力的逐步提高，将现行两种出口退税管理办法逐步过渡到以“免、抵、退”为主的单一管理办法；四是改革现行增值税共享办法，建立“先退税后共享”的新型退税负担机制；五是建立一套针对出口企业和税务机关的激励约束机制，有效强化出口退税的管理。 最后，本论文在构建目标出口退税机制的基础之上提出了配套改革的方法和措施：从企业内部来讲，一方面要不断提高自身退税管理水平，确保实现正常退税收益的最大化，另一方面要努力提高出口产品的科技含量和质量水准，从根本上提升其国际竞争力；从外部环境来讲，需要建立健全出口退税方面的法律体系，强化对出口骗税行为的打击力度，不断提高退税管理的信息化水平，简化退税环节，并明确退税管理过程中各职能部门的权责划分。 本研究的主要创新之处体现在：运用博弈论理论、一般均衡分析理论、耗散结构理论、委托代理理论对出口退税理论与实践运行中的问题进行了有益的探索，在研究领域、研究方法以及二者结合上有所创新：对我国出口退税的发展历程及运行现状进行了系统的剖析；建立了国家和企业两个层次上的概念模型；分析了出口退税对经济系统的作用机制；提出了出口退税运行成本的概念，并建立了出口退税运行成本的理论框架；模拟了退税政策带来的经济效应；提出了一套针对出口企业和税务机关的激励和约束机制。
冯秀娟[2]（2014）在《中国增值税制度深化改革研究》文中研究表明本文研究的是我国增值税制度深化改革的问题。增值税制度在我国推行20多年以来,顺应国际、国内经济环境的变化不断进行改革与完善,2007年底以来由美国次贷危机引发的金融危机席卷全球,美国、欧元区、日本及其他发达国家的经济严重衰退,尽管各国采取了多种刺激经济的方法,但主要发达国家的增长动力不足,新兴经济体也面临着发展转型的压力,世界经济处于深度调整期,世界经济形势错综复杂,不确定性增加,新的贸易保护主义抬头等对我国的外贸出口产生不利影响。此外,我国经济在改革开放的30多年以来,凭借人口红利、全球化红利等实现了经济的快速增长,但同时也暴露出许多问题,如产业结构不合理、投资与消费失衡、居民收入分配不合理,地区间发展不平衡等,需要通过经济结构调整,转变经济发展方式来解决。为了应对国际、国内经济形势的深刻变化,2008年底以来我国一直推行积极财政政策来扩大内需,其中实行结构性减税是重要的政策之一,扩大增值税的抵扣范围,以减轻商品的流转税税负,最终实现降低商品价格,提振居民消费,是减税政策中关键的一项改革。我国先后于2009年进行了增值税转型改革,实现增值税由生产型向消费型转变,2013年进行了增值税“扩围”改革,将部分与商品生产流通紧密相关,原征收营业税的行业改征增值税,扩大了增值税的抵扣范围。但是,由于对增值税制度改革的目标定位不够明确具体,赋予增值税制度过多的宏观调控功能,导致了增值税制度的设计复杂。对我国经济产生了不利影响,阻碍了我国经济提质增效升级、向消费型大国转变等宏观经济战略的实现。因此,我国增值税制度需要进一步深化改革。研究了过去近90年以来,最优商品税理论的发展历程和主要税制设计思想,并结合国际和国内增值税制度实践,分析了最优商品税理论在增值税制度中的体现。针对我国目前增值税制度中存在的问题,明确了我国增值税制度深化改革的目标及着力点。总体目标是：保持增值税的主体税种地位,有效筹集财政收入,促进产业结构调整实现经济稳定增长,建立完善的抵扣机制提高征税效率,以增值税改革为契机优化税制结构。具体目标是建立体现税收中性的现代增值税制度。改革的着力点需要从构建抵扣机制完善的增值税制度,构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度和增值税改革对地方财政收入的影响及解决方案等几个方面进行。接着,全面论述了我国深化增值税制度改革的三个着力点：一是,构建抵扣机制完善的增值税制度,需要从扩大增值税征税范围,覆盖至全部商品和劳务,实行统一税率和扩大“扣税法”适用范围等方面进行。并针对建筑业、金融业、房地产业等重点行业营业税改征增值税时存在的难点问题,借鉴国际经验,结合我国国情,提出了相关解决方案。二是,构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度,要从几个方面入手：国际贸易中按消费地原则征收增值税,构建彻底透明的出口退税制度,对进口服务及无形资产设计特别的增值税制度；三是,增值税改革对地方财政收入的影响及解决方案,分析了增值税“扩围”改革对地方财政收入的不利影响,并提出了消除不利影响的相关措施。运用实证研究的方法验证主要结论,利用2010年投入产出表对“营改增”之前的增值税制度、“营改增”之后的增值税制度以及本文提出的虚拟增值税制度改革方案的行业税负率进行了比较,本文的行业税负不仅包括适用增值税或营业税行业本身的税负,还包括重复征税的税负,即营业税行业投入增值税行业无法抵扣的营业税,以及增值税行业投入营业税行业不能抵扣的增值税。发现“营改增”之后,按照目前的制度,行业税负率普遍增加,本文虚拟的增值税制度改革方案的行业税负率普遍下降,而且,信息传输、计算机服务和软件业,研究与实验发展业,租赁和商务服务业等生产型服务行业税负率下降明显,检验结果表明：设计简单,体现税收中性的增值税制度,更有利于发挥市场在资源配置中的决定性作用,与我国降低企业流转税负,大力发展服务业,特别是生产型服务业,实现产业升级等宏观经济战略相吻合。因此,我国未来增值税制度改革应当尽量保持税收中性,避免运用多档差别税率、纷繁复杂的税收优惠来实现宏观调控目标,而应当更好地发挥增值税的中性优势,充分发挥市场的资源配置功能。提出了用反向收费的方法解决建筑业和金融业征收增值税的难点业务,如在建筑业中大量存在的总包分包业务,由于难以取得增值税专用发票,而导致进项税额不能抵扣的问题；金融业的中间业务的增值额难以确定的问题,并对我国房地产业在建筑、销售、租赁过程中的增值税征收方法提出了相关建议,为我国重点行业营业税改征增值税中的难点问题提供了解决思路。由于分税制改革以来,增值税收入一直在中央与地方政府间分享,营业税收入归地方政府所有,增值税“扩围”改革必将引起地方财政收入的减少,实证研究证明了现行增值税分享制度引起地区间财富逆流,增值税“扩围”改革对各地区的财力影响不同,上海等省市将成为受益地区,而广东、浙江等省财力下降明显。因此,必须通过优化转移支付结构,构建地方税收体系来减轻增值税制度改革对地方政府财政收入的影响。
赵杨[3]（2016）在《“一带一路”战略的税收问题研究》文中认为“一带一路”战略的提出及实施可以为我国及其沿线各国带来新的契机,而对此项工作进行税收支持是该战略实施的助推力。因此,主动融入“一带一路”战略的税收问题研究中,力求消除双重征税,加强国际税收协调,降低税收风险,深化我国的税制改革,完善国际税收制度,从而促进“一带一路”战略的实施,将沿线国家打造成为政治、经济、文化的命运共同体,为我国及沿线国家的发展夯实基础。党的十八届三中全会将财政的定位提至前所未有的高度,财税改革也将成为政府职能转变、促进国家治理的重要推动力。改革的新定位,不仅在未来较长时期内成为公共财政建设的主要支柱,还将以此作为政府转变职能的重要突破口,加快解决市场调节资源配置、实现税收公平、提速税收立法进程。“一带一路”战略有效展开离不开税收方面的政策支持,税收问题又作为财税改革的重点工作,可见税收问题的研究对于“一带一路”战略的重要意义。“一带一路”战略主要是“引进来”和“走出去”两部分,其中重要的一部分就是跨境贸易投资,良好的税收政策和高水平的税收服务与征管对于我国企业的“走出去”具有重要的影响,有助于企业的运营成本的降低、利润的提高。借助我国与“一带一路”沿线国家的税收协定的签订,我国企业在东道国的合法权益得到了保护。但是我国关于企业“走出去”和“引进来”的税收政策还存在不完善的地方,给“一带一路”战略的实施带来一些障碍,这些不足迫切需要改进,加强对“一带一路”战略的税收问题的完善以促进其更好更快地发展。本文主要采用定性分析法、查阅文献法以及对比分析法,从“一带一路”战略的税收问题研究入手,阐述“一带一路”战略税收问题研究的意义、分析“一带一路”战略税收的现状与问题,分析出在跨境贸易投资的所得税、增值税出口退免税、关税的税收政策,国际税收协定的签订及执行情况,涉外税收服务与征管方面,国际税收征管合作方面存在问题。借国际上促进投资贸易的经验,提出相应的完善对策与建议,关于完善税收政策的建议有:完善企业所得税的税收抵免制度,完善亏损弥补与结转机制,健全税收优惠政策,合理设置出口退税率,严格出口退税资料的审核,完善关税税率结构,调整关税政策冲破贸易壁垒;关于提升税收协定作用的建议:加大税收协定的谈签力度,加强对居民身份、常设机构、所得来源的判定;关于优化涉外纳税服务与征管的建议:优化对“一带一路”战略相关企业的服务,加强出口退税的征管,严厉打击出口骗税行为,优化涉外纳税申报;关于加强国际税收征管合作的建议:加强国际税务合作,加快搭建国际信息沟通平台,合作建立国别税收信息中心。
李慰[4]（2012）在《出口退税政策对中国出口产品竞争力的影响》文中研究说明开放经济条件下市场均衡由来自供给和需求两方面的多种因素所决定，这些因素的结构性或冲击性波动使世界经济呈现出一定的商业周期。为保持对外贸易的稳步发展，降低国际市场波动对国内经济的冲击，政府往往需要通过政策手段对市场进行干预。国际贸易理论及长期的经济实践为宏观调控提供了多种出口导向型的政策工具，但是随着世界经济一体化和贸易自由化的程度加深，这些政策工具中绝大多的贸易促进措施被国际组织所限制。在这样的背景下，各国政府的干预手段均从直接干预转向间接干预，出口退税作为其中的一种政策工具愈发被各国政府所重视。同时，出口退税制度作为我国重要的财税制度和贸易制度，已经成为我国政府宏观经济调控的一个重要组成部分。2008年下半年开始，在世界经济危机的影响下我国对外贸易出现大幅度下滑，进出口额连续数月呈现负增长，特别是我国长期以来具有国际竞争优势的轻工业产品、机电产品，出口量均持续下降。为应对经济危机的冲击，我国政府综合使用了多种积极调控措施，出口层面则在2008年8月到2009年6月不到一年的时间内，先后七次上调出口退税率，机电产品中缝纫机、CRT电视及电视用发送设备等商品的出口退税率提高到17%，基本实现了全额退税；轻工业产品中纺织品、服装的出口退税率提高到16%，与全额退税相比只差一个百分点。在多种调控政策的综合作用下，当前我国的经济形势已有所好转。但是，从短期来看，欧洲债务危机前景仍不明朗，美国经济复苏步伐缓慢且失业率居高不下，发达国家量化宽松和隐性量化化宽松政策导致的输入型通货膨胀使新兴市场国家需求萎缩，这些因素互相叠加将对我国的出口贸易形成新一轮的冲击；从长期来看，此次经济危机促使各国重新审视当前的世界分工格局，发达国家更加重视经济的“再实体化”，发展中国家也在不断寻找未来经济的增长点，中国则应当以本次危机为发展机遇，转变粗放型的出口发展方式，加快出口产品结构优化升级，切实提高出口产品国际竞争能力，为在下一轮全球经济增长中占据有利地位奠定基础。根据目前国内外的经济发展形势，系统、规范的研究出口退税政策是促进我国对外贸易发展、减少贸易摩擦、调整出口结构、优化产业结构、改善国民福利的需要。本文以出口退税这一政策工具为分析主线和研究对象，讨论了出口退税政策对出口产品竞争力的影响，广义来看也是对中国对外贸易可持续发展的探讨。文章首先建立不同市场结构下出口退税政策的数理模型，以国民福利最大化为政策目标求得了最优的出口退税率，并从理论上分析了出口退税政策对出口产品竞争力的影响。在此基础上，使用1978-2010年的数据对模型分析得到的结论进行了检验。全文分析共分六章，第一章是导论部分，介绍了论文的写作背景、选题意义、国内外研究现状、研究思路等；第二章至第五章是本文的主体部分，其中第二章在现有研究成果的基础上，对出口退税理论进一步加深认识。从完全竞争市场下贸易大国和贸易小国，以及不完全竞争市场下的古诺竞争和伯川竞争四个角度对出口退税的政策效果进行了分析，讨论了每种情况下出口退税政策对本国出口产品竞争力的影响并从国民福利最大化角度阐述各种市场结构下出口退税政策的合理性，进而明确不同市场结构下政府使用出口退税政策的动机；第三章总结了中国出口退税政策的实践经验，按照国内相关法规的出台时间将出口退税制度分为三个阶段，同时又对法国、德国、韩国等具有代表性的国家的出口退税政策进行了比较分析；第四章是中国出口贸易及出口产品竞争力的基本情况分析，描述了我国进出口商品的贸易规模、贸易方向、出口结构、市场分布，并结合竞争力影响因素，借助相关竞争力指标对中国出口产品的出口竞争优势进行了定量检验，明确了中国出口产品竞争力及国际地位；第五章基于理论分析和经验归纳，综合使用多种计量分析方法评价了出口退税对我国出口产品竞争力的影响；第六章则是本文的主要结论和相关政策建议。通过数理推导和计量经验的分析，本文得出如下结论：理论分析方面，完全竞争市场下贸易小国出口量的变化对世界均衡价格影响较小，因此出口退税政策在提高本国产品出口竞争力的同时通过价格机制所造成的负面效用较低，以国民福利最大化为政策目标的贸易小国可以通过实行出口退税政策提高本国产品竞争能力，进而改善本国福利。但是对于完全竞争市场下的贸易大国来说，出口退税通过价格机制所形成的负面作用将明显提高，贸易大国提高出口退税率将显着提高本国产品出口竞争力，但大量的产品供给到国际市场将使产品的均衡价格下降。因此与贸易小国相比，贸易大国退税的福利作用既包括了本国产品竞争力提升带来的利润增加也包括了世界价格下降给本国企业造成的利润损失，最优的出口退税率将取决于综合作用的正负。在不完全竞争市场下，如果企业之间进行古诺竞争，政府实施出口退税政策能够降低产品的边际成本，提高产品在国际市场上的竞争力，但是出口退税政策对本国福利的影响还受到国际市场消费者需求的约束，政府应结合世界市场的需求特点有针对性的决定是否实行出口退税政策。伯川竞争的结论较为特殊，均衡为角点解，出口退税政策对产品竞争力的影响呈离散分布。实证检验方面，整体来看出口退税对于我国出口贸易的竞争力存在正向作用，提高了出口产品的国际市场占有率，且随着中国出口贸易的不断发展，出口退税对出口产品的竞争力的提升能力不断增强。SITC行业分类检验表明出口退税对行业出口竞争优势的作用在很大程度上取决于出口退税政策的长期取向、产品的要素密集度及市场竞争结构。从产品层面来看，出口退税率下调降低了对应产品的贸易竞争力，且竞争力降低显着，这一结果从反方向证明了理论分析得到的结论，表明出口退税政策对产品的出口竞争力特别是市场竞争激烈的产品有较强的调整作用。
黄丽华[5]（2014）在《我国服务贸易出口退税政策研究》文中研究说明出口退税政策是经WTO认可并被各国普遍使用的贸易促进措施。长期以来，我国货物贸易出口退税政策发挥着促进货物贸易出口、推动产品结构合理化和资源配置优化的积极作用。近年来，随着“营改增”税制改革的全面推进，我国开始在部分服务贸易领域实施出口退税政策。本文在文献回顾的基础上首先从贸易促进、国民福利、财政税收和经济增长4个维度对服务贸易出口退税政策经济效应进行理论分析，认为服务贸易出口退税政策短期内会造成国民福利减少，但总体上能够鼓励服务贸易出口，提升服务贸易国际竞争力，增加财政收入，维护税负公平，推动经济增长。其次，本文详细阐述了我国现行服务贸易出口退税政策的具体内容，认为现行服务贸易出口退税政策存在法律层次低、涉及范围窄小、适用条件严格、管理制度简单、尚未实现彻底退税等问题，又面临营业税税制约束、应退税额较难测算、服务出口统计复杂、监管困难、多方利益协调、防范骗税行为成本高等难点。接着，本文通过构建简单可计算一般均衡模型‐‐“1-2-3”模型，借助出口退税率这一变量，实证模拟实施服务贸易出口退税政策的宏观经济效应。模拟结果表明服务贸易出口退税政策能够对出口、总消费、总储蓄、总收入起到积极促进作用，但会导致国内投资水平出现一定程度下降。最后，本文在借鉴法国、英国、瑞士、韩国、印度等世界主要国家的服务贸易出口退税政策经验的基础上，结合我国现实，提出了逐步扩大“营改增”范围、提高政策法律层次、优化退税流程、加强诚信建设、完善退税负担机制等进一步完善服务贸易出口退税政策的建议。
李嘉梦[6]（2020）在《防范和打击我国出口骗税问题研究》文中研究表明我国实施出口退税制度,旨在鼓励企业出口,提高商品在国际市场上的竞争力。这些年来,出口退税优惠力度不断加大,在国家对外贸易发展上起到了有力的推动作用。但不法企业在利益的驱使下,通过寻找这一优惠政策的漏洞,进行出口骗税以获得更多的退税款。出口骗税行为对于我国市场的稳定、企业的公平竞争和国家经济的发展等方面都造成了极为不利的影响。虽然国家也通过对出口退税政策的不断改革等措施加强对出口骗税现象的的防范和打击,但这是一个长期的过程。本文通过对我国在防范和打击出口骗税方面存在的问题进行分析,旨在提出完善建议,以期推动国家出口退税管理,维护国家税收收入。首先,作者对出口退税原理、出口骗税概念及产生理论原因与现实原因、出口骗税造成的危害进行阐述。其次,采用数据统计法,梳理近年来我国出口骗税案件数量及出口退税额等涉税金额,总结出口骗税的主要方式和特点,梳理我国防范和打击出口骗税的主要做法,提出我国出口骗税现象依然严峻,加强防范和打击工作显得尤为重要。接着,采用案例分析法,以浙江省某皮草公司出口骗税案为例,通过对案件的详细整理,结合破案过程中存在的问题及相关部门实施的解决措施,分析我国在防范和打击出口骗税方面存在的问题,主要表现为监管不到位、执法人员专业水平能力不足、增值税发票管理不完善、出口退税立法不明确、征退税部门信息沟通不流畅等方面。随后,总结和借鉴其他国家在防范和打击出口骗税工作中的成功经验,最后,立足我国国情,结合我国在防范和打击出口骗税存在的问题,从完善出口退税制度管理、健全征退税体系、加强出口退税的监管和稽查、推广“大数据”信息管理、实现信息共享等方面提出防范和打击出口骗税的有效对策与建议。
沈薇[7]（2016）在《我国出口退税政策研究 ——以济宁为例》文中研究说明出口退税作为一项财政激励机制,能够有效避免国际双重征税,优化出口产业结构,平衡国际汇率变动,是国家鼓励外贸出口和实施宏观调控的重要手段。我国出口退税政策自1985年实施以来,期间经历了多次调整和改革,对我国的外贸发展产生了重大影响。本文从优化出口退税政策的角度出发,以济宁市为例,深入研究了该市出口退税政策的执行现状,包括出口退税工作的机构设置、工作模式,以及出口退税政策的效应分析等内容,探讨我国出口退税政策的不足和漏洞,认为其在政策设计、执行手段和监管方式上存有不当之处,造成现行的出口退税政策无法满足当前经济发展的需要,政策调整工作势在必行。最后,笔者借鉴了法国、英国、意大利出口退税政策的先进经验和新加坡“单一窗口”的管理方式,从推进法制建设、优化管理体制和强化风险管理三个方面入手,提出了有针对性的完善我国出口退税政策的建议和具体措施,以期充分发挥出口退税政策的调控效用,为外贸经济提速增效提供优质环境。
周泽峰[8]（2007）在《出口退税对林产品贸易的影响研究》文中研究说明2006年，我国贸易顺差达到创纪录的1774.7亿美元，外汇储备攀升至10663亿美元；林产品贸易额突破470亿美元，并且由过去的贸易逆差，转为贸易顺差。伴随而来的货币升值、结构失衡、过度投资、价格波动等宏观压力增大；针对林产品的关税壁垒、非关税壁垒事件频发，标准、认证、检疫等技术性贸易保护措施不断出现。在此背景下，多年来我国实施的出口导向型增长战略正在发生转变，作为转型期对外贸易调控工具的出口退税对林产品贸易的影响越来越明显。本文在系统分析林产品出口退税的演变过程及理论原理的基础上，着重研究林产品出口退税对林产品贸易的宏观和微观影响，以及影响的大小、敏感度、机理，以利于在运用出口退税调控工具时，考虑不同的林产品对森林资源依赖程度的差异，更准确地把握对林产品调控的力度，对不同林产品采取有差别的弹性出口退税政策。本文还在以下几个方面开展了研究：在综合评价国内外研究现状基础上，总结出我国林产品出口退税调整应遵循的理论原理和实践经验；在分析我国林产品出口退税政策沿革的基础上，提炼出对现行林产品出口退税政策具有借鉴意义的经验做法；在研究我国林产品出口退税的宏观、中观和微观影响的基础上，按照资源和经济可持续发展理论以及现代林产品贸易的理念和要求，对林产品出口退税政策提出了建议。本文创新之处，建立了出口退税对出口额、经济增长影响的经济模型；提出了林产品出口退税敏感度和实际退税率的概念；对各种木质林产品的历年退税额和进出口情况进行了系统梳理，分析出口退税对这些林产品的影响，得到了这些产品的出口退税敏感度。为这一领域的研究和政策的制定提供了一个分析思路和有一定参考价值的结论数据。
王蕴[9]（2019）在《中国增值税税率结构优化研究》文中进行了进一步梳理党的十九大报告中指出:“我国经济进入增长速度‘换挡’期,处于由高速增长转向高质量发展的阶段”。我国GDP已经从年均9%高增速换档为当前6%左右增速水平的新常态,2018年国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元。在经济增长的新常态背景下,我国宏观经济面临三大新挑战,首先,人口老龄化加速,传统以廉价劳动力为核心竞争的“人口红利”已经消失;其次,在全球价值链体系下,我国日益成为“世界工厂”,成为了全球价值链的重要一环,但是,也造成了我国制造业总体产能过剩、利润微薄,对出口贸易具有很强的依赖性;最后,由于政治经济利益的重大冲突,美国相继拉开了以中国为目标的税制改革和贸易战,恶化了我国宏观经济的外部环境。在微观经济层面上,我国消费市场已经完成了从“有胜于无”的短缺经济向“高品质消费”的现代化转型,在新的消费品市场条件下,原有以价格为核心竞争手段的工业经济模式已经失效,个性化、智能化、定制化已经成为我国现代消费品市场的新常态。在网络经济的作用下,“海淘”、“代购”等新消费模式已经将我国的终端消费品市场拉入了全球竞争。在这种经济竞争格局之下,为了保持中国经济的健康发展,稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”就成为了我国当前乃至今后很长一段时间的工作重心。然而,如何实现“六稳”?短期刺激政策等措施一段时间会推动经济增长速度,但是长时期会孕育更大的金融经济风险,造成房地产库存继续增加、债务杠杆率持续提高以及产能过剩难以出清等问题。经济演变的周期规律显示,只有不断提高全要素生产率,推动经济发展进行效率、动力、质量变革,转变经济增长方式,坚持经济增长质量发展第一,不简单追求经济增长速度,才能不断增强企业经营效益,提高企业的产品创新,提升企业的服务质量,保持我国经济持续健康发展。这就更加需要进一步减少政府对资源的直接干预,充分发挥市场对资源配置的决定性作用。换言之,要优化财政对经济发展的作用,减少财税政策对经济的扭曲,激励市场主体的创新动力和创造活力,提升市场主体的投资经营决策自主权,加快实现经济发展由数量和规模扩张向质量和效益提升转变。具体而言,就是要减少财政的直接补贴,通过优化税制,实现财政的宏观调控职能。同时,距离十八届三中全会确定的在2020年左右建立法治政府、落实税收法定的时间目标已经不远了。“营改增”税收制度改革,虽然从实际效果上来看优化了我国的产业结构、刺激了经济发展,但是“营改增”改革造成的繁杂税率结构却可能对法律的稳定性造成重大困难。复杂的税率结构,不仅增加了法律执行的成本,更加剧了对微观经济的扭曲作用。增值税立法在即,优化增值税税率结构,合理设置增值税税率水平成为了当前增值税改革的重点与焦点。基于上述考虑,本文将分为七大部分,全面论述增值税税率结构优化问题:第一部分,导论。首先,介绍了本文的选题背景及意义。其次,评述了当前国内外学者对增值税税率结构相关问题的研究情况,发现增值税税率结构研究的主要理论依据存在着对最优商品课税理论和增值税税收中性的认知,同时,缓解增值税的累退性更优的做法是通过财政补贴或其它税种。导论的基础研究为本文的研究明确了方向。第二部分,理论分析。本文首先界定了增值税税率结构优化的对象,增值税税率结构优化,优化的对象是法定税率（也就是经济学意义的名义税率）;其次,从增值税的税收中性优势、最优商品税理论和增值税税制演化的路径依赖三个角度分析,构建我国增值税税率结构优化的分析框架。从税收中性的角度而言,单一税率结构是有效发挥增值税税收中性优势的关键机制;但是,考虑到拉姆齐法则,采用差别税率结构的增值税更符合最优商品的课税需求;同时,我国的增值税税制演化存在着典型的路径依赖。在当前增值税完成消费型转型、增值税征收范围实现全覆盖的大背景下,对增值税税率结构进行系统性调整需要明确两大原则,一是明确增值税的生产效率取向;二是必须承认增值税税率结构演化的路径依赖。在这两个原则的约束下,简并增值税税率结构应当尽可能靠近单一税率,但是,由于路径依赖,更为现实的做法是两档税率结构。第三部分,我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响。该部分重点阐述了不同阶段增值税税率结构改革对经济的影响,虽然不同阶段增值税改革的共性目标都是提振经济、改善效率,但是,仍然存在政策关注点的差异。通过实证分析发现,我国增值税税率结构改革的阶段性目标均以实现,虽然,这造成了增值税税率结构的复杂化,但是,这是我国渐进式改革的重要特征,也是我国增值税税率结构从幼稚走向成熟的必然历程。同样,在增值税税率结构完成了转型改革以及货物与劳务的全覆盖之后,增值税税率结构改革的任务是在先前阶段修修补补的改革后,以发挥增值税税收中性优势为目标,完成增值税税率结构的科学化、系统化改革。第四部分,在明确了深化增值税改革的任务后,从增值税税率结构出发,我国增值税税率结构相关制度存在的两大问题:一是增值税税率水平偏高,从全球供应链视角分析,现行增值税税率水平对我国制造业价值链“升级”的制约作用。我国需要通过增值税税率水平的优化,促进我国制造业价值链“升级”,提升全球价值链收入分配的比重,对冲“人口红利”消失对制造业的税后利润,以“中国智造”维持我国“世界工厂”的关键地位;二是我国增值税税率档次过于复杂。我国增值税现行的三档税率、四档征收率以及不彻底的“零税率”政策,加剧了增值税的扭曲作用,抑制了增值税税收中性优势的有效发挥。从三档税率的税率结构而言,特别是9%和13%两档税率涉及的部分行业是在同一抵扣范围内生产抵扣链条之上的,差别税率造成了不同生产环节的税收资本利润水平差异,扭曲了资本配置;从小微企业向大中型企业的发展角度而言,税制不应当成为企业发展决策的障碍,但是,增值税简易计税办法客观上对企业生产经营与发展形成了制度性扭曲,阻碍了增值税税收中性优势的发挥;从国际贸易的角度而言,为了保持出口商品竞争力,发挥增值税税收中性优势,增值税零税率政策是征收增值税国家普遍采用的做法,但是,我国增值税“零税率”政策与理论意义上的增值税零税率仍存在不小的差距。第五部分,分析了当前我国增值税税率结构产生的原因。本文认为,当前我国增值税税率结构产生的原因主要受两种路径依赖约束:一是增值税税率结构改革不同阶段的政策关注点差异,以及先前增值税税率结构改革所形成的改革成果与既得利益约束了未来改革的空间;二是先前增值税“以票管税”征管技术,在后期不同时期不断强化,“以票管税”客观上解决了早前增值税的征管漏洞,但是也限制了其他增值税征管技术的尝试。因此,后期增值税税率结构的历次改革必须考虑增值税征管技术的约束。第六部分,对增值税税率结构的相关制度进行了国际比较。当前,世界上绝大多数国家均采用了消费型增值税,仅有南亚、非洲、拉丁美洲等部分发展中国家采用生产型增值税,而收入型增值税几乎没有国家采用,世界各国增值税实施的主要差别在于税率结构与抵扣范围的不同。本文主要分析了当今世界上主要经济体的增值税实施情况、税率档次与税率水平。在对比采用增值税多档税率的国家时,重点分析了低税率（优惠税率）的政策,通过增值税税率结构相关制度的国际比较,得出了对我国增值税税率结构优化的启示。这些启示也成为本文第七部分对策建议的主要依据。第七部分,我国增值税税率结构优化对策选择。本部分包括五个方面:一是通过增值税税率档次的国际比较与模式调整的国际经验,得出“1+1”税率档次是现阶段我国增值税税率结构优化的模式选择;二是从国家财政安全稳定的角度,分析我国可接受的增值税减税规模,并将这一规模作为确定“1+1”税率档次的约束性条件;三是结合前述约束性条件,确认我国增值税标准税率应当控制在13%,低税率5.5%,并结合国际经验划定了低税率的征收范围;四是对增值税简易计税办法的退出提出了分阶段的优化改革建议,本文认为,首先应当先将征收率统一,实现简化税制的目的;在统一征收率后,应当将增值税起征点改革为增值税免征额,以实现增值税的税负公平;为了平衡增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的利益,在增值税免征额替代增值税起征点之后,应当将增值税免征额标准与一般纳税人标准统一,实现增值税简易计税办法的最终退出;五是增值税零税率的优化,实现出口退税率、离境退税率与适用税率相一致,跨境服务的出口退税由免税调整为零税率以及优化增值税小规模纳税人的出口退税制度。最后结合现有的研究,对本文的研究结论进行了总结,并规划了未来的研究方向。
张钟月[10]（2016）在《“营改增”背景下的增值税立法研究》文中研究表明在我国现阶段,税制改革和税收立法就像一枚硬币不可分割的两面。税制改革侧重经济视角,但需遵循法治导向;税收立法侧重法治层面,必依改革成果为依据。前者是基础,后者是升华,二者所体现的皆是实践的创新,共同的目标是税收制度的现代化和法治化。而营业税改征增值税（以下简称“营改增”）改革与增值税立法正是此种逻辑。这是本文写作的初衷和要义。我国于2013年10月将增值税立法列入十二届全国人大常委会制定的立法规划之中,由此增值税立法纳入了国家立法日程。在我国进入“新常态”经济转型调整期和十八届四中全会确立依法治国重大举措的大背景下,中央对业已实施的增值税改革做出新的部署,增值税立法的紧迫性也愈加凸显出来。本文以总结“营改增”试点改革为依托,分析“营改增”实施过程存在的问题,根据我国现阶段经济发展的大势所需,重新审视我国增值税制度从“不完整消费型增值税制度”向“现代型增值税制度”改革的策略,进一步深入挖掘现代型增值税制度及构造机理。同时,研究“营改增”与增值税立法之间的关联性,探索增值税立法的重点与难点,厘清适应我国经济转型所需的增值税立法思路,以解决“营改增”背景下现代型增值税立法之困难。同时,借鉴域外国家和地区增值税法的立法经验,提出现代型增值税法的方案设计,进而对我国增值税立法提出对应建议,推进我国税收法治的稳步发展。这是本文的首要研究目的。根据以上思路,本文论述内容如下:首先,以围绕“营改增”对增值税立法之影响效应为中心,对“营改增”进行了深入、系统、广泛的研究和论证。全面总结了“营改增”试点改革对财政与经济,以及增值税立法的影响,阐明“营改增”叩开增值税立法之门,而现代型增值税制度的建立则进一步推进增值税立法进程。由于各国增值税法都存在差异,除因其法律框架和具体制度设计不同外,其所采用的增值税制度形态也有差别。因此,本文对现代型增值税制度基本原理做了解读,并深入到制度背后,探明支撑现代型增值税制度和增值税法的理论依据和法律实践性适用原理,阐明其形成原因并说明其发展趋势。同时,论证简化与优配的适用税率,并以全部抵扣进项税额为扣税基础的现代型增值税税制才是改革关键所在,也即,建立现代型增值税制度是增值税立法的目标。其次,探索“营改增”背景下增值税立法中的重点与难点,寻求解决的基本途径,处理好“营改增”先改革后立法带来的矛盾。继而论证,根据现代型增值税制度自身的特点和我国现代化税收法治的需求,改革到立法的周期应被缩短,并在此基础上,扫清制定现代型增值税法障碍。再次,增值税法的域外考察。第四章结合国内的实际情况和我国现行立法规划,借鉴域外增值税法的立法经验,为我国现代型增值税法的制定提供建议。对域外增值税税制的形成、增值税立法与增值税改革过程、法律渊源、税率、征收范围、以及特殊规定等方面进行局部性阐述,为制定我国现代型增值税法提供参考。第五章对我国现代型增值税法的基本原则提出建议,即增值税中性原则。现代型增值税法应遵循增值税制度的中性原则。本文研究构建现代型增值税法,将增值税中性原则单独列为一章进行详细论述,通过研究我国增值税非中性效应之体现、我国中性效应增值税法的构建标准等内容,论证我国应建立具有中性效应的现代型增值税法。最后,本文第六章从实体法和程序法层面对我国制定现代型增值税法给出具体制度设计,是本文的重点内容。旨在阐述现代型增值税法框架的构成和建立现代型增值税法后,国家税务机关如何执行现代型增值税法。其中,抵扣制度是增值税内在机制有效运行和产生功效的前提和基础,纳税人抵扣权制度的建立有益于保障纳税人在履行国家增值税纳税义务的同时,享有抵扣权利,并按照现代型增值税法的规定,享有一定的抵扣权标准。与此同时,税收征收管理权限之核定权制度的确立,是从法律层面规制税收执法人员征收管理核定权。其中,建立税收征管权限中的核定权制度,完善对税收执法人员具有约束力的管理权限和核定权限的审查与监督规则,实行科学和多样的量化核准机制,是我国现代型增值税法运行的保障。
二、借鉴法国经验完善我国出口产品退税机制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、借鉴法国经验完善我国出口产品退税机制（论文提纲范文）
（1）对我国出口退税实践的理论分析与经验研究（论文提纲范文）
| 1 导言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 出口退税研究现状综述 |
| 1.3 研究的难点及研究范围 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 相关概念的界定 |
| 1.6 论文结构 |
| 1.7 论文研究的创新之处 |
| 2 出口退税行为分析 |
| 2.1 国家层次出口退税行为分析 |
| 2.2 企业层次出口退税行为分析 |
| 2.3 小结 |
| 3 我国出口退税的发展历程及现状分析 |
| 3.1 出口退税制度的形成与发展 |
| 3.2 现行出口退税政策的主要内容 |
| 3.3 现行出口退税政策的评价 |
| 3.4 现行出口退税制度的绩效评估 |
| 3.5 小结 |
| 4 我国出口退税制度存在的主要问题及成因剖析 |
| 4.1 出口退税不足额不及时、退税效率低下 |
| 4.2 出口骗税现象严重 |
| 4.3 出口退税中存在的其它问题 |
| 4.4 小结 |
| 5 出口退税的国际比较与借鉴 |
| 5.1 各国现行出口退税制度的主要内容 |
| 5.2 出口退税的国际贸易争端案例分析 |
| 5.3 出口退税的国际经验 |
| 5.4 小结 |
| 6 我国目标出口退税机制的构建 |
| 6.1 出口退税对经济系统的作用机制 |
| 6.2 出口退税的运行成本与经济效应分析 |
| 6.3 目标出口退税机制的构建 |
| 6.4 小结 |
| 7 我国出口退税机制改革配套方法、策略研究 |
| 7.1 企业内部配套改革 |
| 7.2 外部环境配套改革 |
| 7.3 小结 |
| 主要参考文献 |
| 附录一: 我国出口退税率历次调整情况一览表 |
| 附录二: 第十四次出口退税率具体调整情况一览表 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
（2）中国增值税制度深化改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关理论和研究综述 |
| 1.2.1 最优商品税理论研究综述 |
| 1.2.2 增值税制度的相关研究综述 |
| 1.2.3 增值税改革对国民经济的影响研究 |
| 1.2.4 增值税对居民收入分配影响的相关文献 |
| 1.2.5 增值税在国际贸易中的作用的相关文献 |
| 1.2.6 增值税征收管理方面的相关文献 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 论文结构和创新与不足 |
| 1.4.1 论文结构 |
| 1.4.2 论文创新与不足 |
| 2.最优商品税理论发展及在增值税制度中的体现 |
| 2.1 最优商品税理论的发展与评价 |
| 2.1.1 最优商品税理论的发展 |
| 2.1.2 最优商品税理论的评价 |
| 2.2 最优商品税理论在国内外增值税制度实践中的体现 |
| 2.2.1 最优商品税理论的主要政策主张 |
| 2.2.2 最优商品税理论在国际增值税制度实践中的体现 |
| 2.2.3 最优商品税理论在我国增值税制度实践中的体现 |
| 2.3 本章小结 |
| 3.我国增值税制度深化改革的目标及着力点 |
| 3.1 我国增值税制度存在的问题及深化改革的现实需求 |
| 3.1.1 我国增值税制度目前存在的问题及影响 |
| 3.1.2 进一步深化增值税制度改革的现实需求 |
| 3.2 增值税制度深化改革的目标 |
| 3.2.1 总体目标 |
| 3.2.2 具体目标 |
| 3.3 深化我国增值税制度改革的着力点 |
| 3.3.1 构建抵扣机制完善的增值税制度 |
| 3.3.2 构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度 |
| 3.3.3 增值税改革对地方政府财政收入的影响及解决方案 |
| 3.4 本章小结 |
| 4.构建抵扣机制完善的增值税制度 |
| 4.1 扩大增值税征税范围建立全面型增值税制度 |
| 4.1.1 建立全面型增值税的意义 |
| 4.1.2 我国构建全面型增值税的进展 |
| 4.1.3 继续扩大增值税征税范围的难点分析 |
| 4.2 实行税率统一的增值税制度 |
| 4.2.1 实行统一税率的理论优势 |
| 4.2.2 我国增值税税率的相关规定 |
| 4.2.3 增值税税率的国际趋势及中国的选择 |
| 4.3 扩大“扣税法”的适用范围 |
| 4.3.1 扩大“扣税法”适用范围的意义 |
| 4.3.2 纳税人认定标准的国际经验借鉴及我国的选择 |
| 4.4 对国民经济的影响预测—基于投入产出表分析 |
| 4.4.1 预测方案及基本假设 |
| 4.4.2 预测模型及测算结果 |
| 4.4.3 预测结果分析及结论 |
| 4.5 本章小结 |
| 5.重点行业改征增值税的难点分析及政策建议 |
| 5.1 建筑业扩围改革的难点及相关解决方案 |
| 5.1.1 建筑业改征增值税的现实需求 |
| 5.1.2 建筑业改征增值税的难点分析 |
| 5.1.3 相关解决方案 |
| 5.2 金融业扩围改革的难点及相关解决方案 |
| 5.2.1 金融业改征增值税的现实需求 |
| 5.2.2 金融服务业改征增值税的难点分析 |
| 5.2.3 相关解决方案 |
| 5.3 房地产业扩围改革的难点及相关解决方案 |
| 5.3.1 房地产业改征增值税的现实需求 |
| 5.3.2 房地产业改征增值税的难点分析 |
| 5.3.3 相关解决方案 |
| 5.4 本章小结 |
| 6.构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度 |
| 6.1 国际贸易中按消费地原则征收增值税 |
| 6.1.1 国际贸易中增值税的征税原则简介 |
| 6.1.2 我国在国际贸易中增值税征税原则的选择 |
| 6.2 构建彻底透明的出口退税制度 |
| 6.2.1 我国出口退税制度建设的历程 |
| 6.2.2 我国出口退税制度存在的主要问题分析 |
| 6.2.3 构建彻底透明的出口退税制度的政策建议 |
| 6.3 完善进口商品及服务的相关增值税制度 |
| 6.3.1 我国进口增值税制度中存在的问题 |
| 6.3.2 我国进口增值税制度完善的相关建议 |
| 6.4 本章小结 |
| 7.增值税改革对地方政府财政收入的影响及解决方案 |
| 7.1 中央与地方增值税分享体制的形成与作用 |
| 7.1.1 增值税分享体制的形成 |
| 7.1.2 增值税分享体制对经济的促进作用 |
| 7.1.3 中央与地方增值税分享体制引致的问题 |
| 7.2 增值税“扩围”改革对地方财政收入影响的分析 |
| 7.2.1 增值税“扩围”改革将使地方财政收入减少 |
| 7.2.2 各地区财力下降情况实证分析 |
| 7.3 减少增值税改革对地方政府财政收入影响的相关措施 |
| 7.3.1 明确界定各级政府事权和支出责任 |
| 7.3.2 优化转移支付结构 |
| 7.3.3 建设地方税收体系 |
| 7.4 本章小结 |
| 8.研究结论和局限性及展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 局限性与展望 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（3）“一带一路”战略的税收问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外相关研究 |
| （一）对外直接投资的税收理论研究 |
| （二）有关母国税收对对外直接投资影响的研究 |
| 二、国内相关研究 |
| （一）关于“一带一路”助力企业“走出去”的研究 |
| （二）关于“一带一路”战略的意义 |
| （三）关于我国积极应对“一带一路”战略 |
| （四）关于我国“走出去”企业的税收问题与对策 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究方法及论文结构 |
| 一、研究方法 |
| （一）查阅文献法 |
| （二）定性分析法 |
| （三）对比分析法 |
| 二、论文结构 |
| 第四节 论文的创新点与不足 |
| 一、本文的创新 |
| 二、本文的不足 |
| 第二章“一带一路”战略税收问题的研究意义 |
| 一、“一带一路”战略中税收问题的研究内容 |
| （一）“一带一路”战略国家层面税收问题的研究内容 |
| （二）“一带一路”战略国际层面的税收问题的研究内容 |
| 二、“一带一路”战略中税收问题的定位 |
| （一）税收职能作用发挥面临许多新机遇新挑战 |
| （二）组织税收收入工作面临许多新机遇新挑战 |
| 三、“一带一路”战略中税收问题研究的意义 |
| 第三章“一带一路”战略税收的现状与问题 |
| 第一节“一带一路”战略税收的现状 |
| 一、跨境投资的税收政策的内容 |
| （一）所得税税收政策的内容 |
| （二）增值税出口退免税税收政策的内容 |
| （三）关税税收政策的内容 |
| 二、税收协定签订及执行的情况 |
| （一）我国与签署的国际税收协定中关于税收抵免的规定 |
| （二）我国签署的国际税收协定中关于税收饶让的规定 |
| （三）税收协定执行的情况 |
| 三、涉外税收服务及税收征管的情况 |
| 四、国际税收征管合作的情况 |
| 第二节“一带一路”战略税收方面存在的问题 |
| 一、跨境投资的税收政策存在的问题 |
| （一）企业所得税税收政策存在的问题 |
| （二）增值税出口退免税税收政策存在的问题 |
| （三）关税税收政策存在的问题 |
| 二、税收协定签订及执行存在的问题 |
| （一）税收协定签订范围有待扩大 |
| （二）签订的税收协定内容有待更新 |
| （三）当前税收协定执行中存在的若干问题 |
| 三、涉外税收服务及税收征管存在的问题 |
| （一）税收服务的不足 |
| （二）税收征管的不足 |
| 四、国际税收征管合作存在的问题 |
| （一）国际情报交换平台的缺失 |
| （二）建立国别税收信息中心条件差 |
| 第四章 促进投资贸易的国际经验借鉴 |
| 第一节 国际经验对比与分析 |
| 一、美国的投资贸易税收经验分析 |
| （一）跨境投资贸易的税收政策 |
| （二）税收协定中税收饶让的规定 |
| （三）完善的纳税服务体系 |
| 二、法国的投资贸易税收经验分析 |
| （一）跨境投资贸易的税收政策 |
| （二）税收协定中税收抵免的规定 |
| （三）加强税收征管的做法 |
| 三、日本的投资贸易税收经验分析 |
| （一）跨境投资贸易的税收政策 |
| （二）税收协定中税收抵免的规定 |
| 四、其他国家的投资贸易税收经验分析 |
| 第二节 国际经验启示 |
| 一、完善国内税制 |
| 二、健全税收服务与征管机制 |
| 第五章 完善服务“一带一路”战略的税收建议 |
| 第一节 完善税收政策的建议 |
| 一、完善企业所得税税收政策 |
| （一）完善税收抵免制度 |
| （二）完善亏损弥补与结转机制 |
| （三）健全税收优惠政策 |
| 二、完善增值税出口退免税税收政策 |
| （一）合理设置出口退税率 |
| （二）严格出口退免税资料审核 |
| 三、完善关税税收政策 |
| （一）完善关税税率结构 |
| （二）调整关税政策冲破贸易壁垒 |
| 第二节 提升税收协定作用的建议 |
| 一、加大税收协定谈签力度 |
| 二、加强对居民身份、常设机构、所得来源的判定 |
| 第三节 优化涉外税收服务与征管的建议 |
| 一、优化涉外税收服务 |
| 二、加强涉外税收征管 |
| （一）加强出口退税的征管 |
| （二）严厉打击出口骗税行为 |
| （三）优化涉外纳税申报 |
| 第四节 加强国际税收征管协调合作的建议 |
| 一、加强国际税务合作 |
| 二、加快搭建国际信息沟通平台 |
| 三、合作建立国别税收信息中心 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间完成的研究成果 |
（4）出口退税政策对中国出口产品竞争力的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景和选题意义 |
| 1.1.1. 研究背景 |
| 1.1.2. 选题意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 1.2.1. 国外学者关于出口退税的研究 |
| 1.2.2. 中国学者关于出口退税的研究 |
| 第三节 研究的范围和方法 |
| 1.3.1. 研究的范围 |
| 1.3.2. 研究的方法 |
| 第四节 研究的思路和论文结构 |
| 1.4.1. 研究的思路 |
| 1.4.2. 论文结构 |
| 第五节 主要创新点 |
| 第二章 本文研究的理论基础 |
| 第一节 出口退税的内涵及特点 |
| 2.1.1. 出口退税的内涵 |
| 2.1.2. 出口退税的特点 |
| 第二节 出口退税的理论依据 |
| 2.2.1. 完全竞争市场下的出口退税理论 |
| 2.2.2. 不完全竞争市场下的出口退税理论 |
| 本章小结 |
| 第三章 中国出口退税实践及国际比较 |
| 第一节 中国出口退税的历史演进过程 |
| 3.1.1. 新中国成立至 1985 年的出口退税政策 |
| 3.1.2. 1985-1994 年的出口退税政策 |
| 3.1.3. 1994 年之后的出口退税政策 |
| 第二节 现行出口退税政策的主要内容 |
| 第三节 出口退税的国际比较 |
| 3.3.1. 法国的出口退税制度 |
| 3.3.2. 德国的出口退税制度 |
| 3.3.3. 英国的出口退税制度 |
| 3.3.4. 意大利的出口退税制度 |
| 3.3.5. 韩国的出口退税制度 |
| 3.3.6. 出口退税制度比较及启示 |
| 本章小结 |
| 第四章 中国出口贸易及产品竞争力现状 |
| 第一节 中国出口贸易的特征分析 |
| 4.1.1. 贸易总量 |
| 4.1.2. 贸易地位 |
| 4.1.3. 贸易伙伴 |
| 4.1.4. 地理方向 |
| 4.1.5. 商品结构 |
| 第二节 出口产品竞争力的影响因素 |
| 4.2.1. 直接影响因素 |
| 4.2.2. 间接影响因素 |
| 4.2.3. 影响因素的作用特点及趋势 |
| 第三节 出口产品竞争力的测量指标 |
| 4.3.1. 出口数量竞争力指标 |
| 4.3.2. 出口结构竞争力指标 |
| 4.3.3. 其他出口竞争力指标 |
| 第四节 出口竞争力指标分析 |
| 4.4.1. 初级产品出口竞争力 |
| 4.4.2. 工业制成品出口竞争力 |
| 第五章 出口退税对出口产品竞争力影响的实证分析 |
| 第一节 出口退税对整体出口竞争力的影响 |
| 5.1.1. 出口退税额与出口总额的相关性分析 |
| 5.1.2. 出口退税与出口竞争力的相关性检验 |
| 第二节 出口退税对行业出口竞争力的影响 |
| 5.2.1. 统计分析 |
| 5.2.2. 检验及结果 |
| 第三节 出口退税对出口产品的调整作用 |
| 5.3.1. 数据选取 |
| 5.3.2. 检验及结果 |
| 本章小结 |
| 第六章 结论与政策建议 |
| 第一节 基本结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 6.2.1. 完善出口退税管理体制 |
| 6.2.2. 科学设定合理出口退税率 |
| 6.2.3. 发挥退税的贸易调整作用 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（5）我国服务贸易出口退税政策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念 |
| 1.2.1 服务业 |
| 1.2.2 服务贸易 |
| 1.2.3 服务贸易出口退税 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 可能的创新点、难点与不足 |
| 1.4.1 本文可能的创新点 |
| 1.4.2 本文的难点与不足 |
| 第2章 理论基础和文献综述 |
| 2.1 出口退税的理论依据 |
| 2.1.1 基于贸易促进角度 |
| 2.1.2 基于贸易公平角度 |
| 2.1.3 WTO 关于出口退税合法性的规定 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国外关于出口退税政策的研究综述 |
| 2.2.2 国内关于出口退税政策的研究综述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 第3章 服务贸易出口退税政策经济效应的理论分析 |
| 3.1 服务贸易出口退税政策的贸易促进效应分析 |
| 3.1.1 服务贸易出口增长效应 |
| 3.1.2 服务贸易竞争力效应 |
| 3.2 服务贸易出口退税政策的国民福利效应分析 |
| 3.2.1 生产者与消费者剩余效应 |
| 3.2.2 国民净福利效应 |
| 3.3 服务贸易出口退税政策的财政税收效应分析 |
| 3.3.1 财政收入效应 |
| 3.3.2 税收公平效应 |
| 3.4 服务贸易出口退税政策的经济增长效应分析 |
| 3.4.1 基于凯恩斯国民收入理论的经济增长效应 |
| 3.4.2 基于内生经济增长理论的经济增长效应 |
| 第4章 我国服务贸易出口退税政策现状分析 |
| 4.1 我国现行服务贸易出口退税政策的具体内容 |
| 4.1.1 服务外包示范城市的离岸服务外包业务免征营业税 |
| 4.1.2 “营改增”试点领域应税服务出口实行增值税零税率或免税 |
| 4.2 现行服务贸易出口退税政策的主要问题 |
| 4.2.1 相关规定以规范性文件为主，法律层次低 |
| 4.2.2 涉及服务范围窄小，适用条件严格 |
| 4.2.3 退税管理制度简单，缺乏具体操作细则 |
| 4.2.4 以免税政策为主，尚未实现彻底退税 |
| 4.3 现阶段全面推行服务贸易出口退税政策的难点 |
| 4.3.1 受营业税税制约束，应退税额较难测算 |
| 4.3.2 服务贸易出口统计复杂、监管困难 |
| 4.3.3 退税资金来源需要妥善安排、平衡各方利益 |
| 4.3.4 规避出口骗税行为难度大、成本高 |
| 第5章 我国服务贸易出口退税政策经济效应的实证分析 |
| 5.1 “1-2-3”模型内容 |
| 5.2 数据与计算 |
| 5.2.1 获取基础数据 |
| 5.2.2 计算方程系数和外生变量 |
| 5.2.3 求解内生变量 |
| 5.3 模拟服务贸易出口退税政策的宏观经济效应 |
| 5.3.1 实证模拟 |
| 5.3.2 模拟结果分析 |
| 第6章 进一步完善我国服务贸易出口退税政策的建议 |
| 6.1 世界主要国家服务贸易出口退税政策概述 |
| 6.1.1 法国服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.2 英国服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.3 瑞士服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.4 韩国服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.5 印度服务贸易出口退税政策 |
| 6.2 主要国家服务贸易出口退税政策经验借鉴 |
| 6.2.1 服务贸易出口退税对象以跨境交付形式的服务贸易为主 |
| 6.2.2 服务业增值税制度规范，出口退税法律健全 |
| 6.2.3 服务贸易出口退税政策主要参照货物贸易出口退税 |
| 6.2.4 服务贸易出口退税方式主要采取“免抵退” |
| 6.2.5 服务贸易出口退税流程便捷，财政负担机制合理 |
| 6.3 进一步完善我国服务贸易出口退税政策的建议 |
| 6.3.1 逐步扩大服务业“营改增”范围，奠定退税税制基础 |
| 6.3.2 提高政策法律层次，完善退税方式，实现彻底退税 |
| 6.3.3 优化服务贸易出口退税流程，实现退税工作便捷化 |
| 6.3.4 健全退税制度，加强诚信建设，严惩出口骗税行为 |
| 6.3.5 完善出口退税财政负担机制，合理安排退税资金来源 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表论文情况 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）防范和打击我国出口骗税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 第二章 出口骗税相关概念、产生原因及存在危害 |
| 2.1 出口退税概念 |
| 2.1.1 出口退税的历史发展 |
| 2.1.2 出口退税含义 |
| 2.1.3 出口退税原理 |
| 2.2 出口骗税的相关概念 |
| 2.3 产生出口骗税的原因 |
| 2.3.1 产生出口骗税原因的理论分析 |
| 2.3.2 产生出口骗税的现实原因 |
| 2.4 出口骗税的危害 |
| 2.4.1 造成国家税收损失,影响政策实施 |
| 2.4.2 扰乱市场公平秩序,影响企业运营 |
| 第三章 我国出口骗税的现状分析 |
| 3.1 出口骗税涉案数量及金额 |
| 3.1.1 出口骗税案件数量 |
| 3.1.2 出口额和出口退税额 |
| 3.1.3 出口骗税涉案金额 |
| 3.2 出口骗税的方式和特点 |
| 3.2.1 出口骗税的方式 |
| 3.2.2 出口骗税的特点 |
| 3.3 防范和打击出口骗税的主要做法 |
| 3.3.1 制度建设方面 |
| 3.3.2 基本手段方面 |
| 第四章 我国防范和打击出口骗税存在的问题——以浙江省某皮草公司出口骗税案为例 |
| 4.1 浙江皮草公司出口骗税案例分析 |
| 4.1.1 选案原因 |
| 4.1.2 案件来源 |
| 4.1.3 调查情况 |
| 4.1.4 案件侦破过程和结果 |
| 4.1.5 案件分析 |
| 4.2 我国防范和打击出口骗税存在的问题 |
| 4.2.1 出口监管不到位,执法人员专业水平有待提高 |
| 4.2.2 增值税发票管理不完善,无法查核真实交易 |
| 4.2.3 立法不明确,纳税人税收遵从度较低 |
| 4.2.4 征退税部门分离,信息沟通不流畅 |
| 第五章 防范和打击出口骗税的国际借鉴 |
| 5.1 国际好的做法 |
| 5.1.1 征退税机关一体化 |
| 5.1.2 重视退税监管和审核 |
| 5.1.3 建立信息共享机制 |
| 5.1.4 部门分工明确 |
| 5.1.5 骗税惩处力度较大 |
| 5.2 经验借鉴 |
| 第六章 加强我国防范和打击出口骗税的对策建议 |
| 6.1 继续完善制度管理,健全征退税体系 |
| 6.1.1 提高出口退税法律层级,界定出口骗税范围 |
| 6.1.2 优化管理模式,完善征退税机制 |
| 6.2 加强对出口退税的稽查和监管 |
| 6.2.1 加大部门合作,增强监管力度 |
| 6.2.2 培养专业人才,提高监管水平 |
| 6.2.3 加大处罚打击力度,提高监管震慑力 |
| 6.3 推广“大数据”应用,实现信息共享 |
| 6.3.1 完善数据设计,推广“大数据”应用 |
| 6.3.2 重视信息技术,建立信息共享中心 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）我国出口退税政策研究 ——以济宁为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点及不足 |
| 第2章 出口退税政策理论分析 |
| 2.1 出口退税政策的相关概念 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 出口退税政策 |
| 2.2 出口退税政策的理论依据 |
| 2.2.1 最优出口退税理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 税收风险管理理论 |
| 2.3 出口退税政策的作用机理 |
| 2.3.1 调节出口贸易规模 |
| 2.3.2 优化出口商品结构 |
| 2.3.3 调整国内财政收支 |
| 2.3.4 保证国际收支平衡 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 我国出口退税政策发展历程及现状——以济宁为例 |
| 3.1 我国出口退税政策的发展历程 |
| 3.1.1 出口退税政策形成期（1985年——1993年） |
| 3.1.2 出口退税政策改革期（1994年——2003年） |
| 3.1.3 出口退税政策结构性调整期（2004年至今） |
| 3.2 济宁市现行出口退税政策 |
| 3.2.1 出口退税的适用范围 |
| 3.2.2 现行的出口退税办法 |
| 3.2.3 出口退（免）税备案 |
| 3.2.4 出口退（免）税申报受理 |
| 3.2.5 出口退（免）税审核和退（调）库 |
| 3.3 济宁市出口退税政策执行现状 |
| 3.3.1 出口退税政策执行机构 |
| 3.3.2 出口退税政策执行方式 |
| 3.4 济宁市出口退税政策取得的成效 |
| 3.5 小结 |
| 第4章 出口退税政策存在的问题——以济宁为例 |
| 4.1 政策设计环节存在的问题 |
| 4.1.1 立法级别较低，缺乏高层级的法律支撑 |
| 4.1.2 政策目标多元，影响贸易功能的发挥 |
| 4.1.3 政策稳定性差，不利于政策的有效落实 |
| 4.1.4 增值税税制尚不完善，退税政策有缺陷 |
| 4.2 政策执行环节存在的问题 |
| 4.2.1 征退税管理脱节，易出现管理漏洞 |
| 4.2.2 信息化应用水平低，管理方式落后 |
| 4.2.3 缺少专设管理机构，专业人才匮乏 |
| 4.2.4 出口退税款遭拖欠，企业利益受损 |
| 4.3 政策监管环节存在的问题 |
| 4.3.1 管理手段落后，税务人员执法风险居高不下 |
| 4.3.2 骗税手段升级，防范和打击出口骗税形势严峻 |
| 4.3.3 联合监管缺位，缺乏多部门的协调联动机制 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 国外出口退税政策的先进经验借鉴 |
| 5.1 国外出口退税政策的做法 |
| 5.1.1 法国的出口退税政策 |
| 5.1.2 英国的出口退税政策 |
| 5.1.3 意大利的出口退税政策 |
| 5.1.4 新加坡的出口退税政策 |
| 5.2 国外出口退税政策的经验与启示 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 完善我国出口退税政策的几点建议 |
| 6.1 完善出口退税政策设计,加强法制化建设 |
| 6.1.1 提高法律位阶，制订系统规范的法律规章 |
| 6.1.2 明确政策目标，回归促进出口的基本功能 |
| 6.1.3 增强出口退税政策的科学性和稳定性 |
| 6.1.4 进一步完善增值税政策 |
| 6.2 优化出口退税管理工作机制 |
| 6.2.1 逐步推行出口征退税一体化管理 |
| 6.2.2 简化审核流程，实现无纸化管理 |
| 6.2.3 加强大数据联网，丰富管理手段 |
| 6.2.4 健全组织机构设置，提升服务水平 |
| 6.2.5 建立“滞退金”制度，保障企业利益 |
| 6.3 营造出口退税良好氛围 |
| 6.3.1 加强税务机关内控管理，降低职务犯罪风险 |
| 6.3.2 全力打击出口骗税行为，优化外贸出口环境 |
| 6.3.3 构建部门联合管理机制，形成“多头管控” |
| 6.4 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）出口退税对林产品贸易的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究的主要目的和目标 |
| 1.2.2 研究的现实意义 |
| 1.3 研究的主要内容 |
| 1.4 研究的技术路线和方法 |
| 1.4.1 技术路线 |
| 1.4.2 研究的方法 |
| 第二章 林产品出口退税基本概念与理论分析 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 林产品 |
| 2.1.2 出口退税 |
| 2.2 出口退税理论分析 |
| 2.2.1 出口退税的经济思想溯源 |
| 2.2.2 出口退税的法理基础 |
| 2.2.3 出口退税的必要性 |
| 2.2.4 出口退税的特点 |
| 2.2.5 出口退税的经济效应机理 |
| 2.3 林产品贸易的主要理论 |
| 2.3.1 林产品贸易的内涵及形式 |
| 2.3.2 林产品贸易的主要理论 |
| 2.4 出口退税对林产品贸易的影响研究 |
| 第三章 出口退税国内外研究状况 |
| 3.1 出口退税理论的历史回顾 |
| 3.1.1 重商主义的观点 |
| 3.1.2 重农学派布阿吉尔贝尔的思想 |
| 3.1.3 古典学派威廉·配第的思想 |
| 3.1.4 亚当·斯密的思想 |
| 3.1.5 大卫·李嘉图的出口退税思想 |
| 3.1.6 马克思的自由贸易思想 |
| 3.2 出口退税理论的近期发展 |
| 3.2.1 出口退税是间接税属地主义原则和商品税管辖权原则的具体表现 |
| 3.2.2 出口退税是公平贸易原则的具体体现 |
| 3.2.3 出口退税是各国遵守公平税赋、避免双重征税原则的必然结果 |
| 3.2.4 宏观调控原则 |
| 3.3 出口退税国内研究现状 |
| 3.3.1 关于出口退税的理论依据问题 |
| 3.3.2 关于出口退税率合理确定问题 |
| 3.3.3 关于出口退税经济效应的计量问题 |
| 3.3.4 关于出口退税的国际比较与借鉴问题 |
| 3.3.5 关于防范出口骗税、加强退税管理的问题 |
| 3.3.6 关于出口退税的管理机制及运行模式选择问题 |
| 3.4 国际比较 |
| 3.4.1 法国出口退税制度 |
| 3.4.2 英国出口退税制度 |
| 3.4.3 意大利出口退税制度 |
| 3.4.4 韩国出口退税制度 |
| 3.4.5 其它国家出口退税制度 |
| 3.2.6 国外出口退税制度的经验总结 |
| 第四章 林产品出口退税的历史沿革 |
| 4.1 我国出口退税历史沿革 |
| 4.1.1 改革开放前的阶段 |
| 4.1.2 改革开放后出口退税形成和发展阶段 |
| 4.1.3 1994年建立以增值税为基础的出口退税阶段 |
| 4.1.4 2004年以来的着重结构调整阶段 |
| 4.2 我国出口退税制度改革的特点 |
| 4.3 我国出口退税改革的启示 |
| 4.4 我国出口退税的发展趋势 |
| 4.5 林产品出口退税历史沿革 |
| 4.5.1 林产品出口退税的政策调整 |
| 4.5.2 调整林产品出口退税的动因 |
| 4.5.3 林产品出口退税调整的政策取向 |
| 第五章 出口退税对林产品贸易的宏观和中观经济影响 |
| 5.1 林业及林产品贸易现状 |
| 5.1.1 森林资源现状概述 |
| 5.1.2 林产品贸易现状概述 |
| 5.2 出口退税对林产品贸易的宏观和中观经济影响 |
| 5.2.1 实证研究方法的简介 |
| 5.2.2 林产品出口退税对林产品贸易及国民经济增长的影响 |
| 5.2.3 出口退税率对总出口及林产品出口影响的比较分析 |
| 5.2.4 林产品出口退税调整对林产品贸易的定性分析 |
| 5.3 林产品出口退税对中观经济的影响 |
| 5.3.1 林产品出口退税调整对林业产业的影响 |
| 5.3.2 对原木、锯材、纸浆和造纸等资源型行业的影响 |
| 5.3.3 对粗加工为主的人造板行业的影响 |
| 5.3.4 对家具、地板等木制品行业的影响 |
| 5.3.5 林产品出口退税对地区经济的影响 |
| 5.3.6 林产品出口退税对社会福利的影响 |
| 5.3.7 小结 |
| 第六章 出口退税对林产品贸易的微观影响 |
| 6.1 出口退税敏感度 |
| 6.1.1 敏感度的概念 |
| 6.1.2 林产品出口退税敏感度 |
| 6.1.3 出口退税额敏感度的计算结果与分析 |
| 6.2 出口退税对各类林产品企业的经济影响 |
| 6.2.1 对原木、锯材、木片加工业企业的影响 |
| 6.2.2 对人造板企业的影响 |
| 6.2.3 对家具企业的影响 |
| 6.2.4 对木地板企业的经济影响 |
| 6.2.5 对造纸企业的经济影响 |
| 6.3 案例分析 |
| 6.3.1 永安林业 |
| 6.3.2 景谷林业 |
| 6.3.3 吉林森工 |
| 6.4 林产品出口退税对企业的影响的趋势 |
| 6.5 小结 |
| 第七章 林产品出口退税存在的问题和对策 |
| 7.1 出口退税中存在的主要问题及原因 |
| 7.1.1 出口退税政策中存在的问题 |
| 7.1.2 出口退税政策中的问题的原因分析 |
| 7.2 我国林产品出口退税政策中存在的主要问题 |
| 7.3 林产品出口退税制度的原则 |
| 7.3.1 林产品出口退税机制的基本原则 |
| 7.3.2 林产品出口退税机制设计考虑的因素 |
| 7.3.3 林产品出口退税机制涉及的问题 |
| 7.4 完善林产品出口退税政策的建议 |
| 第八章 结论与讨论 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 讨论 |
| 8.3 展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间的学术研究 |
| 致谢 |
（9）中国增值税税率结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究框架与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 技术路线 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 增值税税率结构优化理论分析 |
| 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 |
| 2.1.1 税率结构 |
| 2.1.2 税率结构优化 |
| 2.1.3 增值税税率结构 |
| 2.1.4 增值税税率结构优化 |
| 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 |
| 2.2.1 增值税中立性之理解 |
| 2.2.2 法定增值额与税收中性 |
| 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 |
| 2.3.1 拉姆齐法则 |
| 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 |
| 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 |
| 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 |
| 2.4.1 路径依赖的一般机理 |
| 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 |
| 2.4.3 增值税多档税率结构与政治成本 |
| 2.4.4 增值税税率结构优化的趋势 |
| 2.5 我国增值税税率结构优化理论依据评述 |
| 2.5.1 增值税税率结构演化与理论选择 |
| 2.5.2 增值税税率结构优化的理论选择 |
| 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 |
| 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 |
| 3.1.1 生产型增值税税率结构 |
| 3.1.2 消费型增值税税率结构 |
| 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 |
| 3.2.1 “营改增”改革税率结构 |
| 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响 |
| 3.3.1 2017年增值税税率结构调整 |
| 3.3.2 2018年增值税税率结构调整 |
| 3.3.3 2019年增值税税率结构调整 |
| 3.3.4 增值税税率结构调整对经济影响的实证分析 |
| 4 我国现行增值税税率结构存在的问题 |
| 4.1 增值税税率水平偏高不利于全球价值链“升级” |
| 4.1.1 全球供应链网络形成原因 |
| 4.1.2 我国在全球供应链网络中的地位 |
| 4.1.3 我国增值税税率水平对制造业的“锁定效应” |
| 4.2 增值税税率档次复杂抑制税收中性优势的发挥 |
| 4.2.1 增值税三档税率产生的扭曲 |
| 4.2.2 增值税四档征收率产生的扭曲 |
| 4.2.3 增值税现行零税率的扭曲作用 |
| 5 我国现行增值税税率结构的主要原因 |
| 5.1 增值税税率结构制度变迁的路径依赖 |
| 5.1.1 1994年工商税制改革前流转税税负水平较高 |
| 5.1.2 “营改增”改革所经历的特定过渡阶段 |
| 5.1.3 以增值税为基础而征收的各项附加税费水平 |
| 5.2 征管制度缺陷对增值税税率结构优化的影响 |
| 5.2.1 增值税信息不对称与征收管理能力缺陷 |
| 5.2.2 增值税专用发票制度及其弊端 |
| 6 增值税税率结构国际比较 |
| 6.1 世界各地增值税税率档次比较 |
| 6.1.1 增值税税率档次国际比较 |
| 6.1.2 欧盟增值税税率档次比较 |
| 6.1.3 OECD成员国增值税税率档次比较 |
| 6.1.4 我国周边国家(地区)增值税税率档次比较 |
| 6.1.5 主要国家增值税税率档次比较 |
| 6.2 世界各国增值税税率水平比较 |
| 6.2.1 增值税的累退性与差别税率 |
| 6.2.2 世界各国增值税优惠税率比较 |
| 6.2.3 增值税抵扣制度与增值税有效税率 |
| 6.2.4 金融服务业增值税税率比较 |
| 6.3 增值税税率结构国际比较启示 |
| 6.3.1 税收中性是现代型增值税主要追求目标 |
| 6.3.2 优化抵扣制度降低增值税的有效税率 |
| 7 我国增值税税率结构优化对策选择 |
| 7.1 我国增值税税率档次优化路径选择 |
| 7.1.1 增值税税率档次 |
| 7.1.2 “1+1”模式是我国增值税税率档次优化选择 |
| 7.2 我国增值税税率结构优化的财政约束 |
| 7.2.1 财政收入增速明显下滑 |
| 7.2.2 财政支出面临刚性需求 |
| 7.2.3 地方政府债务问题严峻 |
| 7.2.4 增值税税率结构优化合理减税规模测算 |
| 7.3 基于“1+1”模式的增值税税率水平优化 |
| 7.3.1 增值税标准税率水平的确定 |
| 7.3.2 增值税低税率水平的确定 |
| 7.3.3 我国增值税低税率适用范围优化 |
| 7.4 增值税征收率的优化 |
| 7.4.1 统一增值税征收率 |
| 7.4.2 起征点调整为免征额 |
| 7.4.3 增值税免征额与增值税一般纳税人认定标准统一 |
| 7.5 增值税零税率的优化 |
| 7.5.1 出口退税率、离境退税率与适用税率相一致 |
| 7.5.2 跨境服务的出口退税由免税调整为零税率 |
| 7.5.3 设定增值税小规模纳税人的出口退税率 |
| 7.6 结论与研究展望 |
| 7.6.1 基本结论 |
| 7.6.2 研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）“营改增”背景下的增值税立法研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| （一）选题背景 |
| （二）研究意义 |
| 二、国内外文献研究综述 |
| （一）我国“营改增”改革的研究综述 |
| （二）我国增值税立法的研究综述 |
| （三）国外增值税立法的研究综述 |
| 三、本文主要研究内容和拟解决的主要问题 |
| （一）主要研究内容 |
| （二）拟解决的主要问题 |
| 四、研究方法和思路 |
| （一）研究方法 |
| （二）研究思路 |
| 五、论文研究难点 |
| （一）论文内容的难点 |
| （二）其他方面 |
| 六、论文的创新点 |
| 第二章“营改增”背景下增值税立法的意义与目标 |
| 第一节“营改增”的成效及问题 |
| 一、“营改增”的背景 |
| 二、“营改增”的成效 |
| 三、“营改增”存在的问题 |
| 四、对“营改增”改革的总体评价 |
| 第二节“营改增”对增值税立法的影响 |
| 一、“营改增”改革与增值税立法的关系 |
| 二、一般意义上的增值税与“营改增”背景下的增值税之不同 |
| 三、“营改增”对增值税立法的影响 |
| 第三节 增值税立法的必要性与可行性 |
| 一、增值税立法的必要性 |
| 二、增值税立法的可行性 |
| 第四节 增值税立法的目标：现代型增值税制度的建立 |
| 一、世界增值税的发展简史 |
| 二、我国增值税的发展简史 |
| 三、我国增值税立法的目标是建立现代型增值税制度 |
| 四、我国现行《增值税暂行条例》与现代型增值税法之比较 |
| 第三章“营改增”背景下增值税立法的难点 |
| 第一节“营改增”全面推进的现实障碍 |
| 一、营业税与增值税并存的状态仍然持续 |
| 二、2016 年“营改增”全面改革面临的困境 |
| 三、税收增长乏力与税源结构失调 |
| 第二节“营改增”背景下增值税立法的现实障碍 |
| 一、不完善的中央与地方税收收入分配体制是增值税立法的障碍 |
| 二、税收立法民主化程度进展障碍 |
| 三、税收立法意识和立法技术的缺失 |
| 四、流动性税源对增值税立法的障碍 |
| 第三节“营改增”背景下增值税立法障碍之克服 |
| 一、规范税收征收权应对收入分配体制下的税制不公 |
| 二、加快税收现代化治理进程实现税收法治化目标 |
| 三、核定权与简易征收应对流动性税源的挑战 |
| 第四节 本章结论 |
| 第四章 增值税立法的域外考察 |
| 第一节 法国增值税立法的考察 |
| 一、《法国增值税法》的历史沿革 |
| 二、《法国增值税法》的主要特征--以金融业增值税为例 |
| 三、国际货物转让过程中出口退税和进项抵扣的相关规定 |
| 第二节 英国增值税立法的考察 |
| 一、增值税法的法律与实践渊源 |
| 二、《英国增值税法》执行--处罚制度 |
| 三、《英国不动产增值税法》评析 |
| 第三节 日本消费税立法的考察 |
| 一、《日本消费税法》的建立过程 |
| 二、租税法定主义在《日本消费税法》中的应用 |
| 三、《日本消费税法》的税收分享体制 |
| 四、《日本消费税法》的劣根 |
| 第四节 我国台湾地区加值型及非加值型营业税立法的考察 |
| 一、台湾地区的“税收立法” |
| 二、《台湾加值型及非加值型营业税法》的形成及其法律渊源 |
| 三、《台湾加值型及非加值型营业税法》的特殊规定 |
| 第五节 域外增值税立法经验的评价分析 |
| 一、借鉴域外增值税立法经验的总结 |
| 二、对制定我国现代型增值税法的启示 |
| 第五章 税收中性原则在我国现代型增值税法中的确立 |
| 第一节 增值税法中性原则的理论分析 |
| 一、税收中性原则是现代型增值税立法的基本原则 |
| 二、兼顾税收效率与公平的相对中性原则 |
| 三、现代型增值税法的相对税收中性 |
| 第二节 增值税法中性原则的域外实践 |
| 一、欧盟增值税税收中性原理解析 |
| 二、域外增值税中性原则的适用 |
| 三、欧盟委员会起诉成员国违反增值税中性原则的案例 |
| 第三节 我国增值税非中性效应之体现 |
| 一、增值税非中性效应源于中性原则的削弱 |
| 二、发育不良的增值税中性税制 |
| 三、琢磨不透的的税收立法权与税收征收权 |
| 第四节 我国现代型增值税法中性原则的构建标准 |
| 一、增值税立法原则的中性内涵 |
| 二、现代型增值税法中纳税人抵扣权的确立 |
| 三、现代型增值税法中性效应税权的配置 |
| 第五节 本章结论 |
| 第六章 我国现代型增值税法的规制要点及制度设计 |
| 第一节 我国现代型增值税法的规制要点 |
| 一、现代型增值税制度下制定增值税法的规制要点 |
| 二、增值税征收管理机制解决现代型增值税法困境 |
| 第二节 现代型增值税实体法的制定 |
| 一、总则 |
| 二、纳税主体的划分标准 |
| 三、征税范围 |
| 四、纳税主体的抵扣制度 |
| 五、税率 |
| 六、计税依据 |
| 第三节 现代型增值税程序法的制定 |
| 一、增值税税收优惠政策的适用范围 |
| 二、税收征收管理权限之核定权的规定 |
| 三、增值税专用发票的相关事项 |
| 四、增值税出口劳务免税及退税的相关规定 |
| 五、纳税人缴纳时间与进口货物缴纳地点的确认 |
| 第四节 现代型增值税法附则的制定 |
| 第五节 本章结论 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 在学期间科研成果情况 |
四、借鉴法国经验完善我国出口产品退税机制（论文参考文献）
- [1]对我国出口退税实践的理论分析与经验研究[D]. 屠庆忠. 中国农业大学, 2004(03)
- [2]中国增值税制度深化改革研究[D]. 冯秀娟. 财政部财政科学研究所, 2014(12)
- [3]“一带一路”战略的税收问题研究[D]. 赵杨. 云南财经大学, 2016(02)
- [4]出口退税政策对中国出口产品竞争力的影响[D]. 李慰. 南开大学, 2012(07)
- [5]我国服务贸易出口退税政策研究[D]. 黄丽华. 苏州大学, 2014(10)
- [6]防范和打击我国出口骗税问题研究[D]. 李嘉梦. 上海海关学院, 2020(07)
- [7]我国出口退税政策研究 ——以济宁为例[D]. 沈薇. 山东财经大学, 2016(08)
- [8]出口退税对林产品贸易的影响研究[D]. 周泽峰. 中国林业科学研究院, 2007(06)
- [9]中国增值税税率结构优化研究[D]. 王蕴. 东北财经大学, 2019(06)
- [10]“营改增”背景下的增值税立法研究[D]. 张钟月. 中央财经大学, 2016(12)