一、浅谈增值税价税分流购进扣税法的问题与对策（论文文献综述）
杜永奎,初立明[1]（2017）在《我国增值税会计研究述评与展望》文中研究说明税务会计研究助推税制改革,税制改革又为税务会计研究提供了新的契机。随着我国"营改增"工作的全面推进,围绕增值税会计开展专题研究的需求不断提高。通过系统总结和梳理增值税会计的研究成果可知,有关增值税会计处理方法、增值税会计处理模式的文献数量显着增多,研究的理论基础进一步夯实。根据研究重点的不同,现有研究成果大体可分为政策建议类、企业财务类、纳税筹划类等三种类型,且在历次税制改革中发挥了重要的理论支撑和实务指导作用。同时,既有研究中仍然存在诸多问题,随着"营改增"的全面推行,需通过不断丰富增值税会计研究方法,力争理论研究与实务相结合,以提高研究成果的推广和应用价值。
谭立[2]（2014）在《基于收支流量法的我国金融服务业增值税改革》文中提出我国"营改增"试点方案中规定对金融服务业拟采用简易计税方法,这实质上与营业税并无多大区别,其重复征税、价税流扭曲等问题并未真正改变。国外实践与理论设计的免税法、零税率法、现金流量法等计税方法既有优点,亦存在难以克服的重要缺陷。本文提出了基于收支流量法的金融服务业增值税改革设想,内容包括:（1）提出并论证了可全面适用于金融服务业增值税征收的收支流量法,能有效解决金融隐性收费服务中的交易价值确定、重复征税、进项税额分摊、增值税抵扣链条断裂等难题,亦能统一采用发票扣税法。（2）对我国基于收支流量法的金融服务业增值税改革进行了初步的制度设计,包括税率、专用发票使用、免税、零税率、交易额确定、非人寿保险业务的特殊处理及非收支流量排除规则等。
周广仁[3]（2018）在《中国增值税改革发展四十年实践与思考》文中研究说明本文首先从制度沿革和管理实践两个方面对我国增值税改革发展的历程进行了较为全面的回顾与梳理,并在此基础上总结出我国增值税改革发展四十年所取得的五个方面的成效,最后针对当前增值税改革过程中存在的问题以及未来发展的趋势,提出了加快推进立法工作、降低并简并税率档次、清理完善税收优惠、实行彻底的退税机制、深化实施数据管税等进一步完善税制的建议。
刘植才[4]（2018）在《我国增值税制度回顾与展望》文中研究表明本文阐述了我国开征增值税的历史背景及过程,梳理了改革开放四十年来增值税制度发展、演变的基本脉络,勾勒出各个历史时期社会经济环境变化、经济发展战略调整与增值税制度改革、发展之间的联系,并就我国增值税制度的发展前景及与之相关的财税制度调整提出了看法。
杜宏峰,童小平,彭继旺[5]（1992）在《论增值税价税分流购进扣税法的生存基础》文中指出“价税分流购进扣税法”是为解决现行增值税计税办法中存在的计算复杂、核算不准、不便推广等问题而借鉴价外税原理和国际上通行的增值税计税方法,结合我国的实际情况,提出的一种新的增值税计算方法。其基本原理是:增值税应纳税额的计算与产品成本核算分离,企业在产品的生产环节以不含税价格进行成本核算,在产品消售环节以整体税金计算利润。其帐
吴坚[6]（1991）在《试论增值税的“购进计税生产实耗扣税法”》文中提出 增值税是以增值额为计税依据征收的一种税,它较以销售额为计税依据进行征收的流转环节的营业税和产品税具有公平税负、克服重复课税的特点。十年来的征收实践证明,增值税对企业加强经营管理、促进竞争、促进专业化协作化生产、适应发展有计划商品经济、增加国家财政收入都具有重要作用。
袁纯贞,李万甫[7]（1990）在《完善增值税制的几点思考》文中研究说明增值税是以产品销售（或劳务）收入中的法定增值额为征税对象所课征的一种税,它对取得财政收入具有及时性、连续性和稳定性的特征。我国是从1979年下半年开始在部分城市进行增值税试点的,到1983年扩大到全国范围内的机器机械、农业机具两个行业和自行车、缝纫机、电风扇三项产品。1984年10月,国务院颁布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》,将征税范围扩大到钢坯、钢材、西药和印染绸缎及其印染机织丝织品。在具体执行过程中,征收范围逐渐扩大,征收制度不断加以修正和完善,到目前,增值税已扩展到包括纺织品类等31个种类的产品。实践证明,增值税的课征制度,较之我国历史上按销售全额征税制度有许多优点,既克服了按销售额征税所产生的重叠
樊勇,韩文杰[8]（2018）在《1979年以来的中国增值税》文中研究说明中国增值税自1979年引进以来历经四个阶段,分别是产品税和增值税并存阶段、"生产型"增值税和营业税并存阶段、"消费型"增值税和营业税并存阶段以及增值税扩围阶段。本文从改革背景、改革历程及内容、税收收入以及改革成功经验和存在问题四个方面对增值税逐一进行分析。增值税发展历程是增值税收入规模不断扩大,计税方法不断完善,征税范围不断扩大的过程。增值税改革是渐进性的,尽管增值税制仍存在一些问题,但从中长期来看,中国增值税一定会成长为一个符合现代市场经济运行的规范税种。
武汉市税务局[9]（1990）在《在试行中不断完善“价税分流购进扣税法”》文中进行了进一步梳理 我市"价税分流购进扣税法"的试行工作是从1988年开始进行的。1989年以来,按照国家税务局的布置和市局领导关于"巩固、完善、总结、提高"的工作要求,我们在认真总结前一段试点工作的基础上,在逐步扩大试行范围的同时,根据"价税分流购进扣税法"的基本原理,结合我市的具体情况,对试行办法在执行中存在的一些问题进行了认真地研究,作了进一步地改进和完善。一、统一按不含税价格进行成本核算
卢小萍[10]（2012）在《我国增值税会计问题研究》文中提出增值税在我国税收体系中占据着主导地位，其会计核算的正确、合理与否无论是对国家、企业，还是对投资者、债权人等都具有十分重要的影响。然而，由于我国增值税理论研究的偏颇和现行增值税会计核算模式的缺陷，使得我国增值税会计核算及其信息列报存在诸多问题，例如，增值税一般纳税人存货计价违背了历史成本原则；增值税销项税额和进项税额的税法配比违背了财务会计的配比原则；增值税的凭票抵扣规定使得增值税纳税企业存货计价缺乏可比性；增值税会计信息列报不符合重要性和明晰性要求等。这些问题的存在导致提供的财务报告不能客观真实地反映企业的增值税信息，造成会计信息质量严重下降，不利于投资者、债权人等财务报告使用者据此作出正确的决策，也就不符合财务会计的目标。因此，如何规范我国增值税涉税业务会计核算及其信息列报，努力提高会计信息质量便成为我国增值税会计发展所面临的并亟待解决的问题。本文主要采用较为传统的规范研究方法，对增值税会计的相关理论、具体核算方法及其信息列报展开全面而又深入的研究。论文首先对增值税会计的概念、增值税会计核算目标以及增值税会计核算模式进行分析，从而为后文分析论证我国增值税会计核算存在的问题并提出相应的解决对策奠定理论基础。其次，从增值税会计确认与计量、增值税会计信息质量两个方面深入剖析了我国现行增值税会计核算存在的诸多问题，这些问题成为本文研究的立足点。再次，针对问题寻找原因，认为我国增值税理论研究的偏颇和现行增值税会计核算模式的缺陷是导致我国增值税会计核算存在诸多问题的主要原因。最后，在原因分析的基础之上，从具体实务操作和会计制度建设两个层面提出了完善我国增值税会计核算的具体建议。这是本文的最终落脚点。笔者认为，我国增值税会计核算问题的解决需要从以下两个方面入手：一是以增值税费用化为前提，构建“财税分离”的增值税会计核算模式；二是在构建“财税分离”模式的基础之上，制定我国专门的增值税会计准则，即《企业会计准则第××号——增值税》，以此来规范“财税分离”模式下增值税涉税业务的会计核算及其信息列报。
二、浅谈增值税价税分流购进扣税法的问题与对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈增值税价税分流购进扣税法的问题与对策（论文提纲范文）
（1）我国增值税会计研究述评与展望（论文提纲范文）
| 一、增值税会计研究成果总体情况 |
| 二、增值税会计研究主题 |
| (一) 政策建议类 |
| 1. 增值税会计模式研究。 |
| 2. 增值税会计准则研究。 |
| 3. 增值税会计核算体系研究。 |
| (二) 企业财务类 |
| 1. 会计核算视角下增值税计税方法研究。 |
| 2. 税制改革对增值税会计核算的影响研究。 |
| 3. 增值税会税处理差异比较研究。 |
| 4. 增值税会计处理方法研究。 |
| (三) 纳税筹划类 |
| 1. 增值税纳税人身份选择筹划研究。 |
| 2. 涉增值税销售业务筹划研究。 |
| 3. 增值税出口退税业务筹划研究。 |
| 4. 具体行业增值税业务筹划研究。 |
| 5. 增值税纳税筹划风险防范研究。 |
| 三、评价与展望 |
| (一) 研究述评 |
| 1. 政策建议类研究成果为政策制定提供了理论依据。 |
| 2. 企业财务类研究成果为企业涉税核算提供了理论依据及实务指导。 |
| 3. 纳税筹划类研究成果为企业节税提供了实际操作思路和方法。 |
| (二) 展望 |
| 1. 增值税会计研究应进一步强调理论与实务的结合。 |
| 2. 增值税会计研究方法有待丰富。 |
（3）中国增值税改革发展四十年实践与思考（论文提纲范文）
| 一、增值税制度的沿革 |
| (一)引进试点阶段(1979~1993年) |
| (二)基本建立阶段(1994~2003年) |
| (三)转型改革阶段(2004~2009年) |
| (四)全面推开阶段(2012~2016年) |
| (五)深化改革阶段(2017年至今) |
| 二、增值税管理的实践 |
| (一)税款扣除方式 |
| 1.“扣额法”和“扣税法”。 |
| 2. 实耗扣税法与购进扣税法。 |
| 3. 价税分流购进扣税法。 |
| 4. 其他扣除方式。 |
| (二)税控稽核办法 |
| 1. 交叉稽核。 |
| 2. 防伪税控。 |
| 3. 金税工程(二期)。 |
| 4.“一窗式”管理。 |
| (三)电子发票应用 |
| 三、增值税改革发展的成效 |
| (一)建立了科学的税制 |
| (二)税收收入持续稳定增长 |
| (三)第二产业不断做大做强 |
| (四)第三产业取得长足发展 |
| (五)国际贸易屡创新高 |
| 四、完善增值税制度的建议 |
| (一)加快推进立法工作 |
| (二)降低并简并税率档次 |
| (三)清理完善税收优惠 |
| (四)实行彻底的退税机制 |
| (五)深化实施数据管税 |
（4）我国增值税制度回顾与展望（论文提纲范文）
| 一、我国增值税制度的产生 |
| (一) 我国增值税制度产生的历史背景 |
| 1. 生产社会化是催生增值税制度的根本动因。 |
| 2. 国际经验为我国开征增值税提供了借鉴。 |
| (二) 我国增值税制度产生的过程 |
| (三) 我国开征增值税的重要意义 |
| 二、我国增值税制度的发展、演变历程 |
| (一) 1982年修订增值税制度 |
| (二) 1984年增值税制度重大改革 |
| (三) 1987年开启增值税计税方法改革进程 |
| 1. 弃用“扣额法”。 |
| 2. 尝试“价税分流购进扣税法”。 |
| (四) 1989年将工业劳务纳入增值税征收范围 |
| (五) 1994年增值税制度全面改革 |
| 1. 征收范围进一步拓展。 |
| 2. 税率结构大幅度简化。 |
| 3. 计税方法进一步改革。 |
| (六) 2004年启动增值税“转型”改革 |
| 1. 增值税“转型”改革的背景。 |
| 2. 增值税“转型”改革的内容及其进程。 |
| 3. 增值税“转型”改革的特点及其成效。 |
| (七) 2012年开启营改增试点 |
| 1. 营改增的背景。 |
| 2. 营改增的主要内容及其进程。 |
| 3. 穿插于营改增进程中的增值税制度调整。 |
| 4. 营改增的成效。 |
| 三、我国增值税制度的发展前景展望 |
| (一) 增值税发展中面临的问题及其对策 |
| 1. 积极应对新的挑战, 保持征收的普遍性和税基的成长性。 |
| 2. 持续关注营改增纳税人的税负变动。 |
| 3. 优化增值税的政策体系。 |
| 4. 相机完成增值税“转型”改革。 |
| 5. 进一步完善增值税抵扣“链条机制”。 |
| 6. 对增值税税率进行适时、适度调整。 |
| 7. 提升增值税征收管理的现代化水平。 |
| 8. 积极推动增值税的立法进程。 |
| (二) 增值税改革对财税制度的影响及对策 |
| 1. 增值税改革对税收制度体系的影响及对策。 |
| 2. 财政体制有待进一步调整。 |
（7）完善增值税制的几点思考（论文提纲范文）
| 一、征收范围窄 |
| 二、税率档次多 |
| 三、计税方法不科学 |
| 1、企业应上缴的增值税下降,税款入库不均衡。 |
| 2、小型企业实行“价税分流购进扣税法”还存在一定的难度。 |
| 一、拓宽增值税的征收范围 |
| 二、重新核定税率,减少档次 |
| 三、全面推行“价税分流购进扣税法”,改进征收方法 |
| 四、对小型企业实行定率征收办法 |
（8）1979年以来的中国增值税（论文提纲范文）
| 一、产品税和增值税并存阶段 (1979—1993年) |
| (一) 改革背景 |
| (二) 改革历程及内容 |
| 1. 引进试点, 建立具有中国特色的增值税 (1979—1984年) |
| 2. 探索发展 (1985—1993年) |
| (三) 增值税收入 |
| (四) 改革成功经验与存在问题 |
| 二、“生产型”增值税和营业税并存阶段 (1994—2003年) |
| (一) 改革背景 |
| (二) 改革历程及内容 |
| (三) 增值税收入 |
| (四) 改革成功经验与存在问题 |
| 1. 成功经验 |
| 2. 存在的问题 |
| 三、“消费型”增值税和营业税并存阶段 (2004—2009年) |
| (一) 改革背景 |
| (二) 改革历程及内容 |
| (三) 增值税收入 |
| (四) 改革成功经验与存在问题 |
| 1. 成功经验 |
| 2. 存在问题 |
| 四、增值税扩围阶段 (2010—2016年) |
| (一) 改革背景 |
| (二) 改革历程及内容 |
| (三) 增值税收入 |
| (四) 改革成功经验与存在问题 |
| 五、结论 |
（10）我国增值税会计问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.2.3 现行研究的局限性 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 现实意义 |
| 1.4 研究框架与技术路线 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 本文的创新点 |
| 第二章 增值税会计相关理论分析 |
| 2.1 有关增值税会计概念界定的讨论 |
| 2.2 增值税会计核算目标 |
| 2.3 增值税会计核算模式 |
| 第三章 我国现行增值税会计核算存在的主要问题 |
| 3.1 增值税会计确认与计量方面存在的问题 |
| 3.1.1 存货计量违背了历史成本原则 |
| 3.1.2 收入的计量有失公允 |
| 3.1.3 违背了权责发生制及配比原则 |
| 3.2 增值税会计信息质量方面存在的问题 |
| 3.2.1 不符合可比性要求 |
| 3.2.2 不符合重要性要求 |
| 3.2.3 不符合明晰性要求 |
| 3.2.4 不符合实质重于形式要求 |
| 第四章 我国现行增值税会计核算问题的原因分析 |
| 4.1 我国增值税理论研究出现偏颇 |
| 4.2 我国现行增值税会计核算模式的缺陷 |
| 第五章 完善我国增值税会计核算的建议 |
| 5.1 构建基于增值税费用化的“财税分离”的增值税会计核算模式 |
| 5.1.1 “财税分离”的增值税会计核算模式构建的可行性分析 |
| 5.1.2 “财税分离”的增值税会计核算模式构建的基本原则 |
| 5.1.3 “财税分离”的增值税会计核算模式构建的具体方法和步骤 |
| 5.2 制定我国增值税会计准则 |
| 5.2.1 准则的目标和适用范围 |
| 5.2.2 专业术语及其定义 |
| 5.2.3 确认与计量 |
| 5.2.4 税会差异协调 |
| 5.2.5 信息列报 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
四、浅谈增值税价税分流购进扣税法的问题与对策（论文参考文献）
- [1]我国增值税会计研究述评与展望[J]. 杜永奎,初立明. 财会月刊, 2017(25)
- [2]基于收支流量法的我国金融服务业增值税改革[J]. 谭立. 财贸经济, 2014(11)
- [3]中国增值税改革发展四十年实践与思考[J]. 周广仁. 税务研究, 2018(12)
- [4]我国增值税制度回顾与展望[J]. 刘植才. 税务研究, 2018(10)
- [5]论增值税价税分流购进扣税法的生存基础[J]. 杜宏峰,童小平,彭继旺. 税收纵横, 1992(03)
- [6]试论增值税的“购进计税生产实耗扣税法”[J]. 吴坚. 黑龙江财专学报, 1991(02)
- [7]完善增值税制的几点思考[J]. 袁纯贞,李万甫. 吉林财贸学院学报, 1990(06)
- [8]1979年以来的中国增值税[J]. 樊勇,韩文杰. 财经智库, 2018(06)
- [9]在试行中不断完善“价税分流购进扣税法”[J]. 武汉市税务局. 中国税务, 1990(03)
- [10]我国增值税会计问题研究[D]. 卢小萍. 长安大学, 2012(08)