一、新财会制度实施中对谨慎性原则的体会与认识（论文文献综述）
李平[1]（2020）在《YWG公司员工培训体系构建研究》文中研究表明随着国家对农业发展大力扶持的政策出台,涌现出一大批农业企业,成为了国民经济的重要组成部分,他们在推动地方经济、增加就业和脱贫攻坚中起了重要的作用。农业企业发展面临的一大问题是人员流动大,由于缺乏人才,企业的发展受到很大影响,很多具有良好发展前景的项目进展缓慢。一个企业要寻求可持续发展,需要有长期稳定的人才储备。通过建立有效的员工培训体系,不断分析员工的心理需求,提供全面、系统化的培训,确保并持续加速员工的核心专长与技能的形成,激发出员工内在动力,使员工具备更高的能力,能承担更大的责任,这是企业发展的不竭动力。本文以YWG公司为研究对象,学习和总结国内外企业培训文献资料,提取符合研究对象的人力资本理论、期望理论、斯金纳操作学习理论、社会学习理论和学习型组织理论;采用观察、访谈调查、文献研究等方法,随机抽选管理类、技术类、营销类和生产操作类部分员工进行访谈,搜集公司人力资源现状和员工培训现状相关资料,进行整理分析,摸清公司员工培训中存在的问题,并挖掘出产生这些问题的原因。继而根据系统性、制度化、主动参与性、多样化、经济适用性、发展性等原则,结合公司实际情况,以公司战略目标为出发点,考虑员工自我发展需要,设计构建出适合本公司的员工培训体系,包括培训组织层、制度层、资源层、运作层四个维度,以确保员工培训规范化运作。其中员工培训组织层体系由公司领导、行政人事科、各部门管理者和业务骨干组成；培训制度层体系由培训管理责任制、培训预算及经费管理制度、培训讲师管理制度、公司外部培训管理制度、培训考评制度、培训奖惩制度六个制度构成;培训资源层体系主要包括培训课程体系、内部讲师队伍、培训信息系统和培训设施设备;培训运作层体系包括培训需求评估、培训课程设计、培训讲师的选聘、培训计划与预算、培训组织与实施、培训考核与评估、培训成果转化七个环节。员工培训体系的构建使公司能全面、系统、有序地开展培训工作,全面提升员工技能水平和整体素质,满足公司战略发展对人才的需求。希望此研究对广大中小型农业企业在员工培训体系的构建上提供一些借鉴和参考,促进农业企业的持续、快速、健康发展。
王兰[2]（2019）在《牧区集体资产管理制度研究 ——以阿拉善右旗为例》文中研究指明集体资产是农牧民赖以生存的物质基础,是农牧民实现集体富裕的重要前提,对集体资产的研究不仅对牧民物质生活质量的提高有着重要作用,还对集体财产保护,集体资产制度的健全有着重要意义。党在十九大报告中指出,“三农”问题是关系国计民生的根本性问题,并提出实施乡村振兴战略要“深化农村集体产权制度改革,保障农民财产权益,壮大集体经济”。要壮大集体经济,首要的是管好集体资产,在明晰产权归属的基础上,激活集体资产要素潜能,促进资产增值保值,建立符合市场经济要求的集体经济运营新机制。论文在制度变迁理论和机制设计理论的指导下,运用实地调查法和文献研究法对牧区集体资产管理问题进行分析。以阿拉善右旗为实例,首先分析现有制度下集体资产管理中存在的弊端,如财务管理方面存在财务人员和资产管理者职业素质不高;在资产管理制度方面,存在制度缺乏或者制度不完善的问题;产权归属不明晰也是一个重要的问题。论文致力于对各项资产的管理问题进行逐一研究。然后阐明设计新制度的原则和将要达到的目标。之后在原则和目标的指引下设计新制度,主要设计了（1）应收账款催收制度;（2）铁畜实现收益的办法和牲畜资产管理制度;（3）固定资产折旧标准,明确经营性和非经营性固定资产的区分标准;（4）产权归属的界定;（5）林木资产和资源性资产的区分,草场资源管理制度。其中在激励相容原则的指导下设计了应收账款和固定资产管理激励制度。论文最后给出一些宏观上的对策建议,第一、加强财会人员队伍建设;第二、加强内外监督机制;第三、提出创新牧区集体资产管理模式等,以期对牧区的集体资产管理能贡献一份力量。
谭雷姝[3]（2019）在《K高校财务管理问题及对策研究》文中研究表明高校财务管理工作是高校最重要的管理工作之一,在信息时代、“互联网+”和大数据的背景下,加之新时代不断更新的会计制度和会计政策对高校财务工作来说既是机遇又是挑战,它不仅对高校财务工作提出了更高的新要求,也为高校信息化水平的提升指明了新的发展方向。因此学校财务管理要不断改进,才能适应国家发展战略的要求。本文在对高校财务管理进行文献综述的基础上,全面分析了K高校财务管理体制及财务状况,应用流程再造、决策支持、信息不对称、委托-代理等相关理论对K高校财务管理存在的问题进行分析,突出的问题主要是“粗放型”信息管理,无法获取有效的财务信息、全面预算执行不到位、资产管理制度不够健全、筹资风险意识淡薄,渠道单一财务风险大、内部控制监督管理不完善。针对存在的上述问题,本文提出K高校财务管理改进的整体思考,同时从财务管理信息化、预算管理、完善高校资产管理、改进筹资管理、改进内部控制监督管理五个方面提出相应的对策建议。本文以K高校为例对其在财务管理方面存在的问题进行深入分析,提出相应的解决方法,不仅能对学校教学效益方面提供科学的评价,还能对学校管理层决策提供正确的数据支撑。因此,高校财务管理改进是学校可持续发展的不二选择,它能够为高校的发展做贡献,改变当下财务工作效率低、服务质量不高的现状。
曹志立[4]（2019）在《中国农地产权政策变迁中的国家政策叙事研究》文中指出现代国家公共政策需要面对的重要问题之一,就是如何让国家政策能够为社会准确认知并有效接受。当政府的政策信念或政策背后所秉持的价值发生了变化,社会民众的认知水平和认知结构也需要同步提升。但现实中,政策过程中的这种理想状态常常较难实现。在新的政策安排与政策对象充分的认知和理解之间,总是存在着新旧政策之间难以弥合的“缝隙”、新旧政策转换给人们带来认知“断裂”的困境。那么,如何让相关政策主张为社会所认可并形成政策共识?对此,理性制度主义认为,制度存在并得以确立的基础是制度收益高于制度成本;政治学者则认为需要,有关国家政治制度的体系设计、基本价值和执政绩效等内容的认知和认同,以及平等投票、公开讨论和协商参与等基本过程。本文尝试通过引入政策叙事的概念对上述问题予以回应和解答,也即政策相关主体通过政策叙事来突破认知分歧并形成共识。政策叙事是在充满了复杂性、不确定性的政策环境当中,为了确保和维持政策得以顺畅实施,政策相关主体讲述的一系列故事或阐述行为。国家政策叙事就是包含国家意图的特定叙事形式,国家通过对特定政策内容的挑选和组织来界定政策问题、提出政策方案,并在这一过程中传递意义和价值。国家政策叙事能够在政策变迁过程中起到弥合由变革带来的“裂痕”与“不适”的作用,化解政策认知分歧并促成政策共识。一般地,政策叙事由故事背景（setting/context）、故事情节（plot）、故事角色（actor）、故事寓意（moral）和因果机制（causal mechanism）等要素构成,其中,故事角色和政策寓意是必不可少的。政策叙事具有意向性、语境性、隐蔽性、历史承接性、表意相对性。现实中,政策叙事有着多种形式,会通过多方面介入政策全过程当中。不同政策相关主体开展政策叙事的形式,包括了政策问题建构、社会媒体宣传、开展政策论证、影响政策执行和主导政策评估。现代国家的政策叙事,具有建构集体记忆、助推社会动员、凝聚政策认同和提升政府合法性的多种功能。政策变迁过程中的政策叙事,其实是指向了政策共识的一种过程,也即政策相关主体通过故事讲述的方式,在社会中促成关于政策信念的最大范围内共识。与传统有关政策共识实现路径的研究不同,政策叙事通过对事实认知、政策程序、价值意义和政策扩散的共识塑造,来促成行动共识、规则共识与价值共识三个层面的政策共识。政策共识下的政策叙事过程包含了:政策叙事主体在核心信念的基础上建立联盟并对外展开话语宣称,政策叙事联盟围绕政策核心议题建构叙事体系并进行彼此之间的叙事竞争,主流政策叙事赢得竞争之后促成政策共识。就政策变迁而言,透过对政策叙事的变化研究,我们能够更好地把握政策变迁的基本内涵特征,如政策主体所倡导的价值意义和政策信念的变化,也能够帮助我们从更广的视角来观察政策变迁的外在表现形式,尤其是那些为政策相关主体所运用的叙事策略调整。政策变迁中,政策叙事结构包括了话语对象的选择、政策议题的构建、政策信念的生产与叙事策略的运用四个方面,政策叙事能够在促成社会共识的基础之上推动政策发展与变迁。当然,这一政策叙事结构框架,也适用于对国家政策叙事的分析。本文通过对历史研究文献和重要党政报刊资料进行梳理,运用结构主义叙事分析和内容分析法,展现国家在政策变迁过程中的政策叙事调整。改革开放前,我国农业集体化时期,国家建构起了农地产权“集体中心”的政策叙事体系。新中国成立后,国家农地产权结构在社会主义革命和建设时期进行了频繁调整,完成了由个人所有的”个体”农地产权格局向集体所有的“集体”农地产权格局转变。对此,从话语对象的选择、政策议题的构建、政策信念的生产与叙事策略的运用四个方面考察这一时期国家的政策叙事,可以看到,国家建构了农地产权“集体中心”政策叙事体系。其中,国家政策叙事选择了农民阶级和地主阶级作为话语对象,分别赋予他们以“弱者”与“坏人”角色;政策议题集中在了农业合作社的优越性及其效益“释放”;政策信念方面则建立了关于农村土地的“集体产权”观念;叙事策略方面国家对农地产权的集体所有制和私有制进行了“成本-收益”计算与矛盾修饰。改革开放后,我国农地三权分置改革时期,国家建构起了农地产权“市场中心”政策叙事体系。20世纪七十年代末,家庭联产承包责任制通过分离农地产权的所有权与使用权,但从2014年开始,国家提出要实现农地所有权、承包权、经营权的“三权”分置。对此,在政策变迁叙事结构框架的基础上,建立11个二级操作化定义。采用内容分析法,借用Nvivo11分析工具,对1979-2018年期间《人民日报》的相关报道文本进行了等距抽样和内容分析,考察并呈现了“市场中心”的农地产权政策叙事体系的特征。结果显示,国家农地产权“市场中心”政策叙事中,话语对象聚焦于新兴农地经营主体;政策议题则呈现出农地产权权能多元化的特征;政策信念也开始更加注重“效率和权利”对于农地产权实践的重要意义;叙事策略也不再仅仅强调家庭生产,而是更加注重市场和民生取向。在不同农地产权改革的时期,国家政策叙事都为推动政策变迁、帮助并促进农民群体认知转变和稳定政策落实奠定了基础。本文通过对改革开放前后国家农地产权政策叙事的分析得出结论认为,随着国家政策的变迁,国家政策叙事也在不同层面的叙事结构和内容与之保持同步。当发生重大制度变迁时,政策叙事就需要完成“系统性”转换,包括话语对象、政策议题、政策信念和叙事策略等;当不涉及到核心价值观或政策信念的根本变化时,政策叙事则一般会进行温和式的或渐进性调试。而且,不同政治体制下国家农地产权政策叙事的叙事风格、叙事内容等特征也有所差别。此外,政策叙事转换中的政策信念层次、前后政策叙事关系以及与当前法律制度关系,也会给政策变迁带来或正面或负面的影响。在不同农地产权叙事下,人们基本形成了与政策叙事特征相关的政策认知和行为选择。当前,我国正在推进农地三权分置改革,但是其制度设计存在着不少模糊之处,也导致了人们认知上的分歧和实践方面偏差。对此,国家需要进一步强化“市场中心”政策叙事,以此来纠正各类偏差和误区。创新之处体现在,拓宽我国公共政策领域的研究视阈、深化对宏观层面的国家政策叙事认识与研究,为国家新一轮农地三权分置改革的顺利推进提供叙事建议。
赵欣[5]（2016）在《会计制度变迁特征及经济后果研究 ——基于我国近现代的现实证据（1912-2013）》文中研究表明会计的发展是反应性的（查特菲尔德,1989）。立足于会计制度长期发展特征及相关因素影响的会计研究,是对会计问题进行研究的有效路径。对会计历史的研究一直以来也是会计研究的重要组成部分。会计制度可以通过对产权及收益分配的计算及确认的具体化,会计核算的规范,对企业、政府、投资者和债权人等相关各方间经济利益分配进行规范和认定,甚至将企业及个人的社会责任货币化,影响各方利益。会计制度变迁与社会利益集团间的博弈有关,具有天然的经济后果。同时,作为经济制度一个有机组成部分的会计制度,与经济制度有天然的共性和依存性,可以相互参照、相互解释。新制度经济学理论是解释会计制度变迁原因与后果的有效方法和角度。这就是本文写作的理论背景。尽管长期以来会计制度研究者对中国会计制度的研究多着眼于20世纪90年代后,即会计制度发展高级阶段的会计准则时期,但是任何一种制度性的选择和发展都是螺旋式的反复与上升,而非一蹴而就。中国的现代会计制度发端并开始发展于1912年建立的北洋政府时期,某些会计制度模式对其后的发展影响深远,甚至绵延至今。因此,对于中国近现代会计制度问题的研究,应该从中国现代会计制度的初始阶段开始,从制度变迁的诱因和表现进行发展特征的归结研究和分析。这是本文研究时间段选择的考量。本文研究的主要问题,是在回顾中国一百年来会计制度变迁路径的基础上,对中国会计制度的总体特征进行归纳和分析,并通过对一些中国会计制度从经济后果的角度进行分析,对会计制度具有经济后果这一问题进行论证。本文的写作内容安排如下:第一章导论,对研究的背景、目的、方法及意义进行论述;第二章理论基础与文献综述,对制度变迁理论、经济后果理论及影响、中国会计制度变迁的利益集团、产权理论进行阐述和分析;第三章中国近现代会计制度变迁的史料证据,根据中国的政治经济历史的发展阶段。分民国时期（初期发展）、社会主义计划经济时期（行业统一会计制度）、有计划商品经济时期（过渡会计制度）及社会主义市场经济时期（会计准则时期）四个阶段进行阐述;第四章中国会计制度变迁的主要特征分析,总结一百年来中国会计制度变迁的总体特征,并以史例分析内部诱致性因素、国际性因素、资本市场及产权多样性因素等对中国会计制度变迁的影响;第五章中国近现代企业会计制度变迁的经济后果分析,分为微观后果、宏观后果,及微观与宏观相互影响推动三个部分,并以弃置费用、无形资产、股份支付、公允价值处置方法的具体影响等,对这三个方面进行了例证分析。本文的研究结论包括中国百年会计制度变迁的主要特征总结和企业会计制度的经济后果两个部分。会计制度的变迁特征包括:首先,从规范内容来看,中国会计制度发展的总趋势,是从预算会计制度到企业会计制度与预算会计制度并重。其次,中国的会计制度变迁是一种政府强制外壳下的诱致性变迁。第三,包括企业会计制度在内的中国会计制度变迁表现出了明显的路径依赖特征。第四,中国会计制度的变迁具有明显的国际化特征,但是在不同的时期国际化的具体形式并不相同。第五,中国企业会计制度的变迁具有骤变性的跳跃发展特征。第六,中国企业会计制度由于产权形式的多样而具有长期多轨并行的特征。国家经济发展的需要、企业生存与发展的需要、先进知识分子强国目标下的推动、及科学技术创新是中国企业会计制度发展的内部推动力。会计制度的经济后果兼具微观性和宏观性。本文关于经济后果方面的结论包括:以当前企业会计准则中关于弃置费用相关规定、股权激励、无形资产研发支出处理、公允价值使用等具体相关问题的处理所产生的经济后果的证据,以相关例证分析了会计制度具有微观、宏观经济后果,且两种后果能够互相影响的结论。当然,不可否认,会计制度的经济后果并非只有良性的,任何一种制度都无法解决所有的问题。这既是技术性的问题,也是制度执行人的主观愿望及制度本身客观缺陷所共同决定的。而这些问题和缺陷,也正是推进会计制度变革的动力和方向。基于以上研究,本文提出以下建议:首先,企业会计制度的制定应该有前瞻性规划,避免暂时性救火式制度建设。第二,应该进一步加强与国际范围的企业会计制度协作。第三,会计制度的制定和创新中应该鼓励企业界的参与,以使所制定出的制度更加完善,具有更强的可执行和操作性,更具代表性。本文的主要创新如下:首先,将中国企业会计制度变迁问题研究的时间范围扩大到涵盖北洋政府及民国政府时期及新中国完全计划经济时期的大的历史阶段,能够完整展现中国企业会计制度的产生、发展的总轮廓。其次,是将中国企业会计制度相关的经济后果进行了微观和宏观的多角度分析。第三,在对中国一百年来会计制度变迁历史进行客观分析、评价的基础上,对中国现在和未来会计准则改革的方向和模式提出建议。
刘佳伟[6]（2016）在《美国《萨班斯-奥克斯利法案》研究 ——以规范公司治理及责任为中心》文中进行了进一步梳理21世纪初,随着“安然”、“世通”事件的爆发,美国陷入了巨大的财务危机。这次危机暴露出了美国公司治理结构中的一系列问题:一是一元制公司治理结构存在内生性缺陷。截止美国财务危机爆发时,美国大公司中超过半数由公司首席执行官兼任董事长,并负责董事会成员的提名,决定审计委员会、薪酬委员会等专门委员会成员的任免,这种情况最终使得公司的日常经营完全由被管理层控制,公司治理结构缺位。二是企业的激励机制催生短期行为。美国许多公司都推行了股票期权制度,在这种制度下,公司把股票期权作为报酬发给企业高管人员,使公司的利益与管理者利益绑定,这种激励机制的实施为公司发展起到了一定作用,但是由于缺乏相应的约束机制,无形中容易催生职业经理人的短期行为,他们为了实现股票上涨所带来的个人利益,往往不惜隐瞒成本,低估债务,夸大利润,粉饰业绩,帮助公司股票不断上涨,从而谋取个人的经济利益,一旦职业经理人的不当行为败露,被蒙在鼓里的股东将遭受巨大的损失。三是美国证券交易委员会监督不力。在安然事件中,对于安然1998、1999、2000、2001年提交的10-K、10-Q文件,美国证券交易委员会根本就没有进行任何审查,从而使安然公司得以顺利地持续向市场披露虚假信息,这在一定程度上加速了此次财务危机的爆发。四是外部第三方审计机构缺乏独立性,由于美国法律不禁止会计师事务所同时开展审计业务与审计咨询业务,许多会计师事务所为了增加利润,逐渐将以咨询为主的非审计业务作为美国会计师事务所的主要业务。在安然事件中,仅在2000年度,在安然公司支付给安达信5200万美元的各类服务费用中,仅咨询费就占了2700万美元,面对提供巨额收入来源的上市公司,外部会计事务所自然不敢轻易得罪,断了自身财路,所谓的“独立第三方机构”也就变得不独立了。安然、世通事件发生后,美国时代华纳、QWEST等上市公司相继爆出财务造假事件,令整个美国社会倍感震惊和愤怒。为防止市场崩溃,促进经济复苏,美国政府决定对公司造假行为进行严厉打击,以有效整顿资本市场秩序,为经济发展创造公平、诚信的良好环境。在此背景下,《萨班斯—奥克斯利法案》的制定被迅速提上了日程,从2002年2月14日递交第一稿到7月30日布什总统签字正式签发,这部法律的制定仅仅用了6个多月的时间。《萨班斯—奥克斯利法案》出台后,对美国乃至整个世界的经济发展都产生了深远的影响,因此,加强对《萨班斯—奥克斯利法案》中有关公司治理及责任的研究,不仅对于研究美国上市公司内部治理结构和证券监管体系有着重大的意义,并且对于研究21世纪西方国家企业的经济行为亦有一定的作用。因此,本文以《萨班斯—奥克斯利法案》为中心,通过对该法案进行深入研究分析,还原法案出台时的背景情况,并且集中研究法案中关于上市公司治理的相关内容,同时将法案颁布前后英国、加拿大、澳大利亚等同为英美法系主要国家的证券立法进行比较分析,以此系统地考察和分析21世纪西方主要资本主义发达国家公司治理模式的异同,以此为人们更好地理解西方国家企业的经济行为提供理论支持,并对我国公司治理结构的完善提供启迪和参考。本文共分为三章。第一章共分四小节,主要对《萨班斯—奥克斯利法案》的制定,包括其产生背景、制定过程、立法目的、社会影响等进行了详细介绍,第一节主要介绍21世纪初美国财务危机发生的过程及其对美国社会所造成的影响,分析了导致危机发生的主要原因;第二节主要介绍危机发生后美国社会各界的反应及《萨班斯—奥克斯利法案》的制定过程;第三节分析了《萨班斯—奥克斯利法案》的出台原因,介绍了法案的立法目的;第四节主要介绍了《萨班斯—奥克斯利法案》有关公司治理及责任规定对美国社会的后续影响。第二章共分六节,主要是对于《萨班斯—奥克斯利法案》基本内容的评析。其中,第一节评析了法案有关公众公司审计委员会的规定;第二节评析了法案关于严格财务报告风控机制的规定;第三节评析了法案关于加强公司信息披露的规定;第四节评析了法案关于加大处罚力度的规定;第五节评析了法案关于提高外部审计的独立性的规定;第六节评析了法案关于避免证券分析师的利益冲突的规定。第三章共分三节,主要介绍了《萨班斯—奥克斯利法案》的颁布对主要资本主义国家,包括加拿大、澳大利亚、英国有关公司治理与责任的立法的影响。其中,第一节主要介绍了法案的颁布对英国公司治理及责任立法的影响;第二节主要介绍了法案的颁布对加拿大公司治理及责任立法的影响;第三节主要介绍了法案的颁布对澳大利亚公司治理及责任立法的影响。本文结语部分总结了《萨班斯—奥克斯利法案》的在公司治理方面的主要规定,并分析了该法对于我国在公司治理方面的法律影响,其内容主要包括:萨班斯—奥克斯利法案》颁布前我国公司治理结构面临的问题;《萨班斯—奥克斯利法案》对我国公司治理法治建设的影响;《萨班斯—奥克斯利法案》后我国公司治理法治建设的效果;《萨班斯—奥克斯利法案》对我国赴美上市企业公司治理的影响及效果。通过以上文章对于美国《萨班斯—奥克斯利法案》的研究,并通过考查法案颁布对于主要资本主义国家的影响,我们可以看出《萨班斯—奥克斯利法案》的颁布对主要资本主义国家,甚至我国都产生了重要的影响,虽然由于受到历史条件及立法技巧的影响与限制,法案的规定仍然有一些不足或者遗憾。但是,这部法律开创了美国近代历史上公司治理领域法制改革的先河,成为在该领域法制改革的里程碑。
薛乔利[7]（2014）在《独立学院内部控制体系研究 ——以镐京学院为例》文中指出独立学院，也常称为独立二级学院。根据《独立学院设置与管理办法》，独立学院指的是非国有财政性资金与有关本科院校或独资企业联合而建设的实施本科学历教育的高等学校。独立学院这种新模式在特定的历史时期促进了我国高等教育事业的发展，新的教学方式在增添高等教育资源等各个方面起到了积极作用，同时也保证了教育规模的持续性增长。作为新兴事物，独立学院难免会在发展中遇到挫折，比如办学思想不先进，学院资金运转不规范，各类体制不够全面等，上述问题都是由于独立学院发展其内部控制建设落后所造成。但就其发展前景而言，它依然有极大的成长空间，其管理制度也具有更进一步的改革内涵。从现实情况来看，企业内部控制体系的建设比较完善，高校的内部控制建设虽存在许多的不足，但在这方面也逐渐地有了一些研究成果。然而独立院校对于内部的重视程度往往没有其他高等院校的重视程度高，所以相关关注度也会渐渐走低。因此，研究独立学院的内部控制理论，对促进独立学院的健康发展有着重要的理论和实践意义。本文目的在于构建独立学院科学的内部控制体系，从而提高独立学院的办学质量，社会声誉。本文将从现实意义出发，立足于独立学院内部控制体制建设的基础，通过内部控制在独立学院管理中的适用性进行分析，得出内部控制适用于独立学院，独立学院管理离不开内部控制，内部控制应当嵌入独立学院管理之中。通过观察COSO报告中的内部控制的五个要素，对独立学院的内部控制现状进行的分析，发现如下问题：控制环境不健全；缺乏风险评估机制；内部会计控制不全面；信息沟通存在障碍；对内部控制的监督力度不够。随后结合我国独立学院学校的特点，构建独立学院内部控制体系的框架，以陕西科技大学镐京学院为例，分析内部控制体系框架的可行性。最后，对我国独立学院内部控制提出一些政策性建议，促进我国独立学院内部控制体系的建设。希望独立学院可以最终实现独立与合理化的自我管理和自我监督，不断优化自身的管理自治机构，并且在董事会等高层的领导下，院长与其他负责人共同努力，集中管理好学院的一切事务，不断强化学院的办学特色，领会用人，共同管理好学生，确保培养出色、高素质的创新型人才，实现独立学院的可持续发展。本文创新之处在于：针对独立学院内部控制的薄弱环节，结合我国独立学院学校的特点，构建独立学院内部控制体系的框架，从而进一步丰富了独立学院内部控制的相关性内容，以期对我国独立学院的内部控制建设起到积极的推动作用。
阮梓坪[8]（2014）在《基于中国上市公司股权融资的会计寻租研究》文中提出我国上市公司一方面热衷于股权融资却不知给投资者回报；另一方面会计信息严重失真。这一千夫所指的现象与会计寻租紧密相关。本文系统地研究了我国上市公司在股权融资过程中的会计寻租行为,期望能为我国股票发行制度改革与会计制度创新,以及会计寻租理论体系的建立提供有价值的研究成果。论文运用寻租理论和证券市场股权融资与会计的关系理论,并采用规范研究和实证研究相结合的方法展开研究。首先,基于现有会计寻租理论很不成熟的现实,按照寻租理论的核心思想,结合会计实务特点,清晰地界定了会计寻租的内涵及研究范畴,提出了会计寻租理论体系的基本结构和会计寻租研究四要素,构建了会计寻租的分析框架。其次,探讨了股权融资会计寻租的性质。主要包括二个方面：一是构建了股权融资会计寻租租金的计量模型；二是构建相关计量模型,分析了股权融资会计寻租的社会成本构成和福利效应。认为政府退出股权融资环节,股权融资市场化,是我国证券市场改革的必然趋势。第三,分析了股权融资会计寻租的主体及其协同效应。股权融资会计寻租的主体由控股股东、公司高管、相关中介机构和政府有关部门组成。上市公司的控制权是股权融资寻租主体协同寻租的基础。如果是在制度范围内寻租,由于不至于遭到刑事处罚,寻租主体很容易协同；如果要进行违规性寻租,寻租主体是否协同则取决于处罚制度的严厉程度。完善上市公司和中介机构的内部控制是遏制协同寻租的关键。第四,分析了会计寻租的制度机制。从我国股权融资有关的会计制度产生、发展的历史过程来看,政府整体上表现出“从有意创租到无意创租”的规律。在会计制度制定民主化、会计信息使用市场化、司法救济等方面还要深化改革。第五,研究了股权融资会计寻租方法及其基本特征。在股权分置改革以前,上市公司存在一条“大股东向上市公司进行利益输送——上市公司股权融资——上市公司向大股东进行利益输送”的可以重复寻租的无法律风险通道。在股权分置改革时,案例分析显示,从最终租金获取程度来看,拥有信息优势的非流通股股东是最大的赢家,禁售股解禁会导致非流通股股东延伸会计寻租。股权分置改革后,上市公司的股权整体上处于全流通状态,实证研究表明：尽管股权融资制度环境有了质的变化,但股权融资会计寻租仍在进行,操纵往来账是主要手段（虽然不是唯一手段）,且更加隐蔽；全流通时代机构投资者有与大股东一同寻租的动力；配股有消退的迹象；独立董事对于抑制寻租作用不大。因此完善关联交易制度,揭露关联交易非关联化,提高独立董事比例,实行优先股制度等措施有利于抑制上市公司会计寻租。根据会计的基本原理,基于对会计实务的研究,从净利润、净资产、净现金流和会计信息披露四个方面总结了股权融资违规性会计寻租的一般规律和15种比较隐秘的违规性寻租手段。具体的案例分析表明,违规性寻租上市采取的手段符合上述规律,且其社会成本巨大。因此,实行舞弊导向审计（或鉴证）模式,并加大上市公司高管和中介责任,完善退市制度,实行严刑峻法,才可有效遏制这种恶意寻租行为。
韩朝炜[9]（2013）在《证券交易所自律司法介入研究》文中进行了进一步梳理在激烈的证券市场利益冲突之中，我国证券交易所因履行自律职责已经被推上涉诉的“风口浪尖”。尽管法院所持立场从“拒之门外”到“谨慎介入”，其中进步有目共睹、令人可喜，但法院在审理案件时所感到的困惑，以及案件背后所存在的深层次问题不断地浮出水面。对此，学界尚缺乏深入的理论探讨，无法有效地为探索形成合理的司法介入政策提供足够的智力支持。本文试图在对证券交易所自律的法理和司法介入的基本理论进行研究的基础上，从自律侵权的民事司法救济、自律规则的法律效力及司法审查、纪律处分行为的司法审查等三个方面入手，对司法介入的典型问题予以探讨，进而在全面剖析我国司法介入的现状及权证诉讼典型案例之后，从司法、司法之外两个方面就如何完善相关制度提出建议。全文除导论外，共分为七章，主要内容如下：第一章是“证券交易所自律的理论基础”，共分两节。主要对自律进行了法理分析，并论述了证券交易所的角色定位。“自律”一词被广泛地运用于社会经济领域，通过对自律、市场自律、证券交易所自律的层层分析，界定了司法介入对象的基本内涵和外延。从国家与自律组织之间的关系看，自律可以分为四种基本模式，即政府（法定）模式、有限交易所的自律组织模式、强力交易所的自律组织模式以及独立会员的自律组织模式。证券交易所自律是对商人自律传统的传承，有着深厚的制度变迁底蕴。相对政府监管，证券交易所自律具有提高效率、降低成本、增加收益等重要优势。政府与市场是配置资源的两种基本制度安排。随着“无形之手”神话破灭，以及“有形之手”效用受到质疑，自律组织可以起到纠正市场失灵和政府失灵的“润滑剂”作用。证券交易所属于自律组织的重要组成部分。我国证券交易所虽然在法律上被定性为实行自律管理的法人，但其与政府监管机构之间的关系具有特殊性，导致独立法律人格缺失。第二章是“司法介入与证券交易所自律”，共分三节。主要对司法介入证券交易所自律的正当性、限度进行了研究，并分析了交易所自律面临的诉讼风险。司法介入是一个比较宽泛的概念，包括司法干预、司法监督、司法审查、司法救济等含义。而且，司法介入并不意味着突破被动性这一司法的固有性质。司法具有公正性、终局性和裁判性，这为其介入证券交易所自律奠定了坚实的基础。证券交易所自律因其存在利益冲突、不透明性和垄断等失灵现象，使司法介入有其必要性。司法所能解决的问题毕竟是有限的，这同样适用于司法介入证券交易所自律。关于能动抑或克制的司法哲学问题，对于确立司法介入的限度具有重要的理论借鉴价值。我国应当在复杂的价值取向之间进行妥善的平衡，通常应以尊重证券交易所自律为前提。证券交易所自律职责的多样性导致其诉讼风险的易发性。管理上市公司面临因审核上市申请、准予上市交易、强制退市等与上市企业、投资者之间发生纠纷；管理会员面临因会员资格管理、纪律处分行为等与会员、其他市场参与者之间发生纠纷；管理证券交易面临因自律规则合法性、交易信息、交易异常情况等与市场参与者之间发生纠纷。第三章是“司法介入证券交易所自律的一般问题”，共分两节。主要对证券交易所的法律属性、自律管理权的基本结构进行了研究。证券交易所的法律属性具有双重面相，公、私法人区分标准运用于交易所出现困境。证券交易所具有私法人基因，在本质上是互益法人。同时，证券交易所带有公法人因素，具有公共机构性质。这是由证券交易所经济功能的演进、会员主导模式的变迁、行政任务的民营化等因素造成的。即使在证券法制高度发达的美国，法院对证券交易所法律属性的认定，往往徘徊于私人组织与公共机构之间。英国法院通过确立“功能属性”标准对自律组织进行司法审查。我国司法实践对该问题的认识比较模糊，深感困惑。由于证券交易所兼具公私法人属性，其自律所引起的案件既有可能是民事诉讼，也有可能是行政诉讼。建议摈弃“行政主体”标准，借鉴“公共职能”标准确定案件诉讼类型。证券交易所自律管理权是权利与权力的混合体。自律管理权作为一种权利，主要是相对于国家权力而言的，是交易所具有独立人格的重要表现，包括“正当性”和“行为”两大要素，并具有派生性、集体性和固有性等基本特征。证券交易所自律管理权的权力属性起作用的关系包括两个方面：一是自律管理权与国家权力的关系；二是自律管理权与会员权利的关系。自律管理权力的来源包括法律授予之权力、契约所设之权力，而自律规则制定权、惩罚权、市场管理权、争端解决权等构成其基本内容。第四章是“证券交易所自律侵权的民事司法救济”，共分五节。主要论述了证券交易所自律侵权民事责任的基本法理，介绍了美国证券交易所自律民事责任豁免制度，探讨了交易所自律侵权中的归责原则和过错认定、因果关系认定以及交易所自律涉数人侵权的责任分担形态。自律侵权民事责任是证券交易所在履行自律职责过程中违反义务而应承担的不利后果，以回复权利为目的、兼具强制性和任意性并以财产责任为主，具有补偿、预防功能。证券交易所自律侵权责任的构成要件包括过错、损害事实、行为与损害事实之间的因果关系。自律侵权的损害后果属于纯粹经济损失。证券市场参与者特别是投资者可以向法院起诉要求证券交易所进行损害赔偿。在美国，默示私人诉权制度适用于证券交易所自律侵权。目前，我国法院从务实的角度出发对案件按照民事诉讼程序予以受理。美国证券交易所自律获得民事责任豁免是以主权豁免原则为理论基础的，相关典型案例代表着美国法院将绝对豁免原则适用于自律组织的基本发展过程。但是，美国法院也正在进行刺破民事责任绝对豁免“面纱”的尝试，由此引发激烈争论。对于美国的这项制度，我国学者见仁见智，而司法实践不予承认。我国没有必要全面引进该项制度，因为证券交易所的重要地位要求其有承担责任的压力；适当责任能够促进资源更有效率地分配；适当责任能够有效约束证券交易所的自利性；民事责任豁免违背程序正义原则。自律侵权民事责任的归责原则，可以过错责任原则为基础，并采用过错推定的方法来认定证券交易所的过错。在界定证券交易所自律侵权中的过错时，适合采用客观过错说，这与保护金融消费者的目标相契合、能够合理解释自律管理法人的过错、有利于节省司法资源确保审理效率。按照不同标准，可以将自律侵权中的过错分为故意与过失、作为过错与不作为过错，对证券交易所的责任认定均产生重要影响。尤其是，证券交易所应就其不作为过错承担侵权责任。对自律侵权中过错的判断宜采用客观标准，包括法定标准和善良管理人标准两个方面。关于自律侵权的因果关系，学界及实务界中主要存在必然因果关系说和相当因果关系说，但居于通说地位的必然因果关系理论存在严重缺陷。建议借鉴二元论因果关系学说，从事实层面考察自律管理行为是否是损害的充分原因，并从法律层面考察此种因果关系是否具有相当性。在涉数人侵权的责任分担中，证券交易所因共同侵权行为、以累积因果关系表现的无意思联络数人侵权而承担连带责任；当受害人因交易所自律管理对象从事证券禁止性行为或违反法定义务而遭受损失时，如果交易所没有履行或者没有完全履行自律职责，应当在其能够防止或制止损害的范围内承担相应的补充赔偿责任。第五章是“证券交易所自律规则的法律效力及司法审查”，共分四节。主要对证券交易所自律规则进行了法理研究，分析了自律规则的效力基础，对境外自律规则涉诉情况进行了考察，探讨了自律规则的司法审查问题。证券交易所自律规则是交易所履行自律职能的法律渊源，以其普遍约束力维护公共利益，且具有优先适用效力。与法律规范相比，自律规则具有专业性、低成本、灵活性等优势，并具有填补价值、转化价值和共生价值等内在价值。从总体上说，自律规则属于行业自治性规范，但表现出行政规范性文件的面相、商事习惯的特征以及契约的性质。目前，我国证券交易所已经基本形成与其履行自律职能相适应的规则体系。自律规则的效力由其合法性所生成，反映证券市场参与者对自律规则的认同。内容的合目的性和形式的正当性是自律规则获得效力的重要前提。在自律规则制定的实体性控制方面，制定时应当遵循不得与上位法相互抵触、符合资本市场发展需求、确保规则自身科学有效、维护规则内部体系和谐等原则，内容主要包括上市规则、交易规则、会员管理规则等。在自律规则制定的程序性控制方面，自律规则制定适用正当程序是实现证券交易所自律法治化、提高自律规则理性程度、确保自律规则有效实施的内在需要，程序民主、程序平等、程序理性和程序效率是必须遵守的程序公正标准，但标准的适用与立法相比是有限的。而且，审议机构、提出程序、形成程序和生效程序等制度构成遵循正当程序标准的基本环节。境外证券交易所自律规则制定程序对我们有重要启示。自律规则对市场参与者具有约束力，有利于确保证券交易所更好地履行自律职责、维护证券市场的交易安全和秩序以及促进证券交易市场的创新与发展。自律规则的规定和合同条款的约定是自律规则约束市场参与者的具体路径。不仅如此，自律规则也是证券市场监管机构行使职权以及衡量市场行为合法性的重要依据。由于自律规则具有法源性、适应性和正当性，其可以作为法院在裁判文书中判断和说理的重要依据，但不是审判依据。境外证券交易所自律规则涉诉情况时有发生，美国、我国台湾地区和香港特别行政区的典型案例背后所反映出的司法观点具有积极的启示作用。对自律规则进行司法审查，是制约证券交易所自律管理权、保障市场参与者合法权益以及规范证券市场创新发展的需要。而且，国外先进经验可资借鉴、证券市场法治生态环境逐步改善、实现难度不大、实际已经存在等因素，决定了司法审查的可行性。法院对案件的管辖适宜采用指定管辖模式。对自律规则的司法审查，可以采用附带审查方式。司法审查可以遵循以合法性审查为主的基本原则。对法律问题和事实问题的审查，可以根据实际情况采用明显性审查、可支持性审查、强烈内容审查等标准。对程序问题的审查，法院适宜采用正当程序标准或者“最低限度之公正”要求。关于司法审查的效果，比较恰当的是在具体案件中对该自律规则不予适用。第六章是“证券交易所纪律处分行为的司法审查”，共分五节。主要研究了证券交易所纪律处分行为的法理问题及制约机制，对境外主要证券交易所的纪律处分制度进行了比较分析，进而对纪律处分行为的可诉性、穷尽先行救济原则和司法审查的强度进行了探讨。社团罚是自律组织制裁的典型代表，其不同于行政处罚、行政处分。证券交易所纪律处分作为一种社团罚，其包括主体、对象、依据和方式等基本要素，其性质是纪律罚。设定具体边界和确定权力运行的正当程序，是对证券交易所纪律处分权的重要制约。在设定边界方面，可以适用法律保留原则。正当程序制约包括无偏私地对待当事人、听取陈述和申辩、说明理由等三项要素。在境外成熟证券市场，作为证券交易所自律重要组成部分的纪律处分制度比较完备。纽约证券交易所、伦敦证券交易所、东京证券交易所和香港联合交易所的纪律处分制度对我国证券交易所相关制度的完善，在独立运作机制、程序繁简结合、调查程序规范、听证审理模式、救济措施完备等方面具有重要借鉴意义。由于自律与他律、特权与法治、需求与回应等价值、理念、制度方面的障碍，证券交易所纪律处分行为的可诉性受到巨大挑战。但是，可诉性对于解决证券交易所自律纠纷、相对人权利获得救济、保障交易所自律等具有积极作用。在实践中，可以行政法律关系界定纪律处分行为的可诉性，采用“公共职能”标准为实质的受案标准，使司法成为一个必要且适当的救济途径。合理安排司法审查证券交易所纪律处分行为的时机，有利于尊重交易所自律和保障相对人合法权益。国外证券监管领域存在行政救济制度，比如英国的行政裁判所制度、美国的行政上诉制度。因此，穷尽行政救济原则在行政诉讼中成为重要制度。该原则适用于证券交易所自律领域，包括穷尽内部救济规则和行政复议前置规则两层含义。其对于纪律处分争议的有效化解、维护自律组织的和谐秩序、提高法院审查质效以及减轻负担等具有重要价值。在设计相关程序时，适宜采用复审和复议“并行制”。司法审查强度是司法审查的中枢神经。在案件事实的审查强度方面，大陆法系和英美法系的态度并不相同，建议我国法院在审查时采用相对宽松的实质性证据标准，有利于法院在没有放弃审查证券交易所认定的事实的前提下，促进自律在法治轨道上运行。在处分程序的审查强度方面，适宜采用最低限度的程序公正标准。因为，证券交易所作为自律组织，其适用正当程序原则是有限的，是尊重自律、区分程序性质和兼顾自律效率的需要。美国法院的典型判例充分体现了对证券交易所自律的尊重，强调了自律遵守正当程序的特定环境。根据“最低限度的程序公正标准”，应当具体确定有关违反反偏私原则、职能混同、律师代理、听证程序、违反说明理由等方面的判断标准。第七章是“我国司法介入证券交易所自律的现实图景及制度完善”，共分四节。主要剖析了我国司法介入证券交易所自律的现状，对权证纠纷中的典型案例进行了分析，并从司法、司法之外两个方面就如何完善相关制度提出建议。现实需求与制度供给、自律管理与外在干预、转型因素与法治标准之间存在矛盾，是我院司法介入证券交易所自律的基本现状。基于法院审理的27起权证诉讼案件，就这些案件的每年收案数量、当事人情况、涉案标的额、案件类型、案件处理情况、上诉情况、涉案权证、案由等方面进行了司法统计分析。同时，对涉及权证创设、权证信息披露、权证行权、权证规则效力、权证公告内容、权证交易受限等六种类型的典型案件进行了剖析。总体而言，我国司法介入证券交易所自律的合理定位是有所作为、保持谨慎。司法具有回应社会需求、最终解决纠纷和提供规则指引的功能，使其能够对纠纷的是否曲直作出合理判断。但是，必须对司法的有限介入作出明确的制度安排，包括确定适当的受案范围、充分考虑行业的特性、设置必要的前提条件、重点审查程序正当性以及慎重确定责任的承担等。在具体步骤上，应当个案审判先行，要特别重视案例的示范效应和指导作用，及早完善相应的法律规范。此外，司法规范证券交易所自律只是手段而非目的，真正改善自律的力量来自司法之外。这些措施主要是完善自律管理权内部运行机制、改善自律管理权外部生存环境等。
李艳[10]（2013）在《适应性调整：新制度主义视角下的中国体制转型研究》文中指出本文以新制度主义为分析视角从产权制度、政府行为、意识形态三个方面研究中国体制转型中的适应性调整问题。从总体而言,中国的体制转型是一场大规模的制度变迁,涉及到经济、政治、社会、文化等各个领域,由于中国体制转型的复杂性,使得转型中出现许多新制度主义理论所不能涵盖的特征,本文称其为“相机抉择性”特征,具体表现为：制度变迁主体角色适时转换；“诱致性”与“强制性”相伴而生的制度变迁方式；制度变迁路径的过渡性与适应性；意识形态的适应性调整。影响体制转型的主要因素除了行为主体的利益目标外,还包括宪法秩序、意识形态、中央放权改革、市场化进程等不断变化的制度环境以及利益集团与权力分配等因素。在中国体制转型中,产权制度、政府行为与意识形态随制度环境的变化而进行适应性调整并呈现出规律性特点,这些构成了中国体制转型的总体画卷。其中,产权制度是重中之重。依据新制度主义的经济绩效观评价中国产权制度改革既不符合制度绩效的一般标准,也不符合中国的特殊国情。本文构建了一个包括形式绩效与实质绩效、静态绩效与动态绩效相结合的多维绩效观取代原有的仅包含经济绩效标准的单一绩效观,并以此来评价中国体制转型中的企业产权制度改革绩效。本文通过实证分析指出,从形式绩效的动态角度而言,体制转型中国有企业与民营企业的产权制度调整均具有一定的“适应性效率”,即其各阶段的产权制度具有相对效率与动态适应性特点。但是从形式绩效的静态角度而言,还存在产权制度与外部竞争机制、内部治理结构的非耦合,以及制度供求不协调,相关制度安排配套改革不到位等问题。同时,在实质绩效方面,国有企业自改革以来其经济绩效显着,而公平绩效却存在很大不足。关于政府行为变迁,本文认为无论是中央政府行为还是地方政府行为的演化均是在自身趋利动机下根据制度环境所进行的适应性调整,只不过对二者形成约束的目标函数和面临的制度环境不完全相同。中央政府针对环境变化而进行的适应性调整主要体现在其放权行为（包括行政性放权、经济性放权、财政分权、政治放权）中。中央政府的放权行为与我国各个阶段的经济制度相适应,其放权进程主要受制于当时的宏观经济制度框架与官方意识形态。总体而言,中央政府的放权行为呈现出中央政府主导下市场导向性特征,通过中央政府对改革的主导性和对市场化的适应,使得中国形成了一种政治上相对集中与经济上相对自主的独特的政治经济结构。本文从苏南模式和温州模式中政府演化规律推导出地方政府行为调整的一般性轨迹,即地方政府行为经历从“直接介入”到“间接推动”再到“外围提供服务”三个阶段的转变。“直接介入”阶段的政府行为特点主要表现为直接介入、大包大揽和很强的资源动员、支配能力,政府行为影响企业经济活动的全过程,并主导企业的经济行为。“间接推动”阶段的政府行为特点与“直接接入”阶段大包大揽的政府有很大不同,政府由于客观制度环境而“被动”地从“主导者”转向“推动者”。政府充当“企业经纪人”角色,即政府通过各种方式主动将企业推向市场,政府从对企业的具体经济管理角色中退出。“外围提供服务”阶段的政府,由于政府与企业间关系由政府经济人、企业经纪人转为政府与企业间的互助或互惠关系,这时的政府不再对企业直接管理和经营,而是致力于营造本地区更好的市场环境、加强对企业的宏观指导。地方政府行为特点的演化是地方政府根据制度环境所进行的适应性调整的结果,影响地方政府行为调整的环境因素主要包括市场化进程、宏观制度环境与微观制度环境、政策环境、意识形态约束等。中央政府行为与地方政府行为调整的效应具有双重性,既推动又阻碍了经济社会的发展,从而形成了“政府行为悖论”,这是一种不完全等同于“诺斯悖论”的“制度性悖论”,即体制转型中的政府行为悖论更主要源于政府行为背后的制度因素,主要源于意识形态以及相关制度没有及时针对变化的经济基础及制度环境进行适应性调整。制度与行为均离不开观念的引导,在体制转型中对产权制度与政府行为构成最大约束条件的则是官方意识形态,产权制度与政府行为的调整必然伴随着官方意识形态的调整。在中国体制转型过程中,官方意识形态其实已是正式制度的重要组成部分,体现在国家政策文件以及宪法与相关法律体系中,对个体和团体的行为选择和国家制度变迁具有刚性约束作用,因此常被作为制度环境的重要构成部分。在意识形态因素中对当前中国体制转型影响最大的是：关于计划与市场关系、所有制性质以及公有制经济与非公有制经济的关系、分配领域的效率与公平的关系等的认识。中国体制转型中意识形态的调整呈现出官方意识形态与传统文化价值观念并行、意识形态与其他制度安排及制度环境的双向适应性、稳定性与灵活性相统一、渗透着实践理性的实用主义等特征。同时,体制转型中意识形态的影响效应呈从中心到边际递减趋势。并且,地方政府不同的意识形态偏好在一定程度上决定了本地区经济发展路径和经济模式,如苏南模式与温州模式的形成很大原因在于地方政府的意识形态差异。在肯定意识形态与观念调整的积极作用的同时,我们也应该看到其滞后性的一面,如导致对国有企业改革中的认知时滞、发明时滞与启动时滞；无法解释产权制度变迁与分配制度变迁中的现实问题；也没有针对市场经济建立起对寻利行为合理规约的意识形态,以至于无法发挥其淡化机会主义行为的功能。还体现为传统文化与价值观念与市场经济不协调,等等。中国体制转型所取得的巨大成就主要源于产权制度、政府行为与意识形态上的适应性调整。但是,我们也要应充分认识到,在这三大领域的调整中还存在很多问题,有些问题甚至已经严重影响到我国改革的绩效与进程。适应性调整的未来趋向首先要解决这些问题。在企业产权制度上,就是要通过一系列相关配套制度的改革,在深化企业产权制度改革的基础上,继续完善企业治理结构,并健全外部竞争机制；合理确定国有企业的社会目标与市场目标；健全与完善其他相关政治、经济与法律制度的配套改革：在政府行为上,就是要通过相关制度的完善与健全来正确处理中央政府、地方政府、企业之间的关系；通过转变政府行为理念、构建公共财政体制并改革政府绩效评估标准来促使公共服务型政府的建立；通过完善地方政府权力制衡机制来约束地方政府行为悖论；在意识形态与观念上,就是要一方面根据主导性与包容性并存；继承性与创新性兼顾；适应性与灵活性；有效性与实用性等原则继续发展与完善主流意识形态,另一方面还需要着力于构建与社会主义市场经济体制相适应的文化基础和价值观念体系,以更好地指导与规范人们的市场行为。总之,中国的体制转型向纵深处发展必须重点解决两方面的问题,一个是深入进行相关配套制度的改革,最主要的是政治制度与经济制度的配套改革；另一个是继续推进意识形态与观念的适时调整,使之既能很好地对转型成果作出合理说明,又能成为体制继续进行适应性调整的指南。
二、新财会制度实施中对谨慎性原则的体会与认识（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、新财会制度实施中对谨慎性原则的体会与认识（论文提纲范文）
（1）YWG公司员工培训体系构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究评述 |
| 1.4 研究思路和方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 可能的创新之处 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2. 1概念界定 |
| 2.1.1 农业企业 |
| 2.1.2 培训 |
| 2.1.3 员工培训体系 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 人力资本理论 |
| 2.2.2 期望理论 |
| 2.2.3 斯金纳操作学习理论 |
| 2.2.4 社会学习理论 |
| 2.2.5 学习型组织理论 |
| 3 YWG公司及培训管理概况 |
| 3.1 YWG公司的概况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司组织结构 |
| 3.1.3 管理层设置 |
| 3.1.4 公司发展战略 |
| 3.1.5 企业文化 |
| 3.2 YWG公司人力资源概况 |
| 3.2.1 岗位结构 |
| 3.2.2 职称结构 |
| 3.2.3 司龄结构 |
| 3.3 YWG公司员工培训管理现状分析 |
| 3.3.1 运用访谈法进行深入调查 |
| 3.3.2 员工培训管理现状 |
| 3.3.3 员工培训管理存在的问题 |
| 3.3.4 员工培训管理存在问题的原因分析 |
| 4 YWG公司员工培训体系的构建 |
| 4.1 YWG公司员工培训体系构建的必要性 |
| 4.1.1 实现公司战略目标和个人发展双方需求的重要途径 |
| 4.1.2 规范和加强培训行为,确保员工培训效果 |
| 4.1.3 强化企业文化建设,树立共同价值观的杠杆 |
| 4.1.4 为企业提供稳定和持续发展源泉的需要 |
| 4.2 构建员工培训体系构建的指导思想、原则及框架结构 |
| 4.2.1 构建员工培训体系的指导思想 |
| 4.2.2 构建员工培训体系的原则 |
| 4.2.3 员工培训体系的框架构建 |
| 4.3 员工培训体系的构建 |
| 4.3.1 培训组织层建设 |
| 4.3.2 培训制度层建设 |
| 4.3.3 培训资源层建设 |
| 4.3.4 培训运作层建设 |
| 4.4 专家评价 |
| 5 YWG公司员工培训体系构建的保障措施 |
| 5.1 公司高层管理者的认同与支持 |
| 5.2 公司各部门整合、培训者和受训者的共同配合 |
| 5.3 构建学习型组织,创造良好的学习氛围 |
| 5.4 争取得到政府更多的支持 |
| 6 总结与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 6.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录A |
| 附录B |
| 附录C |
| 附录D |
| 附录E |
| 致谢 |
（2）牧区集体资产管理制度研究 ——以阿拉善右旗为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法和技术路线图 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线图 |
| 1.5 研究的创新与不足 |
| 2 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 牧区集体资产的定义 |
| 2.1.2 集体资产产权权属界定依据 |
| 2.1.3 牧区集体资产的分类及相关概念界定 |
| 2.1.4 清产核资工作概念及主要内容 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 集权分权理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 制度变迁理论 |
| 2.2.4 机制设计理论 |
| 3 牧区集体资产管理现状 |
| 3.1 我国牧区集体资产管理现状 |
| 3.2 阿拉善右旗概况 |
| 3.3 阿拉善右旗集体资产现状 |
| 3.4 阿拉善右旗集体资产现行管理模式与管理制度 |
| 3.4.1 财务管理模式现状分析 |
| 3.4.2 资产管理制度现状分析 |
| 4 阿拉善右旗现行资产管理制度下存在的问题 |
| 4.1 应收账款呆账坏账严重 |
| 4.2 牲畜资产缺乏管理制度 |
| 4.3 固定资产管理制度不完善 |
| 4.3.1 固定资产的分类 |
| 4.3.2 固定资产管理问题分析 |
| 4.4 草原资源管理混乱 |
| 5 牧区集体资产管理制度设计的原则和目标 |
| 5.1 牧区集体资产管理制度设计原则 |
| 5.2 牧区集体资产管理制度设计目标 |
| 5.2.1 日常管理工作有据可依 |
| 5.2.2 牧区集体资产折股量化机制的重要前提 |
| 5.2.3 为集体资产增值奠定基础 |
| 6 牧区集体资产管理制度设计 |
| 6.1 应收账款管理制度设计 |
| 6.1.1 征信管理机制设计 |
| 6.1.2 日常管理制度完善 |
| 6.1.3 债务催收制度设计 |
| 6.1.4 运用激励相容原则设计催收激励机制 |
| 6.2 牲畜资产管理制度设计和完善 |
| 6.2.1 集体经济组织收取铁畜管理费制度借鉴 |
| 6.2.2 牲畜资产管理制度完善 |
| 6.3 集体经济组织的固定资产管理制度完善 |
| 6.3.1 固定资产折旧标准设定 |
| 6.3.2 报废、盘盈盘亏固定资产处理办法 |
| 6.3.3 固定资产日常管理制度和管理人员奖惩制度设计 |
| 6.3.4 经营性固定资产和非经营性固定资产的区分标准设定 |
| 6.4 草原资产制度完善 |
| 6.4.1 未确权草原管理制度设计 |
| 6.4.2 草原资源资产化 |
| 7 结论与政策建议 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 牧区集体资产管理政策建议 |
| 7.2.1 加强财会人员队伍建设 |
| 7.2.2 完善内外监督机制 |
| 7.2.3 严格规范集体资金代管制度 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
（3）K高校财务管理问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路、方法及研究框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 2 主要概念和相关理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 财务管理的概念 |
| 2.1.2 高校财务管理的特点 |
| 2.1.3 高校财务管理的内容 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 决策支持理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 流程再造理论 |
| 2.2.4 委托—代理理论 |
| 3 K高校财务管理现状及问题 |
| 3.1 K高校财务管理现状 |
| 3.1.1 K高校简介 |
| 3.1.2 K高校基本财务状况 |
| 3.1.3 K高校财务管理机构及流程 |
| 3.2 K高校财务管理存在问题 |
| 3.2.1 信息化管理相对粗放 |
| 3.2.2 全面预算执行不到位 |
| 3.2.3 资产管理制度不够健全 |
| 3.2.4 筹资渠道单一,财务风险大 |
| 3.2.5 内部控制监督管理不完善 |
| 4 K高校财务管理改进的整体思考 |
| 4.1 改进的必要性 |
| 4.1.1 提高工作效率 |
| 4.1.2 提高资金利用效率 |
| 4.1.3 提高管理和服务水平 |
| 4.1.4 有利于保障财务数据和信息安全 |
| 4.2 改进原则 |
| 4.3 K高校财务管理改进的需求及目标 |
| 4.3.1 财务管理改进的需求分析 |
| 4.3.2 财务管理改进的目标 |
| 4.4 财务管理集成平台 |
| 5 K高校财务管理改进的对策建议 |
| 5.1 主要业务流程梳理 |
| 5.2 显着提升信息化水平 |
| 5.2.1 完善会计核算管理 |
| 5.2.2 优化收费管理 |
| 5.2.3 强化合同管理 |
| 5.2.4 完善出纳管理 |
| 5.2.5 增加账务查询 |
| 5.3 加强全面预算管理 |
| 5.3.1 将预算数据信息化 |
| 5.3.2 完善审批责任 |
| 5.3.3 严格监控预算执行 |
| 5.3.4 开展提高科学性和合理性的预算绩效评价 |
| 5.3.5 推进业务流程的高度集成 |
| 5.4 完善资产管理制度和流程 |
| 5.5 改进筹资管理 |
| 5.6 改进内部控制监督管理 |
| 6 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）中国农地产权政策变迁中的国家政策叙事研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究缘起及意义 |
| (一)研究缘起 |
| (二)研究意义 |
| 二、已有文献述评 |
| (一)公共政策叙事研究 |
| (二)我国农地产权政策变迁研究 |
| 三、研究资料与方法 |
| (一)研究资料 |
| (二)结构主义叙事分析法 |
| (三)基于QSR Nvivo11 工具的内容分析法 |
| 四、研究思路与主要内容 |
| (一)研究思路 |
| (二)主要内容 |
| 五、本文创新之处 |
| 第一章 认识政策叙事：理论基础、内涵体系与现实功能 |
| 一、政策叙事的理论基础 |
| (一)叙事的构成：传统结构主义视角 |
| (二)叙事的建构：一种新的认知方式 |
| 二、政策叙事的内涵体系 |
| (一)政策叙事的内涵 |
| (二)政策叙事的特征 |
| (三)政策叙事的形式 |
| 三、政策叙事的现实功能 |
| (一)建构集体记忆 |
| (二)助推社会动员 |
| (三)凝聚政策认同 |
| (四)提升政府合法性 |
| 第二章 政策变迁中政策叙事的分析框架 |
| 一、构筑政策共识：政策叙事的内在意蕴 |
| (一)传统的政策共识：议程控制与社会参与 |
| (二)政策叙事下的政策共识：意义生产与认知扩散 |
| 二、政策共识下的政策叙事过程 |
| (一)政策叙事主体的联盟形成与话语宣称 |
| (二)政策核心议题的叙事建构与竞争 |
| (三)主流政策叙事下的共识形成 |
| 三、政策变迁中的政策叙事结构：一个分析框架 |
| (一)话语对象的选择 |
| (二)政策议题的构建 |
| (三)政策信念的生产 |
| (四)叙事策略的运用 |
| 第三章 从“个体”到“集体”：改革开放前国家农地产权的“集体中心”政策叙事 |
| 一、改革开放前新中国的农地产权改革 |
| 二、政策叙事中的话语对象选择：农民阶级与地主阶级 |
| (一)“弱者”角色：农民阶级及其生存状态 |
| (二)“坏人”角色：地主阶级及其“联盟” |
| 三、政策叙事中的议题构建：农业合作社的优越性及其效益“释放” |
| (一)是否需要建设：农业合作社优越性的论证 |
| (二)如何提高效益：加快迈进“高级社”和“人民公社” |
| 四、政策叙事中的信念生产：农村土地“集体产权”观念的建立 |
| (一)对落后生产关系的摒弃 |
| (二)“集体产权”信念的塑造 |
| 五、政策叙事中的策略运用：“敌我”矛盾下的阶级斗争叙事 |
| (一)土地集体产权与私有制的“成本-收益”再计算 |
| (二)农业集体化中阶级斗争矛盾的再修饰 |
| 第四章 从“家庭”到“市场”：改革开放后国家农地产权的“市场中心”政策叙事 |
| 一、改革开放以来中国的农地产权改革 |
| (一)基本历程：从“两权”分离到“三权”分置 |
| (二)本章研究设计 |
| 二、政策叙事中的话语对象选择：新型农地经营主体的兴起 |
| (一)新型家庭经营主体 |
| (二)新型农民合作社 |
| 三、政策叙事中的议题构建：聚焦农地产权的多元权能 |
| (一)农地使用权方面 |
| (二)农地处分权和求偿权方面 |
| 四、政策叙事中的信念生产：农地经营规模效率与权利平等保护 |
| (一)注重农地经营的规模效率 |
| (二)强调权利的平等保护 |
| 五、政策叙事中的策略运用：“民生”取向的市场叙事 |
| (一)逐渐弱化的家庭生产叙事 |
| (二)适度强化的脱贫和城镇化叙事 |
| 第五章 中国农地产权政策变迁与国家政策叙事转换 |
| 一、我国农地产权政策变迁：国家政策叙事的同步与衔接 |
| (一)政策变迁下国家政策叙事表达的同步性 |
| (二)国家不同政策叙事的相互衔接 |
| 二、国家农地产权多重叙事下的政策共识与行为选择 |
| (一)不同农地产权政策叙事下的政策认知和共识 |
| (二)不同农地产权政策叙事下的行为选择 |
| 三、我国农地三权分置改革的现实困境与政策叙事建议 |
| (一)我国农地三权分置改革面临的现实困境 |
| (二)推动农地三权分置改革的政策叙事建议 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的论文及其他科研情况 |
| 后记 |
（5）会计制度变迁特征及经济后果研究 ——基于我国近现代的现实证据（1912-2013）（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.2.3 研究方法 |
| 1.2.4 研究创新 |
| 第2章 理论基础与文献综述 |
| 2.1 制度变迁 |
| 2.1.1 制度变迁理论流派 |
| 2.1.2 诱致性变迁与强制性变迁 |
| 2.1.3 路径依赖(Path Dependence)理论 |
| 2.2 经济后果(Economic Consequences) |
| 2.2.1 会计制度的经济后果一般理论 |
| 2.2.2 中国会计制度变迁的经济后果 |
| 2.3 影响中国会计制度变迁的利益集团分析 |
| 2.4 产权制度对企业会计制度的影响 |
| 2.5 小结 |
| 第3章 中国近现代会计制度变迁的史料证据 |
| 3.1 民国时期会计制度的初期发展 |
| 3.1.1 北洋政府时期的中国现代会计制度奠基 |
| 3.1.2 民国时期的分行业会计制度 |
| 3.1.3 解放区会计制度建设 |
| 3.2 社会主义计划经济时期的统一会计制度 |
| 3.2.1 对苏联会计制度的借鉴与改良(1949-1957) |
| 3.2.2 特殊社会条件下的会计制度否定与恢复(1958-1977) |
| 3.3 有计划商品经济时期的过渡会计制度(1978-1992) |
| 3.3.1 会计制度的组织恢复预备工作(1978-1984) |
| 3.3.2 企业会计制度的组织探索性建设恢复工作(1985-1992) |
| 3.4 社会主义市场经济阶段的会计准则(1993-今) |
| 3.4.1 “两则两制”的会计准则探索阶段(1993-1997) |
| 3.4.2 企业会计制度与企业具体会计准则同步颁行阶段(1998-2005) |
| 3.4.3 国际趋同阶段(2006-今) |
| 3.5 小结 |
| 第4章 中国会计制度变迁的主要特征分析 |
| 4.1 中国近现代会计制度变迁特征总体描述 |
| 4.2 内部诱致性因素影响会计制度变迁的分析与例证 |
| 4.2.1 中央政府财政管理需要下的会计制度变迁例证 |
| 4.2.2 资本市场发展需要下的企业会计制度变迁例证 |
| 4.3 国际性因素对会计制度变迁影响的分析 |
| 4.3.1 日本会计制度对中国会计制度渗透性影响的例证 |
| 4.3.2 对美国会计制度主动学习的例证 |
| 4.3.3 计划经济初期对前苏联社会主义会计制度复制与修正的例证 |
| 4.3.4 改革开放初期引进外资对会计制度推动的例证 |
| 4.3.5 世界经济一体化推动企业会计制度发展的例证 |
| 4.4 产权多样化导致的多轨制对中国会计制度变迁影响的分析 |
| 4.4.1 北洋政府及国民政府时期局部规范的企业会计制度发展的例证 |
| 4.4.2 改革开放后不同产权性质企业发展对企业会计制度发展影响的例证 |
| 4.5 小结 |
| 第5章 中国近现代企业会计制度变迁的经济后果的例证分析 |
| 5.1 中国会计制度变迁中的宏观经济后果例证分析 |
| 5.1.1 统一会计制度推动国有企业制度发展演化的例证 |
| 5.1.2 特别会计制度设计引导社会经济健康发展的例证 |
| 5.2 中国会计制度变迁中的微观经济后果例证分析 |
| 5.2.1 企业会计制度规范公司治理的例证 |
| 5.2.2 企业会计制度技术创新影响会计信息质量的例证 |
| 5.2.3 企业会计信息质量影响投资者决策的例证 |
| 5.3 会计制度变迁中的宏观后果与微观后果的相互作用的例证分析 |
| 5.3.1 国际化战略下企业与国家相互影响的例证 |
| 5.3.2 企业会计决策与国家战略导向相互影响的例证 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 结论、对策与局限 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 对策与建议 |
| 6.3 局限与不足 |
| 参考文献 |
（6）美国《萨班斯-奥克斯利法案》研究 ——以规范公司治理及责任为中心（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究目的及意义 |
| 二、学术回顾 |
| 第一章《萨班斯—奥克斯利法案》的制定 |
| 第一节 法案的制定背景 |
| 一、安然事件的形成及发展 |
| 二、世通事件的形成及发展 |
| 三、美国财务危机成因分析 |
| 第二节 法案的制定过程 |
| 一、财务危机后各方的反应 |
| 二、国会颁布法案 |
| 第三节 法案的立法目的 |
| 一、宏观目的：支持经济发展、保障社会安全 |
| 二、微观目的：改进信息披露制度、保护投资者利益 |
| 第四节 法案对美国的影响 |
| 一、对美国社会的影响 |
| 二、对美国政治的影响 |
| 三、对美国经济的影响 |
| 四、对美国法律的影响 |
| 第二章 法案基本内容与评析 |
| 第一节 创设公众公司审计委员会 |
| 一、公众公司审计委员会的理论基础 |
| 二、公众公司审计委员会的历史沿革 |
| 三、《萨班斯—奥克斯利法案》下公众公司审计委员会的作用 |
| 第二节 强化财务报告风控机制 |
| 一、《萨班斯—奥克斯利法案》颁布前美国企业内部控制理论的历史沿革 |
| 二、财务报告内部控制的定义和目标 |
| 三、《萨班斯—奥克斯利法案》下财务报告内控机制的最新发展 |
| 第三节 加强公司信息披露 |
| 一、信息披露制度的理论基础 |
| 二、《萨班斯—奥克斯利法案》颁布前美国信息披露规则的历史沿革 |
| 三、《萨班斯—奥克斯利法案》下信息披露规则的主要内容 |
| 第四节 加大处罚力度 |
| 一、《萨班斯—奥克斯利法案》颁布前的证券刑事法律规定 |
| 二、《萨班斯—奥克斯利法案》中关于证券犯罪刑事责任的规定 |
| 第五节 提高外部审计的独立性 |
| 一、禁止会计师事务所兼业经营 |
| 二、加强审计委员会对于会计师事务所的监督 |
| 三、规定了合伙人强制轮换制度 |
| 四、严格限制审计人员到被审计单位的任职条件 |
| 第六节 避免证券分析师的利益冲突 |
| 一、利益冲突的来源和类型 |
| 二、《萨班斯—奥克斯利法案》对于证券分析师利益冲突的规制与评析 |
| 第三章 法案对英联邦主要国家公司治理及责任立法影响 |
| 第一节 英国的公司治理及责任立法 |
| 一、《萨班斯—奥克斯利法案》颁布前英国公司治理制度的演进 |
| 二、《萨班斯—奥克斯利法案》颁布后英国公司治理领域的新变化 |
| 三、对财务危机后英国采取的应对措施的评价 |
| 第二节 加拿大的公司治理及责任立法 |
| 一、成立新的监管机构：加拿大公共责任委员会 |
| 二、制定和颁布第198号法案（Bill 198） |
| 三、要求发行人披露其公司治理结构 |
| 四、对财务危机后加拿大采取的应对措施的评价 |
| 第三节 澳大利亚的公司治理及责任立法 |
| 一、成立ASX公司治理委员会 |
| 二、颁布《良好公司治理原则及最佳操作建议》 |
| 三、颁布CLERP 9 法案 |
| 四、对财务危机后澳大利亚采取的应对措施的评价 |
| 第四节 影响英、加、澳公司治理及责任立法的成因分析 |
| 一、法律文化差异 |
| 二、资本市场的发达程度不同 |
| 三、宏观经济发展水平不同 |
| 结语 |
| 一、《萨班斯—奥克斯利法案》颁布前我国公司治理结构面临的问题 |
| 二、《萨班斯—奥克斯利法案》对我国公司治理法治建设的影响 |
| 三、《萨班斯—奥克斯利法案》后我国公司治理法治建设的效果 |
| 四、《萨班斯—奥克斯利法案》对我国赴美上市企业公司治理的影响及效果 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（7）独立学院内部控制体系研究 ——以镐京学院为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题的背景 |
| 1.2 选题的目的及意义 |
| 1.3 研究思路及框架 |
| 2 文献综述和理论基础 |
| 2.1 内部控制的定义 |
| 2.2 国外研究动态和水平 |
| 2.3 国内研究动态和水平 |
| 2.3.1 法律法规 |
| 2.3.2 研究文献 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.5 内部控制在独立学院管理中的适用性分析 |
| 2.5.1 内部控制适用于独立学院管理 |
| 2.5.2 独立院校管理与内部控制紧密相关 |
| 2.5.3 内部控制应当嵌入独立学院管理中 |
| 3 基于 COSO 报告的独立学院内控现状 |
| 3.1 控制环境 |
| 3.2 风险评估 |
| 3.3 控制活动 |
| 3.4 信息沟通 |
| 3.5 监控 |
| 4 独立学院内部控制体系的构建 |
| 4.1 构建前的准备工作 |
| 4.1.1 建立相关部门 |
| 4.1.2 制订项目规划 |
| 4.1.3 内部控制的构建方式 |
| 4.2 独立学院内控建设的原则 |
| 4.2.1 合法性原则 |
| 4.2.2 创新性原则 |
| 4.2.3 全员性原则 |
| 4.2.4 制衡性原则 |
| 4.2.5 优化性原则 |
| 4.3 内部控制的五要素 |
| 4.4 独立学院 COSO 五要素控制体系的构建 |
| 4.4.1 独立学院内控环境体系 |
| 4.4.2 独立学院内控风险评估体系 |
| 4.4.3 控制活动 |
| 4.4.4 信息与沟通控制 |
| 4.4.5 内部控制的监控体系 |
| 4.5 反馈体系 |
| 4.5.1 实施内部控制的考评 |
| 4.5.2 及时修订内部控制制度 |
| 5 内部控制体系效果分析—以镐京学院为例 |
| 5.1 陕西科技大学镐京学院简介 |
| 5.2 镐京学院内部控制现状及存在问题 |
| 5.2.1 内部控制环境 |
| 5.2.2 风险评估 |
| 5.2.3 控制活动 |
| 5.2.4 信息与沟通 |
| 5.2.5 监控体系 |
| 5.3 完善镐京学院内部控制相关的建议 |
| 5.3.1 调整学院管理架构 |
| 5.3.2 教职工的职业操守和价值观的培养 |
| 5.3.3 优化人力资源政策 |
| 5.3.4 防范经营风险 |
| 5.3.5 强化控制活动 |
| 5.3.6 实施有效监控 |
| 6 提升我国独立学院内部控制能力的建议 |
| 6.1 改善内部管控条件 |
| 6.1.1 提高全体教职员工素质 |
| 6.1.2 优化治理结构 |
| 6.1.3 培养学院办学特色 |
| 6.2 加强内部活动控制 |
| 6.2.1 规范教学管理和加强教学质量监控 |
| 6.2.2 规范管理层行为，落实权责制 |
| 6.3 建立风险评估机制 |
| 6.4 加强信息沟通 |
| 6.5 建立完善的监督和保障机制 |
| 7 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（8）基于中国上市公司股权融资的会计寻租研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 我国证券市场股权融资的财富转移效应分析 |
| 1.1.2 融资优序理论与我国企业的股权融资偏好 |
| 1.1.3 会计信息严重失真 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 相关研究文献综述 |
| 1.3.1 会计寻租的研究 |
| 1.3.2 会计准则制定中的寻租行为研究 |
| 1.3.3 股权融资中的盈余管理研究 |
| 1.3.4 股权融资中的会计舞弊研究 |
| 1.3.5 股权融资中的审计意见购买与审计合谋研究 |
| 1.3.6 文献评述 |
| 1.4 研究方法、研究内容与创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.4.3 主要创新点 |
| 2 相关理论 |
| 2.1 寻租理论 |
| 2.1.1 租金、寻租与寻利 |
| 2.1.2 寻租的社会成本理论 |
| 2.1.3 寻租与经济增长以及社会福利之间关系 |
| 2.1.4 寻租的基本规律 |
| 2.1.5 治理寻租的对策 |
| 2.2 证券市场股权融资与会计的关系理论 |
| 2.2.1 证券市场与企业融资 |
| 2.2.2 股权融资与会计 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 会计寻租的研究范畴探讨及分析框架构建 |
| 3.1 会计寻租的研究范畴探讨 |
| 3.1.1 会计寻租的内涵与研究范畴探讨 |
| 3.1.2 会计寻租的基本理论结构探讨 |
| 3.2 会计寻租分析框架构建 |
| 3.2.1 会计行为、会计行为主体、会计制度的内涵重构 |
| 3.2.2 会计寻租研究四要素及其相互关系分析 |
| 3.2.3 会计寻租的研究逻辑探讨 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 股权融资会计寻租的性质分析 |
| 4.1 股权融资会计租金的来源及计量方法探讨 |
| 4.1.1 股票市场的经济租与寻租租金的来源及计量方法探讨 |
| 4.1.2 股票二级市场会计寻租租金的计量方法探讨 |
| 4.1.3 股权融资会计寻租租金的计量方法探讨 |
| 4.2 股权融资会计寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.2.1 股权融资资格的获得与会计寻租的关系分析 |
| 4.2.2 市场化条件下股权融资会计寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.2.3 政府干预条件下股权融资会计寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.2.4 股权融资后延伸寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 股权融资会计寻租的主体及其协同寻租分析 |
| 5.1 股权融资会计寻租主体分析 |
| 5.1.1 股权融资的基本程序及其相关受益者分析 |
| 5.1.2 谁有能力影响上市公司会计信息的生产程序 |
| 5.1.3 寻租主体的确定 |
| 5.2 股权融资会计寻租主体的协同寻租分析 |
| 5.2.1 股权融资会计寻租主体协同的基础分析 |
| 5.2.2 上市公司内部寻租主体的协同分析 |
| 5.2.3 中介机构寻租主体的协同分析 |
| 5.2.4 政府寻租主体的协同分析 |
| 5.2.5 违规操作与证券监管的博弈分析 |
| 5.3 本章小结 |
| 6 股权融资会计寻租的制度机制分析 |
| 6.1 会计制度制定规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.1.1 会计制度制定权安排与会计创租分析 |
| 6.1.2 会计制度制定程序安排与会计创租分析 |
| 6.2 会计信息生产规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.2.1 会计信息真实性的判断标准分析 |
| 6.2.2 会计信息生产规则的公共领域与会计创租分析 |
| 6.2.3 会计信息生产规则变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.3 会计信息分配规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.3.1 会计信息分配规则的基本框架 |
| 6.3.2 会计信息披露制度变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.4 会计信息的使用规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.4.1 股权融资的财务标准变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.4.2 股票发行定价方法变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.5 证券市场会计行为监管规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.5.1 证券市场会计行为监管规则的基本框架 |
| 6.5.2 会计行为监管规则变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.6 本章小结 |
| 7 股权融资会计寻租方法及其基本特征研究 |
| 7.1 股改前股权融资会计寻租的基本特征分析 |
| 7.1.1 股改前主要证券法律和会计制度的特点 |
| 7.1.2 关联交易与会计寻租的资金运动基本特征分析 |
| 7.1.3 股改前股权融资会计寻租的租值域分析 |
| 7.2 股改中非流通股股东会计寻租的案例分析 |
| 7.2.1 四公司的股改方案、对价计算依据及简评 |
| 7.2.2 用紫江企业对价计算模型复核其他三个公司的方案 |
| 7.2.3 相对租金计算 |
| 7.2.4 股改案例研究结论 |
| 7.3 全流通条件下股权融资会计寻租的实证分析 |
| 7.3.1 研究设计 |
| 7.3.2 基于IPO样本的会计寻租实证分析 |
| 7.3.3 基于增发样本的会计寻租实证分析 |
| 7.3.4 基于配股样本的会计寻租实证分析 |
| 7.3.5 实证研究结论 |
| 7.4 全流通条件下股权融资违规性会计寻租方法及其基本特征研究 |
| 7.4.1 股权融资违规性会计寻租的基本特征探讨 |
| 7.4.2 股权融资违规性会计寻租的主要手段分析 |
| 7.4.3 股权融资违规性会计寻租的审计方法探讨 |
| 7.4.4 绿大地违规性会计寻租上市案例分析 |
| 7.5 本章小结 |
| 8 结论、建议与展望 |
| 8.1 结论与建议 |
| 8.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录A 攻读博士学位期间公开发表的论文和出版的专着 |
| 附录B 攻读博士学位期间参加的研究课题 |
| 附录C 攻读博士学位期间课题获奖情况 |
（9）证券交易所自律司法介入研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、国内外研究现状介绍 |
| 三、写作思路及篇章结构 |
| 四、研究方法 |
| 五、特色与不足 |
| 第一章 证券交易所自律的理论基础 |
| 第一节 自律的法理分析 |
| 一、自律、市场自律与证券交易所自律 |
| 二、自律的基本模式：自律组织与国家关系的视角 |
| 三、证券交易所自律是对商人自律的传承 |
| 四、证券交易所自律优化资源配置的优势 |
| 第二节 证券交易所的角色定位 |
| 一、市场机制：“无形之手”神话的破灭 |
| 二、政府监管：“有形之手”效用的质疑 |
| 三、自律组织：“第三只手”力量的引入 |
| 四、证券交易所：自律组织的重要组成部分 |
| 第二章 司法介入与证券交易所自律 |
| 第一节 司法介入证券交易所自律的正当性 |
| 一、司法与司法介入 |
| 二、司法的特性与介入证券交易所自律 |
| 三、司法介入证券交易所自律的必要性 |
| 第二节 司法介入证券交易所自律的限度 |
| 一、司法哲学：在能动与克制之间 |
| 二、介入限度：在自治与法治之间 |
| 第三节 证券交易所自律的诉讼风险 |
| 一、对上市公司的管理及其诉讼风险 |
| 二、对交易所会员的管理及其诉讼风险 |
| 三、对证券交易的管理及其诉讼风险 |
| 第三章 司法介入证券交易所自律的一般问题 |
| 第一节 证券交易所法律属性的双重面相 |
| 一、一波三折的欣凯公司股票终止上市案 |
| 二、公、私法交融背景下证券交易所姓“公”抑或姓“私”难题 |
| 三、私法人基因：证券交易所在本质上是互益法人 |
| 四、公法人因素：证券交易所的公共机构性质 |
| 五、徘徊于私人组织与公共机构之间的司法裁判 |
| 六、民事诉讼抑或行政诉讼：模糊的法律空间与案件类型选择 |
| 第二节 证券交易所自律管理权的二元结构 |
| 一、证券交易所自律管理权是权利与权力的混合体 |
| 二、证券交易所自律管理权的权利属性 |
| 三、证券交易所自律管理权的权力属性 |
| 第四章 证券交易所自律侵权的民事司法救济 |
| 第一节 证券交易所自律侵权民事责任概述 |
| 一、证券交易所自律侵权民事责任的概念、特征与功能 |
| 二、证券交易所自律侵权民事责任构成要件 |
| 三、证券交易所自律侵权民事责任与司法救济 |
| 第二节 美国证券交易所自律民事责任豁免制度及其思考 |
| 一、民事责任绝对豁免权的理论基础 |
| 二、适用民事责任绝对豁免原则的典型案例 |
| 三、刺破民事责任绝对豁免“面纱”的尝试以及不同的发展趋势 |
| 四、Weissman 案引发的激烈争论 |
| 五、对民事责任绝对豁免权制度的思考 |
| 第三节 证券交易所自律侵权的归责原则及过错认定 |
| 一、证券交易所自律侵权民事责任的归责原则 |
| 二、证券交易所自律侵权中过错概念的界定 |
| 三、证券交易所自律侵权中过错的分类及其对责任认定的影响 |
| 四、证券交易所自律侵权中过错的判断标准 |
| 第四节 证券交易所自律侵权民事责任的因果关系 |
| 一、侵权法上因果关系概述 |
| 二、判断侵权法上因果关系的主要理论 |
| 三、证券交易所自律侵权民事责任的因果关系 |
| 第五节 证券交易所自律涉数人侵权的责任分担形态 |
| 一、问题的提出 |
| 二、证券交易所承担自律侵权的连带责任 |
| 三、证券交易所承担自律侵权的补充责任 |
| 第五章 证券交易所自律规则的法律效力及司法审查 |
| 第一节 证券交易所自律规则的法理研究 |
| 一、证券交易所自律规则的基本内涵及特点 |
| 二、证券交易所自律规则的功能优势 |
| 三、证券交易所自律规则的内在价值 |
| 四、证券交易所自律规则的法律属性 |
| 五、我国证券交易所自律规则的基本情况 |
| 第二节 证券交易所自律规则的效力基础 |
| 一、证券交易所自律规则的效力概述 |
| 二、证券交易所制定自律规则的实体性控制 |
| 三、证券交易所制定自律规则的程序性控制 |
| 四、证券交易所自律规则对市场主体的约束力 |
| 五、证券交易所自律规则在法院审判中的适用 |
| 第三节 境外证券交易所自律规则涉诉情况考察 |
| 一、美国 |
| 二、我国台湾地区 |
| 三、我国香港特别行政区 |
| 四、启示 |
| 第四节 证券交易所自律规则的司法审查 |
| 一、问题的提出 |
| 二、我国自律规则接受司法审查的现状以及必要性、可行性 |
| 三、司法审查案件的管辖 |
| 四、司法审查的启动：直接起诉抑或附带审查 |
| 五、司法审查的标准 |
| 六、司法审查的效果：废止还是不予适用 |
| 第六章 证券交易所纪律处分行为的司法审查 |
| 第一节 证券交易所纪律处分的法理基础及制约机制 |
| 一、秩序、制裁及惩罚的基本体系 |
| 二、证券交易所纪律处分的规范分析 |
| 三、证券交易所纪律处分权的边界及设定 |
| 四、证券交易所纪律处分权运行的正当程序 |
| 第二节 境外主要证券交易所纪律处分制度及其启示 |
| 一、纽约证券交易所纪律处分制度 |
| 二、伦敦证券交易所纪律处分制度 |
| 三、东京证券交易所纪律处分制度 |
| 四、香港联合交易所纪律处分制度 |
| 五、启示 |
| 第三节 证券交易所纪律处分行为的可诉性 |
| 一、可诉性含义的理解 |
| 二、证券交易所纪律处分行为可诉性之障碍 |
| 三、证券交易所纪律处分行为可诉性障碍之克服 |
| 第四节 司法审查的时机：穷尽先行救济原则 |
| 一、境外限制证券交易所纪律处分诉讼的实践 |
| 二、行政救济制度与穷尽行政救济原则 |
| 三、穷尽行政救济原则在证券交易所自律领域的适用 |
| 第五节 司法审查纪律处分行为的强度 |
| 一、证券交易所自律语境下的司法审查强度 |
| 二、纪律处分事实的审查强度 |
| 三、纪律处分程序的审查强度 |
| 第七章 我国司法介入证券交易所自律的现实图景及制度完善 |
| 第一节 我国司法介入证券交易所自律的现状 |
| 一、现实需求与制度供给之间的矛盾 |
| 二、自律管理与外在干预之间的矛盾 |
| 三、转型因素与法治标准之间的矛盾 |
| 第二节 真实场景：权证纠纷典型案件解说 |
| 一、涉及证券交易所权证纠纷案件的基本情况 |
| 二、涉及权证创设问题的典型案例 |
| 三、涉及权证信息披露问题的典型案例 |
| 四、涉及权证行权问题的典型案例 |
| 五、涉及权证规则效力问题的典型案例 |
| 六、涉及权证公告内容问题的典型案例 |
| 七、涉及权证交易受限问题的典型案例 |
| 第三节 展望：司法介入证券交易所自律的“为”与“不为” |
| 一、司法应当有所作为 |
| 二、司法应当保持审慎 |
| 第四节 司法之外的努力：证券交易所自律制度的完善 |
| 一、自律管理权内部运行机制的完善 |
| 二、自律管理权外部生存环境的改善 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（10）适应性调整：新制度主义视角下的中国体制转型研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 第一章 导论 |
| 第一节 问题的提出及研究意义 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 核心概念与主要研究内容 |
| 一、核心概念 |
| 二、主要研究内容 |
| 第三节 理论创新与研究方法 |
| 一、理论创新 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文写作思路与基本框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 关于体制转型的文献综述 |
| 一、国外关于体制转型的研究 |
| 二、国内关于体制转型的研究 |
| 三、对已有研究的简要评述 |
| 第二节 新制度主义制度变迁理论在中国应用的文献综述 |
| 一、国外学者对新制度主义制度变迁理论的研究 |
| 二、国内学者对新制度主义制度变迁理论的研究与应用 |
| 三、对已有研究的简要评述 |
| 第三节 新制度主义产权理论在中国应用的文献综述 |
| 一、国外学者对新制度主义产权理论的研究 |
| 二、国内学者对新制度产权理论的研究与应用 |
| 三、对已有研究的简要评述 |
| 第四节 新制度主义国家理论在中国应用的文献综述 |
| 一、国外学者对新制度主义国家理论的研究 |
| 二、国内学者对新制度主义国家理论的研究与应用 |
| 三、对已有研究的简要评述 |
| 第五节 新制度主义意识形态的理论在中国应用的文献综述 |
| 一、国外学者对新制度主义意识形态的理论研究 |
| 二、国内学者对新制度主义意识形态的研究与应用 |
| 第三章 制度、行为与意识形态 |
| 第一节 制度与制度变迁 |
| 一、制度 |
| 二、制度变迁 |
| 第二节 产权、企业产权制度与产权制度绩效 |
| 一、产权与产权形式 |
| 二、产权制度与企业产权制度 |
| 三、产权制度绩效 |
| 第三节 行为者及其利益 |
| 一、企业行为及其利益目标 |
| 二、中央政府行为及其利益目标 |
| 三、地方政府行为及其利益目标 |
| 第四节 意识形态与传统文化观念 |
| 一、意识形态 |
| 二、传统文化观念 |
| 第四章 中国体制转型的基本特征与主要影响因素 |
| 第一节 中国体制转型的基本特征 |
| 一、制度变迁主体的适时转换 |
| 二、诱致性与强制性相伴的制度变迁方式 |
| 三、制度变迁路径的过渡性与适应性 |
| 四、意识形态的适应性调整 |
| 第二节 中国体制转型的主要影响因素 |
| 一、制度环境 |
| 二、利益集团与权力分配 |
| 第五章 体制转型中产权制度的适应性调整 |
| 第一节 产权制度的外适应力：制度效率的相对性与适应性 |
| 一、制度外适应力的含义 |
| 二、国有企业产权制度适应性调整 |
| 三、民营企业产权制度适应性调整 |
| 第二节 产权制度的内适应力不足：制度的非耦合与非协调 |
| 一、产权改革、外部竞争机制、内部治理机制三者之间的非耦合 |
| 二、制度供求不协调，相关制度安排配套改革不到位 |
| 第三节 产权制度的实质绩效不足：国企改革中的“效率与公平”目标失衡 |
| 一、国有企业的双重属性与双重目标 |
| 二、国有效率目标与公平目标的失衡 |
| 第六章 体制转型中政府行为的适应性调整 |
| 第一节 体制转型中中央政府行为的适应性调整 |
| 一、中央政府放权行为的主要内容 |
| 二、中央放权行为中的适应性调整 |
| 第二节 体制转型中地方政府行为的适应性调整：以苏南模式与温州模式为例 |
| 一、苏南模式强制性制度变迁中的政府行为 |
| 二、温州模式诱致性制度变迁中的政府行为 |
| 三、地方政府行为调整的适应性特征 |
| 第三节 政府行为调整中的“制度性悖论” |
| 一、“诺斯悖论”及其适用性分析 |
| 二、中央政府行为悖论及原因分析 |
| 三、地方政府行为悖论及制度性因素 |
| 第七章 体制转型中意识形态的适应性调整 |
| 第一节 体制转型中官方意识形态调整轨迹 |
| 一、改革方向和改革目标的探索：社会主义市场经济体制的确立过程 |
| 二、关于“所有制”与“国有企业”观念的转变 |
| 三、“效率与公平”的分配观念的变迁 |
| 第二节 体制转型中意识形态调整的特征 |
| 一、官方意识形态与传统文化价值观念并行 |
| 二、意识形态与其他制度安排及制度环境的双向适应性 |
| 三、稳定性与灵活性统一 |
| 四、渗透着实践理性的实用主义特征 |
| 第三节 体制转型中意识形态调整的层级性与区域性差异 |
| 一、意识形态调整的层级性差异 |
| 二、意识形态调整中的区域性差异 |
| 第四节 意识形态与观念调整中的“非适应性”问题 |
| 一、意识形态调整滞后 |
| 二、传统文化、价值观念与市场经济不协调 |
| 第八章 中国体制转型中的适应性调整趋向 |
| 第一节 企业产权制度的适应性调整趋向 |
| 一、继续深入推进产权制度改革 |
| 二、完善企业内部治理机制 |
| 三、健全外部竞争机制，培育充分竞争的产品市场与要素市场 |
| 四、合理确定国有企业的社会目标与市场目标，以实现其公平绩效与经济绩效的均衡发展 |
| 五、健全与完善其他相关政治、经济与法律制度的配套改革 |
| 第二节 政府行为的适应性调整趋向 |
| 一、正确处理中央政府、地方政府、企业之间的关系 |
| 二、政府行为目标由“经济建设型”向“公共服务型”转变 |
| 三、完善地方政府权力制衡机制 |
| 第三节 意识形态的适应性调整趋向 |
| 一、继续发展与完善主流意识形态 |
| 二、构建与社会主义市场经济体制相适应的文化基础和价值观念体系 |
| 第九章 结论 |
| 参考文献 |
| 一、着作部分 |
| 二、论文部分 |
| 三、外文文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、新财会制度实施中对谨慎性原则的体会与认识（论文参考文献）
- [1]YWG公司员工培训体系构建研究[D]. 李平. 贵州财经大学, 2020(05)
- [2]牧区集体资产管理制度研究 ——以阿拉善右旗为例[D]. 王兰. 内蒙古农业大学, 2019(10)
- [3]K高校财务管理问题及对策研究[D]. 谭雷姝. 云南大学, 2019(02)
- [4]中国农地产权政策变迁中的国家政策叙事研究[D]. 曹志立. 吉林大学, 2019(10)
- [5]会计制度变迁特征及经济后果研究 ——基于我国近现代的现实证据（1912-2013）[D]. 赵欣. 中央财经大学, 2016(08)
- [6]美国《萨班斯-奥克斯利法案》研究 ——以规范公司治理及责任为中心[D]. 刘佳伟. 华东政法大学, 2016(07)
- [7]独立学院内部控制体系研究 ——以镐京学院为例[D]. 薛乔利. 陕西科技大学, 2014(01)
- [8]基于中国上市公司股权融资的会计寻租研究[D]. 阮梓坪. 南京理工大学, 2014(06)
- [9]证券交易所自律司法介入研究[D]. 韩朝炜. 华东政法大学, 2013(05)
- [10]适应性调整：新制度主义视角下的中国体制转型研究[D]. 李艳. 南开大学, 2013(07)