一、关于不得对纳税人实行物质奖励的通知（论文文献综述）
仇禄琪[1]（2020）在《县委书记县长经济责任审计完善研究 ——基于地方治理视角》文中研究指明县委书记县长在地方治理中拥有较大的公共权力,具有较高的主观能动性,权力涉及范围较广、责任较重,对地方治理的效果具有较重要的影响,因此,县委书记县长经济责任审计比较重要,但当前还存在诸多问题。由于县委书记县长在地方治理中的重要作用以及县委书记县长经济责任审计与地方治理的关系,很有必要从地方治理的视角对其经济责任审计的完善进行研究。基于此,本文采用文献归纳、案例分析及实地调研等方法,首先,以地方治理理论、经济责任审计理论为基础,对地方治理、县委书记县长经济责任审计的理论及地方治理与县委书记县长经济责任审计的关系进行理论分析。其次,通过查询国家政策及审计机关官网中的资料等,对当前县委书记县长经济责任审计的现状进行归纳,同时基于地方治理的视角提出当前县委书记县长经济责任审计的问题:审计力量势单力薄;地方治理复杂,审计深度有限;地方治理责任划分不明,审计责任界定难;地方治理不透明,审计结果利用率低。再次,以F县县委书记县长经济责任审计为案例进行分析,提出审计力量势单力薄、审计深度有限、审计成果运用不充分、在地方治理中对审计重视程度不够的问题。最后,基于地方治理视角,结合当前县委书记县长经济责任审计的问题以及案例分析提出的问题,提出匹配地方治理内容,组建审计综合型团队;以治理为导向,拓宽审计深度;明确责任划分,确定经济责任;建设透明政府,健全审计成果利用制度;加强地方治理,提高审计重视程度的完善建议。本文以地方治理为视角及以F县县委书记县长经济责任审计为案例是本文的两大创新点。以县委书记县长经济责任审计进行研究具有实践性和可操作性,也更具有现实意义;基于地方治理视角对县委书记县长经济责任审计进行完善研究,可以丰富县委书记县长经济责任审计的理论体系,优化县委书记县长经济责任审计工作并且提升审计质量。
赵勇[2]（2010）在《当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架》文中进行了进一步梳理进入新世纪以来,为强化政府社会管理和公共服务职能,党中央提出要加快行政管理体制改革,构建服务型政府成为新时期我国政府组织变革与职能转变的宏伟愿景与行动目标。税收作为各级税务行政机关的重要公共职能,不仅履行着为国聚财的重要职责,而且担当着为纳税人提供服务的神圣使命。建立现代税收征管新体系,树立纳税服务的理念,是我国当前推进服务型政府建设的重要任务。本文运用国际着名的管理咨询公司提出的麦肯锡7—S系统思维模型,相继从理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术七个方面对我国税收服务模式变革问题进行探讨。全文包括绪论、主体、尾论三大部分,其中主体部分又分为八章。绪论是本文的引论部分,主要交代本文的写作缘起、研究意义、核心概念、研究进展、研究思路、研究方法和创新之处等。第一章厘定了本文的逻辑分析框架,对7—S系统思维模型的由来及价值、运用7—S系统思维模型考察我国税收服务模式变革问题的可行性和必要性展开论述。第二章对税收服务理念的历史、结构特征及路径演化逻辑进行了探讨,认为长期以来,我国奉行的是一种“管制型”或“管制型服务”的税收服务理念,在实践中引发一系列问题和矛盾,日益难以满足纳税人对服务的需求及适应经济社会发展的要求。为此,笔者提出“服务型管制”的发展理念,认为新时期税收服务应当践履“寓管理于服务之中、通过服务体现管理”的理念,并在此基础上探寻构建新型税收服务理念的路径选择。第三章对我国税收服务的战略问题进行探讨,指出在计划经济体制下,由于经济短缺和物资匮乏,为了树立“全国一盘棋”的思想和发挥集中有限力量办大事的优势,我国建立了集中统管的“经济建设型”财政。在这一财政模式下,作为国家经济命脉及政权运转基础的税收要服务于国家经济建设大局,具有“聚财为国”的特征。随着市场经济的发展,公共财政的理念逐步深入人心。在公共财政模式下,要求税收“取之于民、用之于民”,为社会提供公共产品及为纳税人服务。不过,由于体制、观念等因素的影响,长期以来,“聚财为民”一直停留在宣传、口号和号召的阶段,与实际行动尚存在一定差距。在此基础上,笔者尝试性提出新时期税收服务战略要实现从“聚财为民”到“为民聚财”的转变,切实尊重纳税人的权利并从根本上树立纳税人的主体地位。第四章对我国税收服务的组织结构变革进行考察,认为构建服务型税务机关是新时期税收服务组织结构变革的重要目标和路向,这不仅要求税务行政机关在组织结构上完成从竖直化到扁平化的转变,实现税收服务体系的灵巧化与多样性,而且要求税务部门转变观念、调整定位、创新机制及优化手段。第五章从税收服务社会化的角度对我国税收服务的体制变革进行考察与分析,对税收服务社会化的历史背景、动因、内涵、发展及其不足进行了探讨,指出新时期我国税收服务体制变革的方向是实现从“单中心”到“多中心”的转变,在发挥政府在提供税收服务方面的主导作用的同时,充分调动市场、社会、志愿组织及个人的积极性,实现政府与社会力量的协同治理。第六章从税收文化的角度对我国税收服务的风格变革问题进行探讨,在考察税收文化的内涵、功能、目标与基本内容的基础上,提出在新的时期,为更好地满足纳税人的服务需求,必须对传统的“重管理、轻服务”甚至“以管理代替服务”的消极文化观及服务方式进行重塑和再定位,并致力构建积极主动型的税收文化和服务风格。第七章对我国税收服务的人员变革问题进行探讨,认为在新的时期,要适应市场化条件下人员配置及其成长发展规律的新趋势与新要求,实现从传统人事管理到现代人力资源管理的转变。第八章对信息化条件下我国税收服务的技术变革进行考察,认为电子税务的兴起不仅是政府税收服务职能在技术和工具层面的变革,而且也是政府管理理念、方式及行为上的一次革命,其目标旨归和价值归宿在于广泛借用现代科学和信息技术手段,实现政府管理与服务从人工型到电子型的转变,从而降低服务成本,并为纳税人提供更为便捷、高效和优质的服务。尾论部分对本项研究进行总结,分析研究过程存在的局限及不足,并对需要进一步讨论的问题进行前瞻性预测和展望。本文可能的创新在于：第一,研究视角和框架的创新。本文以7—S系统思维模型为分析框架,对我国税收服务模式变革问题进行探讨,全面考察了税收服务模式变革的理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术问题。这种研究视角和框架在国内学术界具有开拓性和创新性。第二,研究结论的创新。在结合经验素材和理论分析的基础上,笔者创新性地提出了当代中国税收服务变革的理想模式,即税收服务理念从“管制型服务”到“服务型管制”、税收服务战略从“聚财为民”到“为民聚财”、税收服务结构从竖直化到扁平化、.税收服务体制从“单中心”到“多中心”、税收服务风格从被动型到主动型、税收服务人员从传统人事管理到现代人力资源管理、税收服务技术从人工型到电子型。这种见解和主张对推进税务部门行政管理体制改革以及当下中国构建服务型政府的实践具有重要的参考和应用价值。
马梦媛[3]（2020）在《X市互联网+纳税服务现状及问题研究》文中提出在人类全面进入信息化时代的今天,互联网技术已经成为社会发展的基本动力。广大纳税人的需求也随着现代化进程的推进而不断地产生着变化。追求“更高效率、更便捷、更无限制”要求的纳税人,给传统的纳税服务模式带来了挑战。2015年,国家税务总局制定了“互联网+税务”行动计划,要求税务部门在日常工作中形成互联网思维,将大数据和云平台与日常的工作结合起来,依托互联网的力量,加快推动税收的改革和发展。对于税务机关来说,税收征管工作是最主要的工作职责之一,而纳税服务又是税务机关将职能从管理型转向服务型的重要依托,所以如何能够利用现代化科技手段改善纳税服务工作,提高纳税人遵从度,从而降低纳税成本、提高办事效率便成为近几年各级税务机关研究的重要方向。近年来,X市税务机关在如何优化纳税服务的问题上不断探索,积极推行互联网+纳税服务的新模式。通过完善网上办税系统、发展线上线下相结合的模式、积极组织纳税人培训、接受纳税人的监督和反馈等等方法,提高纳税服务质量,形成了一套符合当地发展的现代化纳税服务体系,并且获得了纳税人的普遍好评。但是,在研究的过程中发现,X市在推行互联网+纳税服务的过程中,依然存在很多的问题,比如硬件设备不完善、相关人才的缺乏、互联网运用不到位、政府功能缺位等等。本文基于“互联网+”的时代背景,在对纳税服务相关概念和理论进行学习后,以X市税务机关作为研究主体,通过实地调查、发放调查问卷、内部信息查询等等方式对X市的互联网+纳税服务的现状进行了充分的了解,包括X市税务机关提供纳税服务的组织结构、基本内容、运行情况。之后以X市纳税服务现状为出发点,结合国内外的先进经验,对产生问题的原因进行深入的研究并提出解决对策,以期为X市互联网+纳税服务的发展提供借鉴。
张子扬[4]（2019）在《我国税务行政奖励制度研究》文中研究表明税务行政奖励指的是税务机关用物质、精神或是特权等作为奖励去吸引和刺激民众主动做出维护税收征管秩序的行为。我国的税务行政奖励制度早在汉唐时期就已经有明确记载,改革开放以来我国经济社会取得迅猛发展,税务行政奖励制度却没有得到与时俱进的更新,尤其在电子发票全面推广,纳税信用体系逐步构建的今天,如何让我国税务行政奖励制度跟上时代潮流、融入当下税制体系,使其在税收征管中发挥更大的作用,是我国政府亟待研究的重要课题。为了完善我国现行税务行政奖励制度,本文首先从经济学、心理学和管理学角度,对税务行政奖励制度的理论基础进行了论述,而后探讨了税收优惠、纳税人信用评级、涉税专业服务机构信用评级与税务行政奖励的关系,将税务行政奖励细分为税务违法案件举报奖励、发票奖励以及诚信纳税人奖励,再针对这三种奖励类型进行现状分析,梳理税务违法案件举报的渠道和奖励制度,收集全国各省市的发票奖励政策,归纳我国诚信纳税人奖励的现状,进而总结出三者奖励类型的现存问题,最后通过借鉴国外税制发达国家和地区在法律制定、宣传以及配套奖惩措施方面的经验,对我国的税务行政奖励制度提出完善建议。
徐晓专[5]（2019）在《漳州市税收征管中的协同治理研究》文中进行了进一步梳理税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源。随着市场经济的日趋繁荣和信息技术手段发展的日新月异,税收征管的难度不断加大。传统的仅凭税务部门自身力量的税收征管方式,显然已不再适应当前的经济环境,因此需要建立起全社会协同治理的全新的税收征管模式。本文从协同治理理论出发对漳州市税收协同治理现状、成效进行研究,从协同治理参与主体层面、业务层面和执行层面分析存在问题,就如何解决漳州市税收协同治理发展中的问题提出优化建议,对提升漳州市税收协同治理效果,丰富和充实我国税收协同治理实践研究具有积极意义。首先对税收征管相关概念进行界定,对协同治理相关理论进行阐述。在系统梳理国内外税收协同治理方面的文献的基础上,对漳州市税收协同治理进行深入调研,立足于漳州市税收协同治理存在的问题,通过研究分析得出当前税收协同治理建设仅注重政府部门间的合作,社会公众的参与不足,涉税专业服务机构作用缺失,协同治理主体参与不积极且协同治理手段的落实,对协同治理执行缺乏有效监督和必要的考核激励。要实现更有效的税收协同治理,首先要明确界定税收征管协同治理的参与主体,各参与主体在协同治理中的地位、参与途径和承担的责任,其次建立在一套规则完善、规定清晰、内容明确的协调机制、激励机制和监督机制,同时要在参与主体间强化协同治理意识,鼓励和引导社会公众和涉税专业服务机构积极参与到税收征管中来,将税收征管向协同治理方向推进。
白雯雯[6]（2020）在《税收起征点与个体工商户避税行为研究》文中指出习近平总书记在党的十九大报告中指出“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。”在经济转型的重要时期,国家将经济发展的重点由之前的增长速度转换为如今的发展质量。其中的落脚点之一就在于如何帮助小规模的市场主体实现更高质量的发展。现如今越来越多的研究集中于中小企业,同样作为抗风险能力更差的个体工商户却鲜有关注。本文选择了个体工商户作为研究主体,研究其对增值税和营业税起征点政策调整的行为反应。理论方面,本文通过梳理与个体户有关的税收优惠政策、征管政策了解有关个体户税收历史沿革。又分析了济南地区起征点提高前后数据的变化,初步判断存在起征点以上的个体工商户通过控制销售规模拆分门店的方法避免纳税。那么全国范围内拆分避税的行为的是否普遍?本文在第四章对个体工商户税收拆分行为的法律可行性、避税收益及成本,政策改革对个体户心理的影响三个方面分析了个体工商户实施该避税行为可能的影响因素。通过分析认为,起征点提高增强了起征点以上个体户的避税动机,进而提出第一个假说:政策改革使个体户新增数量超常增长。随后,本文分别对服务行业和非服务行业,人均GDP情况不同的地区进行了异质性分析。实证方面,本文选取2010年第四季度至2012年第三季度的个体工商户和小型微型企业的工商登记作为数据来源,以2011年第四季度增值税和营业税起征点提高为切人点,设计双重差分实验,根据政策实施前后个体工商户新登记数量的变动,验证起征点政策改革是否显着增加了个体户分拆避税的行为。通过实证发现,2011年起征点调整后,个体工商户在全国全行业范围的个体户并没有普遍采用分拆的方法避免被征税,但在进一步的行业调整之后出现显着的增长。进一步地异质性实验结果表明:（1）与税源一般的地区相比,税源充裕的地区拆分避税的情况更多。（2）与非服务业相比,服务行业拆分避税的情况更明显.毫无疑问,基于避税动机的拆分并不利于个体工商户长远的良性成长壮大,特别是不利于“个转企”的政策引导。本文根据研究结果分析认为,个体户非商业目的的拆分行为存在负面影响,其违背了政策意图,且不利于鼓励个体工商户将规模做大做强甚至转型为企业的政策导向。故结合论文的研究结论和我国的实际情况提出了短期和长期的建议:短期内应在目前起征点政策的基础上,分地区分行业完善起征点的政策改革;在长期,基于起征点诸多弊端,应将起征点改为免征额,或者将起征点进一步优化为按照增值额确定的起征点,并结合差额减征方法优化起征点的政策。
曾思航[7]（2021）在《基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例》文中研究指明近年来,税务系统从税制结构、税务行政审批、税收征管方式、机构设置等方面入手,进行了一系列的变革。种种举措和改革,在优化体系的同时,也给税务机关带来了许多挑战,需要面对许多全新的、复杂的问题。由此可见,税务机关,特别是作为执法一线的基层税务机关,面临着传统的管理方式、管理理念、管理内容与改革后带来的新形式、新任务、新情况的碰撞和交融。所以说如何在错综复杂的税收环境和日新月异的税收政策中规范税收执法行为,防范执法风险显得尤为重要。鉴于基层税务机关执法所面临的新状况,笔者基于公共管理学的视角,依据相关理论,通过借鉴国内外先进税收风险管理经验,对富民县税务局所面临的执法风险进行深入剖析,查找执法风险及成因,归纳总结出行之有效的应对策略,希望研究结果能够对破解基层税务机关的执法风险难题有所启示。首先,绪论部分,通过对研究内容、研究意义和研究方式进行阐述,对国内以及国外有关的税收执法风险的文献进行整理总结;第一章,通过对核心概念进行定义和解释,整理相关理论内容,分析理论对该文章的支撑作用,从而为本文的研究夯实根基;第二章,针对结合自身工作对富民县税务局执法风险管理的现状进行汇总和分析,对当前存在的税收执法风险进行总结和预测,为后文进行原因分析提供目标;第三章,根据存在的问题进行分析,找到其中的原因,并对原因进行详细探究;第四章,根据相关理论,针对造成执法风险的原因提出相应对策,已达到降低基层税务机关执法风险的目的。以COSO全面风险管理框架理论为依据,从税收五个方面入手开展建设,包含了强化主体建设、完善法律体系、改善执法环境、优化执法风险管理流程、加强执法监督等方面。以实现有机制指导执法方向,有规范指引让执法人员按图索骥,有高效科学的执法环境,有风险防御能力强的执法主体,以实现基层税务机关执法风险的显着下降,达到事前预防,事中减少,事后可弥补的成效。具体的对策为:完善税收法律体系、强化税收主体建设、改善税收执法环境、优化税收执法风险管理流程、加强税收执法监督。通过上述的对策,可以有效的提升执法质量,优化执法环境,从而降低执法风险。
邢晶[8]（2019）在《基层税收征管问题和对策研究 ——以集宁区税务局为例》文中提出近年来,随着全球经济高速发展、改革开放不断深入、信息技术日新月异,我国税收征管面临的社会环境、经济环境以及征管对象也发生了巨大变化。在税收管理活动中,贯彻国家税收政策、实现税收管理目标、指导纳税人正确履行其纳税义务都是税收征管的重要工作。我国基层税收征管工作在实际运行中存在着许多的问题,例如税收征管的法律制度不健全、执法中自由裁量权运用过度、税务机关提供的纳税服务与纳税人实际需求有偏差、税收征管成本偏高等,这导致了我国税收遵从度低、税收流失较为严重,制约着税收的良性发展。如何遵循税收征管的理论原则、利用税收征管的发展规律,在征管过程中优化资源配置、做好纳税服务、发挥风险管理的优势是当下税务人应该探讨的问题,这也是本文立论的根据。文章梳理了税收征管模式、税收征管职能、纳税服务的概念。文章以税收遵从理论、政务流程再造以及无缝隙组织理论为依据,以定性分析为主,结合定量分析,通过对税收遵从理论的分析解释了纳税人逃税的现象与原因,得出了提高税收遵从度的思路。从税收遵从的理论引出纳税服务与纳税人权利保护。通过政务流程再造理论,初步给出了解决征管资源分布不均衡问题的对策,即对纳税人进行分级分类管理,期望达到降低税收征管成本的目的。通过无缝隙组织理论,探讨税务机关该如何提供与纳税人实际需求相吻合的纳税服务。文章以集宁区税务局为例,对我国基层税收征管特点做了论述,对国内外的先进征管模式进行归纳分析,探讨了基层税务机关如何指导纳税人正确履行纳税义务、维护纳税人合法权益。以集宁区税务局为具体案例,通过比较分析和实地调研进行优化税收征管过程的分析,初步给出合理配置征管资源、降低征管成本、提高纳税人满意度、降低税务人员执法风险的对策。
翟中玉[9]（2018）在《税权平衡论》文中认为在全面推进依法治国的背景下,在财税法治肩负起国家治理现代化历史使命的重要时刻,对我国的财税法治建设进行了审思,提出了税权平衡理念,试图在解析国家和纳税人、中央政府和地方政府、地方政府和地方政府之间多重税权关系的基础上,提出现代财税法治建设应当建立以人为本的税权平衡观。研究的目的是,在现代财税法学的理论体系中,树立税权平衡理念;在财税法治的实践体系中,探讨税权平衡机制的构建,把对税权平衡互动的研究作为推动中国财税体制改革的逻辑起点,以探寻中国财税法治变革的新路径。循此思路,本论文除去导论和结论之外,可以分为两大部分,第一部分为税权平衡的基础理论,包括第一章税权平衡本体论和第二章税权平衡价值论。通过对税权本质的反思和对税权理论的检视,界定税权平衡的内涵,揭示税权平衡的本质、探寻税权平衡深厚的理论基础。在此基础上,税权平衡理念,反思了税法的价值、回应了税法的原则、关照了税法的利益。本部分研究目的是为第二部分税权平衡的运行和保障夯实理论基础。第二部分为税权平衡的制度运行,包括第三章税权平衡运行论和第四章税权平衡保障论。其中,国家和纳税人税权平衡是税权平衡理论的核心问题,是税权平衡论的逻辑起点和落脚点。政府间税权平衡是为了实现国家和纳税人税权平衡而展开的。本部分研究的目的是探讨税权平衡的实现机制和制度保障。导论部分,指出财税法治建设作为国家治理现代化的突破口,应当抓住机遇积极转型,税权平衡论有重要的理论意义和现实意义。从税权平衡的理论和制度两个角度进行文献综述,明确了本文的研究范围和研究思路,即一条主线、三个层次,一条主线是“何为税权平衡”、“税权缘何平衡”和“税权如何平衡”,两个层次是“国家和纳税人税权平衡”、“政府间税权平衡”。主要用规范研究方法研究税权平衡理论,用实证研究方法研究税权平衡制度。创新性的提出税权平衡概念、建构税权平衡理论,指出税权平衡是宪政国家的题中应有之意,试图以税权平衡为内核实现财税法治化,从根本上推动国家治理现代化。当然,有创新也有不足。第一章是税权平衡的本体论,界定税权平衡的概念和探讨税权平衡的理论内涵。对税权本质的审思是税权平衡理论的逻辑起点。税权平衡的前提和基础是国家拥有税权,纳税人同样也拥有“税权”。首先,界定税权平衡的内涵,在解读和分析税权本质理论争鸣的原因和实质的基础上,将税权平衡界定为国家税权与纳税人税权、政府间税权在政治层面、经济层面、法律层面的价值平衡、利益平衡、负担平衡。其次,揭示税权平衡的本质,并将其分解为财税博弈、财税民主、财税法治、财税分权四个角度进行审思和分析。再次,探寻税权平衡的理论内涵。从主体性原则的宪政制度价值、对财税法治的价值两个角度提出主体性原则是税权平衡论的基石;从税权平衡是财税法反思理性的过程的角度提出理性主义是税权平衡论的准则;从税收民主是协商民主在税法上的表现的角度提出税收民主是税权平衡的保障。第二章是税权平衡价值论,即税权平衡价值的确立、结构和评价机制。首先,回归税权平衡价值确立过程和探讨税权平衡价值内容,指出税权平衡的价值是保障纳税人权利、促进收入分配正义。税权平衡是税收法律关系运行的过程和结果,需要从内在客观功用价值和外在主观评价标准两个角度对这个过程和结果进行评价,以保证税权平衡理念得到贯彻。其次,用税权平衡理念反思了税法的价值、回应了税法的原则,并指出税收法定原则是税收公平原则和税收效率原则实现的前提和基础,税收公平原则和税收效率原则是税收法定原则实质正义的标准和保障。第三,从税权平衡评价主体、评价标准和评价程序三个方面,构建税权平衡评价的机制。第三章是税权平衡运行论。首先,探讨国家税权的三重制约:权力、权利和义务,分析了权力制约和权利制约的局限性,指出了义务制约模式的优点。其次,检视了税权失衡的现状,将税权失衡类型化为税法构造上的失衡、授权立法上的失衡、税收征管上的失衡、税权救济上的失衡四个方面进行;第三,探寻税权失衡的原因,即失衡的法律利益观——国家本位、失衡的法律价值观——秩序至上、失衡的法律功能观——法律工具主义。第四章税权平衡实现论。分别从权力制约权力、权利制约权力、义务制约权力的角度探讨税权平衡的保障机制的建构。首先,在权力制约权力方面,探讨了人大税权对政府税权的制约机制和中央税权对地方税权的制约机制的建立,在权利制约权力方面,从纳税人基本权的完善、纳税人知情权的构建、纳税人参与权的落实、纳税人公益诉讼的确立的角度,即纳税人税权制度的完善进行了分析。第三,从建立公共财政和提供公共产品的的义务,探讨义务制约权力机制的构建。最后,对后续的研究做出展望。
张义军[10]（2017）在《我国税收法定原则实现路径研究》文中进行了进一步梳理税收法定原则是基于限制公权力、保护纳税人利益、平衡国家和民众利益关系而提出的一项重要法律原则。其产生和发展与近代民主、法治同步,在现代税收立法、执法、司法中起着重要指导作用,并已成为现代国家税法建制的基本原则之一。此原则实质是纳税人同意,其目的是维护纳税人合法权益。美国着名法学家奥利弗·温德尔·霍姆斯（Oliver Wendell Holmes,Jr.,2006）称“税收是文明的对价”（1）,而此原则将税收限制在合理法定范围之内。改革开放以来,随着我国依法治国的推进,落实税收法定原则已逐步取得社会各界的共识,即普遍认为落实税收法定原则对推进我国民主法治进程、促进市场经济健康发展有积极的作用。党的十八届三中全会明确提出“落实税收法定原则”,2015年新修订的《立法法》进一步明确细化了税收法定原则,且提高了其条款编排相关的地位。但从现实情况来看,在我国税收立法、执法、司法、守法实践中,税收法定原则的落实尚存在诸多问题,如宪法尚未对税收法定原则做出明确规定,忽视了纳税人权益的保护;税收立法权限划分不明,缺乏有效的监督,衍生出行政权力过于膨胀的负面效应;税收执法中自由裁量权滥用,侵害了纳税人权益;税收守法层面,更多地强调税收义务观,对纳税人的权利保护和激励机制方面重视不够等等。这些问题的存在大大妨碍了税收法定原则的贯彻和落实,导致我国税收领域的法治化水平长期滞后于现实的需要,这些对我国财税法治化的进一步发展产生很大影响。随着目前我国税收业务的不断扩展,依法治国理念的不断深入,社会对落实税收法定原则也提出了较高的要求。这些对我国税收法定原则实现路径的研究具有现实意义和实践价值。本论文的主要工作是:首先,论述了税收法定原则形成的理论基础和功能定位。财政是社会文明的晴雨表（2）。财政收入和支付体系的科学合理性直接反映出一个社会的文明程度。在不同的发展阶段,财政在社会经济发展中的作用有明显的区别,表现出的特征也不一样。税收法定原则和近现代国家民主法治原则的形成有一定的相关性。本研究在经济学理论、法学理论的基础上,系统考察了税收法定原则的发展历程,理论基础以及功能定位,对该原则的核心要旨和基本内涵进行了具体论述,为探讨其在法治国家建设中的现状和意义做好理论支撑。其次,剖析了我国落实税收法定原则的效应及其存在的问题。一方面,在梳理我国税收法定原则发展萌芽、初现及初步落实前提下得出:税收法定原则在我国起步较晚,且受到各种因素的影响而进展缓慢,因而当前的状况还不理想。通过引入北野弘久关于税收法定原则的“三阶段论”,结合我国现实情况,提出我国税收法定原则发展的“四层次论”,借此分析我国税收法定原则的发展阶段、效应及影响。另一方面,从我国税收立法、执法、司法、守法层面深入剖析在落实税收法定原则中存在的问题,并在前期理论与效应分析的基础上,找到我国税收法定原则落实困难的深层次原因。再次,以沪渝房产税试点改革为例实证分析了我国税收法定原则。房产税改革是落实税收法定原则的突破口之一。本研究在探讨沪渝两地房产税改革试点的合法性争议的基础上,结合国际房产税改革和立法经验,提出我国落实税收法定原则在房产税改革领域的相关思路。最后,给出了落实税收法定原则的实现路径及实践构想。税收法定原则的实质是税收权的法治化,因此,在推进法治国家建设和全面深化改革的时代背景下,结合我国税收法定原则的实施困境,总结国际经验,推动实现税收立法、执法、司法和守法的全过程动态法定,是很有必要的。文章最后,从建立科学的税收立法、严格的税收执法、公正的税收司法、全民的税收守法方面提出了税收法定原则的实现路径。
二、关于不得对纳税人实行物质奖励的通知（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、关于不得对纳税人实行物质奖励的通知（论文提纲范文）
（1）县委书记县长经济责任审计完善研究 ——基于地方治理视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线图 |
| 第三节 主要创新点 |
| 一、研究视角创新 |
| 二、案例创新 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、研究现状 |
| 二、文献述评 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、地方治理理论 |
| 二、经济责任审计理论 |
| 第三章 地方治理与县委书记县长经济责任审计 |
| 第一节 地方治理 |
| 一、地方治理的目标 |
| 二、地方治理的主要内容 |
| 三、地方治理的方式 |
| 四、地方治理的法律依据 |
| 五、地方治理的运行机制 |
| 第二节 县委书记县长经济责任审计 |
| 一、县委书记县长经济责任审计主体及客体 |
| 二、县委书记县长经济责任审计目标及评价标准 |
| 三、县委书记县长经济责任审计方法及程序 |
| 四、县委书记县长经济责任审计内容 |
| 五、县委书记县长经济责任审计报告及结果运用 |
| 六、县委书记与县长经济责任同步审计 |
| 第三节 地方治理与县委书记县长经济责任审计的关系 |
| 一、地方治理决定县委书记县长经济责任审计 |
| 二、县委书记县长经济责任审计反作用于地方治理 |
| 第四章 县委书记县长经济责任审计的现状与问题 |
| 第一节 县委书记县长经济责任审计的现状 |
| 一、相关法规和政策 |
| 二、开展情况 |
| 三、取得的成绩 |
| 第二节 县委书记县长经济责任审计的问题 |
| 一、审计力量势单力薄 |
| 二、地方治理复杂,审计深度有限 |
| 三、地方治理责任划分不明,审计责任界定难 |
| 四、地方治理不透明,审计结果利用率低 |
| 第五章 F县县委书记县长经济责任审计案例 |
| 第一节 案例介绍 |
| 一、项目基本情况 |
| 二、F县县委书记县长经济责任审计相关要素 |
| 三、F县县委书记县长经济责任审计的内容 |
| 四、审计中发现的主要问题及处理意见 |
| 第二节 案例分析 |
| 一、值得肯定的做法 |
| 二、F县县委书记县长经济责任审计中存在的问题 |
| 三、F县地方治理对县委书记县长经济责任审计的影响 |
| 第六章 县委书记县长经济责任审计完善建议 |
| 第一节 匹配地方治理内容,组建审计综合型团队 |
| 一、扩大审计队伍 |
| 二、加强学习培训 |
| 三、提高部门间的合作 |
| 第二节 以治理为导向,拓宽审计深度 |
| 一、确定审计重点内容 |
| 二、完善评价指标体系 |
| 三、创新审计技术方法 |
| 第三节 明确责任划分,确定经济责任 |
| 一、权责对等 |
| 二、细化经济责任分类 |
| 三、建立责任界定评分系统 |
| 第四节 建设透明政府,健全审计成果利用制度 |
| 一、落实整改情况 |
| 二、健全结果公告制度 |
| 三、提高审计结果对领导干部任用的作用 |
| 第五节 加强地方治理,提高审计重视程度 |
| 一、成立被审计单位领导小组 |
| 二、科学制定审计规划 |
| 三、加强地方财务人员培训 |
| 第七章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题缘起及意义 |
| (一) 选题缘起 |
| (二) 研究意义 |
| 二、关键概念的厘定及阐析 |
| (一) 税收 |
| (二) 税收服务 |
| (三) 税收服务模式 |
| 三、国内外研究状况述评 |
| (一) 国外研究状况 |
| (二) 国内研究状况 |
| (三) 对国内外研究状况的评价 |
| 四、本文研究的思路、方法、结构及创新 |
| (一) 本文研究的思路与方法 |
| (二) 本文的写作结构及创新之处 |
| 第一章 我国税收服务模式变革问题的分析框架:7—S系统思维模型 |
| 一、7—S系统思维模型的由来及价值 |
| (一) 7—S系统思维模型的由来 |
| (二) 7—S系统思维模型的价值 |
| 二、运用7—S系统思维模型研究我国税收服务模式变革问题的可行性及必要性 |
| 第二章 我国税收服务理念变革:从"管制型服务"到"服务型管制" |
| 一、税收服务理念的产生与演变 |
| 二、"管制型服务":我国现行税收服务理念的结构特征及问题探析 |
| 三、"服务型管制":构建新型税收服务理念的路径选择 |
| (一) 人文化服务 |
| (二) 信息化服务 |
| (三) 制度化服务 |
| (四) 法制化服务 |
| (五) 社会化服务 |
| 第三章 我国税收服务战略变革:从"聚财为民"到"为民聚财" |
| 一、税收服务战略的内涵与演变轨迹 |
| 二、当前我国税收服务战略存在的问题探析 |
| 三、"为民聚财":新时期税收服务战略的努力方向 |
| (一) 规范税收执法行为是税收服务的基础 |
| (二) 建立税收执法与纳税服务的监督机制 |
| (三) 科学化、精细化管理是强化税收征管与优化税收服务的重要保障 |
| (四) 尊重与保护纳税人的权利 |
| 第四章 我国税收服务结构变革:从竖直化到扁平化 |
| 一、当前税收服务体系的结构与特征 |
| 二、扁平化:税收服务结构变革的新趋向 |
| 三、构建服务型税务机关:税收服务扁平化改革的目标与路径 |
| (一) 转变理念 |
| (二) 调整定位 |
| (三) 构建体系 |
| (四) 创新机制 |
| (五) 优化手段 |
| 第五章 我国税收服务体制变革:从"单中心"到"多中心" |
| 一、税收服务社会化的缘起及内涵 |
| 二、当前我国税收服务社会化的进展及其限度 |
| 三、从"单中心"到"多中心":构建新型税收社会化服务体系 |
| (一) 建立健全税务中介服务体系 |
| (二) 强化社会化报税网络服务 |
| 第六章 我国税收服务风格变革:从被动型到主动型 |
| 一、税收文化的内涵与功能 |
| (一) 税收文化的内涵 |
| (二) 税收文化的功能 |
| 二、税收文化建设的目标要求与主要内容 |
| (一) 税收文化建设的目标要求 |
| (二) 税收文化建设的主要内容 |
| 三、构建面向积极主动型服务的税收文化 |
| (一) 培育税务干部的服务观念和服务技能 |
| (二) 营造有利于优化税收服务的文化氛围 |
| 第七章 我国税收服务人员变革:从传统人事管理到现代人力资源管理 |
| 一、人力资源概念的提出及内涵 |
| 二、当前税务人力资源管理的现状及问题探析 |
| 三、我国税务人力资源管理的战略选择 |
| 第八章 我国税收服务技术变革:从人工型到电子型 |
| 一、信息化条件下电子税务的兴起 |
| 二、我国电子税务的历史发展和现实问题探析 |
| 三、推进税收服务技术变革的路径选择 |
| (一) 科学建立纳税服务工作规范 |
| (二) 依法制订便捷的纳税服务程序 |
| (三) 有效建立纳税服务的考评机制 |
| 尾论:本项研究的总结与展望 |
| 一、研究总结 |
| 二、研究展望 |
| 主要参考文献 |
| 后记 |
（3）X市互联网+纳税服务现状及问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 一、导论 |
| (一)研究背景及意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外研究现状综述 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| (三)研究方法与创新之处 |
| 1.研究方法 |
| 2.研究路径 |
| 3.可能的创新 |
| 二、相关概念和基本理论 |
| (一)相关概念 |
| 1.纳税服务 |
| 2.互联网+ |
| 3.互联网+纳税服务 |
| (二)相关理论 |
| 1.新公共管理理论 |
| 2.税收遵从理论 |
| 3.需求层次理论 |
| 4.新公共服务理论 |
| 三、X市互联网+纳税服务概述 |
| (一)X市互联网+纳税服务提出的背景 |
| (二)X市互联网+纳税服务的基本内容 |
| 1.完善涉税业务办理 |
| 2.加强税收政策宣传 |
| 3.接受纳税人监督反馈 |
| 4.加强与其他部门合作 |
| (三)X市互联网+纳税服务的运行情况 |
| 1.X市互联网+纳税服务的运行体系 |
| 2.X市提供互联网+纳税服务的组织结构 |
| 3.X市互联网+纳税服务取得的成效 |
| 四、X市互联网+纳税服务存在问题及原因分析 |
| (一)X市互联网+纳税服务存在的问题 |
| 1.现代化办税具有局限性,硬件设施不稳定 |
| 2.人员队伍断层问题严重,服务意识不够强 |
| 3.宣传和指导实用性较低,宣传内容不全面 |
| 4.职能部门间沟通不顺畅,信息共享不充分 |
| 5.需求管理机制不够健全,反馈处理不及时 |
| (二)X市互联网+纳税服务存在问题的原因 |
| 1.“管理型政府”理念根深蒂固 |
| 2.缺乏对全能型人才的引进和培养 |
| 3.地方政府对纳税服务的支持力度不够 |
| 4.税务人员的绩效考评形式大于实质 |
| 5.纳税服务法律制度体系尚未完善 |
| 五、国内先进经验及启示 |
| (一)国内典型城市互联网+纳税服务情况 |
| 1.北京:打破部门协作壁垒 |
| 2.厦门:“互联网+信用”贷款 |
| 3.沈阳:建立APP反馈机制 |
| (二)先进经验对X市税务机关的启示 |
| 1.强化互联网在纳税服务平台上的运用 |
| 2.不断利用“互联网+”对纳税服务产品进行创新 |
| 3.重视对互联网人才的培养 |
| 六、优化X市互联网+纳税服务对策及建议 |
| (一)完善网络纳税服务平台的建设 |
| 1.功能设计要以纳税人需求为出发点 |
| 2.完善电子税务局涉税业务功能 |
| 3.完善相关安全机制保障纳税人权益 |
| 4.探索更多移动纳税服务工具 |
| (二)加强税务部门人才队伍建设 |
| 1.做好新晋税务人员的源头培养 |
| 2.为相关人才提供完善的保障机制 |
| 3.加强税务人员“互联网+税务”的培训力度 |
| 4.改善税务机关内部人员结构 |
| (三)探索“政府主导、社会协作、税务负责”新模式 |
| 1.发挥地方政府在纳税服务建设过程中的主导作用 |
| 2.完善税务机关内部协作机制 |
| 3.加强各职能部门间信息共享 |
| (四)提高政府公共服务质量 |
| 1.加强地方政府对基础设施的投入力度 |
| 2.税务部门牵头,建立纳税人学校 |
| 3.开设通往农村牧区的“税务专车” |
| (五)完善涉税公开和纳税人权益保护制度 |
| 1.优化税务机关信息公开服务 |
| 2.探索建立纳税人权益保护制度 |
| (六)发挥考评和监督在服务中的作用 |
| 1.按照互联网+纳税服务的要求优化现有考评体系 |
| 2.通过“内部约束+外部监督”形成监督合力 |
| 七、结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）我国税务行政奖励制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 概念界定和研究范围 |
| 1.3.1 概念界定 |
| 1.3.2 研究范围 |
| 1.4 研究内容、思路与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 1.5.1 创新之处 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 税务行政奖励的理论基础 |
| 2.1 税务行政奖励的经济学基础 |
| 2.1.1 “经济人”假说 |
| 2.1.2 信息不对称理论 |
| 2.1.3 “经济人”和“信息不对称”理论对税务行政奖励的启示 |
| 2.2 税务行政奖励的心理学基础 |
| 2.2.1 激励理论 |
| 2.2.2 激励理论对税务行政奖励制度的启示 |
| 2.3 税务行政奖励的管理学基础 |
| 2.3.1 公共治理理论 |
| 2.3.2 公共治理理论对税务行政奖励的启示 |
| 第3章 税务行政奖励的现状及问题 |
| 3.1 税务行政奖励的主要类型 |
| 3.1.1 税务行政奖励的分类 |
| 3.1.2 纳税信用A级纳税人与诚信纳税人奖励 |
| 3.1.3 TSC5 级涉税专业服务机构与诚信纳税人奖励 |
| 3.1.4 税务行政奖励再分类 |
| 3.2 税务违法案件举报奖励的现状 |
| 3.2.1 税务违法案件举报奖励的制度现状 |
| 3.2.2 税务违法案件举报奖励的实践现状 |
| 3.3 发票奖励的现状 |
| 3.3.1 发票奖励的制度现状 |
| 3.3.2 发票奖励的实践现状 |
| 3.4 诚信纳税人奖励制度的现状 |
| 3.4.1 诚信纳税人奖励的制度现状 |
| 3.4.2 诚信纳税人奖励的实践现状 |
| 3.5 我国税务行政奖励制度现存问题 |
| 3.5.1 税务违法案件举报奖励制度存在的问题 |
| 3.5.2 发票奖励制度存在的问题 |
| 3.5.3 诚信纳税人奖励制度存在的问题 |
| 第4章 税务行政奖励制度的国际借鉴 |
| 4.1 税务违法案件举报制度借鉴 |
| 4.1.1 纳税人权利立法经验 |
| 4.1.2 举报人保护经验 |
| 4.1.3 奖励设置经验 |
| 4.2 发票奖励制度借鉴 |
| 4.2.1 抽奖标准设置经验 |
| 4.2.2 发票奖励宣传经验 |
| 4.3 诚信纳税人制度借鉴 |
| 4.3.1 纳税信用信息共享经验 |
| 4.3.2 奖惩机制设计经验 |
| 第5章 完善我国现行税务行政奖励制度建议 |
| 5.1 健全体制保护举报者,等比奖励吸引知情人 |
| 5.1.1 完善举报制度相关法律 |
| 5.1.2 改进举报人保密措施 |
| 5.1.3 更新举报奖励设置 |
| 5.2 改进抽奖标准,加强宣传助力发票奖励 |
| 5.2.1 抽奖标准细化公示 |
| 5.2.2 多种渠道加强宣传 |
| 5.3 完善信用平台建设,着力奖励诚信纳税人 |
| 5.3.1 统一信用平台,实现信息共享 |
| 5.3.2 加大奖励力度,创新机制设计 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）漳州市税收征管中的协同治理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究方法和论文框架 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文框架 |
| 第四节 主要创新之处 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、税收的概念 |
| 二、税收征管的概念 |
| 第二节 协同治理理论 |
| 一、协同治理理论的内容 |
| 二、协同治理理论在税收征管中的应用 |
| 第三章 漳州市税收征管中协同治理的现状分析 |
| 第一节 漳州市税收征管协同治理现状 |
| 第二节 漳州市税收征管协同治理的参与主体及职责 |
| 第三节 漳州市税收征管协同治理的主要做法 |
| 一、税务部门与其他政府部门的协同 |
| 二、税务部门与非政府部门的协同 |
| 三、税务部门与社会公众的协同 |
| 第四节 漳州市税收协同治理取得成效 |
| 一、初步建立了涉税信息报送机制 |
| 二、初步形成了协税控管机制 |
| 三、初步建立了联合执法机制 |
| 四、初步形成了监督考核奖惩机制 |
| 第四章 漳州市税收征管协同治理存在的问题 |
| 第一节 协同治理主体层面存在的问题 |
| 一、税务主导为主社会参与不够 |
| 二、协同治理各方缺乏思想共识 |
| 三、涉税专业服务机构的作用缺失 |
| 第二节 协同治理业务层面存在的问题 |
| 一、涉税信息利用率低 |
| 二、委托代征业务存在操作风险 |
| 第三节 协同治理执行层面存在的问题 |
| 一、协调管理难度大 |
| 二、部门配合不积极 |
| 三、协同治理形式大于实效 |
| 第五章 漳州市税收征管协同治理存在问题的原因分析 |
| 第一节 协同治理主体层面存在问题的原因分析 |
| 一、协同治理法律不完善导致社会参与不够 |
| 二、协同治理目标不一致导致难以形成共识 |
| 三、涉税专业服务机构发展不成熟导致作用缺失 |
| 第二节 协同治理业务层面存在问题的原因分析 |
| 一、信息化水平差异造成数据利用率低 |
| 二、监管被动造成委托代征操作风险 |
| 第三节 协同治理执行层面存在问题的原因分析 |
| 一、协调机制不完善导致协调管理难度大 |
| 二、激励机制不健全导致部门配合不积极 |
| 三、监督机制缺失导致重形式轻实效 |
| 第六章 国内外经验做法及其启示 |
| 第一节 国外经验做法 |
| 一、美国经验借鉴 |
| 二、澳大利亚经验借鉴 |
| 三、日本经验借鉴 |
| 第二节 国内经验做法 |
| 一、东营市经验借鉴 |
| 二、徐州市经验借鉴 |
| 三、深圳市经验借鉴 |
| 第三节 国内外经验启示 |
| 第七章 漳州市税收征管协同治理优化建议 |
| 第一节 税收征管协同治理主体层面的优化建议 |
| 一、明确税收协同治理的参与主体 |
| 二、促使多元主体树立协同治理意识 |
| 三、加强对涉税专业服务机构的支持引导 |
| 第二节 税收征管协同治理业务层面的优化建议 |
| 一、推进涉税信息共享库的建设 |
| 二、强化监管化解代征风险 |
| 第三节 税收征管协同治理执行层面的优化建议 |
| 一、完善协同治理沟通协调机制 |
| 二、健全协同治理考核激励机制 |
| 三、构建协同治理监督评价机制 |
| 第八章 结论和展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（6）税收起征点与个体工商户避税行为研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念的界定 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 第二章 文献综述 |
| 2.1 与起征点有关的研究 |
| 2.1.1 确定增值税起征点的考虑因素 |
| 2.1.2 起征点对纳税人的影响 |
| 2.1.3 增值税起征点引发税收征管问题 |
| 2.2 避税行为的影响因素 |
| 2.3 文献评述 |
| 第三章 相关政策梳理 |
| 3.1 有关个体工商户的政策演变 |
| 3.2 有关个体工商户的税收政策 |
| 3.2.1 我国起征点政策 |
| 3.2.2 个体工商户的税收征管政策 |
| 3.3 政策实施效果 |
| 3.4 政策评述 |
| 第四章 理论分析与研究假说 |
| 4.1 个体户拆分避税的影响因素分析 |
| 4.1.1 个体户拆分避税的法律可行性 |
| 4.1.2 个体户拆分避税带来的收益和成本分析 |
| 4.1.3 影响个体户拆分的心理因素 |
| 4.2 起征点提高对个体户避税动机的影响 |
| 4.3 异质性分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 个体工商户拆分避税行为的实证检验 |
| 5.1 数据与模型 |
| 5.1.1 数据来源 |
| 5.1.2 模型设计与变量定义 |
| 5.2 实证与分析 |
| 5.2.1 平行趋势分析 |
| 5.2.2 起征点改革对全行业的影响 |
| 5.3 进一步分析 |
| 5.3.1 起征点调整对不同地区的影响 |
| 5.3.2 分行业性质的差异分析 |
| 5.4 稳健型检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 结论与政策建议 |
| 6.1 研究结论与分析 |
| 6.2 影响与政策建议 |
| 6.2.1 个体户避税拆分行为的影响 |
| 6.2.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（7）基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国内外文献综述 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法及创新点与不足 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线 |
| 第一章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、基层税务机关 |
| 二、风险管理 |
| 三、税收执法 |
| 四、税收执法风险 |
| 五、税收执法风险管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收法治理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、内部控制理论 |
| 第二章 富民县税务局税收执法风险管理现状 |
| 第一节 富民县税务局概况 |
| 一、富民县税务局机构设置和人员情况 |
| 二、富民县税务局税收执法风险管理部门职责 |
| 三、富民县税务局税收执法风险管理工作流程 |
| 第二节 富民县税务局税收执法风险表现 |
| 一、户籍管理方面 |
| 二、发票管理方面 |
| 三、税收政策法规执行方面 |
| 四、申报征收方面 |
| 五、行政处罚方面 |
| 第三节 富民县税务局税收执法风险管理成效 |
| 一、富民县税务局税收执法风险管理成效 |
| 二、富民县税务局税收执法风险管理评价 |
| 第三章 基层税务机关税收执法存在的问题及成因分析 |
| 第一节 基层税务机关税收执法中存在的问题 |
| 一、税收执法依据不当 |
| 二、税收执法程序不合法 |
| 三、税收执法主体执法过程中“缺位”或“越位” |
| 第二节 基层税务机关税收执法风险问题成因分析 |
| 一、税收执法主体层面原因 |
| 二、税收制度层面原因 |
| 三、税收执法管理层面原因 |
| 四、税收执法外部环境层面原因 |
| 第四章 优化基层税务机关税收执法风险管理的对策 |
| 第一节 完善税收法律体系 |
| 一、完善法律法规,保障执法行为法律基础 |
| 二、加强税收规范性文件管理 |
| 三、整合现有操作指引,统一执法流程 |
| 第二节 加强税收主体建设 |
| 一、规范基层税务机关执法权限 |
| 二、提高税收执法人员素质 |
| 第三节 改善税收执法环境 |
| 一、加强外部门协同合作 |
| 二、提升纳税人纳税遵从度 |
| 第四节 优化税收执法风险管理流程 |
| 一、加强人员配置 |
| 二、培养风险思维 |
| 三、建立完整的风险管理体系 |
| 第五节 强化税收执法监督 |
| 一、强化外部监督 |
| 二、建立长效内控机制 |
| 结论 |
| 一、研究的发现与贡献 |
| 二、研究的限制与不足 |
| 三、研究的展望与前瞻 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）基层税收征管问题和对策研究 ——以集宁区税务局为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新和不足之处 |
| 第2章 税收征管的概念及相关理论 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 税收征管职能 |
| 2.1.2 税收征管模式 |
| 2.1.3 纳税服务 |
| 2.2 研究的理论基础 |
| 2.2.1 政务流程再造理论 |
| 2.2.2 无缝隙组织理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 第3章 集宁区税务局征管现状及成效 |
| 3.1 集宁区税务局税收征管现状 |
| 3.1.1 集宁区税务局税收征管基本情况 |
| 3.1.2 集宁区税务局税收收入情况 |
| 3.1.3 集宁区税收特点 |
| 3.2 集宁区税收征管成效 |
| 3.2.1 纳税服务初见成效 |
| 3.2.2 善用内控系统防范执法风险 |
| 3.2.3 国税、地税机构合并提升征管质量 |
| 3.2.4 完备的征管流程为税收征管提供保障 |
| 第4章 集宁区税收征管存在问题及原因分析 |
| 4.1 集宁区税收征管存在的问题 |
| 4.1.1 征纳双方关系不和谐 |
| 4.1.2 对税收贡献不同的纳税人使用同样管理模式 |
| 4.1.3 存在征管不到位现象 |
| 4.1.4 税收人员数量多但税收人才偏少 |
| 4.1.5 税收监查乏力 |
| 4.2 集宁区征管存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 纳税服务有待完善 |
| 4.2.2 征管模式与社会发展不匹配 |
| 4.2.3 征管效率低 |
| 4.2.4 人才资源制约征管工作 |
| 4.2.5 税收信息化建设有待提高 |
| 第5章 国内外税收征管经验借鉴 |
| 5.1 国外税收征管模式 |
| 5.1.1 日本税收征管模式 |
| 5.1.2 美国税收征管模式 |
| 5.1.3 加拿大税收征管模式 |
| 5.1.4 国外税收征管经验借鉴 |
| 5.2 国内地区优秀税收征管模式 |
| 5.2.1 上海市税收征管模式 |
| 5.2.2 香港特别行政区税收征管模式 |
| 5.2.3 内蒙古自治区二连浩特市税收征管模式 |
| 5.2.4 国内税收征管经验借鉴 |
| 第6章 优化税收征管的对策及建议 |
| 6.1 构建纳税人导向的纳税服务 |
| 6.1.1 树立纳税人为导向的纳服理念 |
| 6.1.2 重视纳税人权利保护 |
| 6.1.3 构建结果导向的纳税服务评价机制 |
| 6.2 构建税源分级分类管理 |
| 6.2.1 对纳税人及涉税事项分类管理 |
| 6.2.2 对纳税人实施精细差别化管理 |
| 6.2.3 依托团队管理进行分工协作 |
| 6.3 通过强化征纳双方管理提升征管效率 |
| 6.3.1 实施内部管理控制与绩效考核 |
| 6.3.2 运用信用等级评价促使纳税人依法纳税 |
| 6.4 构建系统人才培养计划 |
| 6.4.1 科学招录并培养新晋人员 |
| 6.4.2 运用数字人事系统做好绩效管理 |
| 6.4.3 加强人才专业化培训 |
| 6.5 增强信息化管税的能力 |
| 6.5.1 提升人员信息应用能力 |
| 6.5.2 以金税三期系统为核心实现资源整合 |
| 6.5.3 推行实名办税 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）税权平衡论（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、选题的背景和意义 |
| (一)选题的背景 |
| (二)选题的意义 |
| 二、研究综述 |
| (一)税权平衡理论研究综述 |
| (二)税权平衡制度研究综述 |
| 三、研究方法 |
| 四、研究范围及框架 |
| (一)研究范围 |
| (二)研究框架 |
| 五、创新和不足 |
| (一)本文的创新 |
| (二)本文的不足 |
| 第一章 税权平衡本体论 |
| 第一节 税权本质的反思 |
| 一、税权主体一元论 |
| 二、税权主体二元论 |
| 三、税权概念否定论 |
| 第二节 税权平衡的概念界定 |
| 一、税权平衡的重思 |
| (一)税权平衡的涵义 |
| (二)税权平衡的必要性 |
| 二、税权平衡与宪政 |
| (一)宪政精神的诠释 |
| (二)税权平衡与宪政的联系 |
| 三、税权平衡的类型 |
| (一)根据税权的主体划分税权平衡类型 |
| (二)根据税权的层面划分税权平衡类型 |
| 第三节 税权平衡的本质审思 |
| 一、财税博弈 |
| (一)征纳税权的博弈平衡 |
| (二)税收立法权的博弈平衡 |
| (三)政府间税权的博弈平衡 |
| 二、财税民主 |
| 三、财税法治 |
| 四、财税分权 |
| 第四节 税权平衡的理论根基 |
| 一、法哲学基础：主体性原则 |
| (一)主体性原则的制度价值 |
| (二)主体性原则与税权平衡论 |
| 二、宪法学基础：税收民主 |
| (一)民主原则：税权平衡的内在价值 |
| (二)协商民主：税权平衡的方向 |
| 三、财政法学基础：税收债权债务说 |
| (一)税收契约理论 |
| (二)税收债权债务关系理论 |
| (三)委托代理理论 |
| 第二章 税权平衡价值论 |
| 第一节 税权平衡价值的确立 |
| 一、税权平衡确立的历史进程 |
| (一)封建税法：利益平衡萌芽 |
| (二)自由资本主义税法：国家税权分立 |
| (三)垄断资本主义税法：纳税人税权确立 |
| (四)对税权平衡确立过程的思考 |
| 二、税权平衡价值确立的内容 |
| (一)控权和保障纳税人权利 |
| (二)促进收入分配正义 |
| 第二节 税权平衡价值的结构 |
| 一、税权平衡对税法价值的反思 |
| (一)公平与效率的平衡 |
| (二)民主与秩序的平衡 |
| 二、税权平衡对税法原则的回应 |
| (一)税收法定原则的关照 |
| (二)税收公平原则的回应 |
| (三)税收效率原则的落实 |
| 三、税权平衡对税法利益的协调 |
| (一)财税法中的利益博弈 |
| (二)财税法中的利益平衡 |
| 第三节 税权平衡的评价机制 |
| 一、税权平衡的评价主体 |
| 二、税权平衡的评价标准 |
| (一)内在客观功用价值 |
| (二)外在主观评价标准 |
| (三)核心标准：纳税人利益 |
| 三、税权平衡的评价程序 |
| 第三章 税权平衡运行论 |
| 第一节 税权平衡运行机制 |
| 一、权力制约权力机制 |
| (一)权力的内涵 |
| (二)权力制约权力 |
| 二、权利制约权力机制 |
| (一)权利制约权力的原因 |
| (二)权利制约权力的途径 |
| 三、义务制约权力机制 |
| (一)义务制约权力的原因 |
| (二)义务制约权力的理念 |
| 第二节 税权平衡运行检视 |
| 一、国家和纳税人税权平衡失范 |
| (一)税法制度构造的反思 |
| (二)授权立法制度的审思 |
| (三)税收征管制度的检视 |
| (四)税收救济制度的考察 |
| 二、央地政府间税权平衡失范 |
| (一)分税制的演进历史 |
| (二)央地税权失衡的现实关照 |
| (三)央地税权失衡的立法分析 |
| 第三节 税权平衡失范成因 |
| 一、法律观念层面的原因 |
| (一)国家本位观 |
| (二)秩序至上观 |
| (三)法律工具主义 |
| 二、经济需求层面的原因 |
| (一)建国初期的历史原因 |
| (二)经济建设的现实原因 |
| 第四章 税权平衡实现论 |
| 第一节 权力制约权力：国家税权制约机制 |
| 一、人大税权对政府税权的制约机制 |
| (一)预算监督法制化 |
| (二)授权立法规范化 |
| 二、中央税权与地方税权的制约机制 |
| (一)财政分权制度化 |
| (二)地方税收立法权的内容 |
| (三)完善地方税收分配管理权 |
| (四)转移支付科学化 |
| 第二节 权利制约权力：纳税人税权制度的完善 |
| 一、纳税人基本权的完善 |
| 二、纳税人知情权的构建 |
| 三、纳税人参与权的落实 |
| (一)明确参与权要素 |
| (二)完善参与式预算 |
| (三)构建参与式立法 |
| 四、纳税人公益诉讼的确立 |
| 第三节 义务制约权力：公共财政制度的完善 |
| 一、建立公共财政 |
| 二、提供公共产品 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介及攻读博士学位期间发表的学术成果 |
| 后记和致谢 |
（10）我国税收法定原则实现路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 税收法定原则综述一：理论的演进 |
| 1.2.2 税收法定原则综述二：主要研究学者 |
| 1.2.3 税收法定原则综述三：研究的热点 |
| 1.2.4 研究述评 |
| 1.3 概念简释 |
| 1.3.1 税收法定原则内涵及外延 |
| 1.3.2 税收法定原则理论层分类 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献分析法 |
| 1.4.2 案例研究法 |
| 1.4.3 实证研究法 |
| 1.5 创新之处 |
| 1.5.1 方法创新 |
| 1.5.2 观点创新 |
| 1.6 研究思路 |
| 第2章 税收法定原则的理论基础与功能定位 |
| 2.1 税收法定原则的渊源 |
| 2.1.1 发展趋势的历史考察 |
| 2.1.2 演进规律的学理阐析 |
| 2.2 税收法定原则的理论基础 |
| 2.2.1 公共选择理论 |
| 2.2.2 财产权理论 |
| 2.2.3 宪法理论 |
| 2.3 税收法定原则的功能定位 |
| 2.3.1 保障纳税人基本权利，体现宪法精神 |
| 2.3.2 体现财税民主价值观，完善法律制度 |
| 2.3.3 彰显国家民主法治精神，建设法治国家 |
| 2.3.4 构建科学税法体系，提高税法权威 |
| 第3章 我国税收法定原则发展历程与效应评析 |
| 3.1 我国税收法定原则发展历程 |
| 3.1.1 税收法定原则萌芽 |
| 3.1.2 税收法定原则初现 |
| 3.1.3 税收法定原则落实 |
| 3.2 税收法定原则的层次效应分析 |
| 3.2.1 第一层次：税收形式法定 |
| 3.2.2 第二层次：税收实质法定 |
| 3.2.3 第三层次：新税收法定 |
| 3.2.4 第四层次：税收入宪法定 |
| 3.3 税收法定原则缺失所造成的影响 |
| 3.3.1 危及国家政治安全 |
| 3.3.2 损害纳税人合法权益 |
| 3.3.3 降低税法整体权威性 |
| 3.3.4 扰乱市场资源配置 |
| 3.3.5 破坏税收征管秩序 |
| 3.3.6 造成国家税款流失 |
| 第4章 我国落实税收法定原则存在的问题及原因分析 |
| 4.1 税收立法中存在的问题 |
| 4.1.1 宪法对税收法定原则规定不明确 |
| 4.1.2 税收授权立法模式存在明显缺陷 |
| 4.1.3 税收立法权纵向分权配置不合理 |
| 4.1.4 税收立法质量有待进一步提高 |
| 4.2 税收执法中存在的问题 |
| 4.2.1 执法随意性问题难以避免 |
| 4.2.2 征税程序违法现象依然存在 |
| 4.2.3 执法人员业务素质有待提高 |
| 4.3 税收司法中存在的问题 |
| 4.3.1 税务行政复议机制设置不合理 |
| 4.3.2 法律严格限制税务司法审查权 |
| 4.3.3 税务司法制度供给刚性不足 |
| 4.4 税收守法中存在的问题 |
| 4.4.1 法律体系不完善，弱化纳税遵从的认同感 |
| 4.4.2 执法保障不健全，加大了纳税遵从成本 |
| 4.4.3 救济机制不畅，削弱了纳税遵从的积极性 |
| 4.5 税收法定原则难以落实的原因分析 |
| 4.5.1 税收行政权利扩张是落实困难的主要因素 |
| 4.5.2 税收意识淡薄阻碍了税收法定原则实现 |
| 4.5.3 宪法转型问题使税收法定原则推行受阻 |
| 第5章 税收法定原则的实证分析——以沪渝房产税改革为例 |
| 5.1 沪渝房产税试点改革评析 |
| 5.1.1 沪渝房产税试点改革：背景分析 |
| 5.1.2 沪渝房产税试点改革：观点争议 |
| 5.1.3 沪渝房产税试点改革：观点述评 |
| 5.2 房产税试点改革争议背后的根源——税收法定原则的缺失 |
| 5.2.1 权力制衡：公权主导制度规则 |
| 5.2.2 历史惯性：行政主导税改决策 |
| 5.2.3 法治税收：税制改革仍需深化 |
| 5.3 税收法定原则视角下推进房产税改革的思考 |
| 5.3.1 转变税法理念，促进公权与私权的地位平衡 |
| 5.3.2 加强权力制约，规范立法权授权及行使路径 |
| 5.3.3 打好法定基础，加快房产税法的制定与实施 |
| 第6章 税收法定原则国外经验及借鉴 |
| 6.1 美国税收法定原则的实现 |
| 6.2 英国税收法定原则的实现 |
| 6.3 法国税收法定原则的实现 |
| 6.4 日本税收法定原则的实现 |
| 6.5 比较和借鉴 |
| 第7章 我国税收法定原则的实现路径和实践构想 |
| 7.1 税收立法层面 |
| 7.1.1 明确税收法定入宪，完善税收法律体系 |
| 7.1.2 保留税收授权立法，建立监督约束机制 |
| 7.1.3 规范税权分配体制，严格税收立法权限 |
| 7.1.4 提高税收立法质量，提升政策执行效果 |
| 7.2 税收执法层面 |
| 7.2.1 树立现代法治理念，提升依法治税能力 |
| 7.2.2 推行税收执法责任制，规范税收执法行为 |
| 7.2.3 加大政务公开力度，置执法权于“阳光”之下 |
| 7.2.4 减少信息失衡，防止权力寻租和权利腐败 |
| 7.3 税收司法层面 |
| 7.3.1 减少申请复议限制条件，改革现行行政复议机构 |
| 7.3.2 实行救济期间停止执行，保护行政相对人的合法权 |
| 7.3.3 加快行政法律立法步伐，扩大行政诉讼受案范围 |
| 7.4 税收守法层面 |
| 7.4.1 优化纳税服务，提升纳税人税法遵从度 |
| 7.4.2 健全信用等级评定，提升守信者获得感 |
| 7.4.3 加大税收违法惩处力度，增加税收遵从成本 |
| 7.4.4 采取多项措施，调动全民协税护税意识 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
四、关于不得对纳税人实行物质奖励的通知（论文参考文献）
- [1]县委书记县长经济责任审计完善研究 ——基于地方治理视角[D]. 仇禄琪. 云南财经大学, 2020(07)
- [2]当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架[D]. 赵勇. 华中师范大学, 2010(09)
- [3]X市互联网+纳税服务现状及问题研究[D]. 马梦媛. 内蒙古大学, 2020(01)
- [4]我国税务行政奖励制度研究[D]. 张子扬. 首都经济贸易大学, 2019(07)
- [5]漳州市税收征管中的协同治理研究[D]. 徐晓专. 华侨大学, 2019(01)
- [6]税收起征点与个体工商户避税行为研究[D]. 白雯雯. 山东大学, 2020(10)
- [7]基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例[D]. 曾思航. 云南财经大学, 2021(09)
- [8]基层税收征管问题和对策研究 ——以集宁区税务局为例[D]. 邢晶. 天津财经大学, 2019(07)
- [9]税权平衡论[D]. 翟中玉. 吉林大学, 2018(12)
- [10]我国税收法定原则实现路径研究[D]. 张义军. 首都经济贸易大学, 2017(03)