一、认真履行审计职责努力开创外资审计工作的新局面（论文文献综述）
徐纯[1]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中提出2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
张俊民,张莉[2]（2014）在《国家审计与国家治理模式的趋同性——基于审计内容角度的考察》文中进行了进一步梳理国家治理的模式影响国家审计的制度形态。以审计内容为研究线索,统计分析发现:国家审计趋同于国家治理发展模式,经历了以威权为主导到以法治为主导并逐渐推进以民主为主导的发展阶段,以维护人民群众的根本利益为根本目标,为实现国家善治发挥了应有的"免疫系统"作用。
马薇[3]（2019）在《国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究》文中进行了进一步梳理审计监督作为国家权力监督体系中的一项关键制度安排,通过权力监督权力的根本形式发挥制约功能,进而在提升公共资源配置效率、维护国家财政经济安全、提升政府效能、促进廉政建设等方面具有无可替代的重要作用。进入新时代,审计监督建设愈发显得迫切。为此,党的十九大明确提出“改革审计管理体制”的总体要求。这意味着审计领域的改革将要走进“深水区”,触碰深层次的体制、结构等问题,以更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。在党中央已然进行审计管理体制改革之时,地方层面上的跟进和创新情况更为值得关注。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,地方各级政府和审计机关既坚决执行党中央、国务院和审计署的改革部署,又结合本地特色实现创新发展,使得地方审计管理体制改革“始终在路上”。作为国家治理中的一项基础性制度安排,随着国家治理现代化进程的加快和深入,现行的地方审计管理体制在诸多方面上已然无法适应国家治理现代化的现实要求,因而推进地方审计管理体制改革具有了显着地必要性。事实上,国家治理现代化进程已然为地方审计管理体制改革的目标、内容、过程、趋向等提出了具体的要求,以更好地服务于国家治理现代化进程。为在国家治理现代化背景下有效开展分析研究,本文基于已有研究成果梳理以及国家治理理论、公共受托责任理论等相关理论工具,搭建起了国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的分析框架。它由内外两部分组成,在内部主要由组织、权力、制度、机制等要素构成;在外部则由党的领导、审计体制、审计价值构成。从历史的角度来看,我国审计管理体制先后经历旧审计阶段、红色审计阶段、现代审计阶段、新时代审计阶段四个时期。通过回顾和梳理历史,能够清晰认识其发展成就,并归纳出发展规律以更深入的理解审计制度建设的“中国特色之路”。当然,现阶段的地方审计管理体制依然存在诸多不足。基于分析框架,这主要体现在组织设置与国家治理需求不相匹配、权力划分与国家治理趋势相违背、审计制度与国家治理体系相互脱节、审计机制与国家治理现代化运行难以契合。针对现实困境,部分地区已经展开了改革尝试。本文选取南京、广州、重庆、贵阳四地进行个案研究和比较分析,既具象化展示当下地方审计管理体制改革的现状,也试图从典型案例中获得建设性启示。基于分析框架和案例研究,本文提出,在国家治理现代化背景下推进地方审计管理体制改革应当首先明确两个前提条件,即价值取向和审计体制模型。前者包含坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,强调国家审计服务国家治理的内在规定性以及独立性、权威性、专业性价值的树立;后者则强调应保持行政型审计体制基本不变。在此基础上,国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的实施路径应当从组织、权力、制度、机制四个方面上具体展开。其中,组织设置包括审计机构的增减、地方审计委员会的建设以及组织关系厘定;权力优化涉及管理权限确认、审计职能转型和权力清单制度建设;制度建设既要注重静态层面上的良法和制度建设,也要注重程序设计以保证动态层面上的依法执法落实;机制修缮则分为内生机制、外部机制和联接机制三个方面。这四部分既相互独立,发挥独特作用,又相互统一,共同构成地方审计管理体制改革内容。总之,推进地方审计管理体制改革是贯彻落实党的十九大精神的重要体现,是紧跟党中央和国家有关审计改革步伐的重要举措,亦是推进地方审计事业发展的根本出路。
张莉[4]（2017）在《国家审计与国家治理能力研究 ——历史演进与经验证据》文中进行了进一步梳理2008年以来,国家审计与国家治理研究未艾方兴,成为审计界聚焦命题,国家审计与国家治理之间存在本质上的关联性,国家治理需求是国家审计产生的源动力,伴随治理战略迁移,治理能力在同一个国家的不同历史时期存在较大差异,那么伴随这种变化国家审计实践和思想演进过程呈现出怎样的状态和规律?从目前的文献分析来看,一些学者从理论角度对国家治理视域下的国家审计演进给予概括性说明,鲜有学者利用历史、统计分析对国家审计实践演进阶段及规律进行系统阐述,并通过科学方法揭示国家审计理论研究及思想演进的脉络,从发展规律视角将国家审计的历史进程与未来变革通过国家治理能力进行整体联结,系统说明在当前深化改革的国家治理战略背景下,国家审计应如何对国家治理能力进行适应性变革。另一方面,国家审计作为国家治理体系的一部分,在实践中是通过何种路径推进国家治理能力,达到国家良好治理目的的?从现有文献来看,可以概括为两条主线,其一,通过拓展国家审计本质所蕴含的功能及内容,扩大国家审计在国家治理中的参与范围,其二,强调以审计结果来实现对国家治理的服务。那么,何为国家审计推进国家治理能力的现实路径?从经验视角来看,通过这一路径,国家审计是否能够提升国家治理能力?对于以上问题的进一步解答,有助于我们深化认识中国特色社会主义审计实践及基础理论演进的状态及规律,丰富国家审计与国家治理研究视角,为通过深化国家审计改革推进国家治理能力现代化提供依据。基于此,以马克思主义认识论、需求层次理论为基础,建立国家治理嬗变视域下的国家审计实践及理论历史演进框架。首先以审计工作档案、法律、法规等文本中关于审计内容、目的及技术为研究出发点,利用描述性统计分析方法梳理审计实践演变过程。研究认为:伴随国家治理能力嬗变,传统审计内容通过立法形式固定,形成的固有抵御功能,在国家审计特定目的及相应技术手段变迁的相互作用下,审计组织不断通过发展前瞻审计内容,保持“免疫力”,经历以“威权”为主导到以“法治”为主导并逐渐推进以“民主”为主导的发展阶段,审计制度形态本身无所谓优劣,而应以与国家治理能力相适应为宜。其次,基于CNKI和CSSCI数据库中国家审计文献及引文数据,利用知识图谱形象展示国家审计理论的整体知识架构、发展历史、前沿领域,遴选重要审计文献。研究认为:国家审计理论研究不断受到国家治理能力新需求、审计技术进步带来新事实的冲击以及新一代研究主体偏好与气质的支配,在1980-2015年的发展历程中已形成了较成熟的研究领域、代表性文献及前沿热点聚类主题;研究热点经历“审计制度研究-审计基础理论研究-财政审计研究-经济责任审计研究、金融审计研究、环境审计研究、绩效审计研究-审计质量研究-国家审计与国家治理研究”的基本演进轨迹,各研究领域之间具有显着且合理的网络联结性;研究视角呈现多学科态势,对国家审计本质经历初步认识、深化认识及系统认识的发展阶段。可以说,在国家审计思想演进过程中,不同历史时期的审计目的以国家治理能力需求为导向,审计目的和技术手段及相互关系决定了审计本质,相应的理论研究目的和科研技术手段又决定了人们对国家审计本质的理论认识与观点建构。再次,基于路径依赖理论、公共受托责任理论、信号传递理论,以审计工作报告为切入点,利用描述性统计分析、文本分析和词频分析方法对主要审计问题及建议进行综合归纳,系统考察国家审计推进国家治理能力的现实路径。研究认为:国家审计通过“揭示问题→提出建议→跟踪整改”这一路径服务国家良好治理,伴随国家治理战略迁移,国家审计关注的主要问题随之转变,并通过对维护民主法治、提高政府效能、预防打击腐败、保障国家安全、促进改善民生、推进透明问责等方面提出建设性意见,在推动国家治理能力中发挥作用。最后,以省级地方政府作为研究对象,考察国家审计在“揭示问题”、“提出建议”、“跟踪整改”各环节中的质量差异对国家治理能力推进效果的影响。实证结果表明:国家审计投入力度、揭示问题质量、提出建议质量、跟踪整改质量与国家治理能力显着正相关,且具有长期效应,验证了国家审计现实路径的有效性。本文的研究贡献在于,从理论上,运用马克思主义关于目的和技术手段辩证关系原理构建中国国家治理嬗变背景下的国家审计实践及认识的演进框架,归纳了国家审计实践及思想认识的规律,为应从不断提高国家审计目的要求和与之相适应的审计技术手段水平,进而为拓展审计实践内容适应国家治理能力需求提供了理论依据;从研究方法和视角上,利用统计分析方法阐明国家审计实践在国家治理能力嬗变下的适应性演变主要发展阶段及特色,并引入知识图谱、共词分析法、共被引分析法,为国家审计理论认识演进提供历史、统计及图谱证据;从经验上,揭示了国家审计“问题导向”对国家治理能力的推动性作用,为应从不断推进审计投入、执行、报告、建议、整改的全过程问责,丰富审计结果种类及应用等改革途径提高国家治理能力提供了新的经验证据;从政策建议上,提出国家审计未来变革应“以技术为先导,推行大数据环境下的持续审计方式”,“关注国家审计的系统化本质认识,重构’流程型’国家审计组织结构”,“不断以’民主’为主导拓展审计内容及结果的种类及质量”三项政策建议,丰富了国家审计深化改革的实施策略。
郭慧[5]（2009）在《上市公司内部审计治理效应研究 ——来自中国证券主板市场的经验证据》文中进行了进一步梳理内部审计在公司治理中的地位和作用已经得到业内公认,它与董事会、高管层、外部审计共同构成公司治理四大“基石”的观点也逐渐得到更多的认可。但是,内部审计在公司治理中的作用究竟体现在何处、在现行公司治理机制下内部审计的功效是否得以充分发挥、内部审计与其他治理主体的互动关系是否改善了治理质量等问题,从目前来看尚缺乏足够的理论支撑与实证检验。因此,对这些问题的回答,将进一步加深人们对内部审计在公司治理中作用的认识,对丰富和拓展内部审计研究、强化内部审计实务和完善公司治理具有重要的理论与现实意义。本文将受托责任理论、内部控制理论和价值链理论有机结合,构建内部审计治理效应的理论框架,进而探讨内部审计与董事会及审计委员会、高管层、外部审计的互动关系以及实现路径;然后结合中国的制度背景,利用证券主板上市公司2006—2007年的年报数据考察内部审计的发展现状,从盈余管理和公司绩效的角度检验内部审计治理效应的实现情况。研究发现:（1）董事会及审计委员会、高管层、外部审计影响内部审计安排,进而影响内部审计治理效应的实现;（2）内部审计的设立安排及整体实力的加强有助于抑制盈余管理和改善公司绩效,但这种影响力极其微弱;（3）内部审计只有通过与董事会及审计委员会、高管层、外部审计的相互配合,才能够更有效地发挥其治理效应。根据研究结果,本文认为:要提升内部审计的治理效应,必须改善内部审计的执业环境,增进内部审计与董事会及审计委员会、高管层、外部审计之间的良性互动,提高内部审计的整体实力。本文构建的内部审计治理效应理论框架,弥补了用单一理论难以全面解释内部审计治理效应的不足,为深入理解内部审计治理效应的实现机理提供了更为坚实的理论支撑;同时,本文也是对内部审计治理效应进行实证研究的一个有益尝试,为内部审计理论及其与公司治理实践相结合的效用,从实证的角度进行了检验并做出了肯定的回答,而且对内部审计与其他治理主体之间互动关系的检验结果,也为进一步研究内部审计在公司治理中的作用提供了新的思路。
王彪华[6]（2016）在《中国国家审计准则变迁研究》文中认为经过30多年的探索和发展,具有中国特色的社会主义审计制度基本建成。近年来,随着国家审计影响力不断提升,审计机关依法行政的水平和能力提高,作为规范审计机关和审计人员行为的国家审计准则,在国家审计服务干国家治理体系和治理能力现代化中发挥着越来越重要的作用。开展国家审计准则变迁研究,探索其变迁规律,可以丰富国家审计准则理论,拓宽国家审计准则的理论基础,也可为未来准则变迁提供理论依据。研究结果发现,最高审计机关在国家审计准则变迁的路径依赖中发挥主导作用,其变迁过程是对受托责任评价能力不断提高的过程,体现了对绩效和责任的追求不断提高,适应了国家治理需求的变化。本文采用规范研究和比较研究相结合,以规范研究为基础,比较研究为支撑,建立起准则变迁的研究框架。本文通过对国家审计准则的定位和作用、发展变化、实践应用等方面研究成果的国内外文献回顾,发现这些文献对国家审计准则的变迁过程没有系统梳理,研究基础采用经济学较多,研究方法有限,侧重某一方面问题等不足。同时,为后续研究的需要,本文对国家审计准则的内涵及作用、制度变迁的内涵及形式等概念进行界定,对制度变迁理论和国家治理理论的主要观点进行梳理,并介绍了这两个理论在国家审计理论中的运用和发展情况。在构建国家审计准则变迁框架过程中,本文从供给、需求和均衡三个角度对国家审计准则变迁的动因进行了理论分析,供给方面包括供给成本和供给收益,需求方面从降低审计风险、经济社会发展需要和保障工作权益需要三个方面,而国家审计准则均衡是一种不常见的偶然状态,不均衡是常态。在分析变迁过程中,本文从时间角度来看,将变迁过程划分为萌芽阶段、探索阶段、发展阶段和完善阶段,对每个阶段准则进展情况进行了描述性分析,并对各个阶段准则特点进行归纳；从内容角度上看,主要从一般准则、审计证据、审计职业道德、审计方案、审计质量控制和审计报告六个方面,对各部分在准则体系中的地位和主要内容分析介绍基础上,比较其在各个阶段的变化情况,并归纳出变迁特点。本文对变迁过程运用制度及制度变迁理论发现,审计机关作为变迁主体,具有节约制度变迁成本、及时满足经济社会发展对审计准则的需要和体现各利益相关者利益的特点,我国国家审计准则具有以强制性制度变迁为主诱致性制度变迁为辅、采取渐进式变迁的方式、路径依赖性强、与国际接轨和趋同等特点。在国际比较中,本文选择了具有代表性的世界审计组织和美国,在对其准则的基本框架和主要内容概括、变迁的过程及原因、变迁特点等进行介绍和分析的基础上,发现审计独立性在国家审计准则中始终是强调的重点,注意强调与注册会计师审计和内部审计的兼容性,在制定方向的选择上各有利弊等启示,对我国国家审计准则变迁具有一定的借鉴意义。从准则变迁影响因素来看,本文将其分为内部动力和外部动力。在内部动力方面,变迁主体在国家审计准则变迁中发挥主观能动作用,体现在对国家审计及其准则认识的不断提高,采用学术关注度作为替代变量,发现学术关注度与国家审计准则变迁过程密切相关：审计目标的演变决定了国家审计准则变迁的方向,在国家审计的各层次目标中,现实目标是不同的,在经济发展的各个阶段,现实目标的演变过程体现在国家审计准则变迁中。在外部动力方面,审计准则变迁过程中各个阶段的审计实践,都对准则变迁起到了直接推动作用；随着技术方法的进步,审计准则在各个阶段都及时作出调整,应对信息化的挑战,为实践发展提供制度保障；在财政体制改革与国家审计的互动发展中,国家审计准则在各个阶段都起到了桥梁和纽带作用；与国家审计密切相关的会计准则和审计准则规范化,国家审计准则在各个阶段都吸收了他们的有益经验和做法。在准则变迁效果检验中,本文采用了审计项目质量和审计结果作为参考指标。在对审计项目质量的影响分析中,以1996年至2013年审计署审计项目质量检查为样本,通过对43份检查报告进行统计分析,与审计准则变迁各阶段对比,发现国家审计准则变迁对审计项目质量影响明显;在对审计结果的影响分析中,以1993至2013年审计署审计结果统计数据为样本,发现准则变迁对审计成果利用、审计处理结果落实情况、审计机关移送处理事项、审计机关审计（调查）单位数等指标影响明显。我国现行国家审计准则需要适应环境变化、促进审计工作发展,在突出依法审计、保障审计独立性、规范成果利用等方面形成了自身的特点,并在服务国家治理的过程中从构建行为规范体系、推动责任政府建立、加强权力运行监督等方面有独特的实现路径,但在结构设计上和实践运行中还存在不足。在新常态下,随着国家治理需求,审计目标的调整,审计实践的探索发展,建立现代财政制度的要求,计算机技术的新发展等,都需要国家审计准则及时跟进。对于未来国家审计准则的发展,既要国家治理引领,凸显中国国家审计特色,又要合理借鉴先进经验,探索建立国家审计准则运行情况跟踪评价机制,掌握国家审计准则的适用程度,并选择适合我国国情的变迁方式。
庄江波[7]（2001）在《内部审计职业化建设与发展》文中提出1941年，内部审计师协会在美国成立，这标志着现代内部审计走上了职业化的发展道路。历经六十多年的开拓与发展，国际内部审计职业界取得了辉煌的成就。并且，随着全球经济一体化以及企业经营的规模化、层次化的发展，内部审计职业空间与职能也在不断拓展。从我国来讲，经济改革与对外开放的不断深入与发展，为我国内部审计职业的发展创造了机遇。特别是，2000年1月中国内部审计师协会的成立，标志着我国内部审计职业也走上了职业化的发展的道路。居安思危!在这一发展浪潮中，由于外部经济、政治等宏观环境的变化，外部审计对内部审计的竞争与挑战，组织的发展与变革以及内部审计职业自身在其独立性、地位、职能等方面的局限性，不可避免的造成了内部审计职业进一步发展的困境。如何维护职业的生存，促进本职业的职业化发展?这个问题就成为我们现时急需解决的重大问题。本论文即试图对此问题进行分析和解答。 本论文从内部审计职业的发展史出发，通过历史的纵向透视与现时职业化发展的横向评价，分析了内部审计职业化发展的影响因素与困境，并在此基础上，从营销学的角度有针对性的探讨了内部审计未来发展的职业化战略——一种营销管理的职业化发展战略。基于上述思路，本论文就国际和国内两大部分分别进行了分析和探讨。具体如下： 第一章：国际内部审计职业的发展史。本章主要从纵向对国际内部审计职业发展的历史进行透视。通过对历史的简述，我们发现内部审计职业历经几千年的发展与演变，它的职业组织与职能一直都在不断适应环境的变化，不断的扩张。 第二章：内部审计产生与职业化发展的历史理论分析。本章主要从横向解析了内部审计职业产生的原因以及影响内部审计发展的各种因素。分析认为，内部审计是因受托责任的产生而产生；验证职能是内部审计得以产生和发展的本质职能；内部审计是在外部经济、政治等因素的影响下，在内部审计职业组织的自我意识与努力下，逐步走上职业化，并得到不断的深入发展。 第三章：内部审计职业化发展战略。本章主要分析了现时内部审计的职业化特点以及内部审计职业化所面临的机遇与挑战，并在此与综合考虑前述章节的分析基础上，从营销学的角度探讨了内部审计来来的职业化舰战略——一种营销管理的职业化舰战略。 第四章：我国内部审计职业服史简介。本章主要在简述新中国内部审计发展史的基础上，分析了影响我国内部审计发展的各种因素。分析认为，我国的内部审计发展脓其迅速的，并在职业化发展上存在着国际内部审计职业界所无法比拟的优势（如内部审计的职业权威性）。不过，与国际内部审计发展相比，总体上仍相对滞后。 第五章：我国内部审计的职业化发展战略。材在考虑第三章探讨的职业化发展战略，结合我国内部审计职业发展的实际情况的基础上，探讨了我国的内部审计职业化发展战略。
本刊编辑部[8]（2018）在《凝心聚力 一起迎接内部审计的春天——中国内部审计协会专题座谈会发言摘要》文中指出2018年1月12日,审计署党组书记、审计长胡泽君签署中华人民共和国审计署令第11号,公布了新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》,自3月1日起施行。2月5日,中国内部审计协会召开专题座谈会,协会副会长兼秘书长鲍国明主持,国家能源投资集团（原国电）总审计师于永平、中国铁建股份有限公司总会计师王秀明、中国联合网络通信集团有限公司审
本刊编辑部[9]（2003）在《与时俱进 开创审计工作新局面——全国审计工作会议全观察》文中认为
祝遵宏[10]（2010）在《国家审计职能新论》文中研究指明作为独立的监督范畴,审计具有其他经济监督所不具备的特点。社会主义市场经纪条件下,审计更是被赋予了更深的功能层次和更广的作用范围。国家审计署刘家义审计长在2008年3月召开的中国审计学会五届三次理事会暨第二次理事论坛上指出,按照审计目标的要求,审计工作的首要任务就是维护国家安全,保障国家利益,推进民主法治,促进全面协调可持续发展。强调国家审计作为国家政治制度体系中专门的监督部门,要成为国家经济社会运行的“免疫系统”。与此相适应,从经济管理学的角度考察国家审计的职能及其作用,在过去、当前和今后都成为理论界和实务界面临的重要课题。问题在于,社会主义市场经济条件下的审计监督关系的运行,不仅与自然经济中的审计监督关系运行有了原则的区别,而且与一般商品经济中的审计监督关系运行也有很大的区别。如果人们仍然用原有的某些审计职能及其作用的理论思想来看待市场经济中的审计监督关系,不仅可能出现决策失误,而且可能造成实际工作运行的紊乱。所以,在社会主义市场经济条件下,重新审视我国的审计职能理论,探讨社会主义市场经济条件下国家审计应当具有的查账、重效和免疫职能及国家审计诸作用等一系列问题,就不仅有理论价值,而且有现实意义。本文全部内容共分6章。大体上分为三大部分,其中第一部分是论文的第1-3章,这一部分对国家审计职能的相关知识做系统的交代；第二部分即第4章,是国家审计职能的理论基础分析；第三部分为第5-6章,是本文的核心内容,具体分析研究国家审计的职能。包括分析国家审计的职能和作用在社会主义市场经济条件下的体现,现阶段如何进一步发挥国家审计职能、实现国家审计的作用问题。关于本文的选题背景和意义、研究方法和思路、论文的结构和内容安排,本文的主要贡献和后续研究方向、研究的范围限定等。论文第1章导论部分对此做了说明。第2章是关于审计的定义、职能和作用的文献述评。审计的定义、职能和作用分别解决“审计是什么”、“审计能够干什么”和“审计干了什么”的问题。本章首先系统梳理了现有文献关于审计定义的认识,从中归纳出现有文献中对审计定义的认识主要有审计就是查账、审计是一个系统的方法或过程、审计是独立的经济监督（控制）活动、审计是民主与法制建设的工具等不同的观点,并分析认为审计是一系列独立的经济监督活动。然后探讨关于审计职能的不同表述,归纳出审计职能包括单一职能论和多种职能论两类,不同观点内部对审计职能的理解和认识又各不相同,这些关于审计职能的观点大多都是从对审计定义的不同解读得出的。社会主义市场经济条件下,审计的职能应该有新的不同的解读。最后,本章分析了现有文献对审计作用的观点——两作用论和三作用论,对审计作用的看法差别并不大。但本文认为分析审计作用不能只从归宿的角度来考察其效果,还应从过程的角度加以进一步考察。本文的第3章是关于国家审计范畴的一般分析。探讨国家审计的定义、一般特征、国家审计监督与公共财政监督的关系。本章先分析归纳出审计和国家审计的新定义,并对国家审计的一般特征进行了总结。然后进一步对国家审计监督与公共财政监督的关系进行了探讨,认为两者之间在客体上具有一致性和差异性,在主体上具有联动性和独立性。第4章是关于国家审计职能与受托责任关系的关系理论,通过本章的分析,为下一章分析在市场经济条件下国家审计职能的不同体现做理论上的准备。本章认为审计来源于受托责任,国家审计来源于公共受托责任关系。并进一步分析认为,在经济社会发展的不同阶段,国家审计的职能之所以会体现出区别,是由于公共受托责任关系的变化造成的。本章分析了国家审计职能的变化特点,探讨了影响审计职能得以体现的制约因素。第5章是本文的核心部分,具体论述国家审计的职能和作用。本章首先对审计职能和审计作用二者之间的关系进行了深入的分析,认为审计职能和作用之间虽然关系密切,但又有区别。审计作用既是审计职能的客观效果,又是审计职能在一定条件下变化着的功能。然后提出在社会主义市场经济条件下国家审计的三大职能——查账职能、重效职能和免疫职能。这三个职能分别体现了国家审计维护经济活动真实合法性、提高市场效率和政府绩效以及维护国家“机体”安全的需要,并对国家审计如何实现相应的职能分别进行了探讨。然后探讨了市场经济条件下国家审计的作用,主要有：维护国家经济安全；监督政府经济管理；支持经济社会可持续发展；促进社会主义和谐社会建设；提升社会主义民主法治水平；加快高效廉洁政府建设等。在对国家审计职能和作用进行系统深入分析的基础上,论文第6章探讨如何发挥国家审计职能的问题。本章先从分析我国国家审计的现状和存在的不足入手,探讨进一步完善国家审计、发挥国家审计职能作用的措施和建议。本文的创新之处主要是：1.拓展了审计和国家审计的概念本文针对现有文献关于审计本质或定义是查账、或系统的方法或过程、或民主与政治的工具、或一项独立的经济监督或控制活动等的描述,进一步拓展了对审计定义的理解。首次提出了审计是对被审计单位的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审核、评价和控制等的一系列监督活动,审计即审计监督,审计本质上反映的是独立的监督关系。相应地,国家审计即国家审计监督,反映的是以国家为主体的独立的监督关系。国家审计监督的对象是财政资金和其他社会性公共资金乃至这些资金的管理使用人,国家审计负责监督其财政、财务收支和其他经济活动,较之民间审计、社会审计和其他经济监督,国家审计是更高层级的经济监督。2.厘清了国家审计监督与公共财政监督之间的关系在发展了公共财政监督概念的基础上,对其与国家审计监督之间的关系进行了探讨。本文认为：国家审计监督与公共财政监督具有客体上的一致性和差异性,主体上的联动性和独立性。二者都对财政部门经手的财政资金等公共资金进行监督,但国家审计监督的范围更广,涵盖了所有社会性公共资金和对特定事项的专项审计调查,还包括专门针对“人”——领导干部的经济责任审计。财政资金等公共资金这一客体的监督主体是多元的,各个监督主体之间既相互独立,又彼此联动。国家审计监督更超脱,独立性更强。3.提出了社会主义市场经济条件下新的国家审计职能现有的审计职能文献分为单一职能论和多种职能论两大类,其中主流观点认为审计具有经济监督、评价和鉴证三大职能,本文结合我国公共受托责任的变化特点和市场经济的客观要求,在审计新定义的基础上,提出了社会主义市场经济条件下国家审计具有查账、重效和免疫三大职能。并分析认为,我国社会主义市场经济条件下,公共受托责任由原来的公共受托财务责任和公共管理责任发展为公共的受托社会责任,行使对受托社会责任的监督,国家审计的使命更重,承担着维护市场诚信——审计查账、提高市场效率和政府绩效——审计重效、弥补市场失灵和政府失灵——审计免疫的历史使命,通过审计查账、审计重效和审计免疫职能的发挥,有效促进社会主义市场经济的健康发展,圆满完成公共受托社会责任。4.深化了对审计作用概念的探讨现有文献对审计作用的理解都是从审计职能实施效果的一重性角度进行分析的。本文从二重性角度认为审计作用应该包含两层涵义：一是指审计的职能在一定时期、环境或其他客观条件下所变化着的功能；二是指审计职能的发挥,审计职能被人们运用时所产生的客观效果,在归宿上表现为具体的效果、效益、效应、.影响等。从而对审计作用的理解更全面、更深刻。尽管本文的研究取得了诸多收获,但由于研究条件、研究手段和笔者能力限制,还存在一些不足和缺憾。比如,本选题探讨审计的职能问题,理论性相对较强。因而本文的研究主要选择了定性的分析方法,定量的研究相对不足；审计按照其主体划分,有三种审计形式,除了国家审计之外,还有民间审计和内部审计。另外的两种审计形式在社会主义市场经济条件下,也各自发挥着其相应的查账职能、重效职能和免疫职能,对于这两种审计形式下相关审计职能得以体现的原因、实现该职能的路径及进一步改进措施,本文限于篇幅,没有做细致的探讨,尚有待于今后进一步的研究。
二、认真履行审计职责努力开创外资审计工作的新局面（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、认真履行审计职责努力开创外资审计工作的新局面（论文提纲范文）
（1）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（2）国家审计与国家治理模式的趋同性——基于审计内容角度的考察（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、国家审计与国家治理模式趋同性阶段分析 |
| (一) 以威权为主导的发展模式阶段 (1983—1993年) |
| (二) 以法治为主导的发展模式阶段 (1995—2002年) |
| (三) 以民主为主导的发展模式阶段 (2003年至今) |
| 三、国家审计与国家治理模式趋同性综合分析 |
| 四、结语 |
（3）国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 研究缘起及意义 |
| 一、研究缘起 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状述评 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法、研究内容与研究创新 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文主要内容 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革:一个分析框架 |
| 第一节 核心概念剖析 |
| 一、国家治理 |
| 二、国家审计 |
| 三、地方审计管理体制 |
| 第二节 理论基础分析 |
| 一、国家治理理论 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 第三节 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的逻辑进路 |
| 一、国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的必然性 |
| 二、国家治理现代化对地方审计管理体制改革提出的新要求 |
| 三、国家治理现代化背景下的地方审计管理体制改革的框架搭建 |
| 本章小结 |
| 第二章 我国审计管理体制的沿革及评述 |
| 第一节 我国审计管理体制的沿革 |
| 一、旧审计阶段:封建社会及民国时期 |
| 二、红色审计阶段:革命根据地时期和新中国成立之初 |
| 三、现代审计阶段:改革开放之后 |
| 四、新时代审计阶段:党的十八大以来 |
| 第二节 我国审计管理体制发展取得的成就 |
| 一、及时有效披露相关信息,提升了政府透明度 |
| 二、发挥权力制约和监督作用,保障了国家治理稳定有序 |
| 三、推进审计信息化建设,提高了审计质量 |
| 四、丰富审计内容和审计形式,维护了人民根本利益 |
| 第三节 我国审计管理体制发展的基本规律 |
| 一、审计法制化趋向 |
| 二、审计功能不断扩展 |
| 三、审计民主化特征 |
| 本章小结 |
| 第三章 当下地方审计管理体制的困境及生成机理 |
| 第一节 现实困境 |
| 一、组织设置与国家治理需求不相匹配 |
| 二、权力划分与国家治理趋势相违背 |
| 三、审计制度与国家治理体系相互脱节 |
| 四、审计机制与国家治理运行难以契合 |
| 第二节 生成机理 |
| 一、审计体制的制约 |
| 二、政府职能转型滞后 |
| 三、对审计的认识有待提高 |
| 四、利益协调困难 |
| 本章小结 |
| 第四章 若干典型个案:地方审计管理体制改革的实践探索 |
| 第一节 多地审计管理体制改革实践概述 |
| 一、南京市审计管理体制改革概述 |
| 二、广州市审计管理体制改革概述 |
| 三、重庆市审计管理体制改革概述 |
| 四、贵阳市审计管理体制改革概述 |
| 第二节 多地审计管理体制改革实践的比较研究 |
| 一、组织建设层面的比较 |
| 二、权力配置层面的比较 |
| 三、制度建设层面的比较 |
| 四、机制修缮层面的比较 |
| 第三节 多地审计管理体制改革实践的启示 |
| 一、坚持党的领导,高扬党的旗帜 |
| 二、坚持协调发展,理顺多重关系 |
| 三、坚持全面改革,谋求深化发展 |
| 四、坚持效益目标,提升审计质量 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的前置设计 |
| 第一节 根本条件:地方审计管理体制改革的价值取向 |
| 一、毫不动摇的思想指导:坚持习近平新时代中国特色社会主义思想 |
| 二、鲜明的主题设置:强调国家审计服务国家治理的内在规定性 |
| 三、有效的改革原则:独立性、权威性、专业性价值的保障 |
| 第二节 基础条件:国家审计体制确认 |
| 一、审计组织模式优化 |
| 二、审计领导体制模式调整 |
| 三、国家审计体制确认的意义阐明 |
| 本章小结 |
| 第六章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——组织及其权力 |
| 第一节 组织和权力优化的原则坚守 |
| 一、独立性和联系性的把握 |
| 二、一致性和特殊性的统一 |
| 三、全面性和重点性的兼顾 |
| 第二节 地方审计组织设置及关系优化 |
| 一、组织设置之“加减法”应用 |
| 二、发挥地方审计委员会的作用 |
| 三、组织关系厘定 |
| 第三节 审计权力优化与规范 |
| 一、审计管理权限确认 |
| 二、审计职能转型 |
| 三、权力清单制度建立 |
| 本章小结 |
| 第七章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——制度与机制 |
| 第一节 制度与机制建构的条件设立 |
| 一、价值取向:公共性确立 |
| 二、要素供给:可行性把握 |
| 三、注意事项:衔接性处理 |
| 第二节 审计制度建设 |
| 一、良法:夯实改革创新的合法性 |
| 二、制度:强化改革创新的规范性 |
| 三、程序:提升改革创新的秩序性 |
| 第三节 审计机制修缮 |
| 一、内生机制 |
| 二、外部机制 |
| 三、联接机制 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间公开发表的论文 |
| 后记 |
（4）国家审计与国家治理能力研究 ——历史演进与经验证据（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景、目的与意义 |
| 1.1.1 研究背景与目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容、思路与方法 |
| 1.2.1 研究内容与思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究创新 |
| 第2章 理论基础与文献综述 |
| 2.1 国家审计与国家治理的理论基础 |
| 2.2 国家审计与国家治理的文献综述 |
| 2.2.1 国外文献述评 |
| 2.2.2 国内文献述评 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 国家治理能力嬗变视域下的国家审计实践演进 |
| 3.1 基于中国背景的理论分析框架 |
| 3.2 国家治理能力嬗变视域下的国家审计实践演进——阶段分析 |
| 3.2.1 以威权为主导的发展模式阶段 |
| 3.2.2 以法治为主导的发展模式阶段 |
| 3.2.3 以民主为主导的发展模式阶段 |
| 3.3 国家治理能力嬗变视域下的国家审计实践演进——综合分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 国家治理能力嬗变视域下的国家审计理论演进 |
| 4.1 国家审计思想的初步认识 |
| 4.1.1 1980-1994年期间国家审计文献的描述性统计分析 |
| 4.1.2 1980-1994年期间国家审计理论的知识图谱结果与分析 |
| 4.2 国家审计思想的深化认识 |
| 4.2.1 1995-2007年期间国家审计文献的描述性统计分析 |
| 4.2.2 1995-2007年期间国家审计理论的知识图谱结果与分析 |
| 4.3 国家审计思想的系统认识 |
| 4.3.1 2008-2015年期间国家审计文献的描述性统计分析 |
| 4.3.2 2008-2015年期间国家审计理论的知识图谱结果与分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国家审计推进国家治理能力的现实路径 |
| 5.1 国家审计推进国家治理能力的现实路径——理论分析 |
| 5.2 国家审计推进国家治理能力的现实路径——实践考察 |
| 5.2.1 基于审计工作报告披露主要问题的考察 |
| 5.2.2 基于审计工作报告提出主要建议的考察 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 国家审计推进国家治理能力的经验证据 |
| 6.1 研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选择和研究方法 |
| 6.2.2 研究模型与变量定义 |
| 6.3 实证结果与分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性检验 |
| 6.3.3 多元回归结果及分析 |
| 6.3.4 稳健性分析 |
| 6.3.5 内生性检验 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论与建议 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 主要政策建议 |
| 7.3 主要不足及发展 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）上市公司内部审计治理效应研究 ——来自中国证券主板市场的经验证据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 图表索引 |
| 第1章 导论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 研究方法、研究框架及内容安排 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 内部审计治理效应研究的理论视角 |
| 2.2 影响内部审计治理效应的因素 |
| 2.3 内部审计治理效应的表现形式 |
| 2.4 文献评价与启示 |
| 第3章 内部审计治理效应的实现机理与路径研究 |
| 3.1 内部审计实现治理效应的理论架构 |
| 3.2 内部审计与其他治理主体的互动关系 |
| 3.3 内部审计开展的治理活动 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 内部审计参与治理:制度背景、现实需求与现状分析 |
| 4.1 制度背景分析 |
| 4.2 内部审计参与治理的现实需求 |
| 4.3 中国上市公司内部审计的现状分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 影响上市公司内部审计安排的因素分析 |
| 5.1 研究契机 |
| 5.2 理论分析与研究假设 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.4 实证结果与分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 内部审计与盈余管理关系的实证分析 |
| 6.1 理论分析与研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.3 实证结果与分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 内部审计与公司绩效关系的实证分析 |
| 7.1 理论分析与研究假设 |
| 7.2 研究设计 |
| 7.3 实证结果与分析 |
| 7.4 本章小结 |
| 第8章 结论与建议 |
| 8.1 主要结论 |
| 8.2 提升内部审计治理效应的政策建议 |
| 8.3 研究局限 |
| 8.4 研究展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文 |
| 后记 |
（6）中国国家审计准则变迁研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目标 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 基本框架和研究方法 |
| 1.3.1 研究结构 |
| 1.3.2 逻辑框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 能的创新 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 国家审计准则的内涵及作用 |
| 2.1.1.1 国家审计准则的定义 |
| 2.1.1.2 国家审计准则的特点 |
| 2.1.1.3 国家审计准则的地位 |
| 2.1.1.4 国家审计准则的作用 |
| 2.1.2 制度变迁的内涵及形式 |
| 2.1.2.1 国家审计准则是一种制度安排 |
| 2.1.2.2 制度变迁的概念 |
| 2.1.2.3 制度变迁的方式 |
| 2.2 制度变迁理论 |
| 2.2.1 诺斯的学术思想 |
| 2.2.2 制度变迁理论的基本框架 |
| 2.2.3 制度变迁理论的发展 |
| 2.2.4 其他制度变迁理论 |
| 2.2.5 制度变迁理论在国家审计中的运用 |
| 2.3 国家治理理论 |
| 2.3.1 治理理论的主要内容 |
| 2.3.2 国家治理理论的主要内容 |
| 2.3.3 国家治理理论在国家审计中的运用 |
| 3 我国国家审计准则变迁的动因和特征分析 |
| 3.1 我国国家审计准则变迁的动因 |
| 3.1.1 我国国家审计准则的供给分析 |
| 3.1.2 我国国家审计准则的需求分析 |
| 3.1.3 我国国家审计准则的均衡分析 |
| 3.2 我国国家审计准则的变迁历程及特点 |
| 3.2.1 国家审计准则变迁的演进历程和各阶段特点 |
| 3.2.1.1 萌芽阶段(1983年至1995年) |
| 3.2.1.2 探索阶段(1996年至1999年) |
| 3.2.1.3 发展阶段(2000年至2010年) |
| 3.2.1.4 完善阶段(2011年之后) |
| 3.2.2 国家审计准则主要内容的变化情况和特点分析 |
| 3.2.2.1 一般准则 |
| 3.2.2.2 审计证据准则 |
| 3.2.2.3 审计职业道德规范准则 |
| 3.2.2.4 审计方案准则 |
| 3.2.2.5 审计质量控制准则 |
| 3.2.2.6 审计报告准则 |
| 3.3 我国国家审计准则变迁的特征 |
| 3.3.1 以政府强制性制度变迁为主 |
| 3.3.2 采用渐进式变迁方式 |
| 3.3.3 路径依赖性强 |
| 3.3.4 注重与国际接轨和趋同 |
| 4 世界审计组织和美国审计准则变迁及对我国的启示 |
| 4.1 世界审计组织国际准则变迁及特点 |
| 4.1.1 现行准则基本概况 |
| 4.1.2 准则变迁过程及原因 |
| 4.1.3 准则变迁的特点分析 |
| 4.2 美国政府审计准则的变迁及特点 |
| 4.2.1 现行准则基本概况 |
| 4.2.2 准则变迁过程及原因 |
| 4.2.3 准则变迁的特点分析 |
| 4.3 对我国国家审计准则变迁的启示 |
| 5 我国国家审计准则变迁的影响因素分析 |
| 5.1 我国国家审计准则变迁的内部动力 |
| 5.1.1 变迁主体在国家审计准则变迁中的作用 |
| 5.1.1.1 审计准则认识变化对国家审计准则变迁的影响 |
| 5.1.1.2 审计实践认识变化对国家审计准则变迁的影响 |
| 5.1.2 审计目标的变化决定了国家审计准则变迁的方向 |
| 5.1.2.1 国家审计目标的不断演进 |
| 5.1.2.2 审计目标演进对审计准则的引领作用 |
| 5.2 我国国家审计准则变迁的外部动力 |
| 5.2.1 审计实践发展对国家审计准则变迁的影响 |
| 5.2.1.1 国家审计准则萌芽阶段的审计实践对审计准则的影响 |
| 5.2.1.2 国家审计准则探索阶段的审计实践对审计准则的影响 |
| 5.2.1.3 国家审计准则发展阶段的审计实践对审计准则的影响 |
| 5.2.2 技术方法进步对国家审计准则变迁的影响 |
| 5.2.2.1 相关技术方法的进步 |
| 5.2.2.2 对审计准则变迁的影响 |
| 5.2.3 财政体制改革对国家审计准则变迁的影响 |
| 5.2.3.1 国家审计准则在财政体制和国家审计发展中的互动作用 |
| 5.2.3.2 财政体制改革对国家审计准则的影响 |
| 5.2.4 会计准则和审计准则规范化对国家审计准则变迁的影响 |
| 5.2.4.1 会计准则的变化对国家审计准则的影响 |
| 5.2.4.2 注册会计师审计准则变化对国家审计准则变迁的影响 |
| 6 我国国家审计准则变迁的效果分析 |
| 6.1 国家审计准则变迁的总体效果评价 |
| 6.2 国家审计准则变迁对审计项目质量的影响研究 |
| 6.2.1 国家审计准则与审计项目质量的关系 |
| 6.2.1.1 审计项目质量与审计质量的关系 |
| 6.2.1.2 国家审计准则中的审计项目质量 |
| 6.2.2 国家审计准则变迁对审计项目质量的影响研究——以1996年至2011年审计署审计项目质量检查为例 |
| 6.2.2.1 样本选择 |
| 6.2.2.2 审计项目质量检查情况的描述性分析 |
| 6.2.2.3 准则变迁对审计项目质量的影响分析 |
| 6.3 国家审计准则变迁对审计结果的影响研究 |
| 6.3.1 国家审计准则与审计结果的关系 |
| 6.3.1.1 审计结果的涵义 |
| 6.3.1.2 国家审计准则中审计结果披露的变化 |
| 6.3.1.3 准则中披露方式变化产生的影响分析 |
| 6.3.2 国家审计准则变迁对审计结果的影响分析——以1993年至2013年审计署审计结果统计数据为例 |
| 6.3.2.1 准则变化对审计结果影响的理论分析 |
| 6.3.2.2 准则变迁对审计结果影响的实证检验 |
| 7 我国国家审计准则变迁的现状分析和改进策略 |
| 7.1 我国国家审计准则变迁的现状和问题分析 |
| 7.1.1 我国国家审计准则变迁的现状分析 |
| 7.1.1.1 现行国家审计准则的特点 |
| 7.1.1.2 新准则在国家审计服务国家治理中的路径选择 |
| 7.1.2 现行国家审计准则存在的主要问题 |
| 7.1.2.1 现行国家审计准则在设计上存在的不足 |
| 7.1.2.2 现行国家审计准则在实际运行中存在的不足 |
| 7.2 新常态下影响我国国家审计准则变迁的现实因素 |
| 7.2.1 国家治理对国家审计准则提出的新要求 |
| 7.2.2 审计目标调整对国家审计准则的挑战 |
| 7.2.3 审计实践探索发展对国家审计准则的需求 |
| 7.2.4 建立现代财政制度对国家审计准则的需求 |
| 7.2.5 计算机技术新发展对国家审计准则的要求 |
| 7.2.6 其他因素对国家审计准则的影响 |
| 7.3 我国国家审计准则的未来改进策略 |
| 7.3.1 以国家治理引领国家审计准则变迁 |
| 7.3.2 凸显中国特色并合理借鉴先进经验 |
| 7.3.3 探索建立国家审计准则运行情况跟踪评价机制 |
| 7.3.4 选择最优的国家审计准则变迁方式 |
| 8 结论与局限性 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.1.1 最高审计机关在准则变迁中发挥主导作用 |
| 8.1.2 准则变迁过程体现了对绩效和责任的追求不断提高 |
| 8.1.3 准则变迁结果推动了国家治理发展 |
| 8.2 本文的局限性 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（7）内部审计职业化建设与发展（论文提纲范文）
| 第一章 国际内部审计职业的发展史 |
| 1.1 内部审计的产生 |
| 1.2 中世纪的内部审计 |
| 1.3 近代内部审计发展 |
| 1.4 现代内部审计发展 |
| 1.5 总结 |
| 第二章 内部审计产生与职业化发展的历史理论分析 |
| 2.1 内部审计职业的产生的理论分析 |
| 2.2 内部审计职业化发展的理论分析 |
| 2.3 总结 |
| 第三章 内部审计职业化发展战略 |
| 3.1 现阶段内部审计职业化程度分析 |
| 3.2 内部审计职业化发展战略——一种营销发展战略 |
| 3.3 总结 |
| 第四章 我国内部审计职业发展史简介 |
| 4.1 新中国内部审计的历史回顾 |
| 4.2 影响我国内部审计职业发展的因素分析 |
| 4.3 总结 |
| 第五章 我国内部审计的职业化发展战略 |
| 5.1 分析我国内部审计市场机会 |
| 5.2 选择我国内部审计的目标市场 |
| 5.3 拟定营销组合——我国内部审计职业化发展战略之一 |
| 5.4 营销管理努力——我国内部审计职业化发展战略之二 |
| 5.5 综述与展望 |
| 主要参考文献 |
| 后记 |
（8）凝心聚力 一起迎接内部审计的春天——中国内部审计协会专题座谈会发言摘要（论文提纲范文）
| 国家能源集团投资有限公司 (原中国国电集团公司总审计师) 于永平:坚持问题导向把《规定》落到实处 |
| 中国铁建股份有限公司总会计师王秀明:创新审计理念聚焦价值创造 |
| 中国联合网络通信集团有限公司审计部总经理郭小林:在国企混改试点中创造性落实新《规定》 |
| 中国移动通信集团有限公司内审部副总经理曹迎春:胸怀大局认真履行内审职责和时代使命 |
（10）国家审计职能新论（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 本文的研究背景与目的 |
| 1.1.1 当前的审计实践呼唤审计职能理论的指导 |
| 1.1.2 原有的审计职能理论需要更新内容 |
| 1.2 本文的研究方法 |
| 1.2.1 历史研究法 |
| 1.2.2 比较研究法 |
| 1.2.3 文献研究法 |
| 1.2.4 实证分析法 |
| 1.3 本文的研究视角——基于国家的视角 |
| 1.4 本文的逻辑结构与内容安排 |
| 1.5 本文的主要创新与不足之处 |
| 1.5.1 主要创新 |
| 1.5.2 主要不足 |
| 2. 审计的定义、职能与作用述评 |
| 2.1 审计的定义述评 |
| 2.1.1 审计即查账 |
| 2.1.2 审计是系统的方法或过程 |
| 2.1.3 审计是民主与法制建设的工具 |
| 2.1.4 审计是独立的经济监督活动 |
| 2.2 审计的职能述评 |
| 2.2.1 审计单一职能论 |
| 2.2.2 审计多种职能论 |
| 2.3 审计的作用述评 |
| 2.3.1 审计三作用论 |
| 2.3.2 审计两作用论 |
| 3. 国家审计范畴的一般分析 |
| 3.1 审计定义的新理解 |
| 3.1.1 审计的新定义 |
| 3.1.2 国家审计的新定义 |
| 3.2 国家审计的一般特征 |
| 3.2.1 国家审计工作的独立性 |
| 3.2.2 国家审计监督的强制性 |
| 3.2.3 国家审计机构设置的系统性 |
| 3.2.4 国家审计范围的广泛性 |
| 3.2.5 国家审计管理的法制性 |
| 3.3 国家审计监督与公共财政监督的关系 |
| 3.3.1 二者在客体上的一致性与差异性 |
| 3.3.2 二者在主体上的联动性与独立性 |
| 4. 国家审计职能与公共受托责任关系的理论研究 |
| 4.1 公共受托责任的涵义分析 |
| 4.1.1 受托责任 |
| 4.1.2 公共受托责任 |
| 4.2 国家审计与公共受托责任的关系分析 |
| 4.2.1 审计与受托责任的关系 |
| 4.2.2 国家审计与公共受托责任的关系 |
| 4.3 国家审计职能的发展变化 |
| 4.3.1 二十世纪以前历代的国家审计职能 |
| 4.3.2 二十世纪初至新中国成立以前的国家审计职能 |
| 4.3.3 新中国成立至1982年以前的国家审计职能 |
| 4.3.4 1982年至今的国家审计职能 |
| 4.4 国家审计职能发展变化的原因与特点 |
| 4.4.1 国家审计职能发展变化的原因 |
| 4.4.2 国家审计职能发展变化的特点 |
| 4.5 国家审计职能体现的约束因素 |
| 4.5.1 经济运行模式 |
| 4.5.2 国家性质与政府职能 |
| 4.5.3 经济发展水平 |
| 4.5.4 民主政治程度 |
| 4.5.5 法律法规制度 |
| 4.5.6 国家审计体制 |
| 4.5.7 审计技术水平 |
| 4.5.8 审计人员能力 |
| 5. 社会主义市场经济条件下国家审计的职能与作用新探 |
| 5.1 审计的职能与作用之间的关系 |
| 5.1.1 审计的职能 |
| 5.1.2 审计的作用 |
| 5.1.3 审计职能与审计作用的关系 |
| 5.2 社会主义市场经济下国家审计的职能 |
| 5.2.1 国家审计的查账职能 |
| 5.2.2 国家审计的重效职能 |
| 5.2.3 国家审计的免疫职能 |
| 5.3 社会主义市场经济下国家审计的作用 |
| 5.3.1 维护国家经济安全 |
| 5.3.2 监督政府经济管理 |
| 5.3.3 支持经济社会可持续发展 |
| 5.3.4 促进社会主义和谐社会建设 |
| 5.3.5 提升社会主义民主法治水平 |
| 5.3.6 加快高效廉洁政府建设 |
| 6. 加快我国国家审计改革进一步发挥国家审计职能 |
| 6.1 我国国家审计目前存在的问题与不足 |
| 6.1.1 国家审计的职权赋予尚显不足 |
| 6.1.2 国家审计的权力行使尚未到位 |
| 6.1.3 国家审计的机制建设尚待完善 |
| 6.1.4 国家审计的实践发展还在初级阶段 |
| 6.1.5 国家审计的整体力量还较薄弱 |
| 6.2 进一步发挥国家审计职能的措施与建议 |
| 6.2.1 实行全面审计与专项调查相结合 |
| 6.2.2 科学整合审计资源 |
| 6.2.3 全面推行绩效审计 |
| 6.2.4 进一步强化财政审计 |
| 6.2.5 重点关注金融审计 |
| 6.2.6 建立和完善审计问责制度 |
| 6.2.7 健全相关法律法规与重构国家审计体系 |
| 6.2.8 合理使用审计信息、审计报告及专项审计调查 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
四、认真履行审计职责努力开创外资审计工作的新局面（论文参考文献）
- [1]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [2]国家审计与国家治理模式的趋同性——基于审计内容角度的考察[J]. 张俊民,张莉. 审计与经济研究, 2014(05)
- [3]国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究[D]. 马薇. 苏州大学, 2019(07)
- [4]国家审计与国家治理能力研究 ——历史演进与经验证据[D]. 张莉. 天津财经大学, 2017(05)
- [5]上市公司内部审计治理效应研究 ——来自中国证券主板市场的经验证据[D]. 郭慧. 暨南大学, 2009(09)
- [6]中国国家审计准则变迁研究[D]. 王彪华. 中国财政科学研究院, 2016(03)
- [7]内部审计职业化建设与发展[D]. 庄江波. 厦门大学, 2001(01)
- [8]凝心聚力 一起迎接内部审计的春天——中国内部审计协会专题座谈会发言摘要[J]. 本刊编辑部. 中国内部审计, 2018(04)
- [9]与时俱进 开创审计工作新局面——全国审计工作会议全观察[J]. 本刊编辑部. 中国审计, 2003(05)
- [10]国家审计职能新论[D]. 祝遵宏. 西南财经大学, 2010(07)
标签：内部审计; 关于实行审计全覆盖的实施意见; 国务院关于加强审计工作的意见; 审计报告; 审计准则;