一、积极探索商贸企业审计方法为宏观经济管理服务（论文文献综述）
谢世江[1]（2019）在《我国商贸流通业的金融支持研究》文中指出在改革开放40年的发展历程中,虽然流通业对社会经济的贡献度以及在国家产业体系中的重要性逐渐被全社会接受,流通业已经成为我国经济的基础和先导性产业,但当前流通业的发展依然面临不少问题:降低流通成本的任务依然存在,流通效率亟待进一步提高;与发达国家相比,整个行业的市场集中度和龙头企业规模依然差距较大等。与此同时,虽然经过多年的改革发展,我国金融业促进经济发展的能力稳步提升,但在近年经济下行的特殊背景下,金融业本身出现了“脱实向虚”等问题,金融功能的发挥与实体经济的实际需求出现脱节,金融业对实体企业输血造血的能力和水平需要进一步提升。实体经济发展遭遇的企业融资难、融资贵等问题在商贸流通业中也比较普遍,金融支持不足成为我国商贸流通业发展的重要制约因素。党的十九大报告提出要“推进贸易强国建设”,《国内贸易流通“十三五”发展规划》也指出,到2020年现代流通业成为国民经济的战略性支柱产业。与此同时,金融服务实体经济已成为当前国家的现实选择,中央明确提出了一系列金融服务实体经济的指导思想,比如“服务实体经济是金融的本分”等。特别是2019年2月,中央明确提出“金融活,经济活;经济兴,金融兴;经济是肌体,金融是血脉”,要求“深化金融供给侧结构性改革,增强金融服务实体经济能力”。这些最新的国家政策导向,为我国商贸流通业利用好金融资源实现快速变革发展提供了新机遇。然而,目前学界对金融与商贸流通业相互关系的研究还不多,且现有研究大多以理论探讨为主,量化分析非常稀少,对商贸流通业金融支持的影响因素进行研究的文献则更少。在此背景下,对我国商贸流通业的金融支持情况进行研究,不仅具有一定的理论价值,而且具有较强的现实应用价值。基于以上背景,本文以商贸流通业为研究对象,对我国商贸流通业的金融支持问题开展研究。在系统梳理商贸流通业与金融关系现有研究成果的基础之上,对商贸流通业的发展历程和金融支持状况进行了论述,结合商贸流通业的产业特征以及发展阶段对其金融需求情况进行了分析,从功能视角就金融对商贸流通业的作用机理进行论述,对直接金融与间接金融促进商贸流通业发展的机理以及在现实经济中的表现进行了比较,从产融结合模式的角度对商贸流通业的主要产融结合模式进行了分析。在以上理论分析的基础上,从实证的角度对商贸流通业的金融支持水平进行了测度,通过建立面板数据模型对金融支持水平的影响因素进行实证分析,并进一步提出相关的对策建议。本文的主要研究成果和结论可以归纳为以下几个方面:一、我国商贸流通发展需要金融支持。从行业特征来看,商贸流通业具有轻资产模式、低利润增长、规模经济的竞争方式、以中小企业为主等四方面特点;从产业发展阶段来看,我国商贸流通业在经历了 40年的改革开放历程,目前已进入新一轮的转型升级阶段;从国际竞争力来看,我国商贸流通业无论是面对国内市场的外资竞争还是实施“走出去”战略,均需要大量金融支持。这些情况决定了商贸流通业对金融的巨大需求。研究进一步发现,我国商贸流通业的金融支持不足主要表现在金融政策支持力度不足、金融支持供给规模不足、金融支持结构不合理三个方面。二、从金融深化的角度看,金融业对商贸流通业的作用机理主要表现在金融规模、金融结构、金融效率三方面。从金融功能的角度来看,金融业对商贸流通业的作用机理主要表现在资本形成、风险分散、激励约束以及信息揭示四个方面。不过直接金融与间接金融作用机理的侧重点存在一定差异,直接金融的作用机理突出体现在资本形成、风险分散以及信息揭示方面,而间接金融的作用机理突出体现在资本形成以及激励约束方面。三、我国金融发展对商贸流通业发展具有正向推动作用,不过金融规模、金融结构以及金融效率三方面对商贸流通业的促进作用存在较大差异。其中,金融规模的作用较大,这说明我国对商贸流通业的金融支持并不存在过度发展的问题,金融业有必要进一步扩大对商贸流通业的资金供给规模;金融结构对商贸流通业也有显着正向冲击作用,但是作用程度小于金融规模;金融效率的作用相对最小。因此,改进对商贸流通业的金融支持,可以把重点放在扩大金融支持规模和提高直接金融占比上,而金融效率则可作为一个长期的方向。此外,国家财政支出也与商贸流通业的发展呈正相关的关系,启示我们合理利用政府财税收支政策来促进商贸流通业发展。四、从金融支持方式的作用程度来看,直接金融与间接金融对商贸流通业的推动作用存在显着差异。直接金融支持方面,回归结果显示总市值系数为0.55,这意味着当总市值增加1%时,企业总资产将增加0.55%,表明以资本市场为主导的直接金融支持体系对上市商贸企业发展产生较大推动效应。间接金融支持方面,回归结果显示应付利息系数为0.02,以信贷为主的间接金融体系对我国商贸流通发展支持程度明显小于直接金融。五、商贸流通业金融支持的影响因素方面,直接金融支持与间接金融支持的影响因子不一样,具体表现如下:（1）销售净利率对直接金融影响较大,影响系数达到2.69。但是销售净利率对间接金融的影响较小,且呈现负相关关系。（2）流动比率与直接金融支持成正相关,但与间接金融支持为负相关关系。（3）存货周转率与直接金融支持显着正相关,但与间接金融相关性不显着。（4）固定资产周转率对直接金融支持影响为负,近十年来我国经济整体处于下行阶段,固定资产周转率虽然提高,但是对整个直接融资市场的正向作用并未有效发挥。固定资产周转率与间接金融支持显着正相关,不过相关系数较低,仅为0.14%。值得注意的是,间接金融与固定资产装备化水平相关系数高达0.17,说明我国商贸流通业的间接金融存在过度依赖固定资产抵押担保的倾向。（5）营业收入增长率与直接金融支持正相关,与间接金融相关性不显着。（6）技术水平方面,无形资产比率与直接金融支持的相关系数为1.85,商贸企业的技术水平将显着提升直接融资水平。不过金融机构开展信贷业务时较少考虑该类指标,因此技术水平指标与间接金融相关性并不显着。（7）国家政策扶持方面,税费返还对直接金融影响不显着,但税费返还与间接金融正相关性,类似研究也发现政府补贴对企业价值有显着正向调节作用。（8）直接金融支持的影响因素比如技术进步、成长能力等具有长期性和渐进性,而间接金融支持的影响因素比如年度税收惠返还等则具有更多短期性质,商贸流通业的间接金融支持存在短视倾向。六、为提升金融业服务我国商贸流通业的能力和水平,可从五个方面入手:（1）建立多层次资本市场,扩大商贸流通业直接融资占比:（2）创新金融产品和服务,减轻对固定资产抵押担保的依赖;（3）加强国家政策资金的扶持,完善补贴管理机制;（4）建设流通行业信用体系,提升行业信用评级;（5）加强技术创新;（6）加强流通企业供应链建设,发挥好供应链金融作用;（7）加强政策组合拳,提升政策的作用效力。本文成果可为流通主管部门以及金融主管决策部门制定商贸流通业发展政策提供参考,也能为商贸流通企业以及金融机构的经营管理提供参考。
徐孝勇[2]（2005）在《西南地区商贸中心构建与发展对策研究》文中指出本文在深入考察加入WTO和西部大开发条件下西南地区商贸中心发展的客观现实、世界与中国商贸业和商贸中心发展特点、趋势及相关研究的基础上,通过系统回顾和借鉴国内外商贸中心发展理论、区域分工理论、协同发展理论和商贸经济发展理论:从结构系统视角和功能范式上,界定了“商贸中心”、“区域商贸”和研究的基本范畴和分析基点;按商贸经济协同发展要求,深化了对“西南地区商贸中心发展”的理解,进而通过理论和实证分析得出了如下研究结论和政策建议。 一、论文的基本结论 1、西南地区商贸中心构建的最终目标是实现西南地区商贸经济协同发展 西南地区商贸中心是西南地区商贸中心体系的简称。西南地区商贸中心构建是西南地区在商贸业发展上进行的区域分工与合作,建设结构合理、相互依存、相互促进、功能强大的地区性商贸中心体系。构建西南地区商贸中心体系就是在西南地区统一规划商贸中心、商贸网点布局和确定各地商贸产业发展方向与重点,发挥各自比较优势,提高区域商贸资源的配置效率,推动西南地区商贸经济发展。西南地区在商贸中心建设的最终目标是实现西南地区商贸经济协同发展和竞合、共赢。 2、西南地区商贸中心构建需要具备相应的自然地理条件和社会经济条件 一个地区中心城市要建设商贸中心应具备条件:（1）自然地理条件,其包括地理区位、土地资源和旅游资源等:（2）社会经济条件,其包括经济条件、城市规模、人口、市场规模、交通条件、政策因素、文化氛围等。经济条件又包括商贸经济发展的初始条件、资金和市场。经济发展初始条件包括经济发展水平、相关产业、基础设施和各种配套设施等。 3、西南地区商贸中心构建发展要求西南地区加强商贸产业的协同发展 发达的商贸产业,是个城市或地区的构建商贸中心的前提条件。西南地区五省市区只有打破行政区划限,加强商贸产业的协同发展才能进一步提高商贸产业的竞争力,应对后WTO时代外资商业巨头大量进入中国的挑战。 4、西南地区商贸中心构建和发展的必要条件是建立区域共同市场 建立区域共同市场是西南地区商贸中心构建发展的主要目标之一和必要条件。建立西南地区区域共同市场的作用:（1）推进西南地区商贸中心网络体系的建成。（2）降低西南地区产业结构调整成本、公共物品配置成本以及资源流动的交易成本。（3）促进西南地区都市商贸经济圈的发展。（4）作为西南地区区域商贸的协同发展的平台。 5、西南地区商贸中心发展的外在条件是加强与我国其它地区和国外的商贸合作 西南地区商贸中心要想获得更大发展空间,须开创良好的外部环境条件,处理好其与我国其它地区和国外的商贸交流与合作。西南地区同周边地区的商贸合作,可以使西南地区区域一体化市场效应得到放大。 6、西南地区商贸中心的发展有利于促进西南地区产业结构的优化升级 西南地区作为我国经济
魏亦山[3]（2016）在《“一带一路”的基础设施建设金融支持研究 ——以宁夏为例》文中研究说明中国的“一带一路”战略受到了国内外的高度关注,几十个国家积极参与,然而这个战略要想实现却是一项复杂、系统而又艰巨的工程。从国家层面来讲意义重大,对企业来说又是无限潜在的商机,但由于正式提出的时间只有二到三年（2013年提出）,而“一带一路”所涉及区域又很广泛,情况纷繁,到底如何实施,许多问题还没有进行很好的系统研究。当然经济实践特别是牵涉到许多国家经济活动,不可能把所有的问题都研究透彻才开始,许多事情恰恰是边做边研究边完善的。而研究工作不仅需要相关理论支持和指导,而且还需要有周全而深入的剖析,即对相关国家、区域和领域及我国自身的各种条件、基础和实力开展各种专项研究。然而“一带一路”相关国家的基础性资料及实时动态研究很少,甚至一些相关小国则几乎没有任何可资借鉴的研究成果。因此,本研究既有重大的研究意义,又有很大的研究难度。当今世界正发生着复杂深刻的变化,国际金融危机深层次影响继续显现,世界经济缓慢复苏、发展分化,国际投资贸易格局和多边投资贸易规则正酝酿着调整,许多国家的发展面临着严峻的问题。中国经济经过一段高速发展时期,现已步入“新常态”,持续了多年的“人口红利”逐渐消失,劳动力成本迅速上升,导致部分劳动密集型产业正在失去竞争优势；同时,由于过去十多年过于乐观的产能扩张,中国很多产业出现了严重的产能过剩。这部分产能技术大多数是不落后的,只是供大于求,需要向外转移扩展市场。再者中国巨大的市场也孕育了一批大企业,正在成为具有跨国投资和全球运营能力的跨国公司。这些因素叠加促使中国正在进入大规模“走出去”的时期。在这样的背景下,“一带一路”战略的提出不但顺应世界多极化、经济全球化、文化多样化、社会信息化的潮流,还能够促进经济要素有序自由流动、资源高效配置和市场深度融合符合相关国家的利益,也能够让中国改革开放的成果惠及更多国家和地区。而“一带一路”战略中基础设施建设又是重中之重,在整个战略中如果把基础设施建设搞好了,也就打下了坚固的基础。然而在基础设施建设中巨大的资金需求是重头戏,所以,本研究就将“一带一路”基础设施建设的金融支持作为研究对象,立足于国情,分析“一带一路”基础设施建设的金融需求和金融供给,研究如何在充分利用原有以财政资金和信贷为主的融资手段的基础上,拓展新的融资渠道,开发新的融资工具,提升直接融资基础设施融资规模中的比重,以寻找到能够提供给“一带一路”基础设施的建设和维护,所需要的持续、稳定的资金来源,保证基础设施大规模建设资金的供给。由于“一带一路”基础设施与很多国家相关,要想顺利地建设好,必须要有这些国家相关人员的合作,而人们的合作行为涉及到人的思想意识、行为模式这些文化因素,所以,需要还要考虑金融支持的文化影响问题。而这从文化影响（以宁夏为例）的视角分析“一带一路”实施的系统研究目前还没有。本文的研究路径是：对现有的资料和文献进行较全面的检索和查阅,将现存的研究成果进行梳理和分析。以基础设施建设的一般理论和区域经济学理论、金融发展理论与国际货币理论为指导,从“一带一路”基础设施建设金融需求和供给现状出发,深入分析“一带一路”基础设施建设过程中存在的资金障碍,在借鉴世行等国际性金融开发机构以及美国等发达国家基础设施建设经验和做法的基础上,提出了“一带一路”基础设施建设金融支持的政策建议。本文运用了比较分析、理论联系实际以及定性分析与定量分析相结合的研究方法。本论文研究框架主要分为五部分：一是基础设施建设的基本理论分析和区域经济学理论、金融支持理论与国际货币理论的分析框架；二是目前“一带一路”基础设施建设的金融需求和供给现状、存在的问题以及问题的成因；三是世界银行、亚洲开发银行、欧洲复兴银行等国际性金融开发机构对于基础设施建设的支持情况以及效果,美国、加拿大、日本等对于基础设施建设金融支持的概况以及经验总结：四是分析宁夏与穆斯林国家的文化相似在“一带一路”特殊地位和典型作用。五是在前面研究的基础上,提出“一带一路”基础设施建设政策建议。本研究认为,实现“一带一路”战略重要的是要把基础设施建设好,而要把基础设施建设搞好需要有金融的支持,因此,要达到这个目的,就要系统性的做好这些工作：第一,要构建“一带一路”基础设施建设金融支持的体系；第二,要根据资金情况完善基础设施建设投资方式；第三要发挥好基础设施建设的“乘数效应”,带动“一带一路”的整个经济发展；第四要提高基础设施建设的资金利用效率。第五,以文化作为实现“一带一路”战略的先导条件。本文研究的创新点：1.提出“一带一路”基础设施金融支持成功的重要基础是与相关国家文化的沟通、融洽与融合的观点。因为一带一路”战略由政府最高层主导、多部门联合参与,这样高规格的政策等级,在中国通常意味着相关省市地方政府及相关企业在执行中是一路绿灯。这样的支撑虽然比较容易实现企业的发展与扩张目的,但也会因这是进入中国许多企业并不太熟悉的国际舞台,风险也特别大,因为一些“一带一路”沿线国家由于政治、经济,特别是文化思想意识方面等原因,可能会不仅使中国的企业难以获得高额利润,还很可能遭受巨大损失。所以,只有在思想文化融洽与融合的基础上,才能够使不同国家的金融家和企业家在思想和行为上达成共识,有利于中国主导的金融的合作与发展,达到减少阻力获得共赢。2.本研究做了目前学术理论界还没有做的三个方面的工作：一是对“一带一路”基础设施的研究以金融支持作为一种系统体系,从金融需求与金融供给两方面来综合进行分析。这是由于本文在分析现有的研究文献时发现,国内大多数学者的研究重点是放在基础设施投融资模式上,而忽略了金融需求与供给存在矛盾的情况。因此,本文从“一带一路”基础设施建设金融需求与供给角度出发,分析了深层的原因,并根据这些原因给出了相应的政策建议。二是从国际上看,现有的研究集中在把基础设施建设投融资寄希望于本国或政府间区域性的金融机构上,例如世界银行、亚洲开发银行以及欧洲复兴银行。而本文认识基础设施的研究落脚重点应在“一带一路”沿线国家之间的合作上,提出构建“一带一路”国际基础设施融资市场,加强跨进征信合作等。三是建议大力促进文化领域合作的基础上推动金融支持,这也是现有的文献中鲜有提及的。因为文化活动可以领引金融活动,西方的竞争文化与中国的中庸竞争观有很大差别,金融波动有幅度,是物极必反的规律体现,不能把赢利看作是唯一目的。同时文化活动所形成的文化产品还可转化金融产品,做到金融与文化的有机结合。3.使用了目前学术界还有用过的新数据。在定性研究的基础上结合定量分析的方法,用科学、准确的新数据论证“一带一路”基础设施建设的战略紧迫性和巨大的金融需求以及不相匹配的金融供给,并针对此种现状给出了相应的政策建议。4.案例剖析。目前从国内与“一带一路”战略相关的省区来看,宁夏有独特的优势。在沿丝路国家中,信奉伊斯兰教的穆斯林占主流地位,这些国家是“一带一路”战略实施不可绕开的极为重要区域,而这正是宁夏回族文化所有的独特优势,而且,假如通过文化融洽为先导顺利开展、实施“一带一路”战略,将有可能成为一个典型案例,为其他省区落实“一带一路”战略提供非常有益的经验。
王晓辉[4]（2020）在《T会计师事务所关联方交易审计风险研究》文中提出党的十九大作出我国经济发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段的重大判断,明确提出建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标,我国经济转向高质量发展的特征日益明显。经济高质量发展伴随着会计信息质量的同步提高。经济高质量发展的同时,企业规模随着经济发展也不断扩大,关联方交易随之增多,金额也日益增加,这给企业带来利益的同时也为企业利用关联方交易谋取不正当的利益提供了机会,同时也造成会计师事务所审计难度的増加、事务所审计风险的提高。本文借鉴国内外有关审计风险、关联方及交易、审计风险管理的研究成果,以有效防范和控制T会计师事务所关联方交易审计风险为目的,展开对T会计师事务所关联方及交易审计风险研究。从T会计师事务所关联方及其交易审计现状入手,了解到T事务所的审计客户关联方关系复杂,关联方交易业务量大且类型众多,但T事务所在对其关联交易实施审计风险评估时却呈现出过于粗犷、主观程度过高的现状。在分析关联方交易审计风险来源的基础上,结合T会计师事务所的具体审计案例,运用模糊层次分析法和模糊综合评价法对T会计事务所关联方交易审计风险进行量化分析。根据量化研究成果对T会计师事务所应对关联方交易审计风险给出优化对策和建议。
王延军[5]（2015）在《我国经济政策审计评价研究》文中研究表明财政部门根据一定时期经济和社会发展状况拟订、组织并实施财政政策,财政政策在我国政策体系中占有重要的地位,对以财政政策为主要内容的经济政策开展审计评价是国家审计的重要职责。经济政策审计评价就是指国家审计机关以独立、客观为原则,遵循法律法规和审计规范,利用审计技术与方法,在反映总体情况和揭示问题的基础上对经济政策的科学性、及时性和有效性作出评价。2008年为应对全球金融危机的冲击,我国政府出台了以大规模基础设施投资为主要内容的4万亿元刺激政策,其中中央财政出资1.18万亿元,地方政府承担其余部分的配套资金。实施积极的经济政策有效地抵御了经济危机的冲击,使经济保持了稳定较快的发展,但与此同时也给地方政府带来了较为沉重的债务负担。出台和实施经济政策在调控经济向政策目标发展的同时也会带来一定的经济社会成本,有时滞后或者不科学的经济政策还会带来长远和深重的负面影响,因此有必要对经济政策进行评价。随着改革的深入和政府职能的转变,经济政策特别是财政政策措施的科学性、及时性和有效性成为了社会关注的焦点。国家审计客观反映经济社会运行中的风险,监督检查各项经济政策措施的贯彻执行情况,能够起到反映经济政策真实效果和揭示存在问题的功能,从而保证经济政策贯彻落实到位。国家审计机关成立以来始终将经济政策特别是财政政策的评价作为一项重要的审计内容,三十余年的实践表明我国经济政策审计评价不断进步和发展,表现为对经济政策审计评价认识逐步深化,组织方式更加合理和完善,经济政策审计评价对经济政策反作用愈加显着。在取得巨大进展的同时,经济政策审计评价工作还面临着经济政策审计评价内容和范围还不全面,没有做到全覆盖,审计评价还只是注重经济政策执行环节,对经济政策本身和经济政策效果的评价还不够；还严重依赖传统的评价模式和方法,评价结果的精确程度还不够高；审计评价的数据严重依赖被审计单位数据和统计数据等等诸多问题。本文要解决的核心问题是针对目前经济政策审计评价中面临的困难,寻找推进经济政策审计评价的实现路径。基于这一核心目标,本文遵循“是什么?——为什么?怎么样?——怎么办?”的思维逻辑,首先对“经济政策审计评价”、“基于联网审计的数据综合分析”等基本概念进行界定,其次在回顾三十年里我国经济政策审计评价实践的基础上,归纳我国目前经济政策审计评价面临的问题和困境,并指出这些问题产生的根源在于对国家审计开展经济政策评价必要性的认识不够深入,在经济政策运行管理过程中国家审计评价的着力点和作用机制尚不明确,以及在相关利益主体众多、数据繁杂的情况下科学评价经济政策的技术性障碍。针对理论和实践上的问题,本研究致力于在深刻理解国家审计是经济政策评价不可或缺主体的基础上,运用先进的信息化手段推进对经济政策运行管理全过程的审计评价。首先在理论上探寻经济政策审计评价的理论支点,其次在经济政策审计评价的重要性和作用机制上深入剖析,然后提出基于联网审计的数据综合分析,为推进经济政策审计评价提供高效的技术路径,此外还对美国经济政策审计评价进行了研究和借鉴。在理论和技术分析后,本文还将试图构建以信息化手段支撑的经济政策审计评价框架,并以稳增长调结构等一揽子财政政策为案例进行审计评价探讨。最后,提出政策建议以及今后理论研究和实践探索的努力方向。
赵品[6]（2013）在《转型期国有商贸集团发展战略研究 ——以上海杨浦商贸集团为例》文中进行了进一步梳理随着国企改革和市场经济发展,国有企业与政府的关系逐渐薄弱,财政补贴被切断,过去不可替代的地位逐渐失去。一些竞争领域的国有企业面临民营资本和外来资本的挑战。尤其是一些中小型商贸企业情况更是令人堪忧,他们背负着沉重的历史遗留问题、同时由于自身结构不合理、管理混乱、业务庞杂、市场运作手段不足等劣势,在面临激烈的市场竞争时如何扬长避短,抓住机遇应对挑战,成功制定符合市场要求,又适合自身的发展战略是摆在这些企业面前的重要课题。杨浦商贸集团是众多此类国有商贸企业的一个典型代表,本文以其发展战略研究为主线,研究了国内外关于国有商贸企业的研究理论,并结合企业战略发展理论,通过文献研究,实地调研,理论与实证相结合,研究制定了杨浦商贸集团的发展战略,为众多类似国有商贸企业提供了发展战略制定的方法。在本文的实证部分,首先用IFE矩阵对影响集团发展的内部因素进行评价分析,接着通过EFE矩阵对集团主要的外部影响因素进行评价分析,为制定符合集团发展的战略提供了科学依据及决策基础。然后运用SWOT和QSPM矩阵对影响企业发展的优势劣势,面临的机会、威胁进行逻辑分析,打分评价,进行了战略筛选、定位和选择,得出以集团发展的增长战略和收缩战略为主的战略发展方案。包括产业一体化战略,相关多元化战略,资本-成本战略,创新发展战略,为打造集团竞争力指明了方向,最后为战略的实施保障措施提供了建议。本文在研究制定杨浦商贸集团的发展战略时将现代企业理论与转型期国有商贸企业的特点结合起来具有一定的创新,另外在战略制定时将总体战略和事业部战略有机的结合起来,充分体现了系统性和平衡性的原则,为国有商贸企业制定科学的和可操作性的发展战略做了有益的探索,也有一定的创新。但是本研究大量的使用了定性分析,有关数据和分析工具还存在一定的局限性,研究结果还需进一步验证。
张国强[7]（2019）在《化工贸易企业存货内部控制体系优化研究 ——以A公司为例》文中进行了进一步梳理内部控制是企业管理中重要的一环,是企业长久发展的基础;存货管理是化工贸易类企业资金链安全的关键,是企业盈利的基础,化工贸易企业只有做好存货管理,才能健康安全发展,才能保证企业之树常青。本文针对内部控制的五大要素展开分析,结合国内外的理论研究,再延伸到存货内部控制的五要素理论并进行阐述分析。根据理论分析的基础,本人首先通过对A公司涉及存货管理的17位关键工作人员进行了细致的访谈,通过访谈,调查了解A公司在存货管理中存在的问题。根据访谈的结果归纳总结出A公司在存货内部控制环境、存货内部控制风险、存货内部控制关键节点、信息系统、存货内部控制监督五方面存在的问题,最后针对A公司在存货管理内控体系方面的问题进行优化与改善。首先,在存货内部控制环境方面完善业务管理制度,增加交易对手选择标准、纸货交易的控制要求和库存损耗处理规定;重新制订了存货管理制度,从计量、入库、出库、报损、盘点等方面规范了存货管理;梳理所有有关存货管理的相关的多个流程,规范了存货操作。其次,在存货内部控制的风险控制方面,从跌价风险和责任风险两方面进行优化,跌价风险引入“期现套”交易模式,将存货的跌价风险控制到最小,而责任风险则引入“信用保险”和第三方调研机构,将交易对手的违约风险控制到可控范围之内。然后,在存货控制的关键节点方面,规范了审批权限,规范了出入库,引入了“函证式”盘点方法。再次,针对A公司信息系统落后,重新实施了新的ERP系统,实现财务、业务一体化,保证了存货管理信息及时、畅通。最后,在存货内部控制体系监督方面,提出每年在公司董事会召开前必须对公司的管理制度和流程做出评价和更新,并报公司董事会批准。因此,整篇文章均是本人将存货内部控制的理论知识运用到自己本职工作中总结与分享,希望可以运用到其他企业中并进行推广,能对其他化工贸易类企业存货内控体系的建立和健全提供有用的参考借鉴。
刘雷[8]（2014）在《政府审计维护财政安全的实现路径研究》文中认为财政是一个历久弥新的话题。随着全球化进程进一步扩大,国际经济体系面临着新的风险,经济安全已然成为国家安全的核心,而财政安全作为国家经济安全中最主要的部分之一,成为核心中的核心。国际上,尤其是在发达国家里,关注经济安全和财政安全早已成为各国政府施政和国际组织合作的重点。早在1994年,美国克林顿政府在国家安全战略报告中首次将经济安全定位为国家安全战略的三大目标之一；1996年,俄罗斯第一次在世界上提出了“国家经济安全战略”的说法；希腊债务危机正式爆发,随之引爆整个欧盟的债务危机,继而影响全球的经济稳定,财政安全再次引起全球的关注。2013年10月,世界审计组织第二十一次大会讨论了两大议题,其中一大议题即是最高审计机关在维护财政政策的长期可持续性领域的作用。可以看出,在全球不断变化的经济环境下,经济安全中的财政安全一直备受各个国家和国际组织的关注。在国内,改革开放以来,我国各级政府存在财政赤字已经成为常态。我国政府性债务问题近年来受到了国际社会和国内的普遍关注,最新一次的政府性债务审计结果表明：负有偿还责任的全国政府性债务高达20.6989万亿元,说明政府性债务在我国存在的普遍性和严重性,要求政府的财政安全问题必须得到足够的重视。此外,我国目前正处在经济发展和社会转型的关键期,经济问题和社会矛盾层出不穷,金融系统风险、房地产行业风险、社会保障和社会公平等等问题一旦处理不好,最后都会转化为具有兜底责任的财政风险,影响财政安全,最终影响社会的发展。党的十八届三中全会明确指出“财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”财政是政府实现其职能的重要手段和经济基础,因此,财政是实现国家治理的基石,同时也是国家治理目标实现的内在要求。政府审计是国家治理体系中监督控制系统的重要组成部分,理应在维护国家财政安全的过程中具有重要的作用,这在国际社会和国内各界已达成共识。美国审计署（GAO）自1990年起持续关注高风险领域,并在《2004-2009发展规划》的战略目标中明确提出审计要“应对美国人民福利和财政安全方面面临的挑战”和“应对全球一体化的挑战和安全威胁”；其他国家的审计机关,诸如澳大利亚、瑞典等,都在日常工作中履行了维护财政安全的职责。国际审计组织第二十一次大会形成的《北京宣言》明确了国家审计是国家治理的重要组成部分,并肯定最高审计机关在维护国家财政安全、促进国家良治方面的重要作用。我国国家审计署“十二五”审计工作发展规划在审计工作的主要任务中明确指出要“关注国家财政安全、金融安全、国有资产安全……,揭示存在的风险,提出防范和化解风险的对策性建议,切实维护国家利益和国家安全。”刘家义审计长在2013年12月全国审计工作会议上指出当前要“进一步加大对经济运行中风险隐患的揭示力度,维护国家经济安全。在审计中,要关注财政的可持续性,特别是防控政府性债务风险,……。”那么,政府审计到底是如何维护财政安全,或者说政府审计维护财政安全的具体路径是什么,这是研究政府审计维护财政安全最为核心的问题。该研究的进行将有助于促进国家治理目标的实现、有助于促进政府审计维护财政安全功能的发挥和有助于深化政府审计和财政理论的研究。财政是国家的经济活动,关系到国家政治、经济、社会的方方面面,具有基础性的重要地位。财政安全是国家经济安全的重要组成部分,政府审计应该并且可以在维护财政安全的过程中发挥重要的作用。本文研究的主要问题是政府审计维护财政安全的实现路径,围绕这一核心问题,本文共分为以下七章内容：第一章,导论。本章主要分为研究背景与研究意义、研究目标与研究思路、研究内容与研究框架、研究方法和预期创新共五个小节。本章是开篇章,总领整篇论文。第二章,文献综述。本章主要从政府审计维护财政安全的理论依据研究、政府审计维护财政安全的作用方式研究、政府审计维护财政安全的相关经验研究和维护财政安全的具体政府审计形式研究四个方面对现有文献进行了综述,最后对相关文献进行了评价。第三章,政府审计维护财政安全的理论分析框架。本章共分为财政安全内涵界定、政府审计维护财政安全的理论基础、政府审计维护财政安全的作用机理、政府审计维护财政安全的功能定位和政府审计维护财政安全的实践依据共五方面内容。其中,财政安全内涵界定是辨析安全、财政、财政安全、财政风险等基础性概念的基础上,给出财政安全的具体内涵；理论基础一节主要基于受托经济责任理论、洛克的国家理论和新公共管理理论分析了政府审计应该要维护财政安全；作用机理一节从审计控制观出发,理论上提出政府审计维护财政安全的作用过程；而功能定位一节主要分析了政府审计在我国财政监督体系中的定位；第五节从历史依据、法律法规依据、现实状况三个方面分析了政府审计维护财政安全的实践依据第四章,财政安全要素体系构建研究——基于公共财政的理论视角。本章首先说明了构建财政安全要素体系的重要性,其次,基于公共财政论,提出了可以将所有影响财政安全的因素包括在内的财政安全六要素体系,即财政收支有效性、政府债务可控性、财政制度合理性、财政信息公开性、权力运行规范性和宏观经济平稳性,最后分析了财政安全六要素体系的具体内容。第五章,政府审计维护财政安全作用的实证研究——基于审计“免疫系统”观的理论视角。本章首先阐述和分析审计的“免疫系统”观,指出政府审计可以通过发挥揭示功能、抵御功能和预防功能来维护政府财政安全。在此基础上实证检验政府审计具有的揭示功能、抵御功能和预防功能的“免疫系统”功能能否维护地方财政安全和中央财政安全。实证结果表明,整体而言,政府审计的“免疫系统”功能得到了发挥,可以维护财政安全。第六章,政府审计维护财政安全的实现路径研究。本章在构建起的财政安全要素体系的基础上,提出政府审计可以通过实施税收绩效审计和公共项目绩效审计来提高财政收支有效性,通过实施政府债务审计和专项政府审计增强政府债务可控性,通过实施制度合理性审计和财政预算全程审计促进财政制度合理性,通过实施财政信息系统审计和政府信息公开审计加强财政信息公开性,通过完善经济责任审计提升权力运行的规范性以及通过实施宏观经济环境审计保障宏观经济平稳性。政府审计可以通过以上这些实现路径维护财政安全。第七章,主要研究结论、研究创新、研究局限与未来展望。本章是结束章,主要是在前面研究的基础上,总结论文主要研究结论,归纳论文主要的创新点,并提出论文的研究局限和未来研究方向。通过理论探讨和实证分析,本文主要有以下三个方面的研究结论：（1）政府审计应该并且可以维护财政安全。本文构建的政府审计维护财政安全的理论分析框架指出,政府审计应该维护财政安全。基于审计“免疫系统”观,实证检验了政府审计维护地方财政安全和中央财政安全的“免疫系统”功能,得出政府审计可以维护财政安全的结论。（2）公共财政视角下,财政安全要求实现财政收支有效性、政府债务可控性、财政制度合理性、财政信息公开性、权力运行规范性和宏观经济平稳性。研究政府审计维护财政安全的路径问题的前提是梳理清楚影响财政安全的因素是什么,在此基础之上,才可以进一步研究在这些方面政府审计是否可以发挥作用,发挥作用的具体路径是什么。我国建立市场经济制度,与之相匹配的是公共财政模式。本文基于公共财政的视角,根据公共财政的基本要求,提出财政安全是指政府财政的运行在受到内外部风险因素的冲击下,依然能够持续稳定的状态。为了实现这一安全状态,财政需要做到财政收支有效性、政府债务可控性、财政制度合理性、财政信息公开性、权力运行规范性和宏观经济平稳性。（3）政府审计可以达到财政安全要素体系六个方面的要求,从而实现维护财政安全的目标。基于受托经济责任理论,公共受托经济责任的内涵会随着环境的发展和变化而不断丰富。在公共财政模式下,财政安全的要素内容可以包括在公共受托经济责任的丰富内涵里,换言之,产生于公共受托经济责任关系的政府审计可以去实现财政安全的要素要求,即政府审计可以有相应的路径去实现维护财政安全的目标。本文提出,政府审计可以通过实施税收绩效审计和公共项目绩效审计来提高财政收支有效性,通过实施政府债务审计和专项政府审计增强政府债务可控性,通过实施制度合理性审计和财政预算全程审计促进财政制度合理性,通过实施财政信息系统审计和政府信息公开审计加强财政信息公开性,通过强化经济责任审计提升权力运行的规范性以及通过宏观经济环境审计保障宏观经济平稳性,最终维护财政安全。本文主要有以下三个方面的创新：（1）构建了政府审计维护财政安全的理论分析框架。系统研究政府审计维护财政安全的问题在国内外尚属前沿。国内研究政府审计维护财政安全实现路径的文献相对片面,不成系统,角度各异,不利于指导政府审计发挥维护财政安全的功能作用,而国外直接研究政府审计维护财政安全的文献几乎没有。本文构建了一个政府审计维护财政安全的理论分析框架,该框架包括了基本概念界定、政府审计维护财政安全的理论基础、政府审计维护财政的作用机理、政府审计维护财政安全的功能定位以及政府审计维护财政安全的实践依据共五个方面的内容,从理论上解决了政府审计维护财政安全的关系问题。（2）基于审计“免疫系统”观,通过探索性地实证分析获得了政府审计维护财政安全的有价值的经验证据。政府审计维护财政安全的规范研究较少,现有文献主要是从理论上探讨政府审计维护财政安全的可行性,而政府审计维护财政安全的实证文献极少,本文从审计“免疫系统”观出发,用数据探索性地考察了政府审计揭示、抵御和预防的“免疫系统”功能的发挥与财政安全的关系,寻找到了政府审计可以维护财政安全的有价值的经验证据,支持了政府审计可以维护财政安全的研究结论。（3）在财政安全要素体系的基础上,有针对性地提出了政府审计有效维护财政安全的作用路径,并提出若干维护公共财政安全的新型政府审计类型。基于公共财政理论视角下构建的财政安全要素体系,本文有针对性地提出政府审计维护财政安全的实现路径主要有：政府审计可以通过实施税收绩效审计和公共项目绩效审计来提高财政收支有效性,通过实施政府债务审计和专项政府审计增强政府债务可控性,通过实施制度合理性审计和财政预算全程审计促进财政制度合理性,通过实施财政信息系统审计和政府信息公开审计加强财政信息公开性,通过完善经济责任审计提升权力运行的规范性以及通过实施宏观经济环境审计保障宏观经济平稳性。其中,新型政府审计类型包括了税收绩效审计、制度合理性审计、财政预算全程审计、政府信息公开审计和宏观经济环境审计。
徐纯[9]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中提出2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
黄国桥[10]（2013）在《国家审计维护金融安全功能与路径研究》文中研究指明世界金融发展史告诉我们,经济发展通常伴随着金融风险的形成与积聚,当金融风险积累到一定程度后,将严重影响到一国的金融安全。2008年起源于华尔街的“次贷危机”迅速演变为席卷全球的国际金融危机,以及2011年的欧洲债务危机再次敲响了金融安全的警钟。国家审计作为国家政治制度的重要组成部分,自身所具有的独立性、权威性和综合性等特性决定了国家审计应当而且能够在维护金融安全方面发挥独特的作用。现有文献较多的是对金融安全以及国家审计的独立研究,将二者关联起来进行研究的文献并不多见,特别是结合中国审计的实践,从案例的角度进行研究更是凤毛麟角。本文正是基于这一点,立足于我国国家审计的实践,运用理论分析和案例研究的方法,比较系统地分析了影响我国金融安全的风险因素,指出国家审计存在的制度缺陷和面临的问题,全方位、多视角地提出国家审计的改进设想,以弥补系统研究国家审计维护金融安全文献的缺憾,对于中国审计而言,也具有一定的理论意义和较强的实践意义。本文第一章首先简要介绍了文章选题的背景及研究意义,对相关概念进行了界定,接着对国内外关于金融安全和国家审计的文献进行了回顾和总结,特别是对金融安全与国家审计的关系研究进行了梳理,然后阐释了本文的主要内容、框架结构和研究方法,最后简要地说明了本文的主要创新点。第二章分别对金融安全和国家审计的理论进行了介绍,对国家审计本质的几种学说进行了比较。第三章明确了金融安全在国家经济安全中的核心地位,全面分析国家审计维护金融安全的主要功能,包括综合性、预防性、揭示性、抵御性等功能,提出国家审计维护金融安全的实现路径,即通过预警与防范、跟踪与反馈、监督与评价、纠偏与落实、整合与创新等机制来实现。接下来的两章是现实考察和案例解析。第四章首先从各项指标初步判断我国金融运行处于“基本安全”的状态,然后系统分析了影响我国金融安全的风险因素,包括制度风险、结构风险、机构风险、创新风险、开放风险和监管风险等,其次,分析了我国国家审计维护金融安全的发展阶段和历史作用,最后,指出我国国家审计存在的制度缺陷和面临的现实问题。第五章紧密结合中国审计的实践,剖析了近年来国家审计开展的与金融安全有关的五个典型案例,既有审计发挥批判性作用,揭露重大违法违规问题的案例,又有审计发挥建设性作用,促进体制机制制度完善的案例,并对这些案例进行了总结和归纳。第六章将“免疫系统”和“国家治理”理论运用到国家审计实践,指出国家审计的基本目标是保障国家利益,维护国家安全,核心目标是维护金融安全,由于国家利益的基础是国家安全,国家利益有多大,金融安全的边界有多大,国家审计的发展空间就有多大。在国际金融危机的影响仍然存在、国内系统性金融风险不断累积的大背景下,我国国家审计必须以维护国家金融安全为目标,进行理论和实践创新：（1）国家审计应该占据金融监管制高点,更加突出建设性作用。（2）深化与拓展国家审计的内容,提高审计的综合性,关注系统性金融风险；提高审计的宏观性,加强金融监管绩效审计；提高审计的针对性,以防范风险为审计导向。（3）变革与创新国家审计的方式,包括加强专项调查、提供咨询服务、审计关口前移、开展后续评价、发挥属地优势等。（4）提升国家审计的技术和加强人才培养,包括加强信息化建设,加大金融计算机审计力度；加强安全预警,推动完善中国金融安全网；适应安全审计要求,提高审计人员素质。最后一章为研究结论和对未来研究的展望。本文的主要贡献在于：第一,深化了对国家审计理论创新的研究。本文认为,“公共受托经济责任”论奠定了国家审计的历史基础,“免疫系统”论拓展了国家审计的时代功能,“国家治理”论则深化了国家审计的制度内涵。第二,从比较和发展的视角研究国家审计在维护金融安全中的监督地位和组织优势。一方面从比较的视角研究国际金融危机之后美国、英国等西方国家审计的经验和启示,另一方面从发展的视角对我国国家审计维护金融安全进行现实考察,制度风险是影响我国金融安全的最重要因素,国家审计要占据金融监管的制高点。第三,跳出了以往关于国家审计边界论的局限,提出金融安全的边界有多大,国家审计的发展空间就有多大的新论点,并系统地提出维护金融安全审计目标下我国国家审计的改进设想。
二、积极探索商贸企业审计方法为宏观经济管理服务（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、积极探索商贸企业审计方法为宏观经济管理服务（论文提纲范文）
（1）我国商贸流通业的金融支持研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念的界定 |
| 1.2.1 商贸流通业的界定 |
| 1.2.2 金融支持相关概念 |
| 1.3 研究内容、框架与方法 |
| 1.3.1 研究目标与思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.3.4 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 商品流通与货币流通 |
| 2.1.2 金融发展与商贸流通发展 |
| 2.1.3 金融支持与产业生命周期 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国外文献 |
| 2.2.2 国内文献 |
| 2.2.3 文献评价 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 商贸流通业金融支持现状分析 |
| 3.1 商贸流通业发展历程及金融支持概况 |
| 3.1.1 现代流通起步阶段与金融支持 |
| 3.1.2 现代流通快速发展阶段与金融支持 |
| 3.1.3 现代流通转型升级阶段与金融支持 |
| 3.2 商贸流通业的金融需求分析 |
| 3.2.1 商贸流通业产业特征与金融需求 |
| 3.2.2 商贸流通业发展阶段与金融需求 |
| 3.2.3 商贸流通业国际竞争力与金融需求 |
| 3.3 金融支持商贸流通业发展存在的问题 |
| 3.3.1 金融支持政策力度不足 |
| 3.3.2 金融支持规模不足 |
| 3.3.3 金融支持结构不合理 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 金融支持商贸流通业发展的机理分析 |
| 4.1 分析金融作用机理的不同视角 |
| 4.1.1 投入产出视角 |
| 4.1.2 供需视角 |
| 4.1.3 金融深化视角 |
| 4.1.4 金融功能视角 |
| 4.2 金融支持商贸流通业发展的作用机理 |
| 4.2.1 直接金融支持商贸流通业发展的作用机理 |
| 4.2.2 间接金融支持商贸流通业发展的作用机理 |
| 4.2.3 直接金融支持与间接金融支持作用机理比较 |
| 4.3 金融支持商贸流通业发展的机理分析框架 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 商贸流通业产融结合模式分析 |
| 5.1 产融结合相关概念 |
| 5.2 产融结合的理论基础 |
| 5.3 产融结合模式及其分类 |
| 5.4 我国商贸流通业产融结合模式 |
| 5.4.1 类金融模式 |
| 5.4.2 服务型模式 |
| 5.4.3 股权型模式 |
| 5.4.4 金控平台模式 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 金融支持商贸流通业发展的实证分析 |
| 6.1 研究设计 |
| 6.1.1 研究方法 |
| 6.1.2 变量选择与模型构建 |
| 6.1.3 研究对象与数据来源 |
| 6.2 实证结果及分析 |
| 6.2.1 描述性统计 |
| 6.2.2 回归结果及分析 |
| 6.3 本章小结 |
| 第7章 直接金融与间接金融支持商贸流通业的比较分析 |
| 7.1 研究设计 |
| 7.1.1 研究方法 |
| 7.1.2 变量选择与模型构建 |
| 7.1.3 研究对象与数据来源 |
| 7.2 实证结果及分析 |
| 7.2.1 描述性统计 |
| 7.2.2 模型检验与模型类型的选择 |
| 7.2.3 回归结果及分析 |
| 7.2.4 稳健性检验 |
| 7.3 本章小结 |
| 第8章 商贸流通业金融支持影响因素的实证分析 |
| 8.1 研究设计 |
| 8.1.1 研究方法 |
| 8.1.2 变量选择 |
| 8.1.3 研究对象与数据来源 |
| 8.2 实证结果及分析 |
| 8.2.1 描述性统计 |
| 8.2.2 模型检验与模型类型的选择 |
| 8.2.3 回归结果及分析 |
| 8.2.4 稳健性检验 |
| 8.3 本章小结 |
| 第9章 研究结论、对策与展望 |
| 9.1 研究结论 |
| 9.2 对策建议 |
| 9.2.1 建立多层次资本市场,扩大商贸流通业直接融资占比 |
| 9.2.2 创新金融产品和服务,减轻对固定资产抵押担保的依赖 |
| 9.2.3 加强国家政策资金的扶持,完善补贴管理机制 |
| 9.2.4 建设强大信用支撑体系,提升商贸流通业的信用评级 |
| 9.2.5 加强技术创新,提升流通企业融资水平 |
| 9.2.6 加强流通企业供应链建设,发挥好供应链金融作用 |
| 9.2.7 加强政策组合拳,提升政策作用的效力 |
| 9.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录A 2017商贸流通业上市公司样本名单 |
| 附录B 2008-2017商贸流通业上市公司样本名单 |
| 附录C 直接金融与间接金融实证分析的单位根检验 |
| 附录D 直接金融与间接金融实证分析的协整检验 |
| 附录E 金融支持影响因素实证分析的单位根检验 |
| 附录F 金融支持影响因素实证分析的协整检验 |
| 附录G 金融支持影响因素实证分析结果 |
| 攻读博士学位期间取得的科研成果 |
| 致谢 |
（2）西南地区商贸中心构建与发展对策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 文献综述 |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与研究问题展示 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 问题展示 |
| 1.2 相关概念 |
| 1.3 研究的目标与思路 |
| 1.3.1 研究的目标 |
| 1.3.2 研究的思路 |
| 1.4 研究的方法、资料及内容构架 |
| 1.4.1 主要研究方法 |
| 1.4.2 研究资料选用 |
| 1.4.3 研究的内容及基本结构 |
| 第2章 理论借鉴 |
| 2.1 区域分工理论 |
| 2.1.1 比较优势理论 |
| 2.1.2 赫克歇尔-俄林的资源禀赋理论 |
| 2.1.3 劳动地域分工理论 |
| 2.2 后发优势理论 |
| 2.2.1 后发优势的概念 |
| 2.2.2 技术引进与后发优势 |
| 2.3 区域经济发展理论 |
| 2.3.1 均衡发展理论 |
| 2.3.2 非均衡发展理论 |
| 2.3.3 协调发展理论 |
| 2.4 商贸发展理论 |
| 2.4.1 商贸信息化理论 |
| 2.4.2 电子商务理论 |
| 2.4.3 商贸流通组织结构理论 |
| 第3章 西南地区商贸中心商贸中心构建与发展的概念框架 |
| 3.1 西南地区商贸中心构建与发展的战略思路、理论假设 |
| 3.1.1 西南地区商贸中心构建与发展的战略思路 |
| 3.1.2 西南地区商贸中心构建与发展的理论假设 |
| 3.2 区域商贸经济协同发展的内涵 |
| 3.2.1 协同发展与协调发展的联系与区别 |
| 3.2.2 区域商贸经济协调发展的内涵 |
| 3.3 商贸中心概念、类型和功能 |
| 3.3.1 商贸中心概念 |
| 3.3.2 商贸中心类型 |
| 3.3.3 商贸中心功能 |
| 3.4 商贸中心竞争力理论 |
| 3.4.1 产业竞争力理论 |
| 3.4.2 商贸中心竞争力理论 |
| 3.5 西南地区商贸中心发展的宏观条件—加入WTO与西部大开发 |
| 3.5.1 加入WTO与西部大开发的相互作用关系 |
| 3.5.2 加入WTO与西部大开发对西南地区商贸中心发展的战略要求 |
| 3.6 商贸中心与其它五中心相互关系 |
| 第4章 商贸业和商贸中心发展特点及趋势 |
| 4.1 世界商贸业发展特点及趋势 |
| 4.1.1 世界商贸业发展特点 |
| 4.1.2 世界商贸业发展趋势 |
| 4.1.3 世界商贸业发展与世界经济发展 |
| 4.2 世界商贸中心发展特点及趋势 |
| 4.2.1 世界商贸中心发展特点 |
| 4.2.2 世界商贸中心发展趋势 |
| 4.2.3 世界商贸中心空间分布及其演变趋势 |
| 4.3 中国商贸业发展特点及趋势 |
| 4.3.1 中国商贸业结构演化概述 |
| 4.3.2 中国商贸业发展现状及特点 |
| 4.3.3 中国商贸业发展趋势 |
| 4.4 中国商贸中心发展特点及趋势 |
| 4.4.1 中国商贸中心空间分布情况 |
| 4.4.2 中国商贸中心发展特点 |
| 4.4.3 中国商贸中心发展趋势 |
| 第5章 构建西南地区商贸中心的目标模式与可行性分析 |
| 5.1 构建西南地区商贸中心的目标模式 |
| 5.1.1 构建西南地区商贸中心的目标-实现西南地区商贸经济协同发展 |
| 5.1.2 构建西南地区商贸中心的模式 |
| 5.2 西南地区商贸中心发展的区域自然资源分析 |
| 5.2.1 国土资源和区位 |
| 5.2.2 水能资源和水运资源 |
| 5.2.3 旅游资源 |
| 5.3 西南地区商贸中心发展的社会经济背景条件分析 |
| 5.3.1 西南地区的社会经济概况 |
| 5.3.2 西南地区商贸中心发展概况 |
| 5.3.3 西南地区自然资源及社会经济资源概略评价 |
| 5.3.4 西南地区自然资源、社会经济与商贸中心和商贸产业发展 |
| 5.4 西南地区商贸业发展现状分析 |
| 5.4.1 西南地区商贸业发展现状 |
| 5.4.2 西南地区商贸业发展特征 |
| 5.5 西南地区商贸中心发展的意义、优势和制约因素 |
| 5.5.1 西南地区商贸中心发展的意义 |
| 5.5.2 西南地区商贸中心发展的优势 |
| 5.5.3 西南地区商贸中心发展的制约因素 |
| 5.6 收入因素对西南地区消费需求和商贸中心发展影响的实证分析 |
| 5.6.1 消费需求与经济增长 |
| 5.6.2 收入因素对我国消费需求影响的实证分析 |
| 5.6.3 收入因素对西南地区消费需求影响的实证分析 |
| 5.6.4 收入因素对西南地区商贸中心发展的影响 |
| 第6章 西南地区商贸中心竞争力实证分析 |
| 6.1 商贸中心竞争力评价指标体系与评价方法 |
| 6.1.1 商贸中心竞争力评价指标体系 |
| 6.1.2 E-CBD竞争力概念与数学模型 |
| 6.1.3 商贸中心竞争力的因子分析方法简介 |
| 6.2 重庆市中心区、成都、昆明、贵阳、南宁商贸中心竞争力实证分析 |
| 6.2.1 城市和指标数据的选取 |
| 6.2.2 计算方法和结果 |
| 6.2.3 公因子权重和因子值 |
| 6.2.4 商贸中心竞争实力排序与结论对策 |
| 6.3 西南地区商贸中心竞争力影响因素分析 |
| 6.3.1 交通区位因素分析 |
| 6.3.2 经济因素分析 |
| 6.3.3 人力资源因素分析 |
| 6.3.4 技术因素分析 |
| 6.3.5 政策因素分析 |
| 第7章 西南地区商贸中心与其它五中心的相互关系分析 |
| 7.1 西南地区商贸心与交通物流中心的相互关系分析 |
| 7.1.1 西南地区交通中心发展状况 |
| 7.1.2 建设西南地区物流中心意义 |
| 7.1.3 西南地区商贸中心与交通物流中心的相互关系 |
| 7.2 西南地区商贸中心与工业中心的相互关系分析 |
| 7.2.1 西南地区的工业中心发展状况分析 |
| 7.2.2 西南地区商贸中心与工业中心相互关系 |
| 7.3 西南地区商贸中心与金融中心相互关系分析 |
| 7.3.1 西南地区金融中心发展状况分析 |
| 7.3.2 西南地区商贸中心与金融中心相互关系 |
| 7.4 西南地区商贸中心与旅游服务中心相互关系分析 |
| 7.4.1 西南地区旅游服务中心发展状况分析 |
| 7.4.2 西南地区商贸中心与旅游服务中心相互关系 |
| 7.5 西南地区商贸中心与科教文化中心相互关系分析 |
| 7.5.1 西南地区科教文化中心发展状况分析 |
| 7.5.2 西南地区商贸中心与科教文化中心相互关系 |
| 第8章 西南地区商贸中心布局与管理运营的对策建议 |
| 8.1 西南地区商贸中心空间布局的建议 |
| 8.1.1 商贸中心空间布局的战略思路和原则 |
| 8.1.2 西南地区商贸中心空间总体布局 |
| 8.1.3 西南地区商贸中心一级商贸中心布局 |
| 8.1.4 西南地区商贸中心二级商贸中心布局 |
| 8.1.5 西南地区商贸中心三级商贸中心布局 |
| 8.2 西南地区商贸中心的功能定位 |
| 8.2.1 西南地区商贸中心的一般功能 |
| 8.2.2 西南地区商贸中心的核心功能 |
| 8.3 西南地区商贸中心内部要素结构 |
| 8.3.1 商品交易市场 |
| 8.3.2 中央商务区 |
| 8.3.3 购物中心 |
| 8.3.4 会展中心 |
| 8.3.5 物流中心 |
| 8.3.6 信息服务中心 |
| 8.3.7 组织管理机构 |
| 8.4 西南地区商贸中心的内部结构关系和业态选择 |
| 8.4.1 西南地区商贸中心的内部结构关系 |
| 8.4.2 西南地区商贸中心体系中各级商贸中心的业态选择 |
| 8.5 西南地区商贸中心管理运营的对策建议 |
| 8.5.1 法制化 |
| 8.5.2 规章制度化 |
| 8.5.3 加强人才队伍的建设和培训 |
| 8.5.4 打造品牌，培育支点，走多元化发展的路子 |
| 8.5.5 建立信息平台，发展电子商务，推动商贸流通现代化 |
| 8.5.6 加强市场监管，营造诚信消费环境 |
| 8.5.7 西南地区商贸中心构建和发展的具体措施 |
| 第9章 西南地区商贸中心信息化建设对策 |
| 9.1 西南地区商贸中心的信息化建设概况 |
| 9.1.1 信息社会的经济特征与西南地区商贸中心信息化建设的主要内容 |
| 9.1.2 西南地区商贸中心信息化建设状况 |
| 9.2 西南地区商贸中心的电子商务发展 |
| 9.2.1 西南地区电子商务发展概况 |
| 9.2.2 西南地区商贸中心电子商务发展规划与对策 |
| 9.2.3 西南地区商贸中心电子商务公司发展 |
| 9.2.4 西南地区商贸中心电子商务物流与第四方物流的发展 |
| 9.3 推进西南地区商贸中心信息化建设的对策 |
| 9.3.1 西南地区商贸中心信息化建设中存在的问题 |
| 9.3.2 西南地区商贸中心加快信息化建设的对策 |
| 9.4 西南地区商贸中心E-CBD的建设 |
| 9.4.1 E-CBD简介 |
| 9.4.2 西南地区商贸中心的三大 E-CBD建设对策 |
| 第10章 西南地区商贸中心商贸企业发展战略与对策 |
| 10.1 西南地区商贸中心商贸业企业发展概况 |
| 10.1.1 重庆市中心区商贸中心的商贸企业发展概况 |
| 10.1.2 成都商贸中心的商贸企业发展概况 |
| 10.1.3 昆明商贸中心的商贸企业发展概况 |
| 10.1.4 贵州商贸中心的商贸企业发展概况 |
| 10.1.5 南宁商贸中心的商贸企业发展状况 |
| 10.2 西南地区商贸中心商贸企业发展战略方向 |
| 10.2.1 连锁经营 |
| 10.2.2 物流配送 |
| 10.3 西南地区商贸中心商贸企业可持续发展战略 |
| 10.3.1 提高核心竞争力和组建企业战略联盟，推进商贸企业可持续发展 |
| 10.3.2 西南地区商贸中心商贸企业可持续发展的具体对策 |
| 10.4 西南地区商贸中心流通产业组织结构优化与商贸企业发展对策 |
| 10.4.1 西南地区商贸流通产业组织结构及其存在的问题 |
| 10.4.2 西南地区商贸产业组织结构优化的目标框架 |
| 10.4.3 西南地区商贸中心流通产业组织结构优化与商贸企业发展政策措施 |
| 第11章 西南地区商贸中心与我国其它地区和东盟的商贸合作对策 |
| 11.1 西南地区商贸中心与我国其它地区商贸合作与交流对策 |
| 11.1.1 西南地区商贸中心与西北地区的商贸合作与交流对策 |
| 11.1.2 西南地区商贸中心与长江中游地区的商贸合作与交流对策 |
| 11.1.3 西南地区商贸中心与珠三角地区的商贸合作与交流对策 |
| 11.2 西南地区商贸中心与东盟的商贸合作与交流对策 |
| 11.2.1 中国-东盟自由贸易区建设与西南地区商贸中心发展 |
| 11.2.2 西南地区商贸中心与中国-东盟自由贸易区交通对接的对策 |
| 11.2.3 西南地区商贸中心与东盟国家开展商贸合作与交流的对策措施 |
| 第12章 研究结论与政策运用 |
| 12.1 研究结论 |
| 12.2 论文的特色与创新之处 |
| 12.3 政策运用 |
| 12.4 有待进一步研究的问题 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间的科研成果 |
（3）“一带一路”的基础设施建设金融支持研究 ——以宁夏为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关文献综述 |
| 1.2.1 国外目前的研究现状 |
| 1.2.2 国内当前的研究现状 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 “一带一路”基础设施建设金融支持的相关理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 “一带一路”战略 |
| 2.1.2 基础设施与建设 |
| 2.1.3 金融支持的含义与原理 |
| 2.2 区域经济发展理论 |
| 2.2.1 “增长极”理论 |
| 2.2.2 点轴发展理论 |
| 2.2.3 梯度推进发展理论 |
| 2.3 基础设施的一般理论 |
| 2.3.1 基础设施的概念界定 |
| 2.3.2 基础设施的五大基本属性 |
| 2.3.3 基础设施的功能 |
| 2.4 金融支持理论 |
| 2.4.1 金融支持与约束理论 |
| 2.4.2 金融发展理论 |
| 2.4.3 货币政策与调控理论 |
| 2.5 国际货币理论 |
| 2.5.1 国际货币流通理论 |
| 2.5.2 汇率理论 |
| 3 “一带一路”的金融需求现状、问题与成因 |
| 3.1 “一带一路”基础设施建设金融需求现状 |
| 3.1.1 “一带一路”基础设施建设需求总量巨大 |
| 3.1.2 基础设施建设在“一带一路”战略中极为重要 |
| 3.1.3 基础设施建设在“一带一路”战略中的必要性 |
| 3.1.4 支付能力有限需要开发性金融为主导 |
| 3.2 “一带一路”基础设施建设金融需求的问题 |
| 3.2.1 资金需求量大、金融需求迫切 |
| 3.2.2 投融资期限较长、回报期长、未来收益不确定 |
| 3.2.3 金融市场不完善金融机构效率较低 |
| 3.3 “一带一路”基础设施建设金融需求问题的成因 |
| 3.3.1 “一带一路”基础设施建设涉及的国家多比较难协调 |
| 3.3.2 目前基础设施不足而需求增长又过快 |
| 3.3.3 基础设施建设周期长需要有稳定的社会环境 |
| 4 “一带一路”的基础设施建设金融供给现状、问题与成因 |
| 4.1 “一带一路”的金融供给现状 |
| 4.1.1 “一带一路”基础设施建设金融供给的概况 |
| 4.1.2 中国目前的金融供给现状、特点与风险 |
| 4.1.3 沿线国家的金融供给现状与特点 |
| 4.2 “一带一路”基础设施建设金融供给的问题 |
| 4.2.1 金融供给水平低、商业贷款不愿介入 |
| 4.2.2 法律法规不健全、市场经济的制度有问题 |
| 4.2.3 相关国家政府财力弱办事效率低 |
| 4.2.4 信用体系不完善 |
| 4.2.5 汇率波动大 |
| 4.2.6 跨境金融合作层次较低集中度较高风险大 |
| 4.2.7 涉及多个国家、多个币种跨境金融合作协作很难 |
| 4.3 基础设施建设资金供给问题的成因 |
| 4.3.1 基础设施自身固有的特点 |
| 4.3.2 中国金融体制有待进一步改革 |
| 4.3.3 来自其他沿线国家的原因 |
| 4.3.4 跨境合作难度大需要有磨合期 |
| 5 国际货币组织、部分国家对基础设施建设支持的经验借鉴 |
| 5.1 洲开发银行对基础设施建设的支持 |
| 5.1.1 亚开行的宗旨、任务与基础设施建设关系 |
| 5.1.2 资金投向基础领域的效果 |
| 5.2 欧洲复兴开发银行对基础设施建设的支持 |
| 5.2.1 欧洲复兴开发银行的宗旨、任务与基础设施建设的关系 |
| 5.2.2 欧洲复兴开发银行的融资原则、效果与影响 |
| 5.3 世界银行集团对基础设施建设的支持 |
| 5.3.1 世行的宗旨、目标与基础设施建设的关系 |
| 5.3.2 世界银行的金融服务 |
| 5.3.3 对基础设施建设援助扶持的效果与问题 |
| 5.4 国外部分国家基础设施建设的金融支持 |
| 5.4.1 美国对基础设施建设金融支持的经验 |
| 5.4.2 加拿大对基础设施建设金融支持的经验 |
| 5.4.3 日本对基础设施建设金融支持的经验 |
| 5.4.4 欧洲国家对基础设施建设金融支持的经验 |
| 5.4.5 美、加、日和欧洲对基础设施建设金融支持的经验 |
| 5.4.6 借鉴的启示 |
| 6 宁夏在“一带一路”战略中的优势与典型作用 |
| 6.1 宁夏的战略支点优势地位 |
| 6.1.1 四个对接 |
| 6.1.2 中阿新通道 |
| 6.1.3 四个关键点 |
| 6.1.4 新平台 |
| 6.2 宁夏的典型作用 |
| 6.2.1 宁夏与丝绸之路经济带沿线国家的文化沟通现状 |
| 6.2.2 宁夏金融业对丝绸之路经济带基础设施建设投资加大 |
| 6.2.3 宁夏对阿拉伯国家的金融联结 |
| 6.2.4 文化融合取得的成就与促进的措施 |
| 7 “一带一路”战略中基础设施建设金融支持的政策建议 |
| 7.1 “一带一路”的基础设施建设的金融支持需要构建体系 |
| 7.1.1 中国与沿线国家在基础设施建设项目进行合作 |
| 7.1.2 推进投资银行与商业银行合作跨境解决基础设施的资金问题 |
| 7.1.3 为基础设施建设解决货币兑换、支付结算方面的障碍 |
| 7.1.4 加强风险管理降低跨境合作中的风险 |
| 7.1.5 建立与沿线各国政府、投资者和金融服务机构密切合作的机制 |
| 7.1.6 大力发展国际投资信用业务和海外投资保险 |
| 7.2 根据资金情况完善基础设施建设投融资方式 |
| 7.2.1 传统基础设施投融资方式 |
| 7.2.2 新型基础设施投资融资方式 |
| 7.3 发挥基础设施建设的“乘数效应”带动各国经济合作 |
| 7.3.1 交通运输行业 |
| 7.3.2 通讯行业 |
| 7.3.3 设备及配套类设施制造业 |
| 7.3.4 物流业与旅游业 |
| 7.3.5 文化传媒行业 |
| 7.4 提高基础设施建设的资金利用效率 |
| 7.4.1 促成、发展“一带一路”的国际基础设施融资市场 |
| 7.4.2 建立国际协调机制切实形成资金权益保障体系 |
| 7.4.3 加强基础设施建设的资金管理 |
| 7.4.4 加强跨境征信合作 |
| 7.4.5 吸引和培养大量优秀的基础设施建设和金融管理人才 |
| 7.5 金融支持需要与所在国文化融洽氛围的配合 |
| 7.5.1 金融与文化密切相连 |
| 7.5.2 文化产品可转化为金融产品 |
| 7.5.3 文化活动引领金融活动 |
| 7.5.4 金融产品扩展需要有文化环境 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 附：博士在读期间所发表的论着 |
（4）T会计师事务所关联方交易审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 关联方交易审计风险研究理论基础 |
| 2.1 审计风险 |
| 2.1.1 审计风险影响因素 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.2 关联方关系及其交易和审计内容 |
| 2.2.1 关联方关系及其交易的认定 |
| 2.2.2 关联方交易的类型 |
| 2.2.3 关联方审计内容 |
| 2.3 关联方交易对审计风险的影响 |
| 2.3.1 关联方及交易对重大错报风险的影响 |
| 2.3.2 关联交易对检查风险的影响 |
| 第三章 T会计师事务所关联方审计现状及风险分析 |
| 3.1 T会计师事务所简介 |
| 3.1.1 T会计师事务所概况 |
| 3.1.2 T会计师事务所服务与专业人员概况 |
| 3.2 T会计师事务所关联方交易审计现状 |
| 3.2.1 T会计师事务所关联交易审计现状 |
| 3.2.2 T会计师事务所关联方交易审计程序 |
| 3.3 T会计师事务所关联方交易审计风险分析 |
| 3.3.1 T会计师事务所应对关联交易审计中不足 |
| 3.3.2 T会计师事务所关联方交易面临的风险 |
| 第四章 T事务所关联方交易审计风险因素分析 |
| 4.1 关联交易审计风险因素分析 |
| 4.1.1 关联交易可接受的审计风险影响因素分析 |
| 4.1.2 关联交易重大错报风险影响因素分析 |
| 4.1.3 关联交易检查风险影响因素分析 |
| 4.2 关联交易审计风险模型的构建 |
| 4.2.1 可接受审计风险评估模型构建 |
| 4.2.2 关联方交易重大错报风险评估模型构建 |
| 第五章 关联交易审计风险模型应用 |
| 5.1 Q公司概况 |
| 5.1.1 Q公司简介 |
| 5.1.2 Q公司股权情况介绍 |
| 5.1.3 Q公司经营状况分析 |
| 5.1.4 Q公司财务状况 |
| 5.2 Q公司关联方交易现状 |
| 5.2.1 Q公司关联方关系 |
| 5.2.2 Q公司关联方交易 |
| 5.3 Q公司关联交易可接受的审计风险评估测算 |
| 5.4 Q公司关联交易重大错报风险评估测算 |
| 5.4.1 确定关联交易重大错报风险指标权重 |
| 5.4.2 模糊综合评价计算 |
| 5.4.3 Q公司检查风险测算及评估结果分析 |
| 第六章 T会计师事务所应对关联交易审计风险的对策建议 |
| 6.1 深入了解被审计单位关联方现状准确评估风险 |
| 6.2 与管理层沟通、明确双方责任 |
| 6.3 完善关联方及其交易审计方法、严格执行程序 |
| 6.4 合理安排审计资源 |
| 6.5 按照行业积累关联方交易审计经验 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（5）我国经济政策审计评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.1.1 从“经济政策要不要”到“经济政策好不好” |
| 1.1.2 国家审计能否评价“经济政策好不好”? |
| 1.1.3 信息化手段可以推进经济政策审计评价 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究主题和基本思路 |
| 1.3.1 研究主题 |
| 1.3.2 基本思路 |
| 1.4 研究安排和研究方法 |
| 1.4.1 结构安排 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新和不足 |
| 1.5.1 本文的创新之处 |
| 1.5.2 本文的局限性 |
| 2 概念界定和相关文献综述 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 经济政策审计评价 |
| 2.1.2 基于联网审计的数据综合分析 |
| 2.2 相关概念的辨析 |
| 2.2.1 政策评价与政策评估 |
| 2.2.2 财政绩效评价、第三方评价和审计评价 |
| 2.2.3 绩效审计和经济政策审计评价 |
| 2.2.4 信息技术、信息化和审计信息化 |
| 2.3 相关文献综述 |
| 2.3.1 经济政策评价文献综述 |
| 2.3.2 经济政策审计评价文献综述 |
| 2.3.3 计算机审计文献综述 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 经济政策审计评价的理论基础 |
| 3.1 政府失灵理论 |
| 3.1.1 政府失灵理论的主要内容 |
| 3.1.1.1 现代货币主义学派 |
| 3.1.1.2 理性预期学派 |
| 3.1.1.3 公共选择学派 |
| 3.1.2 政府失灵理论在经济政策审计评价中的应用 |
| 3.2 新公共管理理论 |
| 3.2.1 新公共管理理论的主要内容 |
| 3.2.2 新公共管理理论在经济政策审计评价中的应用 |
| 3.3 国家治理理论 |
| 3.3.1 国家治理理论的主要内容 |
| 3.3.2 国家治理理论在经济政策审计评价中的应用 |
| 3.4 科学技术生产力理论 |
| 3.4.1 科学技术生产力理论 |
| 3.4.2 我国电子政务建设和国家审计信息化建设 |
| 3.4.3 新型信息技术对审计工作的挑战和机遇 |
| 3.4.3.1 云计算技术在审计中的应用 |
| 3.4.3.2 物联网技术在审计中的应用 |
| 3.4.3.3 大数据技术在审计中的应用 |
| 3.4.3.4 可视化技术在审计中的应用 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 经济政策审计评价必要性和作用机制 |
| 4.1 经济政策审计评价的必要性 |
| 4.1.1 经济政策评价的主体选择难题 |
| 4.1.2 经济政策审计评价必然性分析 |
| 4.1.3 经济政策审计评价的重要意义 |
| 4.2 经济政策审计评价作用机制 |
| 4.2.1 经济政策制定前的咨询和预警作用 |
| 4.2.2 经济政策制定阶段的参与 |
| 4.2.3 经济政策执行阶段的揭示、建议作用 |
| 4.2.4 济政策执行后的反映和公告作用 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 信息化对经济政策审计评价的推动作用 |
| 5.1 信息化对经济政策审计评价的影响 |
| 5.1.1 信息化给经济政策审计评价带来了挑战 |
| 5.1.2 信息化给经济政策审计评价更是带来了机遇 |
| 5.2 运用联网审计加强经济政策审计评价的数据收集能力 |
| 5.2.1 联网审计程序和结构优势可以提升数据收集能力 |
| 5.2.2 联网审计的应用 |
| 5.2.2.1 部门预算执行联网审计 |
| 5.2.2.2 国有企业联网审计 |
| 5.3 运用数据综合分析加强经济政策审计评价的数据分析能力 |
| 5.3.1 数据综合分析提升了数据分析能力 |
| 5.3.2 审计数据综合分析与传统数据分析的比较 |
| 5.3.3 数据综合分析案例 |
| 5.3.3.1 空置房数据综合分析案例 |
| 5.3.3.2 农林水事务中财政惠农政策数据综合分析案例 |
| 5.4 基于联网审计的数据综合分析为经济政策审计开辟了新的空间 |
| 5.4.1 基于联网审计的数据综合分析推动经济政策审计评价的途径 |
| 5.4.2 Q省审计机关在基于联网审计的数据综合分析方面的探索 |
| 5.4.2.1 具体做法 |
| 5.4.2.2 取得的初步成效 |
| 5.4.2.3 借鉴意义 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 美国经济政策审计评价经验借鉴 |
| 6.1 美国经济政策审计评价职能演进和特点 |
| 6.1.1 美国经济政策审计评价职能的演进 |
| 6.1.2 美国经济政策审计评价特点 |
| 6.2 美国经济政策审计评价案例 |
| 6.2.1 公共医疗相关经济政策审计评价案例 |
| 6.2.2 气候相关经济政策审计评价案例 |
| 6.2.3 扶持小企业发展相关经济政策审计评价案例 |
| 6.3 美国经济政策审计评价经验借鉴 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 我国经济政策审计评价实践分析 |
| 7.1 经济政策审计评价开展情况 |
| 7.1.1 经济体制改革探索时期(1983-1992) |
| 7.1.2 社会主义市场经济体制初步建立时期(1993-2002) |
| 7.1.3 社会主义市场经济体制完善时期(2003-2012) |
| 7.2 经济政策审计评价取得的初步成效 |
| 7.3 经济政策审计评价面临的问题 |
| 7.4 本章小结 |
| 8 经济政策审计评价框架体系构建 |
| 8.1 经济政策审计评价目标和内容的思考 |
| 8.1.1 经济政策审计评价目标 |
| 8.1.2 经济政策审计评价内容 |
| 8.1.2.1 经济政策的及时和适当情况 |
| 8.1.2.2 经济政策本身的科学合理情况 |
| 8.1.2.3 经济政策的执行情况 |
| 8.1.2.4 经济政策的效果性 |
| 8.2 经济政策审计评价模型的创建 |
| 8.2.1 经济政策审计评价综合模型 |
| 8.2.2 经济和程序控制 |
| 8.2.2.1 经济控制 |
| 8.2.2.2 过程控制 |
| 8.3 组织实施原则和程序的设计 |
| 8.3.1 组织实施“三统一”原则 |
| 8.3.2 组织实施程序 |
| 8.3.2.1 项目计划制定 |
| 8.3.2.2 工作方案编制和培训 |
| 8.3.2.3 成立机构和建立机制 |
| 8.3.2.4 实施审计和现场管理 |
| 8.3.2.5 汇总和出具报告 |
| 8.3.2.6 成果利用和后续跟踪 |
| 8.4 数据处理模式的重构 |
| 8.4.1 海量数据环境下的数据处理流程 |
| 8.4.2 组织方式 |
| 8.5 本章小结 |
| 9 一揽子财政政策审计评价探讨 |
| 9.1 一揽子财政政策审计评价背景和目标 |
| 9.1.1 一揽子财政政策背景 |
| 9.1.2 对经济运行和财政风险的判断 |
| 9.1.3 一揽子财政政策审计评价的目标 |
| 9.2 一揽子财政政策审计评价的审计思路和内容 |
| 9.2.1 一揽子财政政策审计评价的审计思路 |
| 9.2.2 一揽子财政政策审计评价的具体内容 |
| 9.3 信息化手段在一揽子财政政策审计评价中的应用 |
| 9.3.1 通过联网审计方式实时获取数据 |
| 9.3.2 应用基础信息数据和财政政策相关数据开展数据综合分析 |
| 9.4 本章小结 |
| 10 推进经济政策审计评价建议和研究展望 |
| 10.1 推进经济政策审计评价的建议 |
| 10.2 未来研究重点展望 |
| 参考文献 |
| 附件1：数据综合分析的关键技术 |
| 附件2：十国审计长对政策评价相关问题的回复 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（6）转型期国有商贸集团发展战略研究 ——以上海杨浦商贸集团为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 1.5 论文结构 |
| 第二章 国有商贸企业及企业战略相关理论研究 |
| 2.1 国有商贸企业相关理论 |
| 2.1.1 国有企业特点 |
| 2.1.2 国际环境和国内环境的变化给国有企业带来的冲击 |
| 2.1.3 我国国有商贸企业发展进程 |
| 2.1.4 国内外国有商贸企业理论研究 |
| 2.2 企业战略理论研究 |
| 2.2.1 企业战略定义 |
| 2.2.2 企业战略管理理论的演变 |
| 2.2.3 战略管理过程概述 |
| 2.3 企业战略分析方法与决策工具概述 |
| 2.3.1 战略分析决策 |
| 2.3.2 常用战略分析工具简介 |
| 第三章 杨浦商贸企业内部能力分析 |
| 3.1 集团概况 |
| 3.2 集团内部资源分析 |
| 3.2.1 有形资源 |
| 3.2.2 无形资源 |
| 3.3 主营业务分析 |
| 3.3.1 业务范围 |
| 3.3.2 核心企业经营情况 |
| 3.3.3 核心业务SWOT分析 |
| 3.4 集团内部能力总结 |
| 3.5 IFE矩阵内部因素评价分析 |
| 3.5.1 IFE矩阵原理 |
| 3.5.2 杨浦商贸集团IFE矩阵评价与分析 |
| 第四章 杨浦商贸集团外部发展环境分析 |
| 4.1 杨浦区社会经济发展的总体情况 |
| 4.1.1 人口规模不断增加 |
| 4.1.2 杨浦区经济发展保持较快增长 |
| 4.2 杨浦区社会经济发展面临的机遇 |
| 4.3 杨浦区商贸服务业现状分析 |
| 4.3.1 杨浦商贸业发展的总体情况及特点 |
| 4.3.2 商务服务业成为拉动杨浦经济的重要力量 |
| 4.4 “十二五”期间杨浦商贸服务业的发展机遇 |
| 4.4.1 商贸服务业的发展目标 |
| 4.4.2 商贸服务业发展的空间布局 |
| 4.5 EFE矩阵外部因素分析及评价 |
| 4.5.1 EFE矩阵原理 |
| 4.5.2 杨浦商贸集团EFE矩阵分析及评价 |
| 第五章 发展战略定位与选择 |
| 5.1 集团使命和目标 |
| 5.1.1 集团战略指导思想 |
| 5.1.2 使命愿景 |
| 5.1.3 目标定位 |
| 5.2 集团发展战略定位 |
| 5.2.1 集团SWOT综合矩阵分析 |
| 5.2.2 集团QSPM矩阵分析及评价 |
| 5.3 集团发展战略选择 |
| 5.3.1 产业一体化战略 |
| 5.3.2 多元化战略 |
| 5.3.3 差异化——品牌战略 |
| 5.3.4 资本-成本战略 |
| 5.3.5 创新发展——信息化战略 |
| 5.3.6 人力资源战略 |
| 第六章 集团战略实施与保障措施 |
| 6.1 重组整合遵循的原则及思路 |
| 6.1.1 重组整合原则 |
| 6.1.2 重组整合的思路 |
| 6.2 资产整合 |
| 6.3 业务整合 |
| 6.4 集团组织结构整合 |
| 6.5 文化整合 |
| 6.6 行动目标 |
| 6.7 战略保障措施与建议 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）化工贸易企业存货内部控制体系优化研究 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.3 创新与不足 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 内部控制国内外研究综述 |
| 2.1.1 内部控制国外研究综述 |
| 2.1.2 内部控制国内研究现状 |
| 2.2 内部控制体系 |
| 2.2.1 内部控制涵义 |
| 2.2.2 内部控制要素 |
| 2.2.3 内部控制体系 |
| 2.2.4 内部控制体系构建 |
| 2.3 存货内部控制相关理论 |
| 2.3.1 国内关于存货内部控制的研究 |
| 2.3.2 存货内部控制目标 |
| 2.4 存货内部控制体系 |
| 2.4.1 存货内部控制涵义 |
| 2.4.2 存货内部控制体系 |
| 3 A公司存货内部控制体系现状及存在的问题 |
| 3.1 化工贸易类企业特性 |
| 3.1.1 商贸企业特点 |
| 3.1.2 化工贸易类企业的特性 |
| 3.1.3 A公司基本情况 |
| 3.2 A公司存货内部控制体系现状 |
| 3.2.1 存货内部控制环境基本现状 |
| 3.2.2 存货内部控制风险控制现状 |
| 3.2.3 存货内部控制信息系统使用现状 |
| 3.2.4 存货内部控制关键节点现状 |
| 3.2.5 存货内部控制监督现状 |
| 3.3 A公司存货内部控制体系现状存在的问题 |
| 3.3.1 A公司存货内部控制体系现状调查 |
| 3.3.2 存货内部控制环境方面存在的问题 |
| 3.3.3 存货内部控制风险控制存在的问题 |
| 3.3.4 存货内部控制关键节点存在的问题 |
| 3.3.5 存货内部控制信息系统存在的问题 |
| 3.3.6 存货内部控制监督存在的问题 |
| 4 A公司存货内部控制体系问题原因分析 |
| 4.1 A公司存货内部控制环境不理想 |
| 4.1.1 员工内部控制意识薄弱 |
| 4.1.2 制度与流程不完善 |
| 4.2 A公司存货内部风险评估体系不健全 |
| 4.3 A公司存货内部控制关键节点执行不到位 |
| 4.3.1 存货采购授权不清晰 |
| 4.3.2 存货采购入库和销售出库没有做到不相容职务分离 |
| 4.3.3 存货盘点不规范 |
| 4.4 A公司存货内部控制信息系统不顺畅 |
| 4.5 A公司存货内部控制没有监督控制机制 |
| 5 A公司存货内控体系优化的思路与对策 |
| 5.1 A公司存货内部控制体系优化思路 |
| 5.1.1 提高企业管理水平,优化存货控制环境 |
| 5.1.2 建立存货内部控制风险防范措施,增强企业抗风险能力 |
| 5.1.3 优化存货内部控制关键节点,提升存货管理水平 |
| 5.1.4 引入适合公司经营的信息系统,完善信息沟通体系 |
| 5.1.5 增强存货内部控制监督,保障存货内部控制有效运行 |
| 5.2 A公司存货内部控制体系优化对策 |
| 5.2.1 A公司存货内部控制环境优化 |
| 5.2.2 A公司存货控制风险优化 |
| 5.2.3 A公司存货内部控制关节节点优化 |
| 5.2.4 A公司存货内部控制信息系统优化 |
| 5.2.5 A公司存货内部控制监督优化 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望与不足 |
| 参考文献 |
| 附录 A 存货内控管理内部访谈问卷 |
| 在学研究成果 |
| 致谢 |
（8）政府审计维护财政安全的实现路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目标与研究思路 |
| 1.2.1 研究目标 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.3 研究内容与研究框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 预期创新 |
| 2. 文献综述 |
| 2.1 政府审计维护财政安全的理论依据研究 |
| 2.2 政府审计维护财政安全的作用方式研究 |
| 2.3 政府审计维护财政安全的相关经验研究 |
| 2.3.1 政府审计维护财政安全的实证研究 |
| 2.3.2 财政风险相关经验研究 |
| 2.3.3 政府审计相关实证研究 |
| 2.4 维护财政安全的具体政府审计类型研究 |
| 2.4.1 政府审计影响财政收入方面 |
| 2.4.2 政府审计影响财政分配方面 |
| 2.4.3 政府审计影响财政支出方面 |
| 2.4.4 政府审计影响财政管理方面 |
| 2.5 文献评价 |
| 3. 政府审计维护财政安全的理论分析框架 |
| 3.1 财政安全内涵界定 |
| 3.1.1 基本概念 |
| 3.1.2 概念关系辨析 |
| 3.1.3 财政安全内涵界定 |
| 3.2 政府审计维护财政安全的理论基础 |
| 3.2.1 受托经济责任理论 |
| 3.2.2 洛克的国家理论 |
| 3.2.3 新公共管理理论 |
| 3.3 政府审计维护财政安全的作用机理 |
| 3.4 政府审计维护财政安全的功能定位 |
| 3.5 政府审计维护财政安全的实践依据 |
| 3.5.1 历史发展方面 |
| 3.5.2 法律法规方面 |
| 3.5.3 现实需求方面 |
| 3.6 本章小结 |
| 4. 财政安全要素体系构建研究——基于公共财政的理论视角 |
| 4.1 财政安全要素体系构建的重要性 |
| 4.2 财政安全要素体系的确立 |
| 4.2.1 公共财政的发展历程 |
| 4.2.2 公共财政的具体内容与特征要求 |
| 4.2.3 财政安全要素体系的确立 |
| 4.3 财政安全要素体系的内容 |
| 4.3.1 财政收支的有效性 |
| 4.3.2 政府债务的可控性 |
| 4.3.3 财政制度的合理性 |
| 4.3.4 财政信息的公开性 |
| 4.3.5 权力运行的规范性 |
| 4.3.6 宏观经济的平稳性 |
| 4.4 本章小结 |
| 5. 政府审计维护财政安全作用的实证研究——基于审计“免疫系统”观的理论视角 |
| 5.1 审计“免疫系统”理论 |
| 5.1.1 “免疫系统”观与审计功能 |
| 5.1.2 政府审计维护财政安全的“免疫系统”功能发挥 |
| 5.2 政府审计维护地方财政安全的实证研究 |
| 5.2.1 研究假设 |
| 5.2.2 研究设计 |
| 5.2.3 实证分析 |
| 5.2.4 研究结论 |
| 5.3 政府审计维护中央财政安全的实证研究 |
| 5.3.1 研究假设 |
| 5.3.2 研究设计 |
| 5.3.3 实证分析 |
| 5.3.4 研究结论 |
| 5.4 本章小结 |
| 6. 政府审计维护财政安全的实现路径研究 |
| 6.1 实施税收绩效审计和公共项目绩效审计,提高财政收支有效性 |
| 6.1.1 创新税收绩效审计,提高财政收入有效性 |
| 6.1.2 加强公共项目绩效审计,提高财政支出有效性 |
| 6.2 实施政府债务审计和专项政府审计,增强政府债务可控性 |
| 6.2.1 实施政府债务审计,降低直接政府性债务风险显性化 |
| 6.2.2 强化专项政府审计,降低间接政府性债务风险显性化 |
| 6.3 实施制度合理性审计和财政预算全程审计,促进财政制度合理性 |
| 6.3.1 创新制度合理性审计,提高财政制度合理性 |
| 6.3.2 实施财政预算全程审计,提高财政资源分配合理性 |
| 6.4 实施财政信息系统审计和政府信息公开审计,加强财政信息公开性 |
| 6.4.1 实施财政信息系统审计,提高财政信息系统的有效性 |
| 6.4.2 创新政府信息公开审计,提高政府财政的透明度 |
| 6.5 完善经济责任审计,提升权力运行的规范性 |
| 6.6 实施宏观经济环境审计,保障宏观经济平稳性 |
| 6.7 本章小结 |
| 7. 主要研究结论、研究创新、研究局限与未来研究展望 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 研究创新 |
| 7.3 研究局限 |
| 7.4 未来展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（9）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（10）国家审计维护金融安全功能与路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、相关概念的界定 |
| (一) 金融安全 |
| (二) 国家审计 |
| (三) 金融审计 |
| 三、国内外文献综述 |
| (一) 关于金融安全的文献综述 |
| (二) 关于国家审计的文献综述 |
| (三) 金融安全与国家审计关系的文献综述 |
| 四、研究内容和方法 |
| (一) 研究内容 |
| (二) 研究方法 |
| 五、论文的创新点 |
| 第二章 金融安全与国家审计的理论基础 |
| 一、金融安全理论 |
| (一) “金融危机”理论 |
| (二) “金融安全网”理论 |
| 二、国家审计理论 |
| (一) “公共受托责任”理论 |
| (二) “新公共管理”理论 |
| 三、国家审计与金融安全关系理论 |
| (一) “免疫系统”理论 |
| (二) “国家治理”理论 |
| 第三章 国家审计维护金融安全的功能与路径 |
| 一、国家审计维护金融安全的主要功能 |
| (一) 国家审计的综合性功能,有利于防范系统性风险 |
| (二) 国家审计的预防性功能,有利于预警潜在风险 |
| (三) 国家审计的揭示性功能,有利于暴露重大风险 |
| (四) 国家审计的抵御性功能,有利于根除风险隐患 |
| 二、国家审计维护金融安全的实现路径 |
| (一) 预警与防范机制 |
| (二) 跟踪与反馈机制 |
| (三) 监督与评价机制 |
| (四) 纠偏与落实机制 |
| (五) 整合与创新机制 |
| 第四章 我国国家审计维护金融安全的现实考察 |
| 一、对我国金融安全状况的评价和分析 |
| (一) 我国金融安全状况的基本评价 |
| (二) 影响我国金融安全的风险因素 |
| 二、我国国家审计维护金融安全的发展阶段 |
| (一) 第一阶段：财务收支审计阶段(1983至1998年) |
| (二) 第二阶段：资产负债损益审计阶段(1999至2001年) |
| (三) 第三阶段：效益审计阶段(2002年至今) |
| 三、我国国家审计维护金融安全存在的问题 |
| (一) 制度缺陷 |
| (二) 现实问题 |
| 第五章 我国国家审计维护金融安全的案例解析 |
| 一、金融领域查处腐败审计案例 |
| (一) 金融腐败的原因及危害 |
| (二) 国家审计为什么关注金融腐败 |
| (三) 国家审计查处金融腐败的方法及结论 |
| 二、影子银行隐含风险审计案例 |
| (一) “影子银行”的由来及特征 |
| (二) 国家审计的内容及关注重点 |
| (三) 国家审计对“影子银行”的结论 |
| 三、新增贷款投向跟踪审计案例 |
| (一) 宏观调控的政策背景 |
| (二) 开展新增贷款投向跟踪审计的目的 |
| (三) 国家审计关注的内容及方法 |
| 四、外汇资金跨境流动审计案例 |
| (一) 外汇资金异常流动的风险 |
| (二) 国家审计的方法与结论 |
| 五、地方政府性债务风险审计案例 |
| (一) 中国特色的地方政府性债务 |
| (二) 国家审计的方法及结论 |
| (三) 地方政府性债务的审计效果 |
| 六、案例总结 |
| (一) 审计监督手段的批判性 |
| (二) 审计发挥作用的建设性 |
| (三) 审计监控关口的前置性 |
| (四) 审计监控策略的全程性 |
| 第六章 维护金融安全审计目标下我国国家审计的改进设想 |
| 一、国家审计定位的转变 |
| (一) 审计地位：占据金融监管制高点 |
| (二) 审计作用：更加突出建设性作用 |
| 二、国家审计内容的深化与拓展 |
| (一) 提高审计的综合性,关注系统性金融风险 |
| (二) 提高审计的宏观性,加强金融监管绩效审计 |
| (三) 提高审计的针对性,以防范风险为审计导向 |
| 三、国家审计方式的变革与创新 |
| (一) 加强专项调查 |
| (二) 提供咨询服务 |
| (三) 审计关口前移 |
| (四) 开展后续评价 |
| (五) 发挥属地优势 |
| 四、国家审计的技术提升和人才培养 |
| (一) 加强信息化建设,加大金融计算机审计力度 |
| (二) 加强安全预警,推动完善中国金融安全网 |
| (三) 适应安全审计要求,提高审计人员素质 |
| 第七章 研究结论与未来展望 |
| 一、研究结论 |
| (一) 感受风险 |
| (二) 揭露问题 |
| (三) 建设作用 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
四、积极探索商贸企业审计方法为宏观经济管理服务（论文参考文献）
- [1]我国商贸流通业的金融支持研究[D]. 谢世江. 首都经济贸易大学, 2019(03)
- [2]西南地区商贸中心构建与发展对策研究[D]. 徐孝勇. 西南大学, 2005(04)
- [3]“一带一路”的基础设施建设金融支持研究 ——以宁夏为例[D]. 魏亦山. 武汉大学, 2016(01)
- [4]T会计师事务所关联方交易审计风险研究[D]. 王晓辉. 西安石油大学, 2020(10)
- [5]我国经济政策审计评价研究[D]. 王延军. 财政部财政科学研究所, 2015(12)
- [6]转型期国有商贸集团发展战略研究 ——以上海杨浦商贸集团为例[D]. 赵品. 上海社会科学院, 2013(07)
- [7]化工贸易企业存货内部控制体系优化研究 ——以A公司为例[D]. 张国强. 宁波大学, 2019(06)
- [8]政府审计维护财政安全的实现路径研究[D]. 刘雷. 西南财经大学, 2014(12)
- [9]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [10]国家审计维护金融安全功能与路径研究[D]. 黄国桥. 武汉大学, 2013(05)
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