一、努力做好上市公司财务审计业务（论文文献综述）
何建超[1]（2021）在《基于博弈论视角的金亚科技审计失败案例研究》文中提出
惠阳[2]（2021）在《K公司审计项目重大错报风险评估研究》文中研究指明现代风险导向审计是以风险分析为基础、以风险评估为中心而进行的审计,重大错报风险评估在现代风险导向审计中处于核心的位置。因此全面准确地评估重大错报风险的水平至关重要。医药行业正是保证国民健康的关键行业,在盈利的同时还承担着重要的社会责任。近几年国家出台各种政策限制药品价格,使得医药企业收入减少,同时国家还加大对医药行业的监管力度,使得医药企业的成本在不断上升。在以上两方面的叠加影响下,医药企业的经营收益在一定程度上会减少。因此,某些医药企业在利益动机和压力的驱使下,会通过粉饰财务数据的方式“美化”财务报表,从而使得财务信息失真。与之伴随而来的审计失败案例就屡有发生。因此对于事务所来说,对医药行业进行审计时做好重大风险评估工作是非常关键的,一定要对其可能存在的重大错报风险保持高度的警觉。本文以X事务所执行的K公司年报审计项目重大错报风险评估过程为研究对象。首先,本文在论述研究背景及意义的基础上,主要对医药行业审计风险的相关文献进行了梳理,为接下来的研究奠定了基础。其次,详细介绍了现代风险导向审计和重大错报风险理论,为进一步研究打下基础。再次,分析X事务所对K公司年报审计项目风险评估现状。通过分析发现X事务所在评估K公司重大错报风险时存在识别范围不全面、评估方法过于简单、评估结果模糊化等问题。所以进一步提出X事务所改进重大错报风险评估工作的必要性。再次,从K公司的外部环境、经营环境、财务环境、内部控制、舞弊风险等方面全面地识别出K公司审计项目存在的重大错报风险因素。根据识别结果设计评估指标,进一步使用层次分析法结合模糊综合评价法对K公司审计项目重大错报风险进行评估,根据得分确定指标风险,从而得出K公司的重大错报风险水平为较高水平。最后,本文分别针对财务报表层面和认定层面所发现的重大错报风险提出应对措施。对于财务报表层面,应当增加审计的不可预见性并保持应有的职业怀疑态度。而对于认定层面,针对销售费用、营业成本、存货、营业收入和应收账款等重大错报风险较高的报表项目提出应对措施。通过为X事务所提出重大错报风险应对措施,将K公司的审计风险控制在可接受的水平上。
古越[3]（2021）在《新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中指出财务舞弊对资本市场的公平性和公正性具有重大威胁,不仅严重损害了公司与机构监管者、市场投资人之间的信任,也削弱了资本市场有效配置资源的核心作用。近年来国内外的财务造假案例层出不穷,对投资者和企业的利益造成巨大伤害。财务舞弊引起了全世界的高度关注,我国实现跨境上市的企业因中国资本市场的不断革新而逐渐增加,财务舞弊案件也有增多的迹象。而且呈现出舞弊金额越来越大、手段越来越隐蔽、高管层参与舞弊的比例增加等新的特点。鉴于此,通过案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性意见和防范措施是重要且有意义的研究。随着零售行业的发展,“新零售”概念出现在人们视野中。通过大数据和人工智能等技术,对传统零售业进行转型升级,通过线上销售、线下服务的模式提高卖家的服务质量,提升消费者的购物体验。但因为新零售模式具有其特殊性,复杂繁琐的产业链导致其具有舞弊风险高,舞弊不易被发现等特点。瑞幸咖啡2020年2月被浑水公司爆出财务舞弊,4月2日公司官方发布公告承认财务舞弊造假,宣告停牌两个月后从美国纳斯达克退市。22亿的财务造假爆出后导致的股价暴跌对社会以及广大债权人和投资者均造成了极大的危害,对中概股公司产生了严重的不良影响,是财务舞弊产生恶劣社会影响的典型案件。鉴于此,通过瑞幸咖啡财务舞弊案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性和防范措施是重要且有意义的研究。本文在对财务舞弊以及新零售相关文献整理的基础上,分析了新零售企业的模式及发展趋势及财务状况特征。以GONE理论为框架,分析新零售企业舞弊的成本收益及影响因素的框架,进一步对瑞幸咖啡财务舞弊动因、舞弊方式进行深入分析,并从企业、市场和监管三个层面提出了互联网企业财务舞弊治理的对策建议。
田丰畅[4]（2021）在《GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析》文中研究指明人民群众健康幸福生活是我国经济社会发展的最终目标,是我国全面实现小康社会的重要标志。目前我国已经进入医药卫生改革的攻坚克难阶段,我国相继在基本医疗卫生制度建设、优化全民医保制度、建立现代医院管理制度、提升药品供应保障、实施疾病分级诊疗制度建设方面进行深入改革。这些措施的出台在一定程度上使得医药行业利润降低,在资本市场一些企业管理层为了利益最大化目的通过一系列的非法手段美化财务信息造成我国医药行业财务舞弊频频发生。因此,对于医药行业特点、财务舞弊问题探索研究有助于避免资源浪费、减轻经济损失,促使医药行业健康有序发展。本文以康美药业为案例研究样本,通过案例分析法、文献研究法在GONE理论视角下,从贪婪、机会、需要、暴露四因子出发识别医药企业财务舞弊行为,揭露医药企业常用财务舞弊手段,给出遏制贪婪的产生、减少舞弊机会、摒弃不良需求、增加暴露风险及违法成本的防范措施,为更好地挽回资本市场的投资信心、促使证券市场平稳健康运行、经济高速发展提出措施和建议。
刘登惠[5]（2021）在《财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例》文中指出我国证券市场自上世纪九十年代发展以来取得了辉煌的成就,截止2020年9月我国已经有4002家公司上市交易,许多有资金需求的企业往往通过上市来获取资金,由于我国监管制度和法律法规还存在不足,财务舞弊现象频频发生,舞弊金额大、舞弊手段隐蔽多样,参与舞弊的群体众多,财务舞弊严重扰乱了证券市场发展秩序,损害了投资者的合法权益,给企业的名誉带来不可估量的负面影响,甚至会将整个行业推向深渊。面对新型的财务舞弊手段,传统的财务指标识别舞弊手段的作用有限,提出的解决措施治标不治本,因此需要利用系统的理论深入分析财务舞弊的动因,才能够寻根溯源,提出针对性的治理对策,对上市公司财务舞弊动因进行深入分析有利于证券市场的稳健发展。本文选取*ST康得新作为财务舞弊案例进行研究,*ST康得新财务舞弊手段新颖,大股东通过与银行签订协议的手段进行资金占用和货币资金造假,122亿账面资金不翼而飞,舞弊利润高达119亿,严重违法违规,给证券市场带来了巨大的影响。本文运用舞弊风险因子理论对其舞弊动因做了深入地分析,本文共分为五章,绪论、理论基础、案例介绍、动因分析、对策建议。第一章为绪论,首先是阐述本文的研究背景及意义,国内外相关文献对财务舞弊的理论研究;其次介绍本文的研究方法、研究内容以及创新与不足之处。第二章为相关概念的界定与理论基础,首先阐释了财务舞弊的定义与特点;接着介绍了财务舞弊动因理论,为本文动因分析提供理论指导。第三章为*ST康得新财务舞弊案例介绍,首先从宏观层面对*ST康得新财务舞弊的背景、舞弊事件进行概述;接着论述了*ST康得新财务舞弊的影响。第四章是财务舞弊动因分析,首先对*ST康得新财务舞弊的手段进行了识别;接着运用舞弊风险因子理论对*ST康得新财务舞弊的动因进行深入分析,动因分析分为一般因子分析和个别因子分析。第五章是对如何治理*ST康得新财务舞弊动因提出的对策与建议。针对*ST康得新财务舞弊的动因,提出相对应的治理建议,为其他上市企业提供参考。
刘琦[6]（2021）在《内部控制视角下ZG公司财务舞弊问题研究》文中认为近年来,上市公司财务舞弊愈演愈烈,无论是公司数量还是舞弊金额都呈爆发式的增长。2019年的康得新、康美药业财务造假案,2020年初的瑞幸咖啡财务造假案,这些案件都刷新了人们对财务舞弊的认知,如何防治财务舞弊成为人们所关心的话题。现阶段我国上市公司财务舞弊手法呈现出隐蔽性的特征,而ZG公司被证监会点名就是因其舞弊手段隐蔽且复杂,将其作为案例进行研究具有一定的现实意义。舞弊手段的隐蔽导致外部监督的作用有限,所以本文选择从内部控制角度出发,对该财务舞弊事件展开研究。本文首先采用文献研究法,对国内外文献中关于财务舞弊的现状、原因、识别方法和治理对策等进行整理分析,对财务舞弊与内部控制进行系统性的了解,为后文,发现和解决案例中的问题提供理论基础;其次采用案例分析法,对ZG公司财务舞弊事件进行全面的了解,包括事件的经过、舞弊的内容和造成的影响等,然后从内部控制五要素出发,对造成ZG公司财务舞弊内部控制的缺陷进行梳理;最后针对ZG公司内部控制存在的缺陷提出具体的解决方法,帮助公司更好的防止财务舞弊的发生。本文通过研究得出结论,有效的内部控制可以抑制财务舞弊的发生,有效的利用财务舞弊识别方法可以提升公司风险评估的能力。ZG公司应当建立完善的内部控制机制,积极防止财务造假,推动公司长远的发展。对ZG公司财务舞弊事件的研究,有利于帮助公司建立完善的内部控制体系,提高公司防治财务舞弊的能力,促进我国证券行业乃至整体经济体制的良性发展。
李杨杨[7]（2021）在《新《证券法》对我国上市公司财务舞弊的影响研究 ——以ST康美为例》文中研究说明随着国内资本市场的不断壮大,我国上市公司信息造假情况日趋严重,财务舞弊现象常有发生。研究财务舞弊问题并提出有效建议对净化资本市场环境和重塑诚信基石发挥着重要作用,对我国上市公司财务舞弊问题的防范治理具有重大的意义。新《证券法》中,关于公司上市条件和考核要求、违规违法惩罚办法、信息披露制度以及集体诉讼制度等内容的变化,与财务舞弊密切相关,这将对我国上市公司的财务舞弊行为产生深远影响。而且,ST康美财务舞弊为近几年新发案例,涉及的金额是有史以来数字最大的,影响极其恶劣,因此以ST康美为对象展开研究具有一定代表性。本文紧紧抓住研究角度和研究案例两个创新之处展开研究,即从新《证券法》的角度切入研究以ST康美为案例的我国上市公司财务舞弊问题。本文首先在参考国内外相关文献的基础上,对新《证券法》概念和财务舞弊概念以及委托代理理论等进行深刻的理解和清晰的定义。接着介绍ST康美的基本情况,回顾其财务舞弊案件,以及通过财务指标等数据分析阐述公司使用的舞弊手段。然后从舞弊三角理论提出的压力、机会、借口三方面对ST康美财务舞弊进行动因分析。最后对比旧《证券法》,分析新《证券法》的修订内容对上市公司财务舞弊行为的影响,进一步思考上市公司财务舞弊的防治对策。本文的内容主要由以下七部分构成:第一部分是绪论,介绍基于新《证券法》研究上市公司财务舞弊问题的背景和意义、相关的国内外研究现状、研究内容和方法以及创新之处。第二部分是相关概念和理论,具体阐述新《证券法》概念和财务舞弊概念,以及委托代理理论、信息不对称理论、舞弊三角理论等相关理论。第三部分是ST康美财务舞弊案例介绍,介绍ST康美的基本情况、财务舞弊事件的发展始末和处罚结果以及资产造假等主要舞弊手段。第四部分是ST康美财务舞弊动因分析,将ST康美财务舞弊所使用的手段作为切入点,进而围绕压力、机会和借口三个因素,深入剖析ST康美财务舞弊的动因。第五部分是新《证券法》对上市公司财务舞弊行为的影响,从缓解了上市公司避免退市的压力、打压了上市公司舞弊的不良动机、缩减了上市公司舞弊的操作空间和增加了上市公司舞弊的民事赔偿来展开阐述新《证券法》修订内容对财务舞弊带来的影响。第六部分是新《证券法》下防治上市公司财务舞弊的建议,结合新《证券法》重新修订的内容,探究尚且有待发掘和完善的财务舞弊防治措施,包括充分发挥证券中介服务机构职能、有效衔接行政、民事和刑事责任、加强财务舞弊和退市的关联管理、完善上市公司内部控制体系建设、推进上市公司“业财融合”发展等。第七部分是结论,梳理整篇文章,归纳总结上市公司财务舞弊问题和防治对策等研究内容并得出结论;同时剖析本文研究的不足并对未来的研究重点或问题进行展望。本文运用文献研究法、案例分析法、定量分析法和对比分析法,通过以ST康美为案例,研究新《证券法》对我国上市公司财务舞弊行为的影响,主要得出以下结论:第一,ST康美财务舞弊是由多因素共同导致的。ST康美本身面临被强制退市压力、内部控制缺陷、高管道德素质低下的问题,外部存在事务所没有勤勉尽责以及惩罚成本较低等漏洞,压力、机会和借口等多方面的条件助推了财务舞弊的发生,因此防治财务舞弊行为也需要从多方位入手。第二,新《证券法》的实施对上市公司财务舞弊行为的防治具有重要意义。上市条件和考核要求、违法违规惩罚办法、信息披露制度和集体诉讼制度等的修订,从压力、机会和借口多方面降低了财务舞弊发生的可能性。第三,新《证券法》在防治上市公司财务舞弊方面仍然存在局限性。相关机构和单位在新《证券法》的基础上还需继续完善内容,例如充分发挥证券中介服务机构的职能、有效衔接行政、民事和刑事责任、加强财务舞弊和退市的关联管理等以适应经济社会发展的需求。
马倩[8]（2021）在《T房地产公司财务风险预警研究》文中研究说明房地产行业作为国民经济建设的重要组成部分,尤其是关乎到民生福祉,其健康有序的经营发展态势是十分重要的。鉴于房地产行业自身存在着资金投入高、项目建设周期长、资产负债率高、变现能力弱等客观问题,并且伴随着近几年房地产行业过热的发展态势和不断加大的调控力度,使得房地产行业的发展充满不确定性,而所有的不确定性最直观的体现便是在企业的财务风险管理上,因此作为企业财务风险管理重要组成部分之一的财务风险预警就成了至关重要的研究课题。首先,本文回顾了国内外关于财务风险预警的文献并介绍了相关理论。其次,从内部风险和外部风险两个方面分析T房地产公司的财务风险现状;而后找到了T房地产公司的财务风险点及其产生的原因,其最主要的原因之一是事先没有做好财务风险预警工作;紧接着对T房地产公司财务风险预警现状进行分析,并揭示了没有构建一个专门的财务风险预警模型是T房地产公司在开展财务风险预警工作上存在的最大问题。因此,本文根据T房地产公司自身特征及其财务风险预警现状,选用改进更新后的因子分析法和功效系数法相结合,为T房地产公司构建了一个全新的财务风险预警模型,并对其进行了应用及分析,预测T房地产公司未来的财务风险预警得分与警情状况。最后,针对财务风险预警存在的问题和财务风险预警结果给出了预警工作的改善措施及财务风险的防范建议,以保证其健康稳定发展,并对整个房地产行业开展财务风险预警工作提供了借鉴与参考。
李倩[9]（2021）在《业绩承诺下上市公司审计风险控制研究 ——以佳电股份为例》文中进行了进一步梳理目前,我国社会主义经济的发展正处于相对增长较为缓慢的状态。近年来,并购重组成为被普遍推崇的一种产业链整合模式,已经成为企业跟踪的热点。然而,业绩承诺作为一家上市公司在其进行重大的资产改制的过程中,维护自身权益的一种重要方式和手段,无疑是极大地提升了整个融资项目实施的安全性。但高业绩承诺往往就意味着公司的管理阶层更有动机的进行财务舞弊。从注册会计师的角度看,管理层实施财务舞弊的动机提升就可能意味着对注册会计师审查的风险也随之提升。因此,如何正确评估业绩承诺背景下审计的风险节点,这将被认为是需要引起重点考虑和关注的课题。本文主要选取大华对佳电股份审计失败的案例分析作为主要研究范围。首先简要介绍了其研究的历史背景和研究重要性,明确了本文研究的重点内容和研究方法、主要研究贡献。接着介绍了我国上市公司业绩承诺的制定和履约情况,并阐述了上市公司在业绩承诺下财务舞弊的审计风险的形成机制。然后进入案例分析部分,概括了大华会计师事务所、佳电股份的概况,接着从佳电股份公司业绩承诺制定的背景、业绩承诺诱发财务舞弊的主要动因、审计失败原因三个方面进行详细剖解,并提出了应用现代风险导向审计模型与构建基于多维度层次分析法判断和识别风险评估模型的体系,分析出业绩承诺下审计风险产生的原因,最后提出在业绩承诺背景下对于审计风险的控制措施。本文的主要研究发现:佳电股份存在连续三年的业绩承诺无法完成和面临退市风险、审计困难等问题是业绩承诺下佳电股份审计失败的重要原因,其内部控制体系存在的重大缺陷给财务舞弊提供了契机。在注册会计师方面,未重点专注于高业绩风险的领域而导致对审计的检查风险造成不利影响,质量管理和风险控制体系也未能得到良好的执行,风险评估管理措施落实不到位,注册会计师对于高风险领域的分析和程序缺乏重视、以前期间的审计失误不予改正,以及与注册会计师工作经验的缺乏也直接导致了在业绩承诺下的审计失败。基于前文的研究和分析,本文提出了防范业绩承诺下审计失败的措施和治理建议:对于审计人员要求充分了解业绩承诺的制定和背景、详细地评估业绩承诺的完成困境和难度以及对被审计机构和单位内部风险的控制,在审计中认定风险具体科目等方面都应引起关注,还应该重视分析过程、重点考虑高风险的领域、减少对以前一个年度的审计工作依赖,最后,为业绩表现承诺项目组选拔具有相似专业工作经验的人才和加大惩罚力度。
王永健[10]（2021）在《异常审计费用、财务困境风险与审计质量》文中研究说明近年来,我国审计失败案例频发,审计质量问题不断引发公众关注。审计质量是审计业务的生命线,也是审计充分发挥自身职能的根本所在,其重要性不言而喻。审计质量的影响因素较多,审计费用是影响审计质量的重要因素,其中高于或低于正常费用水平的异常审计费用对审计质量的影响则是最近几年研究的热点。然而目前的研究仍主要限于两者之间的相关关系,对异常审计费用与审计质量间的关系缺乏较为完整的理论框架,在异常审计费用对审计质量可能的影响机理与路径方面缺乏具体合理的解释。异常审计费用与审计质量之间是什么关系?如何进行完整的理论解释?何种因素会加剧异常审计费用对审计质量的负面影响?如何对这种因素进行预警和有效监控以保障审计质量?上述问题的探讨与解答将丰富我国审计费用的监管手段、监管指标与政策制定依据,不仅对保障审计质量,促进审计行业健康发展具有积极意义,也对促进市场经济的有序竞争具有重要意义。本文拟对上述问题进行探讨,并以财务困境风险作为代表性因素,探究其对异常审计费用与审计质量间关系的调节作用。提出假设一和假设二,研究异常审计费用与审计质量间的关系以及财务困境风险对二者关系的调节作用;提出假设三和假设四,区分不同产权性质和内部控制质量探究财务困境风险调节作用的发挥机制;在进一步分析中区分异常审计费用的不同方向,将其对审计质量的影响统一纳入本文的理论解释框架,形成对异常审计费用与审计质量间关系的系统完整解释。对上述假设进行实证检验。本文首先梳理审计费用、审计质量、异常审计费用与审计质量间的关系以及财务困境风险、产权性质、内部控制质量对审计质量的影响等相关文献,通过阅读、分析文献,系统地整理已有研究成果及存在的不足,找到本文研究的切入点和研究重点;其次,明确本文的研究对象,对本文涉及的异常审计费用、审计质量以及财务困境风险等概念进行详细阐述;再次,以委托代理理论、成本收益理论、审计保险理论和舞弊三角理论为理论基础,构建异常审计费用、财务困境风险与审计质量的基础研究框架,在此基础上提出本文假设。然后以国泰安数据库和锐思数据库为样本数据库,搜集2015-2019年我国A股上市公司的10289个样本数据进行实证研究,实证检验异常审计费用、财务困境风险与审计质量三者间的关系以及不同产权性质、不同内部控制质量下财务困境风险调节作用的不同。最后,基于本文实证结果,分别从监管层、会计师事务所与企业三个层面,就如何加强异常审计费用监管,避免审计寻租舞弊,提出政策性建议。本文的实证结果表明:一是在其他条件不变的情况下,异常审计费用与审计质量为负相关关系;二是将企业财务困境风险作为调节变量后,企业财务困境风险的提高将进一步加剧异常审计费用与审计质量间的负相关关系;三是良好的内部控制将会抑制财务困境风险的负面调节作用,在内部控制质量较高的企业中,财务困境风险对异常审计费用与审计质量间关系的负面调节作用被削弱;四是产权性质也会对财务困境风险的调节作用产生影响,相对于国有企业,非国有企业中企业财务困境风险发挥的调节作用更强;五是在进一步分析中,实证结果表明正向与负向异常审计费用都会对审计质量产生负面影响,且正向异常审计费用对审计质量的负面影响更强。本文的创新之处在于:首先,首次将财务困境风险变量融入异常审计费用与审计质量间关系的研究中,考察被审计单位财务困境风险特征对二者关系的影响,以及不同产权性质、不同内部控制状况下调节作用的不同,更为全面地探究异常审计费用对审计质量的影响机理,是研究内容的一次创新。其次,本文研究表明在财务困境风险提升的情况下,异常审计费用将会表现出更显着的“寻租”性质,对审计质量产生更为严重的负面影响。对异常审计费用有哪些能加剧其与审计质量间负向关系的“寻租性”因素的探究,可以在一定程度上避免陷入对异常审计费用究竟是“过度成本投入”还是“寻租费用”的反复争论中,在研究思路和方向上实现了创新。最后,目前关于异常审计费用与审计质量关系的研究缺乏统一、合理的理论解释体系,总体异常审计费用、正向异常审计费用以及负向异常审计费用与审计质量关系的各类研究之间相互割裂,没有形成内在一致的逻辑与理论框架,本文研究进行了系统的理论梳理与汇总,形成了较为完整的理论解释框架,对理论研究进行了创新。
二、努力做好上市公司财务审计业务（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、努力做好上市公司财务审计业务（论文提纲范文）
（2）K公司审计项目重大错报风险评估研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 相关理论 |
| 2.1 现代风险导向审计相关理论 |
| 2.1.1 现代风险导向审计的审计模型 |
| 2.1.2 现代风险导向审计的基本审计流程 |
| 2.2 重大错报风险的概念及分类 |
| 2.2.1 重大错报风险的概念 |
| 2.2.2 重大错报风险的分类 |
| 2.3 重大错报风险识别和评估 |
| 2.3.1 重大错报风险评估的理论基础 |
| 2.3.2 重大错报风险识别和评估的方法 |
| 第三章 K公司审计项目重大错报风险评估现状及存在问题 |
| 3.1 K公司年报审计项目简介 |
| 3.1.1 X事务所简介 |
| 3.1.2 K公司简介 |
| 3.1.3 审计工作流程 |
| 3.2 X事务所对K公司审计项目重大错报风险评估现状 |
| 3.2.1 重大错报风险识别内容 |
| 3.2.2 重大错报风险评估程序 |
| 3.2.3 重大错报风险评估结果 |
| 3.3 X事务所在重大错报风险评估中存在的问题 |
| 3.3.1 重大错报风险识别范围不全面 |
| 3.3.2 重大错报风险评估方法使用过于简单 |
| 3.3.3 重大错报风险评估结果过于模糊 |
| 3.4 X事务所改进重大错报风险评估的必要性 |
| 第四章 K公司审计项目重大错报风险识别 |
| 4.1 K公司外部环境 |
| 4.1.1 宏观环境 |
| 4.1.2 行业状况 |
| 4.2 K公司经营环境 |
| 4.2.1 K公司性质 |
| 4.2.2 K公司战略目标和经营风险 |
| 4.3 K公司财务环境 |
| 4.3.1 会计政策和会计估计的选择和应用 |
| 4.3.2 财务状况 |
| 4.4 内部控制 |
| 4.4.1 整体层面的内部控制 |
| 4.4.2 业务流程层面的内部控制 |
| 4.5 舞弊因素 |
| 4.6 K公司审计项目重大错报风险识别结果 |
| 第五章 K公司审计项目重大错报风险的评估 |
| 5.1 K公司重大错报风险评估指标体系的构建 |
| 5.1.1 选取指标的依据 |
| 5.1.2 设计指标遵循的原则 |
| 5.1.3 重大错报风险评估指标体系的构建 |
| 5.2 重大错报风险评估模型的建立 |
| 5.2.1 基于层次分析法建立层次结构模型 |
| 5.2.2 指标权重的确定 |
| 5.2.3 权重结果的计算 |
| 5.3 K公司重大错报风险的定量评估 |
| 第六章 K公司审计项目重大错报风险的应对措施 |
| 6.1 K公司财务报表层次重大错报风险的应对措施 |
| 6.1.1 增加审计程序不可预见性 |
| 6.1.2 保持应有的职业怀疑态度 |
| 6.2 K公司认定层次重大错报风险的应对措施 |
| 6.2.1 与销售费用有关的实质性程序 |
| 6.2.2 与营业成本有关的实质性程序 |
| 6.2.3 与存货有关的实质性程序 |
| 6.2.4 与营业收入有关的实质性程序 |
| 6.2.5 与应收账款有关的实质性程序 |
| 第七章 研究结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究目的及意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究目的及意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究创新 |
| 第三节 相关文献综述 |
| 一、财务舞弊相关文献综述 |
| 二、新零售相关文献综述 |
| 三、文献述评 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、财务舞弊相关概念 |
| 二、新零售 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、GONE理论 |
| 第三章 新零售企业财务舞弊理论分析 |
| 第一节 新零售企业的模式及财务状况 |
| 一、新零售企业模式 |
| 二、新零售模式企业的财务舞弊现状 |
| (一)新零售企业呈现出轻资产趋势 |
| (二)新零售企业的收入渠道多元化 |
| (三)新零售大数据对会计信息系统要求更高 |
| (四)舞弊的风险提高 |
| 第二节 新零售企业财务舞弊动因分析 |
| 第四章 瑞幸咖啡公司介绍 |
| 第一节 瑞幸咖啡公司简介 |
| 第二节 瑞幸咖啡新零售模式 |
| 一、新的销售模式 |
| 二、新的门店模式 |
| 三、新的流量模式 |
| 四、新的运营模式 |
| 第三节 瑞幸咖啡财务融资历程 |
| 第五章 瑞幸咖啡财务舞弊分析 |
| 第一节 舞弊动因分析 |
| 一、基于贪婪因子理论的舞弊动因分析 |
| 二、基于机会因子理论的舞弊动因分析 |
| 三、基于需求因子理论的舞弊动因分析 |
| 四、基于暴露因子理论的舞弊动因分析 |
| 第二节 舞弊方式分析 |
| 一、虚增销售收入 |
| 二、虚增成本 |
| 三、篡改资金流水 |
| 第三节 舞弊后果分析 |
| 一、受到监管部门的处罚 |
| 二、公司价值大幅度贬损 |
| 三、对企业经营发展的不良影响 |
| 四、对中概股的负面影响 |
| 第六章 防范新零售企业财务舞弊的对策 |
| 第一节 企业层面的对策 |
| 一、完善内部治理机制杜绝高管贪婪之心 |
| 二、根据业务模式特点完善内部控制机制 |
| 三、对管理层制定合理的激励约束机制 |
| 第二节 市场层面的对策 |
| 一、倡导企业诚信经营理念 |
| 二、加强审计在财务舞弊防范的作用 |
| 三、提升第三方监督的积极性和有效性 |
| 第三节 监管层面的对策 |
| 一、强化中概股企业的境内监督 |
| 二、加强新兴业务模式的监管 |
| 三、加大财务舞弊联合处罚力度 |
| 第七章 研究结论及展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 第三节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.5 研究创新之处 |
| 2 相关概念和理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念的界定 |
| 2.2 财务舞弊理论基础 |
| 2.2.1 相关理论 |
| 2.2.2 GONE理论 |
| 3 医药行业财务舞弊分析 |
| 3.1 医药行业发展概况 |
| 3.2 医药企业财务舞弊手段分析 |
| 3.3 医药行业普遍存在的风险特点分析 |
| 3.3.1 主营业务风险 |
| 3.3.2 应收账款风险 |
| 3.3.3 内部控制风险 |
| 3.3.4 社会责任披露风险 |
| 4 康美药业财务舞弊案分析 |
| 4.1 康美药业概况 |
| 4.1.1 康美药业简介 |
| 4.1.2 康美药业股权结构 |
| 4.1.3 康美药业组织结构 |
| 4.2 康美药业财务舞弊案件回顾 |
| 4.2.1 康美药业财务舞弊事件简介 |
| 4.2.2 康美药业财务舞弊手段 |
| 4.2.3 康美药业财务舞弊处罚结果 |
| 4.3 康美药业财务舞弊案的影响分析 |
| 4.3.1 对市场秩序的影响 |
| 4.3.2 对公司信用等级的影响 |
| 4.3.3 对投资者的影响 |
| 4.3.4 对会计师事务所的影响 |
| 5 基于GONE理论的财务舞弊动因分析 |
| 5.1 贪婪因子 |
| 5.1.1 管理层道德品质缺失 |
| 5.1.2 康美实际控制人为满足虚荣心 |
| 5.1.3 会计师事务所贪图利益 |
| 5.2 机会因子 |
| 5.2.1 缺乏对实际控制人权力的制衡 |
| 5.2.2 注册会计师未认真执行好审计程序 |
| 5.2.3 保荐机构未尽职履行督导职责 |
| 5.3 需要因子 |
| 5.3.1 缓解经营压力与资金需求 |
| 5.3.2 避免强制退市 |
| 5.3.3 抢占更大的市场份额 |
| 5.4 暴露因子 |
| 5.4.1 未选择科学的审计程序 |
| 5.4.2 被处罚的力度过小 |
| 6 基于GONE理论财务舞弊防范措施 |
| 6.1 遏制贪婪的产生 |
| 6.1.1 加强诚信守法的价值观建设 |
| 6.1.2 完善绩效考核 |
| 6.2 减少舞弊机会 |
| 6.2.1 优化股权结构做好两权分离 |
| 6.2.2 加强外部审计职能 |
| 6.3 摈弃不良需求 |
| 6.3.1 制定长远的企业发展战略 |
| 6.3.2 做好退市惩罚 |
| 6.4 增加暴露风险及违法成本 |
| 6.4.1 加强外部审计质量 |
| 6.4.2 加大对企业惩罚力度 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者攻读学位期间取得的科研成果 |
（5）财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法和内容 |
| (一)研究方法 |
| (二)研究内容 |
| 四、创新点和不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足 |
| 第二章 财务舞弊概念界定与理论基础 |
| 一、财务舞弊的定义与特点 |
| (一)财务舞弊的定义 |
| (二)财务舞弊的特点 |
| 二、财务舞弊理论基础 |
| (一)舞弊冰山理论 |
| (二)舞弊三角形理论 |
| (三)GONE理论 |
| (四)舞弊风险因子理论 |
| 第三章 *ST康得新财务舞弊案例介绍 |
| 一、*ST康得新基本概况 |
| (一)公司简介 |
| (二)组织架构及股权结构 |
| (三)运营现状 |
| 二、*ST康得新财务舞弊案情介绍 |
| (一)*ST康得新财务舞弊过程介绍 |
| (二)*ST康得新财务舞弊曝光流程图 |
| 三、*ST康得新财务舞弊的影响 |
| (一)对投资者的影响 |
| (二)对公司价值和声誉的影响 |
| (三)对外部审计机构的影响 |
| (四)对资本市场的影响 |
| 第四章 *ST康得新财务舞弊动因分析 |
| 一、*ST康得新财务舞弊手段的识别 |
| (一)传统手段识别 |
| (二)*ST 康得新财务舞弊手段的新特点—大股东非法占用资金 |
| 二、*ST康得新财务舞弊动因分析——基于舞弊风险因子理论 |
| (一)舞弊风险因子理论概述 |
| (二)基于一般风险因子分析 |
| (三)基于个别风险因子分析 |
| 第五章 *ST康得新财务舞弊动因的治理对策建议 |
| 一、基于一般风险因子治理 |
| (一)舞弊机会因子治理 |
| (二)发现可能性因子治理 |
| (三)受惩罚性质和力度因子治理 |
| 二、基于个别风险因子治理 |
| (一)动机因子治理 |
| (二)道德品质因子治理 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）内部控制视角下ZG公司财务舞弊问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究内容及研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 第一节 财务舞弊的相关理论 |
| 一、财务舞弊的概念 |
| 二、财务舞弊方法 |
| 第二节 内部控制的相关理论 |
| 一、内部控制的概念 |
| 二、内部控制的基本内容 |
| 第三节 财务舞弊与内部控制的关系 |
| 一、财务舞弊与内部控制整体的关系 |
| 二、财务舞弊与内部控制五要素的关系 |
| 第三章 ZG公司财务舞弊案例介绍 |
| 第一节 ZG公司介绍 |
| 一、公司简介 |
| 二、股权结构 |
| 三、供应商、客户关系 |
| 四、组织结构 |
| 第二节 ZG公司财务舞弊的基本情况 |
| 一、财务舞弊案件的披露 |
| 二、调查结果 |
| 三、处罚结果 |
| 四、财务舞弊的影响 |
| 第三节 ZG公司财务舞弊的主要表现形式 |
| 一、未披露大股东及关联方非经营性占用资金事项 |
| 二、未披露其他形式资金占用事项 |
| 三、虚增营业收入 |
| 四、通过虚假业务操控应收预付款 |
| 第四章 基于内部控制的ZG公司财务舞弊成因分析 |
| 第一节 内部环境因素 |
| 一、治理结构不合理,制衡失效 |
| 二、员工职位构成不合理 |
| 三、高管胜任能力有待加强 |
| 四、企业文化落实有待加强 |
| 五、外审机构聘任受控制 |
| 第二节 风险评估因素 |
| 一、风险识别能力不足 |
| 二、风险分析能力不足 |
| 第三节 控制活动因素 |
| 一、审批程序上存在漏洞 |
| 二、会计控制系统存在不足 |
| 三、资产管控意识薄弱 |
| 第四节 信息与沟通因素 |
| 一、信息披露不完整 |
| 二、信息披露不准确 |
| 第五节 内部监督因素 |
| 第五章 基于内部控制的ZG公司财务舞弊治理对策 |
| 第一节 改善内部环境 |
| 一、改善治理结构 |
| 二、提升人力资源管理 |
| 三、加强企业文化建设 |
| 四、完善外审机构聘任制度 |
| 五、完善监督举报机制 |
| 第二节 重视风险评估 |
| 第三节 完善控制活动 |
| 一、加强审核和审批控制 |
| 二、完善会计控制系统 |
| 三、提高资产管控的能力 |
| 第四节 加强信息与沟通 |
| 第五节 优化内部监督 |
| 第六章 结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究不足 |
| 三、展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）新《证券法》对我国上市公司财务舞弊的影响研究 ——以ST康美为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景和意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)文献综述 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| 3.文献述评 |
| (三)研究思路、内容与方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究内容 |
| 3.研究方法 |
| (四)创新点与局限性 |
| 1.创新点 |
| 2.局限性 |
| 二、相关概念与理论基础 |
| (一)概念界定 |
| 1.新《证券法》 |
| 2.财务舞弊 |
| (二)理论基础 |
| 1.委托代理理论 |
| 2.信息不对称理论 |
| 3.舞弊三角理论 |
| 三、ST康美财务舞弊案件介绍 |
| (一)ST康美公司简介 |
| (二)ST康美财务舞弊案情回顾 |
| 1.发展始末 |
| 2.处罚结果 |
| (三)ST康美财务舞弊手段剖析 |
| 1.资产造假 |
| 2.收入造假 |
| 3.非法利用关联方交易 |
| (四)小结 |
| 四、ST康美的财务舞弊动因分析 |
| (一)压力因素 |
| (二)机会因素 |
| (三)借口因素 |
| (四)小结 |
| 五、新《证券法》对上市公司财务舞弊行为的影响 |
| (一)缓解了上市公司避免退市的压力 |
| (二)打压了上市公司舞弊的不良动机 |
| (三)缩减了上市公司舞弊的操作空间 |
| (四)增加了上市公司舞弊的民事赔偿 |
| (五)小结 |
| 六、新《证券法》下防治上市公司财务舞弊的建议 |
| (一)充分发挥证券中介服务机构职能 |
| (二)有效衔接行政、民事和刑事责任 |
| (三)加强财务舞弊和退市的关联管理 |
| (四)完善上市公司内部控制体系建设 |
| (五)推进上市公司“业财融合”发展 |
| 七、结论与展望 |
| (一)研究结论 |
| (二)研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 |
（8）T房地产公司财务风险预警研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 第二章 财务风险预警相关理论的概述 |
| 2.1 财务风险的相关理论 |
| 2.1.1 财务风险的概念 |
| 2.1.2 财务风险的成因 |
| 2.1.3 财务风险的理论基础 |
| 2.2 财务风险预警的相关理论 |
| 2.2.1 财务风险预警的概念 |
| 2.2.2 财务风险预警的功能 |
| 2.2.3 财务风险预警的理论基础 |
| 第三章 T房地产公司财务风险预警现状及问题分析 |
| 3.1 T房地产公司概况 |
| 3.2 T房地产公司财务风险现状分析 |
| 3.2.1 外部风险 |
| 3.2.2 内部风险 |
| 3.2.3 T房地产公司财务风险点及形成原因 |
| 3.3 T房地产公司财务风险预警现状分析 |
| 3.3.1 财务风险预警部门 |
| 3.3.2 财务风险预警岗位 |
| 3.3.3 财务风险预警方法 |
| 3.4 T房地产公司财务风险预警存在的问题 |
| 3.4.1 未构建专门的财务风险预警模型 |
| 3.4.2 没有建立专业性的财务风险预警部门 |
| 3.4.3 财务人员的预警意识不高 |
| 第四章 T房地产公司财务风险预警模型的构建及应用分析 |
| 4.1 构建T房地产公司财务风险预警模型的介绍 |
| 4.1.1 因子分析法 |
| 4.1.2 功效系数法 |
| 4.1.3 因子分析法结合功效系数法构建财务风险预警模型的优越性 |
| 4.2 T房地产公司财务风险预警模型的构建思路 |
| 4.3 T房地产公司财务风险预警指标体系的构建 |
| 4.3.1 财务指标选取原则 |
| 4.3.2 财务指标初始筛选 |
| 4.3.3 通过因子分析法筛选指标 |
| 4.3.4 筛选后的财务风险预警指标权重的确定 |
| 4.4 T房地产公司财务风险预警模型的设计 |
| 4.4.1 财务风险预警标准值的确定 |
| 4.4.2 财务风险预警等级的确定 |
| 4.5 T房地产公司财务风险预警模型的应用 |
| 4.6 T房地产公司近十年财务风险预警结果与分析 |
| 4.6.1 T房地产公司近十年财务风险预警结果 |
| 4.6.2 T房地产公司近十年财务风险预警结果分析 |
| 4.6.3 财务风险预警模型在未来的应用分析 |
| 第五章 T房地产公司财务风险的防范措施 |
| 5.1 改善T房地产公司财务风险预警现状的措施 |
| 5.1.1 财务风险预警模型的标准化建设 |
| 5.1.2 财务风险预警部门和人员的专业化建设 |
| 5.2 优化T房地产公司资本结构和加强成本费用管理 |
| 5.2.1 优化资本结构 |
| 5.2.2 加强成本费用管理 |
| 5.3 加强短期偿债能力及现金流管理 |
| 5.3.1 加强货币资金及现金流管理 |
| 5.3.2 完善公司现金流管理 |
| 5.4 加强政策解读的准确性和企业发展的多元化 |
| 5.4.1 做好政企关系协调 |
| 5.4.2 适当产业布局和敢于技术创新 |
| 第六章 总论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（9）业绩承诺下上市公司审计风险控制研究 ——以佳电股份为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 业绩承诺相关研究 |
| 2.1.2 审计风险相关研究 |
| 2.1.3 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信号传递理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 第3章 上市公司业绩承诺引发的审计风险分析 |
| 3.1 上市公司业绩承诺与审计风险形成分析 |
| 3.1.1 上市公司业绩承诺的制定分析 |
| 3.1.2 上市公司业绩承诺的履约分析 |
| 3.1.3 业绩承诺、财务舞弊与审计风险形成机理 |
| 3.2 佳电股份业绩承诺的审计风险案例回顾 |
| 3.2.1 佳电股份业绩承诺情况 |
| 3.2.2 佳电股份财务舞弊行为及动因 |
| 3.2.3 佳电股份审计过程及结果 |
| 第4章 佳电股份业绩承诺下审计风险评估 |
| 4.1 基于现代风险模型下风险评估 |
| 4.2 数据指标选取原则 |
| 4.3 层次分析法模型构建 |
| 4.4 判断矩阵权重及一致性检验 |
| 4.5 数据结果分析 |
| 第5章 佳电股份审计风险的原因分析 |
| 5.1 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 5.1.1 未关注高额业绩承诺难以实现 |
| 5.1.2 未关注公司的业务经营问题 |
| 5.1.3 未关注监事会的监督层面 |
| 5.2 认定层次重大错报风险分析 |
| 5.2.1 对营业收入异常未保持足够关注 |
| 5.2.2 对毛利率异常未保持足够关注 |
| 5.2.3 对现金流量净额异常未保持足够关注 |
| 5.3 检查风险分析 |
| 5.3.1 未执行对营业成本结转数据真实性的审计程序 |
| 5.3.2 未执行对成本核算信息系统进行测试的审计程序 |
| 5.3.3 未记录执行销售费用的截止性测试审计程序 |
| 5.3.4 存货跌价准备的审计程序执行不到位 |
| 第6章 业绩承诺背景下审计风险控制措施 |
| 6.1 财务报表层次错报风险的控制措施 |
| 6.1.1 重视业绩承诺背景分析 |
| 6.1.2 加强业绩承诺完成评估 |
| 6.1.3 对内部控制进行详细评估 |
| 6.1.4 评估管理层是否因业绩承诺产生舞弊动机 |
| 6.2 认定层次错报风险的控制措施 |
| 6.2.1 对毛利率异常进行合理评估 |
| 6.2.2 对营业收入是否存在舞弊风险进行合理评估 |
| 6.2.3 对经营活动产生的现金流量净额异常引起关注 |
| 6.3 检查风险的控制措施 |
| 6.3.1 应重视分析程序 |
| 6.3.2 重点关注高风险领域 |
| 6.3.3 增加业绩承诺项目资源安排 |
| 6.3.4 审计人员时刻保持职业怀疑态度 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）异常审计费用、财务困境风险与审计质量（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容、研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.2.3 研究方法 |
| 1.3 创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 审计费用 |
| 2.1.1 审计费用的影响因素 |
| 2.1.2 异常审计费用 |
| 2.2 审计质量 |
| 2.2.1 审计质量衡量方式 |
| 2.2.2 审计质量影响因素 |
| 2.3 异常审计费用与审计质量 |
| 2.3.1 总体异常审计费用与审计质量 |
| 2.3.2 正向异常审计费用与审计质量 |
| 2.3.3 负向异常审计费用与审计质量 |
| 2.4 异常审计费用、财务困境风险与审计质量 |
| 2.5 产权性质与审计质量 |
| 2.6 内部控制质量与审计质量 |
| 2.7 文献述评 |
| 章末小结 |
| 第3章 理论分析与研究假设 |
| 3.1 概念界定 |
| 3.1.1 异常审计费用的界定 |
| 3.1.2 审计质量的界定 |
| 3.1.3 财务困境风险的界定 |
| 3.2 理论基础 |
| 3.2.1 委托代理理论 |
| 3.2.2 成本收益理论 |
| 3.2.3 审计保险理论 |
| 3.2.4 舞弊三角理论 |
| 3.3 机理分析与研究假设 |
| 3.3.1 异常审计费用与审计质量 |
| 3.3.2 异常审计费用、财务困境风险与审计质量 |
| 3.3.3 产权性质分组 |
| 3.3.4 内部控制质量分组 |
| 章末小结 |
| 第4章 实证设计与结果分析 |
| 4.1 样本选择及数据来源 |
| 4.2 变量说明 |
| 4.2.1 异常审计费用的衡量 |
| 4.2.2 审计质量 |
| 4.2.3 财务困境风险 |
| 4.2.4 控制变量的选择 |
| 4.3 实证模型设计 |
| 4.4 描述性统计 |
| 4.5 相关性分析 |
| 4.6 回归结果分析 |
| 4.7 稳健性检验 |
| 4.7.1 替换变量 |
| 4.7.2 内生性处理 |
| 4.8 进一步分析 |
| 章末小结 |
| 第5章 研究结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 相关建议 |
| 5.2.1 监管层面 |
| 5.2.2 事务所层面 |
| 5.2.3 企业层面 |
| 5.3 研究局限性与未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术成果 |
| 致谢 |
四、努力做好上市公司财务审计业务（论文参考文献）
- [1]基于博弈论视角的金亚科技审计失败案例研究[D]. 何建超. 石河子大学, 2021
- [2]K公司审计项目重大错报风险评估研究[D]. 惠阳. 西安石油大学, 2021(12)
- [3]新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 古越. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析[D]. 田丰畅. 北京印刷学院, 2021(09)
- [5]财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例[D]. 刘登惠. 西北民族大学, 2021(09)
- [6]内部控制视角下ZG公司财务舞弊问题研究[D]. 刘琦. 云南师范大学, 2021(08)
- [7]新《证券法》对我国上市公司财务舞弊的影响研究 ——以ST康美为例[D]. 李杨杨. 河北师范大学, 2021(12)
- [8]T房地产公司财务风险预警研究[D]. 马倩. 西安石油大学, 2021(09)
- [9]业绩承诺下上市公司审计风险控制研究 ——以佳电股份为例[D]. 李倩. 重庆工商大学, 2021(09)
- [10]异常审计费用、财务困境风险与审计质量[D]. 王永健. 山东财经大学, 2021(12)