一、加强征管资料建设是税收征管工作的基础工程（论文文献综述）
代雅琴[1]（2014）在《完善我国税收征管信息化的策略研究 ——以国外先进经验为借鉴》文中研究指明随着我国经济社会的快速发展,涉税业务构成发生了深刻的变化,纳税人数量也越来越多,这使得税收征管的复杂性和工作难度进一步加大,给税收管理工作提出了新的要求和挑战,并且逐渐暴漏出来一些问题,其中较为明显的是征纳双方的信息不对称问题,面对这种情况如果仍然采用以往的税收管理员属地管户“人盯人”的单一模式来防范税收风险和进行税收征管,已经难以满足税收征管工作的发展实际,对税收征管工作从管理机制到管理手段上进行必要的突破与创新,已成为税务机关必须面对和亟待解决的课题。为了解决这一问题,我国税务部门从20世纪80年代初期开始了税收征管信息化探索与建设,经历了从手工办税到简单的计算机应用,从单机办税到形成网络联网办税、集中处理税收数据、实现规范化区域性税收数据集中的信息化管理模式。到目前为止,无论是国家还是地方税务部门,在税收征管信息化系统建设和应用上都有了一定的广度和深度,税务管理信息化从中央到地方都实现了历史性的转变和跨越性的发展,信息数据对于当前我国税收事业的发展具有的重要的战略意义,税务管理信息化在税收征管中的作用越来越突出。但我国的税务信息化管理模式依然处于发展及探索阶段,信息技术应用的区域性差异及信息化管理模式的不完善使得税收征管信息化存在着一些问题。这些问题如果不能得到妥善的解决和处理,将会对信息化建设进程造成一定的阻碍甚至破坏。基于此本文以信息管税的理论研究为基础,通过大量的资料查询和学习研究,总结了我国税收征管信息化建设和发展历程,分析了我国信息管税的发展现状,发现了目前信息管税方面普遍存在的一些问题,并针对这些问题,分析了国外发达国家中较为典型的美国、德国和意大利在税收信息化建设方面的先进经验,通过综合分析,在借鉴国外先进经验的基础上,结合我国税收征管改革和信息化建设的总体目标,提出了解决这些信息管税方面普遍存在问题的建议,通过提高信息集中度、强化风险防范、加强信息技术管理及信息技术人才队伍建设、完善网络建设及其安全体系这几个方面,系统的阐述了完善税收征管信息化的策略和措施。
梁菲[2]（2019）在《南安市中小企业税源管理研究》文中研究指明目前,我国中小企业迅猛发展,经营规模逐渐扩大,每年可创造我国75%以上的工业新增产值,缴纳税额约占全国税收收入的50%,是我国税收收入的重要来源。研究中小企业的税源管理,不仅能够有效堵塞税源流失,夯实税收征管基础,更有利于帮助企业规避税收风险,对税收增长和企业良性发展有重要作用。本文的研究对象是南安市中小企业税源管理,论文以纳税遵从理论、信息不对称理论为依据,阐述南安市中小企业税源管理现状。通过梳理和分析可知,近年来,南安市税务部门对中小企业采取了诸如加强中小企业税源管理法制工作、全面落实税收管理员制度、运用科学方式进行税源管理、推进税源管理信息化建设以及实施纳税评估管理等一系列措施,已初步构建起较为完善的中小企业税源管理体系,但在税源管理理念、税源管理模式、信息化水平、基础税源管理和适用法律体系等方面还存在问题。本文针对问题深入剖析,从税制及执法层面、税务机关层面、中小企业层面和地区经济环境层面等探究影响问题产生的各项因素。同时,借鉴中小企业税源管理的国内外经验,摸索出税源管理的新思路。最后提出,要树立为企业谋发展的治税思想,落实中小企业分级分类的税源现代化管理机制,推进职能明晰的内部管理体系建设。
邱燕琼[3]（2020）在《建筑业增值税税收风险管理研究 ——以会泽县税务局为例》文中研究说明建筑业是国民经济的支柱产业,也是国家税收的重要来源之一。近年来,随着国家的政策扶持和深化建筑业“放管服”改革,建筑业实现了跨越式发展,在吸纳就业、推动经济发展的同时,也为我国税收收入做出巨大贡献。但建筑业投资金额大、开发周期长、生产经营分散等特点,使得税务机关对建筑业的税收征管难度加大。2016年5月1日,建筑业纳入“营改增”范围,从征收相对简单的营业税转变为征收较为复杂的增值税,不仅给建筑业财务核算、纳税申报带来巨大挑战,对税务机关的税收征管也提出了更高的要求。“营改增”后,受建筑业增值税税收制度不完善,税务部门专业人才缺乏、第三方信息获取困难、信息化水平不高等因素限制,导致建筑业增值税漏管漏征现象频繁,加剧了税款流失的风险。如何有效开展建筑业增值税税收风险管理,对提高建筑业税收征管质效,促进纳税人税法遵从,构建科学、合理的税收风险管理体系具有重大的现实意义。本文基于税务机关风险管理的角度,采取文献研究的方法,在大量查阅国内外关于税收风险管理研究文献的基础上,对我国建筑业增值税税收风险管理的现状进行深入分析,总结取得的成效,从业务流程设计、组织机构设置、专业人才配备和整体效能发挥四个方面提出当前建筑业增值税税收风险管理存在的问题。同时,采取案例分析的方法,以会泽县税务局为例,分析了当前会泽县税务局开展建筑业增值税税收风险管理的具体做法,并从建筑业税收政策执行、增值税发票管理、日常管理、稽查管理四个方面找出当前基层税务机关在税收征管中存在的税收风险。通过对国内外税收风险管理做法的比较分析和经验借鉴,从优化业务流程设计、完善法律制度、提高税法遵从、优化人员配置、完善税收风险管理技术保障和构建指标体系六个方面提出了完善会泽县税务局建筑业增值税税收风险管理工作的对策建议,旨在为基层税务机关建筑业增值税税收风险管理工作提供一定的借鉴,提高税收征管质效,促进税法遵从,推动我国科学、高效的税收风险管理体系的构建。
张亚琳[4]（2020）在《兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制研究》文中认为党的十八届四中全会提出要强化内部流程控制,防止权力滥用。深入推进内部控制机制建设,是税务系统认真贯彻落实党的十八届四中全会精神,推进依法治税的重要体现。税务部门作为行政执法和经济管理部门,履行管理国家税收的职责,权力事项多,权力监管难,执法不规范甚至以税谋私等现象时有发生,而且随着税收改革的不断推进,税收新政频出、执法环境更加复杂、执法风险日益突出,税务机关迫切需要以法治为根本遵循,构建起科学有效、系统规范、监督有力的内部控制机制,最大限度降低和减少执法风险,更好地发挥税收职能作用。本文旨在政府内部控制和税收执法风险现有研究成果的基础上,从税收执法风险内部控制的理论入手,根据兰州市西固区税务局的基本情况和业务范围,阐述税收执法风险内部控制在基层税务部门的实践探索和有效成果,通过实地查阅、案例分析、访谈、问卷调查等方式深入剖析兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制工作的现状以及其中存在的问题和原因。最后,通过分析借鉴国内外税收执法风险内部控制的优秀经验,运用比较分析的方法,总结出有利于改进兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制的对策建议。本文通过研究得出:兰州市西固区税务局在税收执法风险内部控制的实践中夯实了依法治税和规范执法的意识,优化了税收执法流程和效率,增强了风险认知和防控能力,但仍然存在着问题与不足。因此,本文探索如何在现有的实践基础上帮助基层税务部门进一步完善税收执法风险内部控制,提出了加强税法学习与宣传、增强内控意识和内控理论学习、完善人员配置和激励机制、提高人员整体素质和业务水平、强化风险意识和风险评估能力、完善监督机制、加强内外部信息沟通和共享、建立综合治税体系等方面的对策,期望为我国税收执法风险内部控制的实证研究提供案例资源,为西固区税务局及其他基层税务部门规范税收执法行为和减少执法风险,提高税收征管效率和税收治理能力,促进税收法治化提供参考性建议。
汤志水[5]（2011）在《中国税收征管效能研究》文中研究表明税收征管是指税务部门依据税收法律法规的规定,按照统一标准,通过一定程序,贯彻实施税收政策,有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动。其实质是将潜在的税源变为实际入库的税收收入,它是整个税收管理体系的中心内容,是实现税收管理目标的关键所在。税收征收管理活动的效能如何,不仅反映了税务机关的征管措施、人员素质等情况,也反映了一个国家税收法律法规的实现程度及纳税人对税收政策的遵从水平。税收征管效能体现的是整个征管体系运行质量,包括征管目标、征管制度、征管流程、征管措施和征管平台等保障征管工作运行的机制和载体的质量,这些机制和载体的设置、设计是否科学和合理,是否符合税收征管的实际,决定了征管效能的高低,决定了税收征管目标能否实现,进而也就影响着税收职能作用的发挥,并对一个国家或地区的财政经济状况、社会法制文明建设等产生重要影响和作用。近年来,我国学者对税收征管效能相关问题进行了较多研究,并取得一系列成果。然而,与国外税收征管效能研究的丰富成果相比,国内学术界对该领域的研究相对滞后,尚处于起步阶段。我国税收征管效能的基础理论和模型分析更多借鉴于国外的经典理论和模型,缺乏创新性和独到见解,且提高税收征管效能的实际运用未实现系统化和可操作性。因此我国税收征管效能的研究,无论是定量分析还是定性分析,理论研究还是实践操作都有待进一步深入探讨。本文运用经济学和管理学的相关理论,构建了税收征管效能分析的研究框架,并从马克思主义的立场和观点出发,借鉴西方税收效率理论,对税收征管的效能问题进行较为系统的诊释和分析。论文立足于虚实结合、纵横交叉的立体研究。既重视基础理论的研究,同时也着力于实际操作和具体政策措施的分析；既有国内历史的沿革和现状的分析,又积极借鉴国外有益的研究成果和管理经验。因此,本论文的研究方法既注重辩证分析方法、比较分析法、实证分析法等各种分析方法的综合应用,又结合实际调查、案例分析进行。其基本思路是：从探寻税收征管效能理论依据入手,分析税收征管效能的影响因素,并据此设计税收征管效能的指标体系,实证分析我国税收征管的效能状况,同时考察国外提高税收征管效能的成功做法。在此基础上,提出提升我国税收征管效能的对策建议。论文研究的主要内容和基本结论如下：（一）税收征管效能理论基础。本部分从公共管理学、信息经济学、税收经济学等学科视角入手,探析税收征管效能的理论依据。一是对政府绩效管理的涵义、指标体系、考核技术等相关命题进行了梳理和归纳,阐述了政府绩效管理在当代公共管理中理应承担的功能：（1）为政府减少浪费、提升绩效、优化资源配置提供一种管理工具,进而能够为公众提供优质高效的公共服务；（2）其系统评估与考核的数据可以而且应该作为政府激励机制的依据,也可以作为调整政府特定时期目标、成本、公共服务质量等的重要参照；（3）促使政府内部成员增强自身能力、强化竞争意识、提升责任观念,并有效规避官僚主义的侵袭与蔓延。二是较详细地论述了信息不对称理论的内涵及在税收征管中的运用。从各国的税收征管实践看,普遍存在着纳税人收入造假偷逃税,税务人员行为扭曲,贪污受贿征管不力等问题。这些问题的直接原因是由于征税人与纳税人、政府与征税机关、征税机关内部等活动主体之间的信息不对称的存在。因此,创造条件缓解或减少不对称信息的制约是提升税收征管效能的重要前提和基础工作。三是论证了政府流程再造理论对税收征管的指导作用。政府流程再造具有流程便捷化、行为规范化、过程人性化、品质标准化等目标。这些目标与税收征管理论的目标一致,流程再造与税收征管均基于IT环境的变革,流程再造的理念凸显税收征管的理念。故而,它对税收征管效能的提升具有重要的现实意义和必要性。四是阐述了税收遵从理论以及提高税收遵从程度的途径。纳税人税收遵从度与税务机关税收征管效能紧密相关,纳税人遵从程度的提高意味着税收征管效能的提升。（二）征管效能的影响因素分析。考察我国税收征管的实践,影响税收征管效能的因素有多个方面：（1）税收制度作为税收征管的依据,构成税收征管的制度约束。税制结构的选择、繁杂程度、以及税制与征管的适应性等均会制约税收征管的效能。（2）财税管理体制的不同,既与各级政府取得税收收入的数量比例有关,也与各级政府税收征管的积极性和税收征管的质量有关,是影响税收征管效能的一个重要因素。（3）组织结构及征管流程是执行税收管理和税收工作任务的体制,在整个税收征管系统中起着框架作用,有了它,系统中的人流、物流、信息流才能正常流通,系统目标才有可能实现。因此,税务组织结构与征管流程是否科学合理,直接关系税收征管运行质量和效率。（4）税收征管手段与人力资源素质也将对税收征管效能产生较大的影响。加快税收信息化建设,强化税收征管信息化的推广深度、覆盖范围和应用程度将有助于提升税收征管行政效率,同时还会带来税务管理的变革和为纳税人提供高效、便捷的服务；人是税收管理中最活跃、最具有决定性的因素,是做好各项税收管理工作的基础,是税务管理的主体。从某种意义上说,税务机关的人力资源素质是影响税收征管效能的直接因素。（三）税收征管效能评价指标体系设计。依据税收征管效能的影响因素及特性,阐述了我国税收征管效能指标体系设计应当遵循合法性原则、质量和效率原则、科学性原则、可操作性原则,并从执法规范、提高征收率、降低成本、提升社会满意度等方面设计一套较具操作性的衡量税收征管效能的指标体系。整个指标体系包括税收征管质量、税收征管能力、税收征管成本、税收征管社会评价等4项一级指标,共涉及20项二级指标,基本覆盖了目前我国税务机关征管的各项业务流程,涵盖了税收征管效能评价的各个范畴。对税收征管效能评价指标体系的管理与考核提出可行性操作方案。（四）税收征管效能实证分析。本部分详细论证了当前我国税收征管的效能问题,并得出较为中肯的结论：我国税收征管的执法规范性大为加强,纳税人对税务机关的满意度逐步提高,税收征收率取得较大提升。然而,我国税收征管工作及效能还有一定的改进空间。从登记率、申报率、滞纳金加收率、入库率、处罚率等指标来考量,我国税收征管质量有待改进；从税款征收率、征税成本率等指标来分析,我国税收征管效率有待提高；从人均征税额、税务人员综合素质等指标来看,税收征管能力有待改善；从税务工作社会满意度问卷调查分析,我国税务工作满意度还有差距。（五）国外税收征管效能的比较与借鉴。以美国、英国、德国、日本、俄罗斯、韩国等国家为样本,从包括税制安排、征管模式、组织结构、征管手段等方面的征管体制机制和包括税源控制、税款征收、税务稽查、纳税服务等环节的主要征管流程两个层面来考察国外税收征管的成功做法。其经验及启示主要有：完善的税收法律体系是提高征管效能的前提条件,优质纳税服务是提高征管效能的有效途径,税务稽查是促使公民依法纳税、提高纳税遵从度的有力保障,税收信息化是提高征管效能的技术保障,专业化管理是提高征管效能的必然选择,扁平化的组织机构是提高征管效能根本保证。（六）提升我国税收征管效能的对策建议。坚持以科学化、精细化理念推进税收专业化管理,围绕“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”的衡量标准,总结借鉴国内外先进管理经验,建立与税制改革相适应、具有中国特色的现代税收征管体系,不断提高税收征管效能。完善税收执法行为规范和监督制约机制,健全法治化的征管制度体系；优化税收征管组织架构,再造税收征管业务流程,建立扁平化的征管组织体系；实施信息管税,加强税收风险管理,创新税收征管方式,健全专业化的税源管理体系；以提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,以纳税人正当需求为导向,完善人性化的纳税服务体系。
姜铭[6]（2012）在《中国税收征管效率研究》文中研究指明税收征管效率是税收理论研究和税制改革实践的一个重要课题。受长期计划经济影响，理论界对税收征管效率的研究比较薄弱，税务机关在实际税收征管工作中也忽视了效率问题。本文以完善税收理论和提高我国税收征管效率为目的，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，在对中国税收征管制度性、法律和技术性、指标性影响因素分析的基础上，建立了税收征管效率评价模型的指标体系，对中国税收征管效率进行了全方位、动态的DEA分析，提出了相对有效性改进的建议，具有一定的理论和现实意义。首先，分析了中国税收征管效率的制度性、法律和技术性、指标性影响因素。通过对指标性影响因素的回归分析，认为指标性影响因素可以较好地拟合和解释中国税收征管效率的水平。结合税收征管效率的影响因素，对中国当前的税收征管效率状况与其他国家进行了比较，认为我国的税收征管效率虽有一定程度的提高但总体水平与其他国家相差甚远，需要从经济税源管理、改革机构设置、优化人员配置、降低征管成本、改善技术水平等方面对税收征管效率进行深入研究。其次，讨论单输入输出的相对有效性评价，建立了税收征管投入产出可能集。根据税收征管效率值求解的特点，对经典的数据包络模型进行扩展和改进，分析了税收征管的纯技术效率和规模效率。讨论税收征管成本输入的锥性，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，并对其加性模型进行了扩展，分析了模型评价的相对有效性改进。然后，依据税收征管的指标性影响因素建立了5个维度的税收征管效率评价模型指标体系。描述了各指标的基础样本数据，对样本数据进行统计检验，排除了时间序列性和多重共线性，降低了指标间的相关性，并对DEA模型的选择进行了说明。分别对各省市国税、地税和整体的税收征管效率进行了DEA有效性分析，并对面板数据进行了动态的有效性评价。认为我国的税收征管效率水平较低且呈现地区性差异；总体效率大多来源于规模效率，属于粗放型增长模式；国税和地税税收征管效率有特征性差异，应针对具体情况进行有效性改进；各维度指标的无效率比存在差异，应对税收征管资源的质量和结构配置进行有效性改进。最后，依据DEA分析结果，从输入和输出两个层面进行了有效性改进，对未达到相对有效的税收征管部门提供了提高税收征管效率的建议。认为各维度的改进量和改进方式有差异且存在一定的联系，各省市应根据其税收征管部门相对无效的特点和各维度指标的无效率比科学制定符合自身特点的税收征管效率改进计划。
李晶[7]（2011）在《中国房地产税收制度改革研究》文中研究表明房地产税收的发展是矛盾和冲突的产物。房地产税收制度是在解决矛盾过程中不断的变化、改革和进步的。在房地产业发展的过程中,不断解决各种矛盾,旧的矛盾解决了,新的矛盾产生了,在不断的矛盾调整中,房地产税收制度走向和谐与完整。时至今日,中国房地产税收面临着巨大的改革压力,将房地产税收改革推向风口浪尖：第一,走过极贫极弱的发展历史,在党的领导下,中华民族探索着富国富民的道路,集30年的经验,走出改革开放的大方向。伴随着农村改革、工业改革、商业改革、财政改革、金融改革等改革进程,各个行业在进行着改革,各个部门在进行着改革。房地产既是重要的生产资料,也是重要的生活资料,对于整个社会的发展有着举足轻重的影响。因此,房地产行业也开始改革,以土地使用有偿化为核心的土地产权制度改革和住宅自有化住房制度改革在中国开始广泛实施并全面推广。由于原房地产税收制度是基于土地无偿使用而设置的,因此,房地产业的改革成为房地产税收制度改革的基础性动因。第二,房地产业的迅速发展造成了房地产业和原有税收制度的冲突,这种冲突迫使政府必须改革原房地产税收制度,以适应房地产业的发展需求。第三,房地产业的发展引发了供给和需求之间的矛盾,房地产供给和需求在总量上的矛盾激化,结构上的矛盾亦格外突出。在这一过程中,出现了消费者利益受损的情况,整个购房者作为主体,其利益受到极大的损害。经济的发展是消费者至上,消费者利益受损必然导致房地产业畸形发展。为了实现供给与需求的均衡和消费者与生产者之间的均衡,需要对原房地产税收制度进行改革。第四,在社会进步和社会生产过程中,中国社会财富占有的差距越来越大,这种财富差距不仅表现在流量上,而且表现在存量上。为了缩小财富的差距,需要对收入分配政策的重点进行调整。调整的内容有两个方面,一是调整流量即调整收入的差距,一是调整存量即调整财产的差距。正是在如此巨大的改革压力下,对房地产税收制度改革的思考变得紧迫而意义非凡。论文分析我国房地产税收的社会经济基础,总结房地产业的发展阶段,从与房地产的影响关系与影响程度的角度,分析房地产价格的密切影响因素和一般影响因素；沿着历史的脉搏,探索房地产税收发展的历史轨迹,归纳现代房地产税收的改革历程,从税收要素的角度介绍房地产财产税、房地产商品税、房地产所得税和房地产其他税等房地产税种设置。之后,论文进行现行房地产税收的政治经济分析,分析房地产行业现行地租、税收、收费的状况及税费比重；分析现行房地产企业直接承担和间接承担的税收负担水平；指出在现行房地产税收体系中存在着房地产税种安排略多、房地产重复征税略重以及房地产取得环节、交易环节和保有环节税种设置欠妥等问题：在房地产财产税中存在着的城乡之间土地与房屋存在法律差异、个人拥有不同房产之间存在法律差异、计税依据设计不够公平、个人拥有经营性住房税收流失严重等问题；在房地产商品税中存在着商品税体制滞后、商品税附加制度陈旧等问题；在房地产得税中存在着级差利润调整作用微弱、环保节能导向作用较弱、调节社会财富存量功能较弱和实现社会正义功能尚未得以发挥等问题；最后,对中国现行房地产税收制度进行客观评价。在此基础上,论文提出现行房地产税收的制度创新的目标模式。根据经济社会发展与体制改革的要求,在市场经济税收制度的整体框架内,房地产税改革的目标应当是：确立房地产税在房地产税收体系和地方税收体系中的主体地位；确立分类课征的房地产税收基本模式；建立房地产税收体系；建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税收制度；建立房地产估价制度。在理论基础部分,主要从房地产税收政治学、房地产税收社会学、房地产税收伦理学、房地产税收经济学、房地产税收法学等角度,论述房地产税收制度创新的理论基础；在基本架构部分,主要确立租、利、税、费并存的财政收入体制；确立房地产税收在税收体系中的主体地位；确立房地产税收体系的结构；确立房地产税收的基本模式：建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税收制度；在相关制度部分,主要论证房地产税收制度创新所必需建立房地产估价制度。房地产按照评估价值计税的必要基础在于土地使用制度的改革、市场经济的发展、房地产重复征税的变革、地方财政的可持续增长和国际房地产税制的发展趋势。最后,论文提出现行房地产税收的制度创新的改革进程。根据房地产税收的改革目标,按照改革任务的逻辑关系,考虑各级政府的财政承受能力和企业与居民对于税制改革的承受能力,房地产税收体系创新应划分为近期、中期和远期三个阶段进行。2011-2015年,与“十二五”规划同期,形成房地产税收制度近期目标；2016-2020年,与“十三五”规划同期,形成房地产税收制度中期目标；2021-2025年,与“十四五”规划同期,形成房地产税收制度远期目标。房地产税收体系改革的近期方案,提供对于城市居民住房普遍征收房产税、对城市居民用地普遍征收城镇土地使用税的房地产财产税改进方案,改进城市维护建设税和教育费附加的房地产商品税改进方案,在技术研发与应用研究方面、提供在建筑节能方面、节能减排资金投入及使用方面和减排与循环经济方面的房地产所得税改进方案；房地产税收体系改革的中期方案,提供将房产税、土地使用税的征税范围扩大到农村的房地产财产税改进方案,对建筑业、销售不动产业征收营业税改为征收增值税的房地产商品税改进方案,将土地增值税并入企业所得税、试点混合个人所得税制度的房地产所得税改进方案；房地产税收体系改革的远期方案,提供推广混合个人所得税制度、新设遗产税与赠与税的房地产所得税改进方案。最终,在全国范围内,建立起在交易环节征收增值税和企业所得税、在保有环节征收房产税和土地使用税、在遗赠环节征收个人所得税和遗产税的房地产税收体系,实现房地产税收制度改革目标。
曾文琪[8]（2020）在《税收征管质效提升路径研究 ——以吉安市税务局为例》文中研究指明税收征管质效是保障税款及时和准确入库过程中的重要一环,是提供国家税收活动的有力支撑和保障。税收征管质效提升路径就是对征管体系的严格规范,对整个税收工作有着积极的支持和指引作用。规范的税收征管质效能够加强征管的效能,降低征纳双方的成本,避免“经验式管理”,确保税款不会流失。以自主纳税申报和纳税服务为指导,“以金三系统为载体,统一管理,加强稽查,强化征收”是现在我国的主要征收手段,这种模式对我国税收事业发展起到了积极的引导作用,但也突出表现征管的效能低、成本高等情况。由此可以看出税收征管质效提升路径研究迫在眉睫,有效的征管方式和征管手段显得尤为重要。针对税收征管质效发现的短板和不足,研究分析合理有效税收征管质效的方向,为提升征管效能、构建有效征管模式就有着非常重要的价值。在江西省税务局为税收征管质效提升路径的引导下,吉安市税务局已经着手对税收征管质效提升路径进行摸索,2018年3月已经在全市展开,目前为止,改革已持续一年。有效地分析当前征管质效提升路径中的成效,查找短板漏洞,指明方向,为下步更好推进税收征管体系构建,有着积极的指导价值。本文以税收征管质效提升路径为引导,结合日常征管工作,以吉安市为例,对深化税收征管质效的研究进行探讨。论文主要由以下五部分组成:第一章,引言。对论文研究背景、国内外研究现状、研究方法和思路开始介绍。第二章,税收征管质效概述。从目前征管模式的转变,征管资源的分配和信息技术支撑的手段等方面,全面分析描述当前税收征管质效的价值和存在意义,明确税收征管质效的定义,构建合理清楚地征纳关系,明确双方的界限和思路,加强风险管理,用更专业高效的征管模式为引导,以信息化技术为支撑,构建合理的税收征管体系。第三章,吉安税务系统税收征管质效的现状。通过现阶段税收征管在吉安市税务局应用上,分析当前提升税收征管质效所取得的阶段性效果,主要表现为:加强了分级分类的模式、提高了税收征管的效率、降低了征收管理的成本、规范了税收执法的流程、加快了信息系统的建设。同时,也暴露了税收征管质效的诸多问题和挑战,主要为:税收征管体制的不完善、分级分类管理层级不深、大数据管理能力有待提升、税收征管系统的安全存在隐患、专业技术人才的缺乏制约税收征管进程等。第四章,税收征管的国际经验借鉴。主要对当前世界上发达国家的税收征管质效的经验借鉴,主要表现在:机构人员配置方面的国际借鉴、税收征管流程方面的国际借鉴、大数据管税方面的国际借鉴。第五章,加强税收征管的建议。在基层的征管工作为基础,转变征管观念,加大重视税收征管工作,加速税收征管进度,构成“四个体系”:建立税收征管配套操作体系、建立高效统一税收管理监督体系、建立科学严密的征管质效考核体系、建立有效后台运维保障体系。在不断明确征纳之间的界限,不断加强纳税服务工作,不断提高征管人员综合素质,继续实行分级分类管理模式,加强信息化管控手段,促进税收征管向着更深一步前进。
赵勇[9]（2010）在《当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架》文中进行了进一步梳理进入新世纪以来,为强化政府社会管理和公共服务职能,党中央提出要加快行政管理体制改革,构建服务型政府成为新时期我国政府组织变革与职能转变的宏伟愿景与行动目标。税收作为各级税务行政机关的重要公共职能,不仅履行着为国聚财的重要职责,而且担当着为纳税人提供服务的神圣使命。建立现代税收征管新体系,树立纳税服务的理念,是我国当前推进服务型政府建设的重要任务。本文运用国际着名的管理咨询公司提出的麦肯锡7—S系统思维模型,相继从理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术七个方面对我国税收服务模式变革问题进行探讨。全文包括绪论、主体、尾论三大部分,其中主体部分又分为八章。绪论是本文的引论部分,主要交代本文的写作缘起、研究意义、核心概念、研究进展、研究思路、研究方法和创新之处等。第一章厘定了本文的逻辑分析框架,对7—S系统思维模型的由来及价值、运用7—S系统思维模型考察我国税收服务模式变革问题的可行性和必要性展开论述。第二章对税收服务理念的历史、结构特征及路径演化逻辑进行了探讨,认为长期以来,我国奉行的是一种“管制型”或“管制型服务”的税收服务理念,在实践中引发一系列问题和矛盾,日益难以满足纳税人对服务的需求及适应经济社会发展的要求。为此,笔者提出“服务型管制”的发展理念,认为新时期税收服务应当践履“寓管理于服务之中、通过服务体现管理”的理念,并在此基础上探寻构建新型税收服务理念的路径选择。第三章对我国税收服务的战略问题进行探讨,指出在计划经济体制下,由于经济短缺和物资匮乏,为了树立“全国一盘棋”的思想和发挥集中有限力量办大事的优势,我国建立了集中统管的“经济建设型”财政。在这一财政模式下,作为国家经济命脉及政权运转基础的税收要服务于国家经济建设大局,具有“聚财为国”的特征。随着市场经济的发展,公共财政的理念逐步深入人心。在公共财政模式下,要求税收“取之于民、用之于民”,为社会提供公共产品及为纳税人服务。不过,由于体制、观念等因素的影响,长期以来,“聚财为民”一直停留在宣传、口号和号召的阶段,与实际行动尚存在一定差距。在此基础上,笔者尝试性提出新时期税收服务战略要实现从“聚财为民”到“为民聚财”的转变,切实尊重纳税人的权利并从根本上树立纳税人的主体地位。第四章对我国税收服务的组织结构变革进行考察,认为构建服务型税务机关是新时期税收服务组织结构变革的重要目标和路向,这不仅要求税务行政机关在组织结构上完成从竖直化到扁平化的转变,实现税收服务体系的灵巧化与多样性,而且要求税务部门转变观念、调整定位、创新机制及优化手段。第五章从税收服务社会化的角度对我国税收服务的体制变革进行考察与分析,对税收服务社会化的历史背景、动因、内涵、发展及其不足进行了探讨,指出新时期我国税收服务体制变革的方向是实现从“单中心”到“多中心”的转变,在发挥政府在提供税收服务方面的主导作用的同时,充分调动市场、社会、志愿组织及个人的积极性,实现政府与社会力量的协同治理。第六章从税收文化的角度对我国税收服务的风格变革问题进行探讨,在考察税收文化的内涵、功能、目标与基本内容的基础上,提出在新的时期,为更好地满足纳税人的服务需求,必须对传统的“重管理、轻服务”甚至“以管理代替服务”的消极文化观及服务方式进行重塑和再定位,并致力构建积极主动型的税收文化和服务风格。第七章对我国税收服务的人员变革问题进行探讨,认为在新的时期,要适应市场化条件下人员配置及其成长发展规律的新趋势与新要求,实现从传统人事管理到现代人力资源管理的转变。第八章对信息化条件下我国税收服务的技术变革进行考察,认为电子税务的兴起不仅是政府税收服务职能在技术和工具层面的变革,而且也是政府管理理念、方式及行为上的一次革命,其目标旨归和价值归宿在于广泛借用现代科学和信息技术手段,实现政府管理与服务从人工型到电子型的转变,从而降低服务成本,并为纳税人提供更为便捷、高效和优质的服务。尾论部分对本项研究进行总结,分析研究过程存在的局限及不足,并对需要进一步讨论的问题进行前瞻性预测和展望。本文可能的创新在于：第一,研究视角和框架的创新。本文以7—S系统思维模型为分析框架,对我国税收服务模式变革问题进行探讨,全面考察了税收服务模式变革的理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术问题。这种研究视角和框架在国内学术界具有开拓性和创新性。第二,研究结论的创新。在结合经验素材和理论分析的基础上,笔者创新性地提出了当代中国税收服务变革的理想模式,即税收服务理念从“管制型服务”到“服务型管制”、税收服务战略从“聚财为民”到“为民聚财”、税收服务结构从竖直化到扁平化、.税收服务体制从“单中心”到“多中心”、税收服务风格从被动型到主动型、税收服务人员从传统人事管理到现代人力资源管理、税收服务技术从人工型到电子型。这种见解和主张对推进税务部门行政管理体制改革以及当下中国构建服务型政府的实践具有重要的参考和应用价值。
符裔[10]（2014）在《南宁市房地产税收征管问题研究》文中研究表明我国改革开放以来经济快速发展,城市化进程也随之加快,房地产市场也得到了莲勃的发展。经过三十多年的发展,房地产业已经成为了拉动GDP增长的重要产业,房地产税收比重也逐年递增,占据了地方财政收入的重要份额,房地产税收的对经济的宏观调控性也越来越重要。近年来,房地产行业投资规模进一步加大,成为了地方经济的主要增长点,为地方税收收入的增长提供了坚实的基础,因此对于房地产税收的征收管理成为了各级税务机关的工作重点。但是由于房地产行业自身的复杂性以及行业监管的缺位造成了房地产行业税收征收管理问题频出。本文通过对南宁市近年来房地产税收的基本情况的调查,在对南宁市房地产税收数据分析和实践考察的基础上,阐述了房地产税收征收管理中征管政策、征管制度、征管主体、纳税人等方面存在的问题和漏洞,导致了房地产税收征收管理效率低下的结果,直接影响了地方财政的收入,削弱了税收对经济宏观调控的功能。针对房地产行业税收征管中出现的问题运用定性和定量的分析,并借鉴国外房地产行业税收征管的经验,提出了要完善税收征管政策、加强税务人员素质、完善征收管理相关制度、提高纳税人遵从度的具体对策,为优化房地产税收征收管理的流程和加强征收管理具体措施的建议,得到房地产税收征收管理有效提高有赖于政策制度完善、税收执法主体的依法从严治税和纳税人较高的纳税遵从度的结论。同时,通过南宁市房地产税收征管工作的实践,对南宁市现阶段房地产税收征管提出了个人的见解,以期为完善南宁市的房地产税收征收管理体系,增加南宁市地方财政收入提供参考意见。
二、加强征管资料建设是税收征管工作的基础工程（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加强征管资料建设是税收征管工作的基础工程（论文提纲范文）
（1）完善我国税收征管信息化的策略研究 ——以国外先进经验为借鉴（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与论文结构 |
| 2 税收征管信息化在我国的发展及存在的问题 |
| 2.1 税收征管信息化概述 |
| 2.2 税收征管信息化在我国的发展进程 |
| 2.2.1 以时间为依据进行划分 |
| 2.2.2 以技术应用领域的不同划分 |
| 2.3 我国税收征管信息化的发展现状 |
| 2.3.1 对税收征管信息化建设越来越重视 |
| 2.3.2 税收征管信息化建设有了长足的发展 |
| 2.3.3 税收征管信息化认可度不断提升 |
| 2.4 我国税收征管信息化建设存在的问题 |
| 2.4.1 硬件方面存在的问题 |
| 2.4.2 软件方面存在的问题 |
| 2.4.3 人员管理方面存在的问题 |
| 3 税收征管信息化的国际经验借鉴 |
| 3.1 国外税收征管信息化建设的经验 |
| 3.1.1 美国税收征管信息化分析 |
| 3.1.2 德国税收征管信息化分析 |
| 3.1.3 意大利税收征管信息化分析 |
| 3.2 国外税收征管信息化经验对我国的启示 |
| 3.2.1 建立健全税收相关法律及规章制度 |
| 3.2.2 树立风险防范机制提升税收风险管理 |
| 3.2.3 运用第三方信息构建全方位税源监控 |
| 3.2.4 利用税收征管信息化提升纳税服务 |
| 3.2.5 提升信息系统的安全性和管理创新能力 |
| 4 完善我国税收征管信息化的策略 |
| 4.1 提高信息集中度,利用信息集中优化管理 |
| 4.2 加快信息技术人才队伍建设 |
| 4.3 加强信息技术管理 |
| 4.4 完善计算机网络安全建设 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）南安市中小企业税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究的背景及意义 |
| 一、研究的背景 |
| 二、研究的意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究现状 |
| 三、国内外研究述评 |
| 第三节 研究方法和研究内容 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究技术路线 |
| 第五节 研究创新之处 |
| 第二章 核心概念和基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、中小企业 |
| 二、税源管理 |
| 三、中小企业税源管理 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、纳税遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第三章 南安市中小企业税源管理现状分析 |
| 第一节 南安市中小企业税源概况 |
| 一、南安市基本情况 |
| 二、南安市中小企业税收情况介绍 |
| 三、南安市中小企业税源结构状况 |
| 第二节 南安市中小企业税源管理的措施 |
| 一、明确税源管理机构及职责 |
| 二、加强中小企业税源管理法制工作 |
| 三、全面落实税收管理员制度 |
| 四、运用科学方式进行税源管理 |
| 五、推进税源管理信息化建设 |
| 六、实施中小企业纳税评估管理 |
| 第四章 南安市中小企业税源管理存在的问题及原因分析 |
| 第一节 南安市中小企业税源管理存在的问题 |
| 一、税源管理的理念意识不强 |
| 二、税源管理方式有待改进 |
| 三、税源管理信息化水平较低 |
| 四、基础税源管理存在漏洞 |
| 五、适用法律体系不够完善 |
| 第二节 南安市中小企业税源管理存在问题的原因分析 |
| 一、税制及执法层面 |
| 二、税务机关层面 |
| 三、中小企业层面 |
| 四、地区经济环境层面 |
| 第五章 中小企业税源管理的国内外经验借鉴 |
| 第一节 国内部分地区中小企业税源管理经验 |
| 一、莆田市中小企业税源管理经验 |
| 二、温州市中小企业税源管理经验 |
| 三、广州市中小企业税源管理经验 |
| 第二节 国外中小企业税源管理经验 |
| 一、美国中小企业税源管理经验 |
| 二、德国中小企业税源管理经验 |
| 第三节 国内外经验对南安市中小企业税源管理的启示 |
| 一、强化基础工作是加强税源管理的根本手段 |
| 二、对重点税源有效监控是强化税源管理的重要保障 |
| 三、税源管理信息化是加强税源管理的基础工程 |
| 四、优化纳税服务是加强税源管理的基础工作 |
| 第六章 优化南安市中小企业税源管理的对策 |
| 第一节 明确中小企业税源管理理念 |
| 一、树立税源管理理念 |
| 二、消除税收歧视政策 |
| 第二节 完善中小企业税源管理方式 |
| 一、建立完善行业带头人制度 |
| 二、健全税收风险管理运行机制 |
| 三、优化税收信息化体系 |
| 第三节 优化中小企业基础税源管理 |
| 一、巩固已有基础税源 |
| 二、分类分级专业化管理 |
| 三、理顺评估与稽查的关系 |
| 第四节 强化中小企业税收法制建设 |
| 一、提升税收整体执法水平 |
| 二、优化纳税信用奖惩机制 |
| 三、量身定制税收优惠政策 |
| 第五节 优化税务机关内部管理 |
| 一、合理配置税务人员 |
| 二、创新考核激励机制 |
| 第六节 构建税源管理大格局 |
| 一、整合国地税合并资源 |
| 二、加大信息共享机制 |
| 三、完善协税护税网络 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果 |
（3）建筑业增值税税收风险管理研究 ——以会泽县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状分析 |
| (二)国内研究现状分析 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究方法及可能创新点 |
| (一)文献研究法 |
| (二)实证研究法 |
| (三)比较研究法 |
| (四)可能的创新点 |
| 第一章 核心概念和理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、风险和风险管理的概述 |
| 二、税收风险和税收风险管理的概述 |
| 三、税收风险管理的必要性 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、纳税遵从理论 |
| 三、税源专业化管理理论 |
| 第二章 建筑业增值税税收风险管理的现状分析 |
| 第一节 建筑业增值税税收风险管理及成效分析 |
| 一、建筑业税收风险管理的制度安排梳理 |
| 二、建筑业税收风险管理的成效分析 |
| 第二节 建筑业增值税税收风险管理中存在的问题 |
| 一、税收风险管理流程设计不够系统、全面 |
| 二、税收风险管理组织机构设置不健全 |
| 三、税收风险管理专业人才不足 |
| 四、税收风险管理未能充分发挥出总体效能 |
| 五、第三方信息共享程度较低,缺乏高效率的数据加工应用 |
| 第三节 建筑业增值税税收风险管理中存在问题的成因分析 |
| 一、因税务人员风险意识不高以及经验欠缺造成流程设计不足 |
| 二、新的组织机构的构建职责还不清晰 |
| 三、人才培养重视和激励不够 |
| 四、税务风险管理技术层面存在缺陷 |
| 五、与外部门信息数据交换未形成机制 |
| 第三章 会泽县建筑业增值税税收风险管理具体实践 |
| 第一节 会泽县税务局基本概况 |
| 一、会泽县税务局基本情况 |
| 二、会泽县建筑业基本情况 |
| 第二节 会泽县建筑业增值税税收风险管理的组织架构 |
| 一、税收风险管理团队建设情况 |
| 二、部门协调机制的建立 |
| 第三节 会泽县建筑业增值税税收风险管理基本流程 |
| 一、各部门、机构工作职责 |
| 二、会泽县建筑业增值税税收风险管理的具体流程 |
| 三、案例分析 |
| 第四节 会泽县建筑业增值税税收征管存在的风险及表现形式 |
| 一、税收政策执行方面的风险 |
| 二、增值税专用发票管理方面的风险 |
| 三、增值税日常管理方面的风险 |
| 四、增值税稽查管理方面的风险 |
| 第四章 国内外税收风险管理经验借鉴 |
| 第一节 国外税收风险管理实践 |
| 一、荷兰税收风险管理经验借鉴 |
| 二、意大利税收风险管理经验借鉴 |
| 第二节 国内税收风险管理实践 |
| 一、济南税收风险管理特点 |
| 二、安徽税收风险管理特色实践 |
| 第五章 完善建筑业增值税税收风险管理的对策 |
| 第一节 设计科学的税收风险管理流程 |
| 一、基于税收风险等级采取税收风险应对方式 |
| 二、以纳税服务有限的思路进行业务流程设计 |
| 第二节 健全税收风险管理法律制度 |
| 一、明晰征纳双方权利与义务 |
| 二、明确外部门提供涉税信息的法律责任 |
| 第三节 完善提高税法遵从的纳税服务机制 |
| 一、加强税法宣传,增强纳税人自主纳税意识 |
| 二、提升纳税服务水平,合理引导税法遵从 |
| 第四节 建立完善的税收风险管理人才引进和培养机制 |
| 一、加强税收风险管理人才队伍的专业化建设 |
| 二、创新人才培养方式 |
| 三、完善人才激励机制 |
| 第五节 完善税收风险管理技术保障 |
| 一、提升信息技术对风险管理的支撑能力 |
| 二、强化第三方涉税信息共享 |
| 第六节 构建建筑业增值税税收风险识别指标体系 |
| 一、税收风险管理指标的设计思路 |
| 二、建筑业增值税税收风险识别指标体系构建 |
| 研究结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制 |
| 1.2.2 政府内部控制 |
| 1.2.3 税收执法风险内部控制 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 税收执法风险 |
| 2.1.1 税收执法与税收执法风险的内涵 |
| 2.1.2 税收执法风险的分类 |
| 2.1.3 税收执法风险的特征 |
| 2.1.4 引发税收执法风险需要承担的行政与法律后果 |
| 2.2 内部控制相关理论 |
| 2.2.1 内部控制的内涵 |
| 2.2.2 内部控制的目标 |
| 2.2.3 内部控制的原则 |
| 2.2.4 内部控制的要素 |
| 2.3 政府内部控制 |
| 2.3.1 政府内部控制的内涵 |
| 2.3.2 政府内部控制的目标原则 |
| 2.3.3 政府内部控制的要素体系 |
| 2.4 税收执法风险内部控制基本理论 |
| 2.4.1 税收执法风险内部控制的内涵 |
| 2.4.2 税收执法风险内部控制的目标原则 |
| 2.4.3 税收执法风险内部控制要素基本框架 |
| 第三章 西固区税务局税收执法风险内部控制现状 |
| 3.1 西固区税务局基本情况 |
| 3.1.1 西固区税务局组织架构 |
| 3.1.2 西固区税务局主要业务职责 |
| 3.2 西固区税务局税收执法风险内部控制的基本情况 |
| 3.2.1 控制环境方面 |
| 3.2.2 风险评估方面 |
| 3.2.3 控制活动方面 |
| 3.2.4 信息与沟通方面 |
| 3.2.5 监督方面 |
| 3.3 西固区税务局税收执法风险内部控制的典型案例分析 |
| 3.4 西固区税务局税收执法风险内部控制的效果调查 |
| 3.4.1 依法治税和规范执法的意识得到提升 |
| 3.4.2 税收执法流程得到优化 |
| 3.4.3 风险认知和防控能力得到增强 |
| 第四章 西固区税务局税收执法风险内部控制存在问题及原因分析 |
| 4.1 税收执法风险内部控制实施状况评价的访谈的设计与实施 |
| 4.2 西固区税务局税收执法风险内部控制存在的问题 |
| 4.2.1 控制环境方面存在的问题 |
| 4.2.2 风险评估方面存在的问题 |
| 4.2.3 控制活动方面存在的问题 |
| 4.2.4 信息与沟通方面存在的问题 |
| 4.2.5 监督方面存在的问题 |
| 4.3 西固区税务局税收执法风险内部控制存在问题的原因分析 |
| 4.3.1 税收法律制度不完备 |
| 4.3.2 内部控制意识不强 |
| 4.3.3 税务人员整体素质不高 |
| 4.3.4 人员配置与内控要求不符 |
| 4.3.5 执法风险意识不足 |
| 4.3.6 内部信息沟通不畅 |
| 4.3.7 缺乏外部支持和信息共享 |
| 4.3.8 监督机制不完善 |
| 第五章 国内外税收执法风险内部控制经验借鉴与启示 |
| 5.1 美国税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.2 澳大利亚税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.3 重庆市税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.4 厦门市税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.5 国内外税收执法风险内部控制的启示 |
| 第六章 完善西固区税务局税收执法风险内部控制的对策建议 |
| 6.1 坚持依法治税,加强税法学习宣传 |
| 6.2 增强内控意识和内控理论学习 |
| 6.3 完善人员配置和激励机制 |
| 6.4 提高人员整体素质和业务水平 |
| 6.5 强化风险意识和风险评估能力 |
| 6.6 完善内部控制监督机制 |
| 6.7 加强内部信息沟通和共享 |
| 6.8 建立外部信息共享和综合治税体系 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 西固区税务局税收执法风险内部控制效果调查 |
| 附录 B “西固区税务局税收执法风险内部控制实施状况评价”调查访谈提纲(领导班子、部门领导适用) |
| 附录 C “西固区税务局税收执法风险内部控制实施状况评价”调查访谈提纲(非领导人员适用) |
| 致谢 |
| 作者简历 |
（5）中国税收征管效能研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导言 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 相关概念的界定 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 研究方法与主要内容 |
| 1.5 创新与不足 |
| 2 税收征管效能理论基础 |
| 2.1 政府绩效管理理论 |
| 2.2 信息不对称理论 |
| 2.3 政府流程再造理论 |
| 2.4 税收遵从理论 |
| 3 税收征管效能的影响因素分析 |
| 3.1 税制安排的影响 |
| 3.2 财税管理体制的影响 |
| 3.3 组织结构的影响 |
| 3.4 税收管理流程的影响 |
| 3.5 税收征管手段的影响 |
| 3.6 人力资源配置的影响 |
| 3.7 外部环境的影响 |
| 4 税收征管效能指标体系设计 |
| 4.1 税收征管效能评价指标体系设计应遵循的原则 |
| 4.2 税收征管效能评价指标体系的构成 |
| 4.3 税收征管效能评价指标体系的管理与考核 |
| 5 税收征管效能实证分析 |
| 5.1 税收征管质量分析 |
| 5.2 税收征管效率水平分析 |
| 5.3 税收征管能力分析 |
| 5.4 纳税人满意度问卷调查分析 |
| 6 国外税收征管效能的比较与借鉴 |
| 6.1 从征管体制机制考察 |
| 6.2 从主要征管流程考察 |
| 6.3 国际经验对我国的启示 |
| 7 提升我国税收征管效能的对策建议 |
| 7.1 提高税收征管效能的总体思路 |
| 7.2 以完善税收征管法为基础,健全征管制度体系 |
| 7.3 完善组织架构,重组再造税收征管流程 |
| 7.4 推行信息管税,完善税源管理体系 |
| 7.5 优化纳税服务 |
| 7.6 加强人力资源开发管理,提高税务人员综合素质 |
| 8 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）中国税收征管效率研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 逻辑结构 |
| 第2章 基本理论 |
| 2.1 税收征管的理论内涵 |
| 2.1.1 税收管理、税收征管和税务管理的概念辨析 |
| 2.1.2 对本文税收征管及其效率的理论界定 |
| 2.2 税收征管效率的系统理论构建 |
| 2.2.1 传统的税收征管系统及其局限性 |
| 2.2.2 系统论视角下的税收征管系统及其子系统的构建 |
| 2.2.3 对税收征管系统的有效性控制 |
| 2.3 税收征管效率评价理论及其选择 |
| 2.3.1 目前税收征管效率评价的常用方法及其局限性 |
| 2.3.2 本文所采用的 DEA 法及其优点 |
| 2.3.3 DEA 基本理论概述 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 中国税收征管效率的影响因素分析 |
| 3.1 制度性影响因素及其改革评析 |
| 3.1.1 税收专管员制度 |
| 3.1.2 征管查三分离的税收征管模式改革 |
| 3.1.3 税收征管效率评价制度改革 |
| 3.1.4 制度改革的成果及其问题 |
| 3.2 法律和技术性影响因素的完善与不足 |
| 3.2.1 税收征管法律体系全面完善 |
| 3.2.2 税收征管信息化建设 |
| 3.2.3 法律和技术性影响因素评析 |
| 3.3 指标性影响因素的选取及其拟合 |
| 3.3.1 模型选择 |
| 3.3.2 指标性影响因素对税收征管效率的拟合 |
| 3.3.3 经济学分析 |
| 3.4 指标性影响因素分析 |
| 3.4.1 经济税源状况 |
| 3.4.2 机构设置状况 |
| 3.4.3 人员构成状况 |
| 3.4.4 税收征管成本状况 |
| 3.4.5 技术投入分析 |
| 3.5 各国税收征管效率的比较分析 |
| 3.5.1 宏观税负水平分析 |
| 3.5.2 部门设置合理度有一定差距 |
| 3.5.3 人员配置不合理且业务素质较低 |
| 3.5.4 税收征管成本严重偏高 |
| 3.5.5 信息技术投入低且结构不合理 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 税收征管效率评价模型的构建 |
| 4.1 单输入输出的 DEA 有效性评价 |
| 4.1.1 税收征管的投入产出函数 |
| 4.1.2 多个 DMU 的投入产出可能集 |
| 4.1.3 对税收征管投入产出函数的讨论 |
| 4.1.4 税收征管效率的 DEA 有效性及其特征 |
| 4.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其改进 |
| 4.2.1 多输入多输出下税收征管投入产出可能集的构造 |
| 4.2.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其前沿面上的投影 |
| 4.2.3 C~2GS~2模型对纯技术效率求解的局限性及其改进 |
| 4.2.4 税收征管的狭义技术进步率 |
| 4.3 税收征管效率的 CR2模型及其改进 |
| 4.3.1 DEA 有效 C~2GS~2与 CR286 |
| 4.3.2 税收征管效率的 CR2模型及其锥性 |
| 4.3.3 税收征管最优效率评价指数 |
| 4.3.4 CR2模型求解的局限性及其改进 |
| 4.3.5 税收征管的规模效率分析 |
| 4.4 税收征管效率的混合型 DEA 模型(M)建模 |
| 4.4.1 经典模型的锥性 |
| 4.4.2 混合型 DEA 模型及其扩展 |
| 4.4.3 使 DMU 变为 DEA 有效(M) |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 中国税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.1 模型分析指标体系 |
| 5.1.1 现行评价指标存在的问题 |
| 5.1.2 指标设置原则 |
| 5.1.3 模型评价指标体系的构建及基础数据描述 |
| 5.2 数据处理及评价模型的应用 |
| 5.2.1 面板数据的录入 |
| 5.2.2 样本数据的相关性处理 |
| 5.2.3 评价模型的应用 |
| 5.3 基于混合型 DEA 模型(M)的中国税收征管效率分析 |
| 5.3.1 各省市国税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.2 各省市地税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.3 各省市动态税收征管效率的综合评价 |
| 5.4 DEA 结果的经济分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 中国税收征管效率的有效性改进 |
| 6.1 改变税收收入增长方式 |
| 6.2 加强经济税源管理 |
| 6.2.1 规范经济税源管理流程 |
| 6.2.2 建立经济税源综合治理的网络体系 |
| 6.2.3 强化经济税源管理的制度建设 |
| 6.3 改革机构设置体系 |
| 6.3.1 建立和完善地方税体系 |
| 6.3.2 按实际状况合理设置税务机构 |
| 6.3.3 设立扁平化税收征管机构 |
| 6.4 改善人员状况 |
| 6.4.1 提高税收征管人员素质 |
| 6.4.2 优化人力资源配置 |
| 6.4.3 建立激励约束机制 |
| 6.5 降低征管成本 |
| 6.5.1 降低税收征管成本的税制优化 |
| 6.5.2 加强税务机关和人员的成本意识 |
| 6.5.3 改善税务系统财务管理制度 |
| 6.5.4 强化税务稽查 |
| 6.5.5 完善税务代理制 |
| 6.6 优化技术投入 |
| 6.6.1 信息化建设的一体化整合 |
| 6.6.2 合理配置硬件资源 |
| 6.6.3 加强软件的设计和开发 |
| 6.6.4 提高基础数据的质量 |
| 6.6.5 加强信息化人才队伍建设 |
| 6.7 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读博士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（7）中国房地产税收制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 图目录 |
| 表目录 |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 房地产业面临着全新的发展问题 |
| 1.1.2 房地产业积累了突出的发展矛盾 |
| 1.1.3 房地产业肩负着更多的发展责任 |
| 1.1.4 房地产税收实现快速稳定的增长 |
| 1.1.5 房地产税收改革进程滞后 |
| 1.1.6 房地产税收改革压力巨大 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 对国内外文献的分析 |
| 1.3 篇章结构及研究方法 |
| 1.3.1 篇章结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新和不足之处 |
| 1.4.1 论文创新之处 |
| 1.4.2 论文不足之处 |
| 2 房地产相关概念、种类与属性 |
| 2.1 房地产相关概念 |
| 2.1.1 土地与地产 |
| 2.1.2 房屋与房产 |
| 2.1.3 建筑物与构筑物 |
| 2.1.4 房地产与不动产 |
| 2.1.5 房地产业与建筑业 |
| 2.1.6 房地产税与财产税 |
| 2.2 房地产种类 |
| 2.3 房地产属性 |
| 2.3.1 房地产的自然属性 |
| 2.3.2 房地产的经济属性 |
| 2.3.3 房地产的社会属性 |
| 2.3.4 房地产的政治属性 |
| 3 房地产税收的社会经济基础 |
| 3.1 房地产体制 |
| 3.1.1 房地产的产权关系 |
| 3.1.2 房地产的所有制关系 |
| 3.2 房地产业发展 |
| 3.2.1 房地产业的发展阶段 |
| 3.2.2 房地产业的发展状态 |
| 3.3 房地产价格表现形式与影响因素 |
| 3.3.1 房地产价格表现形式 |
| 3.3.2 房地产价格影响因素 |
| 4 房地产税收的形成与发展 |
| 4.1 中华人民共和国成立前的房地产税收 |
| 4.1.1 土地与房屋交易课税 |
| 4.1.2 土地使用课税 |
| 4.1.3 房屋使用课税 |
| 4.2 中华人民共和国成立后的房地产税收 |
| 4.2.1 土地与房屋交易课税 |
| 4.2.2 土地与房屋使用课税 |
| 4.2.3 现代房地产税收改革历程 |
| 4.3 现行房地产税收制度 |
| 4.3.1 房地产税收体系 |
| 4.3.2 房地产税种设置 |
| 4.4 现行房地产税收政策 |
| 4.4.1 2003～2008 年的房地产税收政策 |
| 4.4.2 2008～2009 年的房地产税收政策 |
| 4.4.3 2009年以来的房地产税收政策 |
| 5 现行房地产税收的经济分析 |
| 5.1 房地产租、税、费关系分析 |
| 5.1.1 房地产租金与税收 |
| 5.1.2 房地产收费与税收 |
| 5.2 房地产税收水平分析 |
| 5.2.1 房地产税收绝对水平:从税收角度的观察 |
| 5.2.2 房地产税收相对水平:从地租和收纳角度的观察 |
| 5.3 房地产税收体系分析 |
| 5.3.1 房地产税种安排略多 |
| 5.3.2 房地产重复征税略重 |
| 5.3.3 房地产各环节税种设置欠妥 |
| 5.4 房地产财产税分析 |
| 5.4.1 城乡之间的土地与房屋存在法律差异 |
| 5.4.2 个人拥有不同房产之间存在法律差异 |
| 5.4.3 计税依据设计不够公平 |
| 5.4.4 个人拥有的经营性住房税收流失严重 |
| 5.5 房地产商品税分析 |
| 5.5.1 商品税体制滞后 |
| 5.5.2 商品税附加制度陈旧 |
| 5.6 房地产所得税分析 |
| 5.6.1 级差利润调整作用微弱 |
| 5.6.2 环保节能导向作用不足 |
| 5.6.3 调节社会存量财富功能较弱 |
| 5.6.4 社会正义功能尚未充分发挥 |
| 5.7 总结 |
| 5.7.1 房地产税收职能:有作用但不可无限放大 |
| 5.7.2 房地产税收制度:有缺陷且不可被忽视 |
| 6 现行房地产税收制度创新:目标模式 |
| 6.1 理论基础 |
| 6.1.1 房地产税收社会学 |
| 6.1.2 房地产税收政治学 |
| 6.1.3 房地产税收伦理学 |
| 6.1.4 房地产税收经济学 |
| 6.1.5 房地产税收法学 |
| 6.2 基本架构 |
| 6.2.1 租利税费并存的财政收入体制 |
| 6.2.2 房地产税收在税收体系中的地位 |
| 6.2.3 房地产税收体系 |
| 6.2.4 房地产税收基本模式:确立分类房地产税模式 |
| 6.2.5 房地产税收目标模式:建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税制度 |
| 6.3 房地产估价制度 |
| 7 现行房地产税收制度创新:改革进程 |
| 7.1 近期方案 |
| 7.1.1 改进房地产财产税 |
| 7.1.2 改进房地产商品税 |
| 7.1.3 改进房地产所得税 |
| 7.2 中期方案 |
| 7.2.1 改进房地产财产税 |
| 7.2.2 改进房地产商品税 |
| 7.2.3 改进房地产所得税 |
| 7.3 远期方案 |
| 7.3.1 推广混合个人所得税制度 |
| 7.3.2 新设遗产税与赠与税 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
（8）税收征管质效提升路径研究 ——以吉安市税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景与研究目的 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 第2章 税收征管质效概述 |
| 2.1 税收征管质效的概念 |
| 2.2 税收征管质效的核算 |
| 2.3 税收征管质效的相关理论 |
| 2.3.1 绩效考核理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 流程再造理论 |
| 第3章 吉安市税务局税收征管质效的现状 |
| 3.1 吉安市税务局提升税收征管质效所取得的成效 |
| 3.1.1 加强了分级分类的模式 |
| 3.1.2 提高了税收征管的效率 |
| 3.1.3 提升了纳税服务的质量 |
| 3.1.4 规范了税收执法的流程 |
| 3.1.5 加快了信息系统的建设 |
| 3.2 吉安市税务局税收征管质效存在的问题 |
| 3.2.1 税收征管质量不高 |
| 3.2.2 税收征管效率不强 |
| 3.2.3 税收征管资源配置不足 |
| 3.2.4 税收征管协调机制不完善 |
| 3.2.5 税收征管成本居高不下 |
| 3.3 吉安市税务局税收征管绩效不高的原因分析 |
| 3.3.1 纳税人分配不合理 |
| 3.3.2 纳税人税法遵从度差异大 |
| 3.3.3 税收征管信息化技术薄弱 |
| 第4章 税收征管质效提升的国际经验借鉴 |
| 4.1 美国税收征管质效的经验 |
| 4.1.1 美国税收征管质效的基础 |
| 4.1.2 美国税收征管高质效的原因 |
| 4.2 日本税收征管质效的经验 |
| 4.2.1 日本税收征管质效的基础 |
| 4.2.2 日本税收征管高质效的原因 |
| 4.3 加拿大税收征管质效的经验 |
| 4.3.1 加拿大税收征管质效的基础 |
| 4.3.2 加拿大税收征管高质效的原因 |
| 4.4 国外税收征管质效提升的经验借鉴 |
| 4.4.1 建立统一的社会信用代码 |
| 4.4.2 健全税收法律体系 |
| 4.4.3 提高纳税服务水平 |
| 4.4.4 完善税务中介服务 |
| 4.4.5 提高信息化管理水平 |
| 第5章 提升税收征管质效的路径 |
| 5.1 加强税收征管的制度建设 |
| 5.2 加速税收征管进度,构建“四个体系” |
| 5.2.1 建立税收征管配套操作体系 |
| 5.2.2 建立高效专业的税收管理体系 |
| 5.2.3 建立科学严密的征管质效考核体系 |
| 5.2.4 建立及时有效的运维后台保障体系 |
| 5.3 提供高质量的纳税服务 |
| 5.3.1 增强纳税服务意识 |
| 5.3.2 加强纳税服务辅导 |
| 5.3.3 扩大纳税服务宣传 |
| 5.4 加强信息化征管的建设 |
| 5.5 加强人才的培养和资源的配置 |
| 5.6 优化税收征管的国际经验 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 进一步工作的方向 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（9）当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题缘起及意义 |
| (一) 选题缘起 |
| (二) 研究意义 |
| 二、关键概念的厘定及阐析 |
| (一) 税收 |
| (二) 税收服务 |
| (三) 税收服务模式 |
| 三、国内外研究状况述评 |
| (一) 国外研究状况 |
| (二) 国内研究状况 |
| (三) 对国内外研究状况的评价 |
| 四、本文研究的思路、方法、结构及创新 |
| (一) 本文研究的思路与方法 |
| (二) 本文的写作结构及创新之处 |
| 第一章 我国税收服务模式变革问题的分析框架:7—S系统思维模型 |
| 一、7—S系统思维模型的由来及价值 |
| (一) 7—S系统思维模型的由来 |
| (二) 7—S系统思维模型的价值 |
| 二、运用7—S系统思维模型研究我国税收服务模式变革问题的可行性及必要性 |
| 第二章 我国税收服务理念变革:从"管制型服务"到"服务型管制" |
| 一、税收服务理念的产生与演变 |
| 二、"管制型服务":我国现行税收服务理念的结构特征及问题探析 |
| 三、"服务型管制":构建新型税收服务理念的路径选择 |
| (一) 人文化服务 |
| (二) 信息化服务 |
| (三) 制度化服务 |
| (四) 法制化服务 |
| (五) 社会化服务 |
| 第三章 我国税收服务战略变革:从"聚财为民"到"为民聚财" |
| 一、税收服务战略的内涵与演变轨迹 |
| 二、当前我国税收服务战略存在的问题探析 |
| 三、"为民聚财":新时期税收服务战略的努力方向 |
| (一) 规范税收执法行为是税收服务的基础 |
| (二) 建立税收执法与纳税服务的监督机制 |
| (三) 科学化、精细化管理是强化税收征管与优化税收服务的重要保障 |
| (四) 尊重与保护纳税人的权利 |
| 第四章 我国税收服务结构变革:从竖直化到扁平化 |
| 一、当前税收服务体系的结构与特征 |
| 二、扁平化:税收服务结构变革的新趋向 |
| 三、构建服务型税务机关:税收服务扁平化改革的目标与路径 |
| (一) 转变理念 |
| (二) 调整定位 |
| (三) 构建体系 |
| (四) 创新机制 |
| (五) 优化手段 |
| 第五章 我国税收服务体制变革:从"单中心"到"多中心" |
| 一、税收服务社会化的缘起及内涵 |
| 二、当前我国税收服务社会化的进展及其限度 |
| 三、从"单中心"到"多中心":构建新型税收社会化服务体系 |
| (一) 建立健全税务中介服务体系 |
| (二) 强化社会化报税网络服务 |
| 第六章 我国税收服务风格变革:从被动型到主动型 |
| 一、税收文化的内涵与功能 |
| (一) 税收文化的内涵 |
| (二) 税收文化的功能 |
| 二、税收文化建设的目标要求与主要内容 |
| (一) 税收文化建设的目标要求 |
| (二) 税收文化建设的主要内容 |
| 三、构建面向积极主动型服务的税收文化 |
| (一) 培育税务干部的服务观念和服务技能 |
| (二) 营造有利于优化税收服务的文化氛围 |
| 第七章 我国税收服务人员变革:从传统人事管理到现代人力资源管理 |
| 一、人力资源概念的提出及内涵 |
| 二、当前税务人力资源管理的现状及问题探析 |
| 三、我国税务人力资源管理的战略选择 |
| 第八章 我国税收服务技术变革:从人工型到电子型 |
| 一、信息化条件下电子税务的兴起 |
| 二、我国电子税务的历史发展和现实问题探析 |
| 三、推进税收服务技术变革的路径选择 |
| (一) 科学建立纳税服务工作规范 |
| (二) 依法制订便捷的纳税服务程序 |
| (三) 有效建立纳税服务的考评机制 |
| 尾论:本项研究的总结与展望 |
| 一、研究总结 |
| 二、研究展望 |
| 主要参考文献 |
| 后记 |
（10）南宁市房地产税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题的背景与意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法和结构安排 |
| 1.3.1 本文研究方法 |
| 1.3.2 论文基本结构 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 存在不足 |
| 第二章 房地产税收征管的理论基础 |
| 2.1 相关概念和理论的简述 |
| 2.1.1 房地产税收相关的基本概念 |
| 2.1.2 房地产税征收的理论依据 |
| 2.1.3 我国现行的房地产税收税种 |
| 2.2 加强房地产税收征管的相关理论 |
| 2.2.1 管理科学理论 |
| 2.2.2 精益管理理论 |
| 2.2.3 新公共管理理论 |
| 第三章 南宁市房地产税收征管现状 |
| 3.1 我国房地产税收历史回顾及现状 |
| 3.2 我国房地产税收征管制度安排 |
| 3.3 南宁市房地产税收征管现状 |
| 3.3.1 南宁市房地产市场现状 |
| 3.3.2 南宁市房地产税收征管现状 |
| 3.3.3 南宁市房地产税收实践考察 |
| 第四章 南宁市房地产税收征管存在问题及成因分析 |
| 4.1 房地产税收政策法规方面 |
| 4.1.1 房地产税收立法层次较低,部分法规比较陈旧 |
| 4.1.2 税收司法权尚未健全,涉税犯罪打击力度有待加强 |
| 4.1.3 区域性房地产税收政策繁多,加大税收征管的难度 |
| 4.2 房地产税收征管相关配套制度方面 |
| 4.2.1 不动产登记存在多头管理,信息不连通 |
| 4.2.2 房地产评估体系不健全,缺乏专业评估人才 |
| 4.3 房地产税收征管主体方面 |
| 4.3.1 房地产税收征管各部门之间的沟通协作机制滞后 |
| 4.3.2 房地产税收征管人员综合素质有待提高 |
| 4.4 房地产税收纳税人方面 |
| 4.4.1 纳税意识偏差,法律观念淡薄 |
| 4.4.2 申报数据造假和偷逃税行为 |
| 第五章 国外房地产税收征管经验考察 |
| 5.1 美国房地产税收征管经验 |
| 5.2 英国房地产税收征管经验 |
| 5.3 新加坡房地产税收征管经验 |
| 5.4 国外房地产税收征管经验启示 |
| 第六章 完善南宁市房地产税收征管的对策 |
| 6.1 完善税收法律体系建设,促进依法治税 |
| 6.2 健全房地产产权登记制度,完善房地产评估机制 |
| 6.3 加强税务干部素质建设,强化部门协作机制 |
| 6.4 营造良好的税收环境,严厉惩处涉税违法行为 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、加强征管资料建设是税收征管工作的基础工程（论文参考文献）
- [1]完善我国税收征管信息化的策略研究 ——以国外先进经验为借鉴[D]. 代雅琴. 华中师范大学, 2014(08)
- [2]南安市中小企业税源管理研究[D]. 梁菲. 华侨大学, 2019(01)
- [3]建筑业增值税税收风险管理研究 ——以会泽县税务局为例[D]. 邱燕琼. 云南财经大学, 2020(07)
- [4]兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制研究[D]. 张亚琳. 兰州大学, 2020(01)
- [5]中国税收征管效能研究[D]. 汤志水. 江西财经大学, 2011(05)
- [6]中国税收征管效率研究[D]. 姜铭. 燕山大学, 2012(10)
- [7]中国房地产税收制度改革研究[D]. 李晶. 东北财经大学, 2011(07)
- [8]税收征管质效提升路径研究 ——以吉安市税务局为例[D]. 曾文琪. 南昌大学, 2020(01)
- [9]当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架[D]. 赵勇. 华中师范大学, 2010(09)
- [10]南宁市房地产税收征管问题研究[D]. 符裔. 广西大学, 2014(02)